企業(yè)所得稅匯算清繳對納稅人輔導(dǎo)材料

1、PAGE 1PAGE 70第一期稅務(wù)資訊凹目 啊錄藹第一部分 企矮業(yè)所得稅納稅申暗報(bào)須知皚一、企業(yè)所得稅霸年度納稅申報(bào)?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得疤稅年度納稅申報(bào)搬期限是如何規(guī)定阿的？靶（二）納稅人年哀度虧損，沒有應(yīng)癌上繳的企業(yè)所得耙稅，是否還要報(bào)半送企業(yè)所得稅納芭稅申報(bào)表？昂（三）企業(yè)所得敖稅納稅申報(bào)表有澳哪些變化？板（四）填寫企業(yè)絆所得稅申報(bào)表有絆哪些具體要求？安（五）如何取得敗2005年度企傲業(yè)所得稅匯算清半繳相關(guān)文件及企跋業(yè)所得稅納稅申搬報(bào)表？搬二、年度匯算清瓣繳申報(bào)時(shí)需要附拔送板中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)懊告事項(xiàng)八（一）納稅人發(fā)哎生哪些事項(xiàng)需要巴附送壩中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)懊告？柏（二）為何有些班事項(xiàng)需要納稅人扒提

2、供中介機(jī)構(gòu)鑒巴證報(bào)告？襖三、企業(yè)所得稅懊審批類事項(xiàng)、非啊審批類（備案）爸事項(xiàng)有關(guān)管理規(guī)拔定板（一）須經(jīng)稅務(wù)愛機(jī)關(guān)審批的企業(yè)奧所得稅事項(xiàng)是什扮么？皚（二）企業(yè)所得哎稅取消的行政審哎批項(xiàng)目是什么？愛（三）需到稅務(wù)八機(jī)關(guān)辦理報(bào)備手懊續(xù)的企業(yè)所得稅扒事項(xiàng)是什么？挨 熬（四）企業(yè)所得班稅取消年檢項(xiàng)目凹具體規(guī)定是什么俺？笆四、取消行政審隘批項(xiàng)目后續(xù)管理爸規(guī)定笆（一）什么是后芭續(xù)管理？其范圍隘、內(nèi)容、基本要矮求是什么？扳（二）企業(yè)所得班稅取消審批項(xiàng)目伴后續(xù)管理有哪些疤具體規(guī)定？板1、啊經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的吧高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開跋發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技艾術(shù)企業(yè)減免稅的胺管理暗有哪些具體規(guī)定愛？百2、版提取壞帳準(zhǔn)備金吧和壞帳損失的

3、管啊理暗有哪些具體斑規(guī)定？艾3、昂軟件企業(yè)認(rèn)定和敖年審、集成電路吧設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品藹認(rèn)定的管理艾有哪些襖規(guī)定？案4、捌企業(yè)所得稅預(yù)繳叭期限拌有哪些盎管理啊規(guī)定？伴5、安改變成本計(jì)算方暗法、間接成本分辦配方法、存貨計(jì)耙價(jià)方法拌有哪些奧管理安規(guī)定？辦6、企業(yè)所得稅案稅前彌補(bǔ)虧損管氨理有哪些具體規(guī)稗定？癌7、啊技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扒扣除項(xiàng)目管理俺有哪些具體霸規(guī)定？捌8、疤非貨幣性資產(chǎn)投埃資轉(zhuǎn)讓所得、債襖務(wù)重組所得、捐昂贈收入（簡稱三斑項(xiàng)所得）均勻計(jì)傲入企業(yè)所得稅應(yīng)霸納稅所得管理罷有哪些具體罷規(guī)定？癌9、壩實(shí)行工資總額與熬經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工瓣資扣除項(xiàng)目管理愛有哪些具體規(guī)定白？暗10、挨納稅人未按后續(xù)壩管理具體項(xiàng)目

4、扮規(guī)定懊履行納稅申報(bào)義斑務(wù)應(yīng)負(fù)什么法律氨責(zé)任？巴11、搬納稅人向瓣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)把報(bào)送報(bào)備資料后班，霸取得何種文書？俺12、安企業(yè)所得稅取背消審批項(xiàng)目報(bào)備霸表哀如何取得百？奧13、企業(yè)所扮得稅取消審批項(xiàng)搬目報(bào)備表填寫扳有何要求？佰14、企業(yè)所笆得稅取消審批項(xiàng)稗目報(bào)備表中傲“靶彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目叭”皚填寫舉例扳第二部分 政頒策問答般一、2005年霸度政策變化要點(diǎn)挨二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損澳失所得稅前扣除懊管理辦法問答襖（一）制定財(cái)產(chǎn)耙損失稅前扣除管捌理辦法的目的和藹依據(jù)是什么？翱（二）納稅人可愛以稅前扣除的財(cái)靶產(chǎn)損失包括哪些啊財(cái)產(chǎn)？扳（三）納稅人稅捌前扣除的財(cái)產(chǎn)損跋失分幾類？柏（四）納稅人財(cái)隘產(chǎn)損失稅前扣除挨時(shí)間

5、和程序是什襖么？敖（五）納稅人已昂申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)案損失又獲得恢復(fù)搬或補(bǔ)償如何處理矮？扒（六）納稅人哪壩些財(cái)產(chǎn)損失可以挨不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審翱批而直接申報(bào)扣盎除？礙（七）納稅人發(fā)皚生的哪些財(cái)產(chǎn)損拜失必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)哎關(guān)審批才能在稅藹前扣除？壩（八）納稅人需岸審批的財(cái)產(chǎn)損失百何時(shí)申報(bào)？把（九）納稅人申敗報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)損失版應(yīng)提供哪些證據(jù)把？胺（十）納稅人申搬報(bào)現(xiàn)金損失應(yīng)提奧供哪些材料？拔（十一）納稅人藹應(yīng)收、預(yù)付賬款伴發(fā)生壞賬損失申百請稅前扣除的條暗件是什么？艾 （十二）納巴稅人申請壞賬損扒失稅前扣除應(yīng)提熬供哪些材料？擺 柏 哀（十三）納稅人癌對盤虧的存貨申疤請財(cái)產(chǎn)損失稅前般扣除應(yīng)提供哪些柏材料？襖 （十四）納

6、八稅人對報(bào)廢、毀版損的存貨申請財(cái)伴產(chǎn)損失稅前扣除背應(yīng)提供哪些材料奧？?。ㄊ澹┘{稅人巴對被盜的存貨申敗請財(cái)產(chǎn)損失稅前奧扣除應(yīng)提供哪些胺材料？扒（十六）納稅人翱存貨發(fā)生永久或笆實(shí)質(zhì)性損害申請半財(cái)產(chǎn)損失稅前扣骯除應(yīng)提供哪些材奧料？伴（十七）納稅人捌對盤虧的固定資耙產(chǎn)申請財(cái)產(chǎn)損失癌稅前扣除應(yīng)提供埃哪些材料？襖（十八）納稅人耙對報(bào)廢、毀損的叭固定資產(chǎn)申請財(cái)耙產(chǎn)損失稅前扣除癌應(yīng)提供哪些材料哎？拌（十九）納稅人疤對被盜的固定資礙產(chǎn)申請財(cái)產(chǎn)損失愛稅前扣除應(yīng)提供骯哪些材料？佰（二十）納稅人瓣固定資產(chǎn)發(fā)生永吧久或?qū)嵸|(zhì)性損害耙申請財(cái)產(chǎn)損失稅盎前扣除應(yīng)提供哪艾些材料？哎（二十一）納稅把人對因停建、廢阿棄和報(bào)廢、拆除

7、熬的在建工程申請扒財(cái)產(chǎn)損失稅前扣奧除應(yīng)提供哪些材頒料？邦（二十二）納稅哀人對因自然災(zāi)害唉和意外事故毀損澳的在建工程申請隘財(cái)產(chǎn)損失稅前扣鞍除應(yīng)提供哪些材暗料？瓣（二十三）納稅吧人工程物資發(fā)生暗的損失如何認(rèn)定哀處理？癌（二十四）納稅扮人無形資產(chǎn)發(fā)生稗永久或?qū)嵸|(zhì)性損挨害申請財(cái)產(chǎn)損失按稅前扣除應(yīng)提供班哪些材料？把（二十五）納稅礙人投資發(fā)生永久笆或?qū)嵸|(zhì)性損害申氨請財(cái)產(chǎn)損失稅前襖扣除應(yīng)提供哪些跋材料？暗（二十六）納稅案人有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生疤永久或?qū)嵸|(zhì)性損版害時(shí)損失額如何扮確認(rèn)？巴（二十七）納稅扒人各項(xiàng)資產(chǎn)因評埃估確認(rèn)的損失申疤請財(cái)產(chǎn)損失稅前邦扣除應(yīng)提供哪些氨材料？巴（二十八）納稅哀人因政府規(guī)劃搬癌遷、征用等發(fā)生

8、板的財(cái)產(chǎn)損失申安請奧稅前扣除應(yīng)提供俺哪些材料？白（二十九）納稅搬人發(fā)生的資金借扮款損失如何處理扳？柏（三十）納稅人爸發(fā)生的貸款擔(dān)保柏?fù)p失如何處理？稗（三十一）納稅熬人發(fā)生抵押資產(chǎn)八被拍賣或變賣損唉失如何處理？皚（三十二）納稅八人申報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)傲損失承擔(dān)哪些法耙律責(zé)任？稗（三十三）稅務(wù)吧機(jī)關(guān)對納稅人申拔報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)損胺失審批時(shí)，如何拔進(jìn)行政策銜接？骯（三十四）市、扮區(qū)（縣）兩級地辦稅機(jī)關(guān)如何劃分岸納稅人申報(bào)的財(cái)板產(chǎn)損失審批權(quán)限擺？罷（三十五）納稅凹人如何向地稅機(jī)班關(guān)申請財(cái)產(chǎn)損失白？壩三、總機(jī)構(gòu)提取骯管理費(fèi)稅前扣除扒審批管理辦法問按答氨（一）為什么要斑制定下發(fā)新的總岸機(jī)構(gòu)管理費(fèi)稅前柏扣除審批辦法？鞍

9、（二）跋提取總機(jī)構(gòu)管理板費(fèi)的范圍是什么愛？拜（三）管理費(fèi)的靶核定基數(shù)是什么罷？矮（四）哪些收入埃要從總機(jī)構(gòu)提取哀管理費(fèi)數(shù)額中扣傲減？胺（五）總機(jī)構(gòu)管半理費(fèi)的提取比例頒有什么規(guī)定？辦（六）總機(jī)構(gòu)管般理費(fèi)的支出范圍案和標(biāo)準(zhǔn)有什么規(guī)跋定？斑（七）所屬企業(yè)板上交管理費(fèi)如何把進(jìn)行稅前扣除？扮（八）總機(jī)構(gòu)管背理費(fèi)的年終結(jié)余襖如何處理？案（九）納稅人申矮請?zhí)崛】倷C(jī)構(gòu)管板理費(fèi)，需要報(bào)送百哪些資料？般（十）總機(jī)構(gòu)管拜理費(fèi)應(yīng)如何核算骯？襖（十一）分?jǐn)偣馨碣M(fèi)的下屬企業(yè)稗在申報(bào)時(shí)有何要扳求？八（十二）違規(guī)提鞍取管理費(fèi)有何處壩罰措施？隘（十三）納稅人罷申報(bào)及審批的時(shí)氨間要求是什么？霸（十四）總機(jī)構(gòu)俺管理費(fèi)的審批權(quán)扒限

10、是什么？擺（十五）新辦法叭執(zhí)行起始時(shí)間是罷什么？啊第三部分 扮企業(yè)所得稅報(bào)表辦表式及填報(bào)說明罷一、企業(yè)所得佰稅申報(bào)表表式斑及填報(bào)說明版 （一）稗企業(yè)所得稅季奧度申報(bào)表表式瓣及填報(bào)說明捌（二）企業(yè)所班得稅年度申報(bào)表捌主表及附表的柏表式及填報(bào)說明鞍二、企業(yè)所得骯稅取消審批項(xiàng)目皚報(bào)備表表式及捌填報(bào)說明板第一部分 企唉業(yè)所得稅納稅申骯報(bào)須知癌 半一、企業(yè)所得稅版年度納稅申報(bào)爸（一）企業(yè)所得半稅年度納稅申報(bào)敗期限是如何規(guī)定骯的？皚無中介機(jī)構(gòu)代理絆事項(xiàng)的企業(yè)，納骯稅申報(bào)期限為襖2006年2月愛底前矮；有中介機(jī)構(gòu)代安理事項(xiàng)的企業(yè)，安納稅申報(bào)期限為凹2006年3月愛底前骯。扒（二）納稅人年拜度虧損，沒有應(yīng)耙上

11、繳的企業(yè)所得霸稅，是否還要報(bào)般送企業(yè)所得稅納愛稅申報(bào)表？辦應(yīng)當(dāng)報(bào)送。企唉業(yè)所得稅納稅申板報(bào)表是企業(yè)所奧得稅的納稅義務(wù)敖人履行納稅義務(wù)芭，以規(guī)范格式向伴稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納翱稅的書面報(bào)告，百也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審隘核納稅人稅款繳襖納情況的重要依哎據(jù)。捌另外要提示您的八是，按照中華靶人民共和國稅收癌征收管理法有暗關(guān)規(guī)定，納稅人百未按時(shí)報(bào)送申報(bào)背表及申報(bào)資料，扒稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法拌予以處罰。骯（三）企業(yè)所得罷稅納稅申報(bào)表有暗哪些變化？凹1、今年企業(yè)所暗得稅年度匯算清耙繳仍使用現(xiàn)行隘企業(yè)所得稅年度暗納稅申報(bào)表，安格式?jīng)]有變化，安對有關(guān)行次的填艾報(bào)說明進(jìn)行了補(bǔ)皚充凹（表式及說明見斑本輔導(dǎo)材料第三唉部分）。皚2、對岸實(shí)行純

12、益率征收斑方式繳納企業(yè)所板得稅的納稅人填版報(bào)企業(yè)所得稅暗年度納稅申報(bào)表伴的要求、變化絆行次的口徑、方敗法進(jìn)行了修改。襖（1）年度申報(bào)澳表填報(bào)要求胺凡實(shí)行核定純益拜率征收方式繳納搬企業(yè)所得稅的納霸稅人，在進(jìn)行年鞍度申報(bào)時(shí)，使用氨現(xiàn)行企業(yè)所得敖稅年度納稅申報(bào)拔表格式，只填跋寫第1行、16壩至22行、57版行、58行、6佰2至76行、7班8行、80行、啊83行至104安行的有關(guān)項(xiàng)目；阿如取得需要補(bǔ)稅八的投資收益，還跋需填報(bào)聯(lián)營、澳股份、中外合資癌、投資企業(yè)收入扒納稅計(jì)算表。爸納稅人若彌補(bǔ)在壩實(shí)行核定純益率白征收方式繳納企背業(yè)所得稅前發(fā)生頒的符合稅法規(guī)定翱的以前年度尚未耙彌補(bǔ)的虧損時(shí)，氨要按照翱“芭北

13、京市地方稅務(wù)把局企業(yè)所得稅彌霸補(bǔ)虧損管理規(guī)定凹”隘（京地稅企2胺004581辦）號文件規(guī)定，壩向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)安報(bào)送報(bào)備資料。辦（2）填報(bào)口徑俺有變化行次說明拔第1行爸“凹銷售（營業(yè)）收案入叭”芭：填寫納稅人取暗得的全部收入減藹除國家規(guī)定的免爸稅收入或投資收岸益的余額。全部耙收入是指中華跋人民共和國企業(yè)霸所得稅暫行條例笆第五條中所指白的生產(chǎn)、經(jīng)營收盎入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收昂入；利息收入；版租賃收入；特許把權(quán)使用費(fèi)收入；澳股息收入及其他把收入。百第21行鞍“阿國家補(bǔ)貼收入罷”凹：填寫納稅人取盎得的免稅的補(bǔ)貼襖收入。拜第22行罷“搬營業(yè)外收入跋”絆：填寫納稅人除巴免稅的國家補(bǔ)貼笆收入以外的其他敖免稅收入。岸

14、第63行藹“安彌補(bǔ)以前年度虧熬損巴”昂：盎填寫納稅人經(jīng)主隘管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定笆實(shí)行跋純益率征收方式岸前符合稅法規(guī)定半的以前年度尚未瓣彌補(bǔ)的虧損。拜稅法所指虧損的版概念，不是企業(yè)絆財(cái)務(wù)報(bào)表中反映矮的虧損，而是企罷業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的頒虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)絆關(guān)按稅法規(guī)定核唉實(shí)調(diào)整后的所得阿。骯（3）計(jì)算公式氨有變化行次說明白第62行罷“埃納稅調(diào)整后所得藹”礙：在此約定，此絆行按以下公式計(jì)矮算填寫。唉納稅調(diào)整后所得佰=銷售（營業(yè)）跋收入芭懊行業(yè)純益率+投澳資收益+國家補(bǔ)啊貼收入+營業(yè)外叭收入-納稅調(diào)整盎減少額 即6奧2行=1行懊叭行業(yè)純益率+1澳6+21+22板-57 扳其他行次填報(bào)說藹明、計(jì)算公式仍瓣按原口徑執(zhí)行

15、。壩（四）填寫企業(yè)俺所得稅申報(bào)表有盎哪些具體要求？背1、企業(yè)所得敗稅皚年度皚納稅申報(bào)表分搬為主表及附表。哀納稅人請務(wù)必按按照要求填寫主表皚及附表，填報(bào)數(shù)般據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確般、絆邏輯關(guān)系無誤、柏表與表之間制約百關(guān)系正確，并保霸證填報(bào)數(shù)據(jù)的完板整，無數(shù)據(jù)的項(xiàng)敗目填霸“澳0懊”埃，不得漏項(xiàng)。按附表是為計(jì)算主捌表的相關(guān)項(xiàng)目而白設(shè)置的，是主表罷項(xiàng)目的細(xì)化，在稗填寫主表前瓣先疤填寫附表，并隨扳主表一同報(bào)送。奧2、事業(yè)單位、罷社會團(tuán)體取得應(yīng)阿稅收入，須同時(shí)斑報(bào)送申報(bào)表斑主表、附表及昂事業(yè)單位、社會般團(tuán)體收入申報(bào)表氨。跋3、有報(bào)備事項(xiàng)捌的納稅人應(yīng)在匯骯算清繳申報(bào)期內(nèi)稗，向主管稅務(wù)機(jī)白關(guān)報(bào)送巴白企業(yè)所得稅取消般審

16、批項(xiàng)目報(bào)備表啊及相關(guān)資料。藹4、有審批事項(xiàng)邦的納稅人應(yīng)在匯扒算清繳申報(bào)期內(nèi)扒向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)把報(bào)送審批。捌（五）如何取得班2005年度企按業(yè)所得稅匯算清跋繳相關(guān)文件及企佰業(yè)所得稅納稅申埃報(bào)表？跋2005年度企哀業(yè)所得稅匯算清哎繳相關(guān)文件及企挨業(yè)所得稅納稅申霸報(bào)表，納稅人可頒登陸北京市地方吧稅務(wù)局網(wǎng)站 HYPERLINK 傲、查詢、下載。襖企業(yè)所得稅納稅唉申報(bào)表，背納稅人可以到稅罷務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取叭。襖二、年度匯算清按繳申報(bào)時(shí)需要附搬送中介機(jī)構(gòu)鑒證罷報(bào)告事項(xiàng)芭（一）納稅人發(fā)按生哪些事項(xiàng)需要哎附送骯中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)鞍告？盎1、在我市范圍伴內(nèi)，向地方稅務(wù)鞍機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企氨業(yè)所得稅的各種疤經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)氨和

17、單位，凡發(fā)生拔下列需經(jīng)稅務(wù)機(jī)搬關(guān)審核批準(zhǔn)的事皚項(xiàng)，在向稅務(wù)機(jī)暗關(guān)提出報(bào)批申請邦時(shí)，必須附送中氨國注冊稅務(wù)師或挨中國注冊會計(jì)師隘的審核報(bào)告。骯（1）依據(jù)昂企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失拌所得稅前扣除管襖理辦法（國家巴稅務(wù)總局令2疤00513號扳）規(guī)定，需要附澳送中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)岸鑒證證明岸的愛財(cái)產(chǎn)損失耙稅前扣除審核事頒項(xiàng)；捌（2）納稅人本挨年度申請退企業(yè)安所得稅稅款敗2瓣萬元以上（含翱2凹萬元）的審核事稗項(xiàng)；艾（3）納稅人發(fā)傲生國產(chǎn)設(shè)備投資板抵免企業(yè)所得稅半的審核事項(xiàng)；斑2、在我市范圍埃內(nèi)，向地方稅務(wù)埃機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企稗業(yè)所得稅的各種襖經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)捌和單位，凡發(fā)生佰下列取消審批項(xiàng)翱目事項(xiàng)，在向稅板務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案叭（備

18、查）資料時(shí)般，需要附送中國唉注冊稅務(wù)師或中挨國注冊會計(jì)師的奧審核報(bào)告。半（1）企業(yè)發(fā)生唉研究開發(fā)新產(chǎn)品班、新技術(shù)、新工扒藝發(fā)生的費(fèi)用，壩需抵扣當(dāng)年應(yīng)納耙稅所得額的事項(xiàng)班；俺（2）企業(yè)所得埃稅稅前彌補(bǔ)虧損斑的事項(xiàng)；吧（3）企業(yè)八發(fā)生非貨幣性資哎產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得柏、債務(wù)重組所得敗和接受非貨幣資傲產(chǎn)捐贈收入數(shù)額般較大，要求將非矮貨幣性資產(chǎn)投資敗轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)拜重組所得和接受伴非貨幣資產(chǎn)捐贈頒收入自當(dāng)期起板在不超過5年的絆期間均勻計(jì)入芭各把年應(yīng)納稅所得搬額的事項(xiàng)。盎3、在我市范圍哎內(nèi)，向地方稅務(wù)澳機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企扳業(yè)所得稅的各種奧經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)奧，凡符合下列條辦件之一，在年度拌企業(yè)所得稅匯算敖清繳申報(bào)時(shí)，

19、需拔要附送中國注冊翱稅務(wù)師或中國注扳冊會計(jì)師的審核拔報(bào)告。?。?）本年度虧耙損5萬元以上（鞍含5萬元）扒（2）本年度實(shí)耙現(xiàn)銷售收入在板5000奧萬元以上（含傲5000扮萬元）的建筑施埃工房地產(chǎn)開發(fā)企般業(yè)；半（3）本年度實(shí)板現(xiàn)銷售收入在翱1半億元以上（含扮1胺億元）的商業(yè)零啊售企業(yè)。熬（二）為何有些巴事項(xiàng)需要納稅人暗提供中介機(jī)構(gòu)鑒懊證報(bào)告？絆根據(jù)板國家稅務(wù)總局案關(guān)于做好已取消阿和下放管理的企靶業(yè)所得稅審批項(xiàng)奧目后續(xù)管理工作版的通知（國稅拌發(fā)2004愛82號）文件精拔神，并依據(jù)隘中華人民共和敖國稅收征收管理爸法第25條規(guī)扳定，稗稅務(wù)機(jī)關(guān)要在依斑法征稅的同時(shí)，阿切實(shí)保障納稅人扮的利益，企業(yè)所疤得稅是

20、終端稅種埃，相關(guān)的法律法阿規(guī)和征管方式非啊常復(fù)雜，納稅人哀往往對稅收政策巴不易很好把握，拌企業(yè)在生存和發(fā)鞍展過程中，既要柏面臨激烈的市場皚競爭，又要全面矮投入精力去熟悉愛和掌握所有的稅罷收法律法規(guī)，事伴實(shí)上很困難。通襖過獨(dú)立公正的中安介機(jī)構(gòu)對復(fù)雜涉瓣稅事項(xiàng)進(jìn)行鑒證傲，對于柏改善稅收執(zhí)法手芭段阿，保障征納雙方澳合法權(quán)益，都將八發(fā)揮重要作用。叭因此，在部分企百業(yè)所得稅管理事芭項(xiàng)中需要納稅人霸提供霸中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)辦告。矮對于報(bào)備事項(xiàng)，拌納稅人未按照規(guī)吧定附送中介機(jī)構(gòu)扒鑒證報(bào)告的，稅柏務(wù)機(jī)關(guān)對于附送熬中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)哀告或未附送中介佰機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告的敗納稅人辦理報(bào)備罷事項(xiàng)時(shí)都即時(shí)受芭理，但對未附送矮中介機(jī)

21、構(gòu)鑒證報(bào)岸告的納稅人要區(qū)岸別不同情況，按辦照分類管理的要背求，進(jìn)行納稅評擺估或檢查。疤三、企業(yè)所得稅皚審批類事項(xiàng)、非耙審批類（備案）拌事項(xiàng)有關(guān)管理規(guī)澳定背（一）須經(jīng)稅務(wù)皚機(jī)關(guān)審批的企業(yè)擺所得稅事項(xiàng)是什埃么？跋納稅人發(fā)生以下挨須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審胺批的事項(xiàng)，請及挨時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申氨請辦理相關(guān)審批暗手續(xù)，未辦理或版未按時(shí)辦理及未靶取得稅務(wù)機(jī)關(guān)批胺復(fù)文件的將不得安享受稅收優(yōu)惠政安策。罷1、佰企業(yè)所得稅減免把稅審批事項(xiàng)把（1）資源綜合伴利用企業(yè)（項(xiàng)目愛）企業(yè)稅收減免昂；傲（2）技術(shù)改造捌國產(chǎn)設(shè)備投資抵鞍免企業(yè)稅收減免癌稅資格；按（襖3）拔技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)捌備投資抵免企業(yè)吧所得稅抵免稅額熬度減免；隘（俺4）絆經(jīng)營

22、性文化事業(yè)隘單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)板稅收減免；熬（5）軟件開發(fā)按企業(yè)、集成電路伴設(shè)計(jì)企業(yè)稅收減胺免；罷（6）科研機(jī)構(gòu)愛和大專院校服務(wù)搬于各業(yè)的技術(shù)成板果轉(zhuǎn)讓收入稅收礙減免；笆（7）企事業(yè)單骯位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓捌收入企業(yè)稅收減鞍免；骯（8）科研機(jī)構(gòu)按轉(zhuǎn)制企業(yè)稅收減柏免；傲（9）司法公證耙機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制單位企瓣業(yè)稅收減免；吧（10）環(huán)保產(chǎn)拌業(yè)企業(yè)稅收減免耙；骯（11）國有農(nóng)藹口企業(yè)種植業(yè)、拜養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)般品初加工企業(yè)稅班收減免；癌（12）農(nóng)業(yè)產(chǎn)隘業(yè)化國家重點(diǎn)龍絆頭企業(yè)稅收減免板；芭（13）受風(fēng)、懊火、水、震等自敖然災(zāi)害企業(yè)稅收哀減免；?。?4）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企斑業(yè)減免稅額10唉的企業(yè)稅收減佰免；胺（15）林業(yè)企敗業(yè)稅收減免

23、；氨（16）搬校辦企業(yè)阿稅收減免；辦（17）高校后鞍勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體企業(yè)拌稅收減免；瓣（18）半公益性青少年活艾動場所企業(yè)稅收版減免；靶（19）勞動就疤業(yè)服務(wù)企業(yè)稅收疤減免；襖（20）勞動就癌業(yè)服務(wù)企業(yè)中加拜工型勞服企業(yè)稅岸收減免；辦（21）街道社疤區(qū)具有加工性質(zhì)埃的小企業(yè)稅收減把免；皚（22）社會福扒利企業(yè)稅收減免氨；皚（23）養(yǎng)老機(jī)辦構(gòu)企業(yè)稅收減免翱；版（24）安置自矮謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退俺役士兵就業(yè)而新叭辦的服務(wù)型企業(yè)俺稅收減免；柏（25）自主擇版業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干凹部企業(yè)稅收減免霸；巴（26）下崗失半業(yè)人員再就業(yè)稅跋收減免；笆（27）國有大疤中型企業(yè)主輔分按離和輔業(yè)改制分埃流安置本企業(yè)富百余人員興辦的

24、經(jīng)懊濟(jì)實(shí)體稅收減免愛；壩（28）安置隨白軍家屬就業(yè)而新礙開辦的企業(yè)稅收敗減免；氨（29）生產(chǎn)和百裝配傷殘人員專隘門用品企業(yè)的稅爸收減免；昂（30）西部大搬開發(fā)的所得稅優(yōu)盎惠減免；板（31）中央、按國務(wù)院各部門機(jī)吧關(guān)服務(wù)中心的稅藹收優(yōu)惠減免；罷（斑32）其他按現(xiàn)柏行文件規(guī)定須報(bào)霸送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批壩的事項(xiàng)。襖2、暗企業(yè)所得稅稅前扮扣除審批事項(xiàng)澳（1）總機(jī)構(gòu)提吧取管理費(fèi)稅前扣唉除；藹（2）板企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所挨得稅前扣除；疤（3） HYPERLINK 瓣高新技術(shù)企業(yè)鞍購買國內(nèi)外先進(jìn)板技術(shù)、專利八所俺發(fā)生的費(fèi)用稅愛前扣除俺；阿（4） HYPERLINK 澳高新技術(shù)企業(yè)、礙風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)及辦新生成長型企業(yè)疤廣告

25、費(fèi)稅前扣除頒；懊（5）其他按現(xiàn)捌行文件規(guī)定須報(bào)熬送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批哎的事項(xiàng)。斑（二）企業(yè)所得骯稅取消的行政審昂批項(xiàng)目是什么？澳納稅人發(fā)生下列昂事項(xiàng)不再需要稅唉務(wù)部門審批：耙（1）經(jīng)國務(wù)院拜的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)叭開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技耙術(shù)企業(yè)減免企業(yè)版所得稅事項(xiàng)；艾（2）企業(yè)提取安壞帳準(zhǔn)備金、呆矮帳準(zhǔn)備金事項(xiàng)；皚（3）軟件企業(yè)霸的認(rèn)定和年審、皚集成電路設(shè)計(jì)企哀業(yè)和產(chǎn)品的認(rèn)定頒事項(xiàng)；挨（4）企業(yè)所得霸稅預(yù)繳期限事項(xiàng)拔；般（5）企業(yè)改變艾成本計(jì)算方法、斑間接成本分配方皚法、存貨計(jì)價(jià)方瓣法事項(xiàng)；盎（6）特殊行業(yè)按確實(shí)需要提高廣澳告費(fèi)扣除比例事吧項(xiàng)；阿（7）企業(yè)所得挨稅稅前彌補(bǔ)虧損白事項(xiàng)；昂（8）企業(yè)技術(shù)疤開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除

26、百事項(xiàng)；愛（9）企業(yè)非貨柏幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)俺讓所得、債務(wù)重霸組所得、捐贈收斑入均勻計(jì)入企業(yè)頒所得稅應(yīng)納稅所礙得事項(xiàng)；班（10）工效掛盎鉤企業(yè)所得稅稅擺前扣除工資事項(xiàng)伴。胺（三）傲需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦伴理報(bào)備手續(xù)的企熬業(yè)所得稅事項(xiàng)是骯什么？奧納稅人發(fā)生以下暗需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦隘理報(bào)備手續(xù)的事熬項(xiàng)，請按照后續(xù)靶管理有關(guān)規(guī)定及愛時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦岸理相關(guān)報(bào)備手續(xù)柏，未辦理或未及熬時(shí)辦理的，將列胺入稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅斑評估、稅務(wù)檢查扮的工作范圍。敗1、案經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的懊高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開氨發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技皚術(shù)企業(yè)減免稅半事項(xiàng)；案2、斑企業(yè)所得稅稅前瓣彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)；盎3、企業(yè)技術(shù)開傲發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除事伴項(xiàng)；唉4、企業(yè)非貨幣鞍性資產(chǎn)投資

27、轉(zhuǎn)讓埃所得、債務(wù)重組搬所得、捐贈收入哎均勻計(jì)入企業(yè)所愛得稅應(yīng)納稅所得拜事項(xiàng)；襖5、工效掛鉤企伴業(yè)所得稅稅前扣昂除工資事項(xiàng)；愛6、拆遷補(bǔ)償收奧入暫不計(jì)入當(dāng)年安應(yīng)納稅所得額事艾項(xiàng)；隘7、其他按現(xiàn)行白文件規(guī)定需報(bào)送版稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的耙事項(xiàng)。佰（四）澳企業(yè)所得稅取消挨年檢項(xiàng)目具體規(guī)胺定是什么？藹1、企業(yè)所得稅壩取消年檢項(xiàng)目是邦什么？安自八2005把年辦1熬月邦1邦日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)耙取消和不再參與邦以下在地稅局征把管范圍的企業(yè)所啊得稅優(yōu)惠政策年熬檢事項(xiàng)：隘 拔（1）勞服企業(yè)凹的年檢工作；吧 瓣（2）福利企業(yè)癌的年檢工作；矮 ?。?）安置下崗邦失業(yè)人員再就業(yè)辦企業(yè)的年檢工作八；癌（4）安置隨軍挨家屬企業(yè)的年檢

28、矮工作；隘 阿（5）執(zhí)行稅收扮優(yōu)惠政策的農(nóng)業(yè)熬化國家重點(diǎn)龍頭壩企業(yè)的年檢工作藹；罷 白（6）軟件企業(yè)奧的年檢工作。案2、取消年檢項(xiàng)盎目后納稅人應(yīng)履芭行的納稅義務(wù)是鞍什么？熬在取消上述年檢矮事項(xiàng)后，享受減白稅、免稅優(yōu)惠的澳納稅人未依法按俺照法定申報(bào)期限吧履行納稅申報(bào)義瓣務(wù)，或以隱瞞、癌欺騙手段騙取減把稅、免稅或未經(jīng)盎稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅罷自比照有關(guān)規(guī)定哀自行減稅、免稅疤的，將按中華捌人民共和國稅收般征收管理法及礙其實(shí)施細(xì)則的有傲關(guān)規(guī)定處理。瓣四、取消行政審扒批項(xiàng)目后續(xù)管理板規(guī)定?。ㄒ唬┦裁词呛蟀祭m(xù)管理？其范圍板、內(nèi)容、基本要笆求是什么？跋1、后續(xù)管理的唉概念挨取消審批項(xiàng)目后拔續(xù)管理是指稅務(wù)笆機(jī)關(guān)根據(jù)稅

29、法和艾國家有關(guān)規(guī)定，斑規(guī)范納稅人在取藹消審批項(xiàng)目的申氨報(bào)有關(guān)事項(xiàng)和稅靶務(wù)機(jī)關(guān)受理取消霸審批項(xiàng)目事項(xiàng)、邦做好納稅服務(wù)、拌加強(qiáng)納稅評估和霸稅務(wù)檢查的一項(xiàng)班綜合性稅政管理敖措施。吧2、后續(xù)管理對拜納稅人的基本要翱求班納稅人應(yīng)在企業(yè)凹所得稅年度匯算敗清繳申報(bào)時(shí)，對疤年度內(nèi)發(fā)生的涉懊及取消審批項(xiàng)目案的事項(xiàng)，按國般家稅務(wù)總局關(guān)于背做好已取消和下拌放管理的企業(yè)所盎得稅審批項(xiàng)目后阿續(xù)管理工作的通伴知（國稅發(fā)胺200482藹號）文件及柏北京市地方稅務(wù)爸局制定的板有關(guān)后續(xù)管理具擺體規(guī)定，向主管絆稅務(wù)機(jī)關(guān)傲報(bào)送企業(yè)所得扳稅年度申報(bào)表搬、疤企業(yè)所得稅取消稗審批項(xiàng)目報(bào)備表襖及報(bào)備資料，絆并對數(shù)據(jù)、資料昂的真實(shí)性、合法案

30、性承擔(dān)相關(guān)法律疤責(zé)任。納稅人報(bào)擺送相關(guān)資料后應(yīng)佰及時(shí)向斑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索熬要懊受理備案通知八書。艾后續(xù)管理是納稅奧人與稅務(wù)機(jī)關(guān)共班同配合完成的工哀作，取消行政審吧批后，納稅人可昂根據(jù)實(shí)際情況自把主選擇適用的稅藹收政策，這就要骯求納稅人自覺加邦強(qiáng)相關(guān)稅收法規(guī)巴的學(xué)習(xí)，最大限懊度的享受稅收優(yōu)鞍惠政策，同時(shí)務(wù)爸必按照稅務(wù)機(jī)關(guān)罷的要求按時(shí)報(bào)送把有關(guān)資料，以便癌稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)您唉的實(shí)際情況建立耙監(jiān)管臺賬、修改班計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記錄白等，最大限度的拔保障您的權(quán)益。襖3、北京市地方稗稅務(wù)局后續(xù)管理芭的范圍暗北京市地方稅務(wù)啊機(jī)關(guān)征管范圍內(nèi)鞍的納稅人或代扣阿代繳義務(wù)人，般在取消審批項(xiàng)目八后阿申報(bào)（或備案、芭備查）相關(guān)事項(xiàng)

31、巴均屬于后續(xù)管理扳工作的范圍。愛4、后續(xù)管理規(guī)百定的主要內(nèi)容瓣取消審批項(xiàng)目后拜續(xù)管理規(guī)定的主跋要內(nèi)容包括：申百報(bào)受理、審核與靶分類管理、納稅澳評估與稅務(wù)檢查皚、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與問拔題分析、檔案管班理和法律責(zé)任追癌究等方面。藹（二）企業(yè)所得白稅取消審批項(xiàng)目百后續(xù)管理有哪些白具體規(guī)定？安1、阿經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的俺高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開懊發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技翱術(shù)企業(yè)減免稅的疤管理爸有哪些具體規(guī)定挨？艾（1）納稅人如壩何辦理礙高新技術(shù)企業(yè)減八免稅按報(bào)備？班享受企業(yè)所得稅半優(yōu)惠政策的埃高新技術(shù)巴企業(yè)，持北京市扮科學(xué)技術(shù)委員會艾頒發(fā)的扒高新技術(shù)企業(yè)搬認(rèn)定證書原件把及復(fù)印件、企業(yè)霸法人營業(yè)執(zhí)照和凹稅務(wù)登記證班以及奧國家稅務(wù)總局關(guān)盎

32、于做好已取消和佰下放管理的企業(yè)板所得稅審批項(xiàng)目拌后續(xù)管理工作的壩通知鞍（佰國稅發(fā)200八482號絆）中要求的其他百資料的原件及復(fù)叭印件百，安并按要求填寫澳襖高新技術(shù)企業(yè)減哎免稅報(bào)備回執(zhí)絆，敖向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傲辦理減免稅備案凹手續(xù)。昂凡符合減免企業(yè)扮所得稅優(yōu)惠政策按的高新技術(shù)企業(yè)昂，務(wù)必到稅務(wù)機(jī)耙關(guān)辦理報(bào)備手續(xù)辦，以免稅務(wù)機(jī)關(guān)傲申報(bào)系統(tǒng)中缺少愛免稅核定記錄，敖影響企業(yè)納稅申芭報(bào)。傲（2）罷納稅人采用欺騙盎手段獲得優(yōu)惠資拔格扳、扒實(shí)際經(jīng)營情況不扮符合高新技術(shù)企奧業(yè)條件扳應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任愛？唉納稅人采用欺騙礙手段獲得優(yōu)惠資稗格的，應(yīng)按稅收捌征管法的有關(guān)規(guī)礙定處理；納稅人昂實(shí)際經(jīng)營情況不案符合高新技術(shù)企拌

33、業(yè)條件的，或者俺屬于有關(guān)部門認(rèn)敖定失誤的，應(yīng)及柏時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部唉門協(xié)調(diào)溝通、提疤請糾正，并取消百其優(yōu)惠資格，補(bǔ)骯征稅款。按2、半提取壞帳準(zhǔn)備金俺的管理埃有哪些具體翱規(guī)定？班納稅人提取皚壞帳準(zhǔn)備金搬不再需要岸稅務(wù)部門哎審批。納稅人提白取壞帳準(zhǔn)備金允愛許稅前扣除比例拔的標(biāo)準(zhǔn)及提取范半圍，仍按照傲北京市地方稅務(wù)襖局關(guān)于印發(fā)北京靶市地方企業(yè)所得柏稅稅前扣除辦法皚的通知搬佰（京地稅企叭2000笆445號）、敖安北京市地方稅務(wù)骯局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)骯總局關(guān)于執(zhí)行啊企業(yè)會計(jì)制度瓣需要明確的有關(guān)鞍所得稅問題的通扳知隘捌（京地稅企笆2003皚641號）文奧件執(zhí)行。唉3、鞍軟件企業(yè)認(rèn)定和安年審、集成電路背設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品

34、奧認(rèn)定的管理翱有哪些凹規(guī)定？霸稅務(wù)部門不再參按與軟件企業(yè)和集癌成電路設(shè)計(jì)企業(yè)半、產(chǎn)品認(rèn)定和年阿審邦，拌軟件企業(yè)和集成骯電路設(shè)計(jì)企業(yè)礙減免稅審批管理版仍按原規(guī)定執(zhí)行版。般4、凹企業(yè)所得稅預(yù)繳笆期限瓣有哪些拔管理盎規(guī)定？佰實(shí)行查帳、核定疤征收方式征收企胺業(yè)所得稅的納稅笆人，半企業(yè)所得稅預(yù)繳扳期限辦仍按照吧北京市地方稅務(wù)拌局關(guān)于企業(yè)所得癌稅有關(guān)業(yè)務(wù)政策瓣問題的通知（拜京地稅企扒2004骯辦153艾號）文件規(guī)定實(shí)啊行按季預(yù)繳。俺5、疤改變成本計(jì)算方辦法、間接成本分吧配方法、存貨計(jì)哀價(jià)方法懊有哪些搬管理氨規(guī)定？唉納稅人在年度邦匯算清繳拔申報(bào)時(shí)附報(bào)改變挨計(jì)算方法的情況扳，說明改變計(jì)算版方法的原因，并笆附股

35、東大會或董扒事會、經(jīng)理（廠把長）會議等類似班機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件跋。伴納稅人年度納稅百申報(bào)時(shí)，未說明百上述三種計(jì)算方扳法變更的原因、斑不能提供有關(guān)資熬料，或雖說明但百變更沒有合理的愛經(jīng)營和會計(jì)核算癌需要，以及改變唉計(jì)算方法前后銜捌接不合理、存在背計(jì)算錯(cuò)誤的，主氨管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對俺納稅人由于改變藹計(jì)算方法而減少襖的應(yīng)納稅所得額拜進(jìn)行納稅調(diào)整，按并補(bǔ)征稅款。傲6、企業(yè)所得稅隘稅前彌補(bǔ)虧損管叭理有哪些具體規(guī)拜定？扮（1）虧損的概唉念壩虧損，是企業(yè)財(cái)翱務(wù)報(bào)表中反映的把虧損額按照稅法骯規(guī)定核實(shí)調(diào)整后絆的金額。敖（2）納稅人如斑何自行彌補(bǔ)虧損矮？鞍納稅人可在盈利柏年度企業(yè)所得稅搬季度預(yù)繳或年度絆匯算清繳時(shí)自行案計(jì)

36、算并彌補(bǔ)以前氨年度符合條件的疤虧損。扒 （3）捌納稅人彌補(bǔ)虧損笆向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)版報(bào)備哪些資料？啊納稅人拌在板盈利年度企業(yè)所扒得稅年度匯算清礙繳時(shí)愛，班向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)昂報(bào)送企業(yè)所得半稅年度納稅申報(bào)般表、企業(yè)所把得稅取消審批項(xiàng)跋目報(bào)備表，瓣同時(shí)礙依據(jù)中華人民叭共和國稅收征收白管理法第25般條版“扒稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)搬送的其它資料矮”藹之規(guī)定，在年度礙匯算清繳申報(bào)彌白補(bǔ)以前年度虧損柏時(shí)，需要俺附送哀中介機(jī)構(gòu)出具的奧企業(yè)彌補(bǔ)虧損鑒藹證報(bào)告。伴7、柏技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)絆扣除項(xiàng)目管理扮有哪些具體百規(guī)定？哀（1）哪些納稅版人需要辦理芭技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)辦扣除報(bào)備？埃在我市范圍內(nèi)實(shí)扳行獨(dú)立核算查帳藹征收的暗工業(yè)企業(yè)或高新

37、罷技術(shù)企業(yè)、民營伴科技企業(yè)熬納稅人，研究開瓣發(fā)新產(chǎn)品、新技罷術(shù)、新工藝發(fā)生般的各項(xiàng)費(fèi)用，比岸上年實(shí)際發(fā)生額埃增長佰10%伴以上愛(笆含伴10%)傲的，其當(dāng)年實(shí)際癌發(fā)生的費(fèi)用除按暗規(guī)定據(jù)實(shí)扣除外扳，可再按其實(shí)際氨發(fā)生額的哀50%拌直接抵扣當(dāng)年應(yīng)把納稅所得額。其斑實(shí)際發(fā)生額的八50%壩如大于企業(yè)當(dāng)年拌應(yīng)納稅所得額，胺可就其不超過應(yīng)岸納稅所得額的部疤分予以抵扣；超骯過部分，當(dāng)年和岸以后年度均不再芭抵扣。增長未達(dá)盎到哎10%疤以上的，不得抵霸扣。虧損企業(yè)不阿實(shí)行增長達(dá)到一捌定比例抵扣應(yīng)納白稅所得額的辦法伴。澳（2）納稅人如芭何辦理技術(shù)開發(fā)跋費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目跋報(bào)備？板需要辦理技術(shù)開百發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的啊納稅人

38、在企業(yè)所絆得稅年度匯算清般繳時(shí)須提供以下礙資料，到主管稅翱務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理唉加計(jì)扣除項(xiàng)目備唉案靶。按拌企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)安照復(fù)印件； 礙八稅務(wù)登記復(fù)印件耙； 奧岸技術(shù)研發(fā)專門機(jī)岸構(gòu)的編制情況和八專業(yè)人員名單疤；藹把技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)岸劃(立項(xiàng)書)和邦技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算把；俺隘上年及當(dāng)年技術(shù)按開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生斑項(xiàng)目敖清單；癌澳上年及當(dāng)年技術(shù)昂開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生絆額的霸有關(guān)發(fā)票復(fù)印件罷；骯隘企業(yè)所得稅取跋消審批項(xiàng)目報(bào)備八表奧阿企業(yè)所得稅年礙度納稅申報(bào)表唉年度資產(chǎn)負(fù)債辦表年度損益般表；笆依據(jù)中華人民敗共和國稅收征收隘管理法第25扒條?！鞍荻悇?wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)班送的其他資料哀”邦之規(guī)定，納稅人阿在辦理技術(shù)開發(fā)隘費(fèi)加計(jì)扣除備案昂

39、時(shí)，需要哎附送捌中介機(jī)構(gòu)出具的罷企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)跋加計(jì)扣除鑒證報(bào)壩告。哀8、半非貨幣性資產(chǎn)投啊資轉(zhuǎn)讓所得、債哎務(wù)重組所得、捐哀贈收入（簡稱三案項(xiàng)所得）均勻計(jì)岸入企業(yè)所得稅應(yīng)暗納稅所得管理疤有哪些具體耙規(guī)定？拔（1）三項(xiàng)所得絆的概念藹伴非貨幣性資產(chǎn)投罷資轉(zhuǎn)讓所得昂企業(yè)以經(jīng)營活動澳的部分非貨幣性安資產(chǎn)對外投資，按包括股份公司的癌法人股東以其經(jīng)芭營活動的部分非把貨幣性資產(chǎn)向股吧份公司配購股票凹，應(yīng)在投資交易艾發(fā)生時(shí)，將其分拜解為按公允價(jià)值靶銷售有關(guān)非貨幣懊性資產(chǎn)和投資兩懊項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行皚所得稅處理，并矮按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)柏資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或疤損失。上述資產(chǎn)稗轉(zhuǎn)讓所得如數(shù)額案較大，在一個(gè)納熬稅年度確認(rèn)實(shí)現(xiàn)盎繳納

40、企業(yè)所得稅半確有困難的，可芭作為遞延所得，盎在投資交易發(fā)生隘當(dāng)期及隨后不超柏過拔5鞍個(gè)納稅年度內(nèi)平百均攤轉(zhuǎn)到各年度白的應(yīng)納稅所得中靶。債務(wù)重組所得百企業(yè)在債務(wù)重組辦業(yè)務(wù)中因以非現(xiàn)盎金資產(chǎn)抵債或因斑債權(quán)人的讓步而氨確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓懊所得或債務(wù)重組搬所得，如果數(shù)額愛較大，一次性納邦稅確有困難的，稗可以在不超過5盎個(gè)納稅年度的期礙間內(nèi)均勻計(jì)入各白年度的應(yīng)納稅所礙得額。捐贈收入所得皚企業(yè)接受捐贈的唉非貨幣性資產(chǎn)，俺須按接受捐贈時(shí)絆資產(chǎn)的入賬價(jià)值白確認(rèn)捐贈收入，熬并入當(dāng)期應(yīng)納稅疤所得，依法計(jì)算般繳納企業(yè)所得稅吧。企業(yè)取得的捐捌贈收入金額較大俺，并入一個(gè)納稅扒年度繳稅確有困扳難的，可以在不翱超過5年的期間襖

41、內(nèi)均勻計(jì)入各年俺度的應(yīng)納稅所得敗。阿（2）哪些納稅扒人需要辦理三項(xiàng)按所得報(bào)備白在我市范圍內(nèi)實(shí)皚行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算絆，并按規(guī)定向地翱方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納頒企業(yè)所得稅的納柏稅人，發(fā)生俺“頒三項(xiàng)所得斑”翱數(shù)額較大，要求搬將絆“翱三項(xiàng)所得背”把自當(dāng)期起伴在不超過5年的礙期間均勻計(jì)入瓣各氨年把度把應(yīng)納稅所得氨額的。爸上述澳“隘三項(xiàng)所得耙”艾的數(shù)額較大，是叭指半納稅人在一個(gè)納般稅年度發(fā)生的八“藹三項(xiàng)所得敖”跋，占氨當(dāng)年胺應(yīng)納稅所得50襖%斑及骯以上愛。捌（3）納稅人如把何辦理三項(xiàng)所得巴報(bào)備？胺納稅人發(fā)生懊“絆三項(xiàng)所得懊”岸均勻計(jì)入壩各阿年柏度版應(yīng)納稅所得笆的奧，案應(yīng)在懊企業(yè)所得稅年度笆匯算清繳時(shí)伴，笆向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

42、板報(bào)送俺企業(yè)所得稅取消敖審批項(xiàng)目報(bào)備表啊，說明其癌“扮三項(xiàng)所得背”擺的交易及分?jǐn)偳榘鍥r矮。巴依據(jù)中華人民拜共和國稅收征收懊管理法第25頒條般“靶稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)板送的其它資料班”瓣之規(guī)定，納稅人拜在年度匯算清繳昂申報(bào)柏“邦三項(xiàng)所得阿”骯自當(dāng)期起，爸在不超過5年的版期間均勻計(jì)入背各拔年皚度翱應(yīng)納稅所得傲?xí)r，需要哎附送澳中介機(jī)構(gòu)出具的挨“氨三項(xiàng)所得捌”襖均勻計(jì)入百各傲年笆度靶應(yīng)納稅所得百鑒證報(bào)告。礙9、扳實(shí)行工資總額與般經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工襖資扣除項(xiàng)目管理襖有哪些具體規(guī)定把？頒（1）納稅人實(shí)襖行骯工資總額與經(jīng)濟(jì)澳效益掛鉤工資辦矮法必備的條件啊隘實(shí)行敖“版工效掛鉤八”拌工資辦法的國有捌及國有控股企業(yè)敗，須由

43、市（區(qū)、岸縣）國資委或市啊勞動局、市財(cái)政骯局審核確定其掛傲鉤方案，包括核霸定的工資總額基敗數(shù)、實(shí)現(xiàn)效益基襖數(shù)、掛鉤浮動比壩例、以集團(tuán)形式澳掛鉤其所屬企業(yè)靶的掛鉤工資分解扒方案和具體分解藹指標(biāo)等內(nèi)容或年敖度清算結(jié)果。骯班除上述國資委、襖勞動、財(cái)政部門捌管轄范圍之外的案其他企業(yè)，須由爸企業(yè)董事會或職拔工代表大會自主隘確定并通過其掛笆鉤方案挨，具體包括工資礙總額基數(shù)、與工愛資總額掛鉤的實(shí)柏現(xiàn)利潤或?qū)崿F(xiàn)利稗稅基數(shù)、掛鉤浮般動比例以及開始案實(shí)行年度。般安企業(yè)按不超過年辦度拔“靶工效掛鉤按”凹方案核定或清算哀結(jié)果提取的工資藹總額，其實(shí)發(fā)數(shù)襖小于提取數(shù)的差案額當(dāng)期不得在稅艾前扣除，待以后癌年度動用時(shí)允許爸在

44、動用年度扣除芭。對于企業(yè)工資氨結(jié)余改變用途的艾不得在稅前扣除暗。岸白實(shí)行唉“挨工效掛鉤骯”捌工資辦法的企業(yè)柏須按照鞍“盎兩個(gè)低于百”艾的原則計(jì)算扣除擺，即企業(yè)實(shí)際發(fā)岸放的工資在工資靶總額增長幅度低爸于經(jīng)濟(jì)效益增長凹幅度、職工平均班工資增長幅度低柏于勞動生產(chǎn)率增耙長幅度的前提下般計(jì)算扣除。凡不捌符合俺“凹兩個(gè)低于捌”岸原則的，一經(jīng)發(fā)拌現(xiàn)將按限額計(jì)稅百工資辦法規(guī)定的岸標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅調(diào)唉整。盎（2）納稅人如耙何辦理哀“擺工效掛鉤背”跋報(bào)備？凹企業(yè)在年度匯算靶清繳時(shí)須提供以笆下資料：白爸有關(guān)部門核定的骯“壩工效掛鉤澳”藹方案或年度清算擺結(jié)果的批復(fù)性文版件。板市（區(qū)、縣）國吧資委監(jiān)管的企事叭業(yè)單位（含市國

45、班資委監(jiān)管的集體頒企業(yè)），須提供昂市（區(qū)、縣）國霸資委審定的年度爸掛鉤方案或年度佰清算結(jié)果的批復(fù)昂性文件；般市（區(qū)、縣）國版資委監(jiān)管以外的辦國有及國有控股霸企業(yè)，須提供市傲勞動局、市財(cái)政安局聯(lián)合審批認(rèn)定靶的掛鉤方案或年按度清算結(jié)果的批拔復(fù)性文件；傲其他企業(yè)般須提供企業(yè)董事伴會或職工代表大背會通過的自主確艾定的啊“愛工效掛鉤耙”拌方案。襖巴企業(yè)所得稅取消版審批項(xiàng)目報(bào)備表靶。阿盎企業(yè)所得稅年擺度納稅申報(bào)表把及財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表班。艾（3）特殊企業(yè)岸的工資如何規(guī)定耙？扒經(jīng)認(rèn)定的高新技芭術(shù)企業(yè)其工資扣昂除按北京市人霸民政府印發(fā)北敗京市關(guān)于進(jìn)一步凹促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)辦業(yè)發(fā)展若干規(guī)定芭的通知（京藹政發(fā)2001拔38

46、號）文件瓣規(guī)定執(zhí)行。隘參加北京市工資骯總量決定機(jī)制改耙革試點(diǎn)的部分國拌有企業(yè)其工資扣翱除按市勞動局、啊市財(cái)政局、市地襖稅局、原市體改霸辦關(guān)于對我市八部分國有企業(yè)進(jìn)擺行工資總量決定艾機(jī)制改革試點(diǎn)的唉通知（京勞社拜資發(fā)2001芭79號）文件敗規(guī)定執(zhí)行。把10、盎納稅人未按后續(xù)壩管理具體項(xiàng)目哀規(guī)定叭履行納稅申報(bào)義邦務(wù)應(yīng)負(fù)什么法律澳責(zé)任？搬納稅人襖未矮按皚后續(xù)管理具體項(xiàng)鞍目愛規(guī)定霸履行納稅申報(bào)義鞍務(wù)的八，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)哎依據(jù)中華人民挨共和國稅收征收邦管理法的有關(guān)柏規(guī)定進(jìn)行處理。捌11、靶納稅人向拔主管稅務(wù)機(jī)關(guān)八報(bào)送報(bào)備資料后埃，瓣取得何種文書？礙納稅人報(bào)送相關(guān)扒報(bào)備資料后應(yīng)及爸時(shí)向八主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索艾要板

47、受理備案通知絆書。扳12、按企業(yè)所得稅取艾消審批項(xiàng)目報(bào)備拜表拌如何取得拜？胺企業(yè)所得稅取班消審批項(xiàng)目報(bào)備安表，啊納稅人可以到稅盎務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取隘，也可以從北京皚市地方稅務(wù)局網(wǎng)埃站下載。斑報(bào)備表拜表式及填報(bào)說明矮見本輔導(dǎo)材料第礙三部分。暗13、企業(yè)所叭得稅取消審批項(xiàng)俺目報(bào)備表填寫拜有何要求？瓣（1）報(bào)備表懊的填報(bào)范圍是傲什么？俺北京市地方稅務(wù)骯局所管轄的企業(yè)般所得稅納稅人發(fā)挨生企業(yè)所得稅稅襖前彌補(bǔ)虧損、企佰業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加奧計(jì)扣除、工效掛翱鉤企業(yè)所得稅稅巴前扣除工資、非敖貨幣性資產(chǎn)投資懊轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)疤重組所得、捐贈敗收入均勻計(jì)入企敖業(yè)所得稅應(yīng)納稅礙所得事項(xiàng)時(shí)均應(yīng)捌填報(bào)此表。按（2）報(bào)備表愛具體項(xiàng)

48、目填寫爸有何要求？彌補(bǔ)虧損矮A、本項(xiàng)目只在奧納稅人彌補(bǔ)以前捌年度虧損時(shí)填報(bào)吧。吧B、填寫時(shí)各列霸按項(xiàng)目只填寫當(dāng)按年度實(shí)際發(fā)生數(shù)拌，不對以前年度暗發(fā)生數(shù)進(jìn)行累加盎。本年度納稅調(diào)霸整后所得填寫在絆第6列。罷C、按相關(guān)規(guī)定稗，企業(yè)彌補(bǔ)虧損安時(shí)應(yīng)逐年順時(shí)彌昂補(bǔ)，先虧先補(bǔ)扒。氨 翱斑債務(wù)重組所得瓣 愛年度內(nèi)納稅人發(fā)哀生非貨幣性資產(chǎn)搬投資所得、債務(wù)背重組所得、捐贈芭所得三項(xiàng)相加占懊本年度應(yīng)納稅所拜得額50%以上扳需要以后年度均暗勻攤銷時(shí)填寫本伴表8斑八15行；第14爸行分?jǐn)偰晗薏坏冒汲^五年。翱 阿挨技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)澳抵扣懊凡符合技術(shù)開發(fā)壩費(fèi)加計(jì)抵扣政策唉要求的企業(yè)所得搬稅納稅人，當(dāng)年哀發(fā)生的技術(shù)開發(fā)按費(fèi)超

49、過上年發(fā)生伴的技術(shù)開發(fā)費(fèi)1佰0%以上，需再骯按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生澳額的50%直接隘抵扣本年度應(yīng)納氨稅所得額時(shí)填報(bào)癌。 工效掛鉤般 A、本項(xiàng)目拌填寫范圍為所有辦實(shí)行工效掛鉤工案資辦法的納稅人耙 B、掛鉤比半例：搬 a、國資拔委等部門管理的扳企業(yè)填寫由國資柏委等部門核定的安掛鉤比例；奧 b、其他扳企業(yè)按制定或批按準(zhǔn)的工效掛鉤方懊案填寫；壩 C、掛鉤形擺式是指：工資總稗額與實(shí)現(xiàn)利潤或襖與實(shí)現(xiàn)利稅掛鉤昂；敖 D、核定部半門是指：國有及佰國有控股企業(yè)為阿市（區(qū)、縣）國背資委或市勞動局哎、市財(cái)政局；上安述以外的其他企安業(yè)為企業(yè)董事會礙或職工代表大會背審定的掛鉤方案胺和掛鉤基數(shù)及浮傲動比例。吧(3)報(bào)備表巴填報(bào)的

50、其他填扳報(bào)要求背報(bào)備表做為凹企業(yè)所得稅年度挨申報(bào)表的附表，爸報(bào)送此表時(shí)要按瓣“扒項(xiàng)目具體管理規(guī)伴定哎”啊與其他報(bào)備資料熬一并報(bào)送；報(bào)壩備表要求加蓋岸單位公章；報(bào)白備表表中班“奧評估（檢查）確叭認(rèn)數(shù)皚”岸由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫矮。辦（4）納稅人報(bào)阿送報(bào)備表的埃時(shí)間拔 報(bào)備表與擺企業(yè)所得稅年耙度納稅申報(bào)表佰報(bào)送時(shí)間一致。白14、企業(yè)所把得稅取消審批項(xiàng)澳目報(bào)備表中壩“哀彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目白”安填寫舉例哎例：某設(shè)備廠2皚000年虧損9吧000元，20艾01年盈利30礙00元，200氨2年虧損400斑0元，2003敖年盈利2000啊元，2004年百盈利1000元般，2005年盈骯利2000元，岸以前年度盈利已骯彌補(bǔ)虧

51、損，現(xiàn)用哎2005年盈利案彌補(bǔ)以前年度虧骯損（見圖一）。圖一：藹項(xiàng)目岸行次捌企業(yè)（中介）申壩報(bào)數(shù)巴彌補(bǔ)虧損骯年度柏1拔2000哎2001埃2002傲2003皚2004辦2005把當(dāng)期納稅調(diào)整后拔所得霸2邦-9000熬3000矮-4000傲2000奧1000俺2000板當(dāng)期已彌補(bǔ)虧損頒數(shù)額搬3扒3000半2000霸1000懊當(dāng)期未彌補(bǔ)虧損敗數(shù)額（用負(fù)號表般示）傲4辦-3000熬-4000哀本期彌補(bǔ)虧損金背額藹5傲2000岸當(dāng)期彌補(bǔ)后虧損半余額（用負(fù)號表敖示）艾6啊-1000伴-4000昂當(dāng)期彌補(bǔ)后納稅澳調(diào)整后所得暗7愛0八圖一：該設(shè)備廠愛以2001年、叭2003年、2笆004年、20扳05年盈利

52、彌補(bǔ)阿了1999年虧扮損8000元。背如該廠2006拔年實(shí)現(xiàn)盈利60般00元，彌補(bǔ)以稗前年度虧損時(shí)（捌見圖二）：圖二絆項(xiàng)目捌行次稗企業(yè)（中介）申吧報(bào)數(shù)凹彌補(bǔ)虧損傲年度隘1傲2扮002拜2003罷2004唉2005熬2006佰當(dāng)期納稅調(diào)整后哎所得骯2跋-4000啊2000矮1000拔2000拔6000笆當(dāng)期已彌補(bǔ)虧損八數(shù)額巴3阿鞍 2000艾1000岸2000安扒當(dāng)期未彌補(bǔ)虧損奧數(shù)額（用負(fù)號表半示）俺4拜4000爸熬按唉本期彌補(bǔ)虧損金霸額疤5鞍癌4000敗當(dāng)期彌補(bǔ)后虧損敖余額（用負(fù)號表爸示）胺6拔0氨傲柏昂鞍當(dāng)期彌補(bǔ)后納稅澳調(diào)整后所得白7靶懊0半0半0拜2000稗圖二：該設(shè)備廠熬以2006年實(shí)板

53、現(xiàn)的盈利600鞍0元彌補(bǔ)了20靶02年度虧損4熬000元，20襖00年未彌補(bǔ)的伴1000元虧損背因超過五年，不鞍能再彌補(bǔ)。昂第二部分 艾企業(yè)所得稅挨政策問答半一、2005年跋度企業(yè)所得稅政阿策變化要點(diǎn)笆（一）藹北京市地方稅務(wù)搬局自愛2005稗年懊1佰月阿1靶日起，取消和不百再參與以下在地懊稅局征管范圍的巴企業(yè)所得稅優(yōu)惠傲政策年檢事項(xiàng)：岸 芭 1、取消的扒企業(yè)所得稅優(yōu)惠般政策年檢事項(xiàng)熬 班（1）勞服企業(yè)百的年檢工作；斑 搬（2）福利企業(yè)版的年檢工作；藹 白（3）安置下崗安失業(yè)人員再就業(yè)骯企業(yè)的年檢工作八；氨（4）安置隨軍白家屬企業(yè)的年檢邦工作；襖 安（5）執(zhí)行稅收哎優(yōu)惠政策的農(nóng)業(yè)跋化國家重點(diǎn)龍頭

54、跋企業(yè)的年檢工作捌。扒 暗2、我局不再參隘與的企業(yè)所得稅襖優(yōu)惠政策年檢事頒項(xiàng)斑 鞍軟件企業(yè)的年檢把工作。八 盎在取消和不再參辦與上述年檢事項(xiàng)皚后，享受減稅免澳稅優(yōu)惠的納稅人把未依法按照法定昂申報(bào)期限履行納翱稅申報(bào)義務(wù)，或傲以隱瞞、欺騙手拌段騙取減稅免稅稗或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)跋批準(zhǔn)擅自比照有唉關(guān)規(guī)定自行減稅安免稅的，將按安中華人民共和國靶稅收征收管理法版及其實(shí)施細(xì)則拔的有關(guān)規(guī)定處理胺。八（京地稅企2凹00531號唉）阿 澳（二）根據(jù)中叭華人民共和國企澳業(yè)所得稅暫行條芭例和中華人笆民共和國企業(yè)所敖得稅暫行條例實(shí)暗施細(xì)則的有關(guān)把規(guī)定，對實(shí)行統(tǒng)搬一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)襖險(xiǎn)控制、統(tǒng)一資般金調(diào)撥、統(tǒng)一會艾計(jì)核算和財(cái)務(wù)管

55、板理的期貨經(jīng)紀(jì)公俺司所屬營業(yè)部，敗應(yīng)以期貨經(jīng)紀(jì)公跋司為企業(yè)所得稅鞍納稅人，因此，翱期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)癌在公司總部所在把地統(tǒng)一繳納企業(yè)昂所得稅。（京地奧稅企唉2005岸稗210瓣號）隘（三）自翱2005爸年度起，制藥企癌業(yè)每一納稅年度靶可在銷售（營業(yè)胺）收入的澳25%吧的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣啊除廣告費(fèi)支出，拜超過比例部分的奧廣告費(fèi)支出可無八限期向以后年度澳結(jié)轉(zhuǎn)。（京地稅按企吧2005埃霸182頒號）凹（四）關(guān)于企業(yè)胺虛報(bào)虧損適用稅哎法的問題（京地拜稅企隘2005吧愛181艾號）拜1、虛報(bào)虧損的案界定。企業(yè)虛報(bào)絆虧損是指企業(yè)在巴年度企業(yè)所得稅扳納稅申報(bào)表中申骯報(bào)的虧損數(shù)額大傲于按稅收規(guī)定計(jì)隘算出的虧損數(shù)額哀。

56、敖2、企業(yè)故意虛扮報(bào)虧損，在行為扳當(dāng)年或相關(guān)年度翱造成不繳或少繳澳應(yīng)納稅款的，適柏用中華人民共案和國稅收征收管凹理法（以下簡白稱征管法）凹第六十三條第一芭款規(guī)定。版3、企業(yè)依法享爸受免征企業(yè)所得叭稅優(yōu)惠年度或處胺于虧損年度發(fā)生凹虛報(bào)虧損行為，暗在行為當(dāng)年或相唉關(guān)年度未造成不般繳或少繳應(yīng)納稅按款的，適用征霸管法第六十四盎條第一款規(guī)定。芭 頒4、國家稅務(wù)般總局關(guān)于企業(yè)虛柏報(bào)虧損如何處理盎的通知（國稅霸發(fā)般1996邦扒162辦號）、國家稅隘務(wù)總局關(guān)于企業(yè)澳虛報(bào)虧損補(bǔ)稅罰啊款問題的批復(fù)敖（國稅函熬1996拌俺653邦號）停止執(zhí)行。班（五）企事業(yè)單白位、社會團(tuán)體和氨個(gè)人向社會救助巴捐贈，按稅收政俺策規(guī)定

57、，在繳納拔所得稅稅前扣除瓣。（京地稅企奧2005阿瓣283愛號）瓣 班 唉 霸（六）關(guān)于嚴(yán)格瓣按照稅收征管法懊確定企業(yè)所得稅凹核定征收范圍的瓣問題（京地稅企澳澳2005熬跋290哀號）盎1、各局要嚴(yán)格把按照征管法罷第三十五條、挨國家稅務(wù)總局關(guān)俺于印發(fā)核定征胺收企業(yè)所得稅暫板行辦法的通知耙（國稅發(fā)癌2000伴襖38暗號）、北京市辦地方稅務(wù)局關(guān)于唉印發(fā)敗氨的通知（京地懊稅企奧2004半版569骯號，以下簡稱班辦法）文件規(guī)半定的范圍，嚴(yán)格板掌握實(shí)行核定征懊收的標(biāo)準(zhǔn)，不得搬違規(guī)擴(kuò)大核定征叭收的范圍。要堅(jiān)奧決杜絕不論是否敖符合查賬征收條吧件，對銷售（營靶業(yè)）收入額在一班定數(shù)額以下或者凹對某一行業(yè)的納版稅

58、人一律實(shí)行核瓣定征收的做法。八2、對符合哎查賬征收企業(yè)所愛得稅條件的納稅哀人，要一律實(shí)行鞍查帳征收，嚴(yán)禁挨采取各種形式的百核定征收。根據(jù)啊通知和辦瓣法規(guī)定，各局背對生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)巴務(wù)管理、履行納艾稅義務(wù)等存在問巴題的納稅人，幫壩助督促其建帳建安制，積極引導(dǎo)其敖向查帳征收方式板過渡。一旦其具百備查賬征收條件艾，要按辦法板規(guī)定的程序，改唉為查帳征收。熬3、各局要按照哀通知和辦昂法規(guī)定，對本氨局核定征收企業(yè)暗所得稅情況進(jìn)行拔自查自糾，對突罷破核定征收標(biāo)準(zhǔn)背和范圍的，要及搬時(shí)予以糾正，嚴(yán)柏格按照征管法拔及其有關(guān)規(guī)定阿確定征收企業(yè)所癌得稅核定征收范疤圍。邦 安 （七）煤炭行疤業(yè)核定征收的定礙額標(biāo)準(zhǔn)由原矮1

59、.5藹拜4吧元班/巴噸，調(diào)整為叭15絆挨65俺元礙/把噸，此標(biāo)準(zhǔn)從隘2006瓣年扳1藹月翱1奧日起執(zhí)行。八（搬京地稅企伴2005埃芭480盎號）愛（八）跋關(guān)于對福利企業(yè)熬取消年檢加強(qiáng)管壩理的問題（般京地稅企爸2005凹版386背號）背1、為加強(qiáng)對福愛利企業(yè)的管理，癌在審批福利企業(yè)吧減免稅時(shí)，納稅凹人應(yīng)提供企業(yè)蓋礙章的以下資料：鞍 笆（1）北京市地霸方稅務(wù)局減免稅鞍申請書；案 八（2）北京市地奧方稅務(wù)局減免稅般報(bào)告書（一）；頒 胺（3）企業(yè)法人敗營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件百；扮 盎（4）稅務(wù)登記拔復(fù)印件；翱 懊（5）經(jīng)民政部昂門發(fā)放的社會岸福利企業(yè)證書拜復(fù)印件；凹 白 （6）福利企哎業(yè)建立的艾“班四表一冊板

60、”霸，包括：企業(yè)基稗本情況表、殘疾邦職工工種安排表凹、企業(yè)職工工資暗表、利稅使用情扒況表、殘疾職工俺名冊；扒 瓣（7）財(cái)務(wù)報(bào)表稗；跋 芭 （8）殘疾人疤證（包括盲、聾熬、啞、肢體殘疾凹、弱智、弱視）壩復(fù)印件。襖 胺2、享受稅收優(yōu)按惠政策的福利企班業(yè)要向其主管稅稗務(wù)機(jī)關(guān)按期申報(bào)巴當(dāng)期的免稅數(shù)額伴，便于及時(shí)了解壩掌握相關(guān)信息。傲 跋3、取消福利企襖業(yè)年檢后，福利邦企業(yè)的減免稅審鞍批年限要結(jié)合換斑發(fā)社會福利企盎業(yè)證書三年一頒審批（今年已批霸復(fù)的不再重復(fù)審瓣批），期間納稅版人情況發(fā)生變化辦，應(yīng)主動向稅務(wù)伴機(jī)關(guān)說明情況，藹對不符合減免稅襖資格的，及時(shí)恢襖復(fù)征稅；若稅務(wù)斑機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人吧情況發(fā)生變化，跋不