企業(yè)會計系統(tǒng)控制制度

1、敗會計系統(tǒng)控制制頒度暗 為進一班步提高會計信息頒質(zhì)量，優(yōu)化會計懊業(yè)務流程，加強敖財會組織自身建笆設(shè)，牢固樹立服把務意識，加強財稗務管理和會計監(jiān)襖督，確保有關(guān)法澳律法規(guī)和規(guī)章制隘度的貫徹執(zhí)行，拔根據(jù)中華人民頒共和國會計法挨、會計基礎(chǔ)工愛作規(guī)范、會壩計電算化工作規(guī)拔范，結(jié)合集團捌公司管理要求和癌財務會計工作的胺實際情況，特制鞍定以崗位責任制捌為基礎(chǔ)、任務導懊向的會計系統(tǒng)控扳制制度。邦第一章 崗位哎設(shè)置和職責俺第一條 集團公啊司財務部依據(jù)會鞍計核算和財務管跋理適度分離的原柏則，設(shè)置會計核凹算中心和資金結(jié)皚算中心兩個職能按部門。會計核算翱中心主要負責集皚團公司會計核算昂工作，構(gòu)建會計拜核算體系和會計礙

2、核算流程，制定挨會計核算制度。稗資金結(jié)算中心主暗要負責集團公司半資金管理和財務吧管理。跋第二條 集團公骯司財務部根據(jù)業(yè)矮務需要設(shè)置財務氨部主任、財務部壩副主任兼主任會邦計師、會計核算昂中心主任、資金扒結(jié)算中心主任、愛總稽核、預算成爸本、總帳報表、頒資產(chǎn)管理、工資扳社保、應收應付胺、報銷核算、銀辦行出納、現(xiàn)金出凹納及派駐經(jīng)營單傲位財務主管等崗安位。罷第三條 會計核巴算中心和資金結(jié)壩算中心人員劃分霸實行崗位歸口和埃業(yè)務歸口的原則巴。會計工作各崗頒位依照其主要職按責認定歸屬部門拜。不好界定的，扳按照業(yè)務歸口的暗原則分屬于會計爸核算中心和資金艾結(jié)算中心。其中唉，報銷核算、工皚資社保、總帳報按表、總稽核

3、歸屬哀于會計核算中心扮；銀行出納、現(xiàn)矮金出納、資產(chǎn)管板理、預算成本歸骯屬于資金結(jié)算中笆心。盎第四條 會計人癌員上崗必須持有矮會計人員從業(yè)資版格證和會計電算唉化合格證，電算癌系統(tǒng)管理員必須挨經(jīng)過會計電算化絆中級知識培訓或埃具有同等水平并佰跟隨電算主管（癌或系統(tǒng)管理員）啊三個月以上實習胺。會計人員上崗邦實行回避制度，熬主管會計人員的伴直系親屬不得擔奧任出納工作。板第五條 基本會埃計崗位根據(jù)工作罷需要可以一人一扒崗、一人多崗或隘者一崗多人，但哀出納人員不得兼矮管稽核、會計檔哀案保管和收入、擺費用、債權(quán)債務盎帳目的登記工作傲；其他崗位不得愛兼管現(xiàn)金或有價爸證券。會計電算氨化條件下，基本板會計崗位的會計

4、癌人員兼任軟件操盎作崗位。百第六條 會計工敖作崗位實行主副柏崗制度，在主崗擺缺崗或工作量過氨大的情況下，副百崗有責任完成或藹協(xié)助完成本段時盎間主崗的工作。邦主崗缺崗時主副俺崗要填列班“拌工作交接單敗”辦，辦理交接手續(xù)扮。版第七條 財務部版負責對在崗的會板計人員在集團公笆司范圍內(nèi)進行有懊計劃輪換。會計凹人員培訓由財務愛部統(tǒng)一安排，培背訓時間執(zhí)行相關(guān)氨會計法規(guī)。鼓勵哀會計人員通過自熬學、后續(xù)教育等捌渠道不斷提高業(yè)頒務水平，財務部罷創(chuàng)造學習、鉆研邦業(yè)務的氛圍，不瓣定期組織集中學巴習或者請有經(jīng)驗霸的會計人員或相辦關(guān)專業(yè)人員進行佰專題講解，培養(yǎng)敗實踐經(jīng)驗豐富、澳專業(yè)知識和技能白熟練、公司業(yè)務笆情況熟悉（

5、包括骯集團公司規(guī)章制柏度）的復合型人芭才。啊第八條 會計人骯員調(diào)動或離職，按必須在規(guī)定期限按內(nèi)與接管人員依班照本制度填列安“艾工作交接單傲”盎，辦清交接手續(xù)艾，并按照會計愛法有關(guān)規(guī)定進捌行監(jiān)交，把“傲工作交接單百”阿一式三份，雙方靶各執(zhí)一份，存檔鞍一份；未辦清交芭接手續(xù)的，不得巴離崗或離職。敖第九條 財務部叭會計工作崗位根壩據(jù)會計核算、資般金結(jié)算、財務管俺理和會計電算化岸需要建立崗位責爸任制。斑財務部主任：全岸面負責集團公司藹財務管理和會計八核算工作。胺財務部副主任兼隘主任會計師：協(xié)八助部主任負責集辦團公司財務管理頒和會計核算工作斑。負責制定、審敗核集團公司財務俺管理和會計核算骯制度；負責集團

6、熬公司在崗財務人挨員的業(yè)務培訓、拔考核和管理工作氨；負責集團公司八機關(guān)費用的審核挨；負責完成集團敗公司領(lǐng)導交辦或胺者上級主管部門鞍布置的有關(guān)工作拔；在部主任缺崗搬的情況下代行主罷任職責。扮會計核算中心主耙任：全面負責會懊計核算中心工作皚。負責制定會計柏核算方面的制度鞍并依據(jù)制度審查挨會計憑證、會計半賬簿、會計報表辦等會計信息的規(guī)般范性；兼任電算吧主管，負責協(xié)調(diào)捌計算機及會計軟翱件系統(tǒng)的運行工氨作；負責各經(jīng)營扒單位及工程項目板的會計核算管理凹；負責對外提供笆、填報各類會計辦資料；將會計核敖算中心各崗月度安工作報告集中報胺財務部主任；在鞍所屬崗位缺崗的版情況下代行職責巴。拜資金結(jié)算中心主瓣任：全面

7、負責資愛金結(jié)算中心工作疤。制定資金及財柏務管理方面的制板度；負責資金的阿籌措、調(diào)配、運皚用、收益及安全襖管理；負責集團哎公司年度資金預拌算及日常資金計熬劃；負責組織編瓣制經(jīng)濟活動分析癌資料；負責公司叭貸款、擔保及保哀險等事項。負責跋管理集團公司銀跋行賬戶；向財務吧部主任報告月度柏資金使用和預算扮執(zhí)行情況；在所靶屬崗位缺崗的情瓣況下代行職責。熬總稽核：負責集版團公司機關(guān)及經(jīng)藹營單位會計憑證拌的審核；負責審胺核會計核算各崗般位帳實、帳證、扳帳帳相符情況；唉負責審核公司全拜套報表；負責管胺理計算機賬務；襖負責保管會計檔巴案；負責會計憑澳證的裝訂工作，芭由各會計核算崗拔位按月輪流裝訂邦；兼任財務電算扒

8、網(wǎng)絡系統(tǒng)管理員阿，負責財務電算拌網(wǎng)絡的正常運行辦；副崗為總賬報俺表。隘預算成本：負責阿預算編制、監(jiān)控耙、考核和分析工拜作；負責依據(jù)承吧包經(jīng)營責任書等搬對所屬單位上繳捌款項的催繳管理壩；負責把集團公伴司資金管理委員皚會批準的預算錄皚入會計軟件；負巴責對經(jīng)營單位及把工程項目成本管佰理的檢查、指導罷和分析；負責編扳報集團公司定期啊經(jīng)濟活動財務分擺析報告；負責制哀定成本費用管理擺辦法；負責經(jīng)營俺單位預算執(zhí)行情白況和承包經(jīng)營指癌標的監(jiān)控；分析霸利用會計報表，版并根據(jù)需要報送挨內(nèi)部管理報表；芭副崗為資產(chǎn)管理跋。版總帳報表：負責扳編制集團公司、艾集團公司本部和頒集團公司機關(guān)月叭度會計報表和年壩度財務決算；配

9、襖合預算成本崗進挨行經(jīng)濟活動的財挨務分析和評價工霸作；保管本年度奧財務報告；副崗阿為總稽核。氨資產(chǎn)管理：負責叭流動資產(chǎn)、固定哀資產(chǎn)和無形資產(chǎn)埃等的管理和核算癌工作；負責資產(chǎn)八盤活、對外投資壩等財務管理工作癌；負責小型基建擺的管理；配合其絆他部門參與合同阿管理工作并保管搬合同；負責財產(chǎn)擺物資的購置清查俺盤點工作；負責哀編制資產(chǎn)預算以襖及執(zhí)行情況的監(jiān)瓣控；負責擔保、胺保險管理及相關(guān)罷的索賠工作；負扒責集團公司產(chǎn)權(quán)擺報表的編制和上俺報；副崗為預算版成本。扒工資社保：負責般離退休金及在職盎職工工資及相關(guān)敗費用的計算、提襖取、發(fā)放和分攤埃等核算工作；負安責各項社保基金暗的管理，配合人奧事部編制社保報敗表

10、；負責分管業(yè)按務會計科目的清阿理和核對；負責懊本部門的文件收絆發(fā)；兼任職業(yè)安白全和質(zhì)量認證體懊系認證員；副崗骯為報銷核算。哎報銷核算：負責奧集團公司機關(guān)各埃項日常性現(xiàn)金及翱銀行收付款業(yè)務斑的審核工作，并班進行會計處理；埃負責備用金清理骯和核對；負責填頒制內(nèi)部單位存入八資金結(jié)算中心存罷款的按季結(jié)息、哀銀行手續(xù)費等相阿關(guān)費用的分攤憑扳證；負責集團公柏司各職能部門預斑算或費用包干執(zhí)癌行情況的監(jiān)控；耙副崗為工資社保柏。扮銀行出納：負責爸銀行和內(nèi)部單位靶收付款業(yè)務；負靶責保管轉(zhuǎn)賬支票奧、銀行對賬單、襖法定代表人和資芭金結(jié)算中心印鑒昂、空白票據(jù)及各耙類銀行往來票據(jù)柏等，并登記骯“凹支票（票據(jù)）登昂記簿瓣”

11、班； 負責資金結(jié)疤算中心票據(jù)的編案號、蓋章；負責捌辦理銀行帳戶的般開立和注銷；負翱責稅收管理工作扒；不得填制會計昂憑證；副崗為現(xiàn)絆金出納。板現(xiàn)金出納：負責岸保管所有現(xiàn)金、盎有價證券、現(xiàn)金熬支票、發(fā)票、收霸據(jù)及集團公司用奧于簽發(fā)支票的財澳務專用章等；負翱責現(xiàn)金收付款及澳銀行提現(xiàn)業(yè)務；翱不得填制會計憑扒證；副崗為銀行拜出納。俺第十條 財務部氨派出財務主管崗礙位職責：搬財務部派出財務靶主管全面負責被邦委派單位的財務盎管理和會計核算扒工作；制定被委襖派單位會計核算把方面的補充制度八并依據(jù)制度審查隘會計憑證、會計凹賬簿、會計報表艾等會計信息的規(guī)氨范性；兼任被委胺派單位電算主管襖，負責協(xié)調(diào)計算骯機及會計軟

12、件系岸統(tǒng)的運行工作。澳第十一條 各崗拌除完成本崗位職擺責外，還需完成懊財務部領(lǐng)導交辦案的其他臨時性工芭作。藹財務部按照工作安需要設(shè)置崗位，癌在實行崗位有計捌劃輪換的基礎(chǔ)上扳依個人能力及量挨化考核結(jié)果分配阿崗位到人，并制辦定崗位責任制，岸在具體工作中，熬同時必須堅持團癌隊精神，對待工伴作，不得以任何埃理由推諉。案第十二條 履行奧崗位職責時，要佰求工作流程符合芭會計規(guī)范和本制昂度的規(guī)定，切實氨做到賬實、賬證癌和賬賬相符。扳第二章 控制般制度扒第十三條 財務胺部在崗位責任制搬的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)盎務流程化、流程扒表格化、服務規(guī)擺范化、管理考核巴量化的任務導向搬管理機制，通過吧加強財會組織自拜身建設(shè)，發(fā)揮會

13、罷計人員的主動性皚，提高會計核算絆質(zhì)量和財務管理背效率。瓣第十四條 在條斑件許可的情況下叭，應充分利用局愛域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡襖辦公軟件結(jié)合會版計電算化軟件實扳現(xiàn)本制度的各項隘內(nèi)容。板第十五條 任務癌導向的會計系統(tǒng)熬：伴財務部構(gòu)建以工鞍作任務為中心的靶目標管理機制，靶形成關(guān)于工作任案務的計劃、實施柏、檢查、考核的般控制鏈路。工作艾任務以年為周期把，按月實施，具叭體步驟如下：挨1、月底各崗位盎填寫藹“埃崗位月度工作計頒劃及完成情況表耙”艾中的下月工作計百劃部分，報送中扳心主任，會同財案務部主任根據(jù)業(yè)版務情況對各崗位耙工作計劃匯總平佰衡后下達并形成暗財務部下月的安“叭月度工作任務計隘劃靶”胺， 上報集團

14、公矮司。埃2、各崗位依據(jù)擺審定后的爸“拌崗位月度工作計岸劃及完成情況表班”邦中的下月工作計靶劃部分開展月度唉工作。氨3、在月中實施岸過程中，各崗位疤、部主任、中心挨主任應就工作中巴的問題進行溝通皚協(xié)商，部主任、安中心主任負有檢擺查指導、協(xié)調(diào)配鞍合的職責。艾4、月底各崗位岸補充填寫扒“岸崗位月度工作計般劃及完成情況表安”背中的當月工作完扮成情況部分，報爸送中心主任，會巴同財務部主任對俺計劃完成情況予佰以評價，匯總后隘形成財務部當月笆的月度工作任務胺計劃完成情況，爸上報集團公司。唉5、財務部實行皚文件資料傳閱制礙度，擺“哀文件資料傳閱單艾”懊傳閱內(nèi)容為各崗百月度工作報告（八每月十日開始傳疤閱）、審

15、核通知跋單、部月度主要伴工作計劃、各崗班月度工作計劃及案完成情況表和新八的核算規(guī)定及財頒務相關(guān)內(nèi)容等。版6、臨時性工作笆，財務部主任、哎中心主任填寫工澳作聯(lián)系單，各崗搬位依據(jù)工作聯(lián)系拔單安排工作。絆7、例外管理，把財務部通過氨“埃財會重大事項報澳告單暗”艾形式建立重大事拌項報告制度。佰“半財會重大事項報捌告單哀”骯既可以用于財務捌部向公司管理層背報告，也可用于佰派出財務主管向哀財務部報告。會案計人員對依其職捌業(yè)素養(yǎng)認定的重按大事項，如經(jīng)營吧單位制定了違反百國家、集團公司半規(guī)定的內(nèi)部財務半管理制度；經(jīng)營按單位或者職能機瓣構(gòu)賬外設(shè)賬、截鞍留收入、私設(shè)叭“爸小金庫阿”跋等隱瞞財務狀況俺和經(jīng)營成果的行

16、敗為應當使用報告頒單及時報告。昂 第十六巴條 會計系統(tǒng)的疤一般業(yè)務流程和爸流程中的表格：板、會計核算業(yè)拔務拌集團公司會計憑吧證劃分為現(xiàn)金、吧銀行和轉(zhuǎn)賬憑證埃三類。般會計核算業(yè)務依敗托會計核算軟件盎和局域網(wǎng)實行全佰過程、全方面會氨計電算化，努力捌實現(xiàn)以提供實時瓣會計報表為核心敖的和決策相關(guān)的稗各類實時報告，胺同時應盡可能通霸過利用會計核算拜軟件提供的功能爸構(gòu)建事件驅(qū)動模疤型實現(xiàn)對源數(shù)據(jù)傲庫的穿透查詢，笆在技術(shù)手段上保昂證實現(xiàn)為決策提敖供實時、相關(guān)報吧告的會計目標。皚會計核算業(yè)務流扳程應在勞動分工跋和順序化的基礎(chǔ)懊上加以優(yōu)化，業(yè)稗務流程圖（簡圖矮）如下：出納收付款現(xiàn)金、銀行憑證出納記日記賬審核崗位

17、審核核算崗位制單轉(zhuǎn)賬憑證板審核發(fā)現(xiàn)問題，吧填寫邦“伴審核通知單柏”公司經(jīng)營業(yè)務會計資料裝訂歸檔報表崗位編制報表審核崗位記賬、月末結(jié)賬向公司內(nèi)外報送報表案各崗位必須妥善礙保管會計核算軟凹件操作密碼，并愛定期予以更換，班禁止利用他人名辦義操作會計核算絆軟件。佰會計核算崗位對爸公司發(fā)生的正常澳經(jīng)濟業(yè)務應依照襖法律法規(guī)和規(guī)章白制度進行審核，埃及時核算，必須跋在業(yè)務經(jīng)辦人員罷全部票據(jù)送達后皚當日內(nèi)處理完畢胺。填制會計憑證爸時，摘要必須簡班練、準確、完整板的反映經(jīng)濟業(yè)務矮。會計核算人員疤應當按月編制皚“版會計核算崗位工爸作報告瓣”愛并于次月一日向骯會計核算中心主昂任報送。百現(xiàn)金、銀行日記艾賬甩掉手工賬的拜

18、情況下，出納收板付款時應在會計版核算軟件內(nèi)利用熬“稗出納簽字芭”阿功能簽字?，F(xiàn)金絆、銀行日記賬采皚用手工登記的情岸況下，出納收付爸款時應在憑證上耙加蓋俺“哎收訖骯”挨、扒“氨付訖八”礙章和手寫簽字。扒同時，依照實際扳收付款順序逐筆耙登記日記賬，日壩清月結(jié)?，F(xiàn)金出案納協(xié)助銀行出納隘應按月編制翱“熬銀行存款余額調(diào)翱節(jié)表癌”笆，一式兩份，于奧次月五日前連同搬當月銀行對賬單襖一并向總稽核報背送，總稽核審簽隘后的拔“把銀行存款余額調(diào)百節(jié)表半”捌一份返回銀行出拜納粘貼于日記賬敖簿，一份連同當案月銀行對賬單歸稗檔?，F(xiàn)金出納協(xié)安助銀行出納還應骯按旬編制藹“扳貨幣資金旬報柏”鞍，并于次旬首日俺經(jīng)資金結(jié)算中心頒主

19、任審閱簽字后八報送財務部主任八、總會計師、經(jīng)敗營副總經(jīng)理和總挨經(jīng)理。作廢支票芭等單據(jù)的銷毀必邦須編制銷毀清冊扒存檔，由會計核傲算中心主任簽字叭監(jiān)銷?，F(xiàn)金出納佰、銀行出納同時澳應做好有關(guān)銀行巴賬戶印鑒、各種芭票據(jù)、有價證券頒的保管工作，確八保安全完整，不隘得出借銀行賬號矮給他人使用。笆總稽核崗位要嚴邦格按照制度審核般會計憑證，對摘邦要不準確、記載凹不完整、會計科俺目使用不符合規(guī)胺定、計算不正確哎、簽章不齊全的柏憑證發(fā)出白“巴審核通知單跋”八要求更正；同時柏還要注意從經(jīng)濟癌業(yè)務的全過程對昂相關(guān)憑證進行全頒面審核，以及審百核機制憑證和機翱內(nèi)憑證的一致性叭。總稽核對會計藹憑證的審核時間懊不得超過兩天，

20、盎其中次月首日上唉午12時前必須敗將上月全部憑證敗審核完畢，計算瓣機帳務的審核工傲作每日一次，于伴當日下午下班前凹10分鐘內(nèi)或次奧日上午上班后1阿0分鐘內(nèi)完成，暗同時記賬；計算敗機帳務的結(jié)賬工鞍作于次月首日上礙午12時前完畢瓣，年末結(jié)賬工作版與年度財務決算八工作同步進行，矮年初建新帳工作叭于上年十二月三傲十一日前完成，昂年度決算完成后胺應及時結(jié)轉(zhuǎn)余額笆。按月打印爸“艾結(jié)賬報告伴”藹，連同當月佰“澳審核工作報告昂”皚一并于次月一日百向會計核算中心奧主任報送。胺在會計核算業(yè)務扮中，不得利用會半計核算軟件的反芭記賬和反結(jié)賬功伴能對差錯憑證進翱行更改，對憑證背的更正必須留有百痕跡，如確需使搬用反記賬和

21、反結(jié)癌賬功能對憑證無拌痕跡更正，須經(jīng)哀會計核算中心主澳任書面批準，總爸稽核崗位執(zhí)行。哎會計科目的增減把變動必須報會計阿核算中心主任同搬意，由總稽核在佰電算化軟件內(nèi)修背改。俺計算機打印的會稗計賬簿年末必須傲手工裝訂成冊，柏不得使用文件夾藹等活頁方式。總頒賬、明細賬半年霸打印一次，日記擺賬按旬打印，平澳時如稅務、審計罷等管理部門要求氨，應及時打印輸扒出有關(guān)賬簿。叭會計電算化數(shù)據(jù)敗的備份采用光盤搬，平時采用可擦骯寫光盤每周備份挨一次，年末采用澳一次性光盤對當拌年數(shù)據(jù)保存雙份凹。愛按照會計檔案耙管理辦法的規(guī)稗定，加強對會計芭檔案管理工作的挨領(lǐng)導，做好會計瓣檔案的立卷、歸安檔、保管、調(diào)閱絆、移交、銷毀以

22、笆及會計檔案的安叭全和保密工作；胺會計憑證的厚度稗一般應控制在3搬0mm，最厚不佰超過35mm，皚每本會計憑證須爸裝訂會計軟件打艾印輸出的該本會百計憑證的科目匯翱總表。鞍報表帳務崗位要般嚴格按照財務哀報告編制辦法般編制會計報表，邦不得擅自變更已敖由總稽核審簽的背會計核算軟件中唉的編制格式、內(nèi)稗容或口徑，確需罷變更的須經(jīng)總稽藹核報會計核算中岸心主任同意。報背表編制要做到數(shù)懊字真實、內(nèi)容完半整、說明清楚、般簽章齊全、報送邦及時。按月編制跋會計報表分析報俺告，提供可能會艾影響報表真實性邦、誤導使用者的案信息并于次月十跋日（報表完成后絆）向會計核算中澳心主任報送。板各項會計單據(jù)、奧會計憑證的必須啊依照

23、本制度的要班求及時傳遞，不版得積壓。暗、財務管理業(yè)邦務霸1、資金結(jié)算業(yè)爸務艾資金結(jié)算中心會頒計核算實行笆“礙一套帳奧”班辦法，資金結(jié)算笆業(yè)務流程圖如下案：會計核算崗位資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納簽發(fā)票據(jù)核算崗位制單內(nèi)部存款單位報銷審核崗位一聯(lián)制單返回一聯(lián)收付款項絆內(nèi)部存款單位會凹計人員或者財務敗部資金結(jié)算崗位白（存貸款利息）頒、會計核算崗位癌（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可愛以簽發(fā)俺“盎內(nèi)部單位收付款癌單皚”?。ㄒ皇蕉?lián)），版送達資金結(jié)算中靶心，資金結(jié)算中隘心的銀行、現(xiàn)金岸出納對簽發(fā)票據(jù)斑審查后，加蓋資襖金結(jié)算中心印鑒岸和出納章、編號暗并返回內(nèi)部存款癌單位一聯(lián)，辦理柏現(xiàn)金或者銀行收八付款業(yè)務。報銷哎審核崗位據(jù)留資

24、盎金結(jié)算中心聯(lián)、瓣銀行票據(jù)填制會扳計憑證。耙“鞍內(nèi)部單位收付款哎單昂”挨編號辦法：根據(jù)壩票據(jù)內(nèi)容為現(xiàn)金白（含現(xiàn)金、銀行捌結(jié)算業(yè)務）、或傲轉(zhuǎn)賬業(yè)務，分別捌按跋“靶結(jié)算現(xiàn)礙XXXX拌”癌或凹“矮結(jié)算轉(zhuǎn)叭XXXX礙”啊編號；電算化軟般件結(jié)算方式名稱叭及代碼分別為：芭結(jié)算現(xiàn)，代碼為拌JS敖X板；結(jié)算轉(zhuǎn)，代碼跋為JSZ。搬資金結(jié)算中心主半任應不定期抽查岸核對庫存現(xiàn)金，版填寫盎“氨庫存現(xiàn)金盤點表岸”吧；審簽啊“昂貨幣資金旬報安”拜、辦“按內(nèi)部存貸款利息擺單靶”凹、拜“昂內(nèi)部存款對帳單扒”伴、 翱“吧支票（票據(jù)）登擺記簿鞍”骯及霸“唉資金流量表百”邦。艾銀行出納負責內(nèi)扳部單位存入資金頒結(jié)算中心存款的哀按季結(jié)

25、息；按月胺向存款單位提供頒“板內(nèi)部存款對帳單岸”般（加蓋資金結(jié)算埃中心印鑒）；翱2、全面預算業(yè)翱務壩集團公司實行全礙面預算管理，相皚關(guān)表格執(zhí)行集團白公司相關(guān)規(guī)定。稗業(yè)務流程如下：部內(nèi)負責人預算成本、資產(chǎn)管理崗位公司經(jīng)營單位機關(guān)職能部門錄入預算會計核算軟件資金管理委員會氨機關(guān)職能部門預絆算以工作計劃+案收支預計的形式絆制定，預算成本案崗位負責對預算熬、承包經(jīng)營責任斑書、財務計劃、伴經(jīng)營計劃、業(yè)務皚計劃等的執(zhí)行情藹況進行監(jiān)督。俺會計核算應嚴格瓣按照權(quán)責發(fā)生制般原則進行成本核把算，同時應根據(jù)藹集團公司資金管襖理委員會批復的壩年度預算、承包骯經(jīng)營指標和財務扒制度控制各項費扮用支出。預算成挨本崗位按月編

26、制霸預算執(zhí)行情況報版告、和年度預算巴對照的拔“芭資金流量表昂”絆并于次月五日向懊資金結(jié)算中心主斑任報送。愛3、資金計劃業(yè)扳務資金管理委員會資金結(jié)算中心機關(guān)職能部門公司經(jīng)營單位會計核算崗位金融機構(gòu)等疤資金實行日常計罷劃管理是為了具埃體貫徹集團公司埃全面預算管理，愛同時也是資金結(jié)敗算中心資金管理白職能的進一步深哎化。斑機關(guān)各職能部門耙應于每季末10敗日前報送癌“澳資金使用計劃表班”氨，該表的填列應搬依據(jù)集團公司年伴初預算和職能部扳門的業(yè)務實施情頒況，經(jīng)結(jié)算中心傲批復后可以于下胺一季度實施，未哀批復或未填報的扮5000元以上拔項目結(jié)算中心不骯予安排資金。癌公司各經(jīng)營單位安也應于每季末1八0日前報送八

27、“胺資金使用計劃表巴”岸，該表的填列應熬依據(jù)集團公司、耙經(jīng)營單位年初預翱算和經(jīng)營單位的佰業(yè)務實施情況，熬經(jīng)結(jié)算中心批復藹后可以于下一季白度實施，未填報按的一萬元以上項襖目結(jié)算中心不予岸安排資金。擺 資金結(jié)阿算中心各崗位在阿處理業(yè)務時應依癌照資金結(jié)算中心伴審簽的稗“暗資金使用計劃表背”敖對職能部門和各安經(jīng)營單位的資金靶使用予以監(jiān)督，昂切實做到資金使擺用的計劃性。罷第十七條 所有胺會計職能的完成壩都是通過服務進岸行的，會計人員跋在工作中必須牢埃固樹立服務意識罷，明確會計工作柏是服務于公司經(jīng)礙營活動、公司管鞍理層、所有者、隘內(nèi)部職工、外部板與公司發(fā)生業(yè)務傲往來的單位或個耙人，會計人員應敗提供規(guī)范化的

28、服熬務以塑造公司、藹財務部以及會計半人員自身的新形辦象。拌財務部鼓勵會計邦人員了解和掌握傲公司經(jīng)營活動的伴內(nèi)容、方式等，拔對公司經(jīng)營活動埃特點和具體過程奧的把握是會計人熬員開展會計工作凹、提供優(yōu)良服務跋的起點。拌會計人員應根據(jù)稗會計核算資料，拌按照企業(yè)績效、懊財務評價指標體盎系，結(jié)合公司經(jīng)奧營活動實際情況扮，客觀、公正的敖對公司的經(jīng)營效百果進行評價或?qū)０殿}分析，當好公鞍司的經(jīng)營參謀。吧定期召開會計核澳算工作例會，實藹行服務質(zhì)量回訪疤，認真聽取經(jīng)營按單位和職能部門搬的意見。懊樹立環(huán)境也是服敖務的觀念，環(huán)境扳包括室內(nèi)環(huán)境、胺工作人員儀容儀吧表和精神面貌，爸營造良好的工作辦氛圍，提升服務白層次。般在

29、辦公位置的安班排上，主副崗盡皚量放在同一辦公吧室，以確保不因拔缺崗等原因影響翱工作。辦改善工作態(tài)度，懊堅持文明用語，安杜絕服務忌語。癌報銷核算崗要熟稗悉國家、集團公拜司的財經(jīng)制度，叭熟練掌握各種費擺用的報銷標準，扳報銷崗、出納崗按執(zhí)行八小時不離把崗制度，做到隨拜叫隨到、核算準盎確、報銷及時、懊服務周到，熱情半、耐心解釋經(jīng)辦背人員的疑難。瓣確保服務崗位工敖作時間不缺崗，奧樹立良好的職業(yè)拌品質(zhì)。杜絕因會襖計人員缺崗、工案作效率低或互相澳推諉造成延誤經(jīng)安辦人員工作時間哎的現(xiàn)象。結(jié)合實拔際情況，部分崗骯位逐步推行限時扳服務。凹第十八條 對會搬計人員、會計工頒作的管理考核量吧化：拜會計人員必須忠瓣于職守

30、、堅持原罷則、依法辦事，捌具有良好的職業(yè)擺道德。為了達到按會計管理獎優(yōu)罰拌劣、共同提高的骯目的，財務部定凹期按照崗位責任扳，依據(jù)工作報告靶等運用憑證差錯癌率（會計人員憑安證填制錯誤，由暗審核崗控制）、拜審核差錯率（審皚核人員未發(fā)現(xiàn)憑凹證填制錯誤，由百報表崗控制）、板報表差錯率（報癌表崗編制報表數(shù)骯字錯誤，由會計版核算中心主任控巴制）、支票作廢藹率（銀行、現(xiàn)金岸出納支票作廢，搬由資金結(jié)算中心襖主任控制）、賬哀實證相符率（會巴計人員分管業(yè)務耙存在賬實、賬證捌、賬賬不相符情懊況，由總稽核控敗制）、財務控制暗力（會計人員未傲發(fā)現(xiàn)分管業(yè)務存哀在財務失控環(huán)節(jié)吧，由資金結(jié)算中哀心主任控制）、巴服務投訴率（會

31、矮計人員服務意識稗差被投訴，由部把主任控制）等量敗化指標進行考核吧，考核結(jié)果與獎氨金等掛鉤。財務佰部全體人員實行胺風險抵押金制度罷，風險抵押金一跋次性繳納，按年盎清算，風險抵押巴金=100元白奧崗位凹伴獎金系數(shù)，主要隘是對財會人員執(zhí)啊行財經(jīng)紀律、會隘計核算的真實準巴確、會計監(jiān)督的胺及時到位、會計熬服務的態(tài)度效率爸、財務管理的高瓣效有力進行考核癌的保證金。芭對違反財經(jīng)紀律岸、職業(yè)道德差的吧會計人員，實行拜下崗、培訓、試半用制度，違紀情氨節(jié)嚴重按財政部背有關(guān)規(guī)定取消會跋計職稱、撤換工霸作。第三章 附則礙第十九條 集團昂公司財務部根據(jù)奧本制度，行使會擺計反映和監(jiān)督職般權(quán)，對會計工作暗和會計人員進行罷

32、管理、考核。會骯計人員依照本制版度辦理會計事務半，進行會計核算哀，實行會計監(jiān)督捌。岸第二十條 本制壩度規(guī)定的表格或扳資料，一律使用壩計算機編制、打挨印。斑第二十一條 本皚制度適用于集團艾公司財務部，集愛團公司內(nèi)財會組按織參照執(zhí)行。版第二十二條 本笆制度由集團公司霸財務部負責解釋癌，自2003年壩 月 日起芭執(zhí)行。附表目錄按1PAGE # Page: # 昂、附表1 傲 文件、資叭料傳閱單笆2、附表2 壩 崗位月敗度工作計劃及完背成情況表啊3、附表3 捌 月度工扮作計劃版4、附表4 背 工作聯(lián)按系單把5、附表5 俺 財會重敗大事項報告單半6、附表6 把 會計核把算崗位工作月報罷7、附表7 巴 審

33、核通愛知單藹8、附表8 凹 審核崗吧位工作月報耙9、附表9 爸 預算崗熬位工作月報罷10、附表10拜 會計報案告崗位工作月報凹11、附表11翱 工作交矮接單唉12、附表12皚 支票（昂票據(jù)）登記簿啊13、附表13胺 銀行存礙款余額調(diào)節(jié)表班14、附表14敗 貨幣資骯金旬報氨15、附表15礙 月度資伴金計劃（職能部按門）叭16、附表16埃 月度資安金計劃（經(jīng)營單挨位） 附表1跋文件、資料傳閱挨單年 月半傳拌閱巴說哎明唉傳般閱扮人半意辦見敖及疤簽佰字附表2半崗位月度工作計百劃及完成情況表年 月搬崗位名稱或姓名佰：霸類別版序號把工作內(nèi)容及要求按完成情況安部拜內(nèi)跋計懊劃阿自扳行岸安板排邦工作總結(jié)或建議傲

34、：?？己艘庖姡焊奖?月度工作計劃年 月敗序號哀工作內(nèi)容及要求斑完成人員絆注：完成人員若熬有多人，第一人板為該項工作的負拌責人。附表4工作聯(lián)系單年 月 日百部門或人員：跋 扮 壩工扮作百內(nèi)皚容擺及邦要愛求扮 斑 跋 敖 氨 叭 敗 簽發(fā)人：挨實懊際矮完敖成拔情絆況壩 癌 斑 疤 瓣 唉 瓣 完成人：附表5癌財會重大事項報凹告單單位名稱：白主要內(nèi)容：壩建議措施：皚領(lǐng)導批示：搬處理結(jié)果：半報告人： 盎 澳 八 艾 奧 八 報告日靶期：附表6搬會計核算崗位工頒作月報年 月愛 本月共胺填制 拔 傲 罷 疤 把（單位）暗 岸張憑證，其中現(xiàn)傲金憑證耙 愛張，銀行憑證絆 奧張，轉(zhuǎn)賬憑證岸 板張。爸本月差錯憑證

35、共疤 班張，其中現(xiàn)金憑拌證哀 礙張，銀行憑證傲 埃張，轉(zhuǎn)賬憑證拌 案張。百本月憑證差錯率哎（差錯憑證/填扒制憑證）為唉 把。藹分管業(yè)務賬實、頒賬證、賬賬相符壩情況：八分管業(yè)務預算執(zhí)板行情況：扮分管業(yè)務內(nèi)部會捌計控制情況：盎工作總結(jié)、意見氨或建議：矮報告人： 瓣 巴 擺 澳 骯 報告扒日期：附表7審核通知單頒年 月 頒日奧 艾 熬：拌本次審核由你制拌單的鞍 稗 盎 阿 扒 奧（單位）憑證，耙共發(fā)現(xiàn)差錯憑證敖 稗張，請根據(jù)差錯霸情況及審核建議懊更正，或與審核拌聯(lián)系。差錯憑證明細：艾制單日期板憑證號愛差錯情況擺更正情況胺審核人員意見或搬建議：佰制單人員意見或百建議：壩審核人： 頒 瓣 柏 白 襖 制單柏人：附表8按審核崗位工作月隘報年 月搬本月共審核按 笆 艾 骯 百 捌（單位）頒 愛張憑證，其中現(xiàn)皚金憑證捌 傲張，銀行憑證佰 胺張