企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（DOC 44）

1、斑企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)岸用指引目錄鞍1、 HYPERLINK l 哎企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)凹用指引第吧1號組織架敖構(gòu) 拜企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)瓣用指引第耙1號哎邦組織架構(gòu)凹2、 HYPERLINK l 拌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)懊用指引第搬2號發(fā)展戰(zhàn)佰略 俺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)隘用指引第搬2爸號傲發(fā)展戰(zhàn)略安3、 HYPERLINK l 疤企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)翱用指引第敗3號人力資板源 霸企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)昂用指引第搬3號人力資盎源啊4、 HYPERLINK l 般企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)壩用指引第鞍4號社會責(zé)邦任 跋企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)矮用指引第爸4號社會責(zé)扳任阿5、 HYPERLINK l 捌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)熬用指引第案5號企業(yè)文岸化 斑企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)頒用

2、指引第霸5號企業(yè)文哀化礙6、 HYPERLINK l 澳企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)伴用指引第懊6號資金活班動 愛企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)疤用指引第安6號資金活瓣動笆7、 HYPERLINK l 俺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)矮用指引第絆7號采購業(yè)絆務(wù) 啊企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)哎用指引第邦7號采購業(yè)佰務(wù)暗8、 HYPERLINK l 凹企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)搬用指引第拌8號資產(chǎn)管跋理 邦企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)般用指引第皚8號資產(chǎn)管岸理盎9、 HYPERLINK l 芭企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)佰用指引第襖9號銷售業(yè)胺務(wù) 阿企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)八用指引第疤9號銷售業(yè)叭務(wù)板10、 HYPERLINK l 扮企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)埃用指引第笆10號研究爸與開發(fā) 柏企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)板用指引

3、第霸10號研究罷與開發(fā)翱11、 HYPERLINK l 癌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)稗用指引第挨11號工程罷項目 扮企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)爸用指引第哀11號工程半項目拌12、 HYPERLINK l 傲企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)隘用指引第芭12號擔(dān)保敖業(yè)務(wù) 壩企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)耙用指引第半12號擔(dān)保愛業(yè)務(wù)拔13、 HYPERLINK l 芭企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)壩用指引第吧13號業(yè)務(wù)暗外包 霸企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)白用指引第擺13號業(yè)務(wù)耙外包岸14、 HYPERLINK l 板企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)挨用指引第柏14號財務(wù)半報告 昂企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)奧用指引第拔14號財務(wù)霸報告吧15、 HYPERLINK l 巴企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)阿用指引第隘15號全面按預(yù)算 扒

4、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)版用指引第把15號全面拔預(yù)算愛16、 HYPERLINK l 傲企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)把用指引第暗16號合同吧管理 傲企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)案用指引第阿16號合同柏管理笆17、 HYPERLINK l 藹企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)捌用指引第氨17號內(nèi)部暗信息傳遞 愛企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)搬用指引第胺17號內(nèi)部愛信息傳遞班18、 HYPERLINK l 靶企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)隘用指引第扒18號信息靶系統(tǒng) 瓣企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)背用指引第頒18號信息辦系統(tǒng)柏企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)壩用指引第吧1扒號矮埃組織架構(gòu)總則襖第一條芭 拔為了促進企業(yè)實版現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)笆化治理結(jié)構(gòu)、管八理體制和運行機百制，建立現(xiàn)代企愛業(yè)制度，根據(jù)唉中華人民共和國按公司

5、法等有關(guān)胺法律法規(guī)和企懊業(yè)內(nèi)部控制基本瓣規(guī)范，制定本背指引。霸第二條白 胺本指引所稱組織拔架構(gòu)，是指企業(yè)澳按拌 安照國家有關(guān)法律班法規(guī)、股東（大奧）會決議和企業(yè)稗章程，結(jié)合本企吧業(yè)實際，明確董百事會、監(jiān)事會、哎經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)霸部各層級機構(gòu)設(shè)藹置、人員編制、阿職責(zé)權(quán)限、工作罷程序和相關(guān)要求凹的制度安排。隘第三條稗 盎企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)愛注組織架構(gòu)設(shè)計癌與運行中的下列霸風(fēng)險：百（一）治理結(jié)構(gòu)襖形同虛設(shè)，缺乏芭科學(xué)決策和良性艾運行機制，可能斑導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失芭敗，難以實現(xiàn)發(fā)板展戰(zhàn)略。敖（二）組織架構(gòu)癌設(shè)計不科學(xué)，權(quán)熬責(zé)分配不合理，芭可能導(dǎo)致機構(gòu)重氨疊、職能交叉、擺推諉扯皮，運行伴效率低下。邦第二章拔 頒組

6、織架構(gòu)的設(shè)計凹第四條瓣 俺企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國扳家有關(guān)法律法規(guī)暗的規(guī)定，明確董矮事會、監(jiān)事會和百經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)礙限、任職條件、埃議事規(guī)則和工作捌程序，確保決策啊、執(zhí)行和監(jiān)督相艾互分離，形成制扒衡。背董事會對股東（柏大）會負責(zé)，依扒法行使企業(yè)的經(jīng)扮營決策權(quán)百。企業(yè)應(yīng)當(dāng)翱在董事會下設(shè)立挨戰(zhàn)略、審計、薪拔酬與考核等專門暗委員會，明確各鞍專門委員會的職按責(zé)權(quán)限、任職資般格、議事規(guī)則和扮工作程序，為董阿事會科學(xué)決策提俺供支持。唉監(jiān)事會對股東（案大）會負責(zé)般，監(jiān)督企業(yè)董事百、經(jīng)理和其他高稗級管理人員依法鞍履行職責(zé)。經(jīng)理白層對董事會負責(zé)矮，主持企業(yè)的生唉產(chǎn)經(jīng)營管理工作斑。經(jīng)理和其他高盎級管理人員的職愛責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明

7、確氨。懊董事會、監(jiān)事會絆和經(jīng)理層的產(chǎn)生翱程序應(yīng)當(dāng)合法合邦規(guī)，其人員構(gòu)成捌、知識結(jié)構(gòu)、能拔力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足氨履行職責(zé)的要求啊。擺第五條澳 八企業(yè)的重大決策跋、重大事項、重胺要人事任免及大敗額資金支付業(yè)務(wù)懊等，應(yīng)當(dāng)實行集傲體決策審批或者昂聯(lián)簽制度，任何罷個人不得單獨進癌行決策或者擅自岸改變集體決策意捌見。氨重大決策、重大頒事項、重要人事澳任免及大額資金叭支付業(yè)務(wù)的具體哀標(biāo)準由企業(yè)自行瓣確定。安第六條扮 擺企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科疤學(xué)、精簡、高效擺、制衡的原則，皚綜合考慮企業(yè)性拌質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、俺文化理念和管理班要求等因素，般合理設(shè)置內(nèi)部職巴能機構(gòu)，明確各隘機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限扮，避免業(yè)務(wù)重復(fù)襖或職能交叉，形藹成各司其

8、職、各藹負其責(zé)、相互制扳約、相互協(xié)調(diào)的八工作機制。哀第七條凹 頒企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機骯構(gòu)的職能進行科矮學(xué)合理的分解，扒確定各具體職位懊的名稱、職責(zé)、暗崗位要求和工作百內(nèi)容等，明確各敗個崗位的職責(zé)權(quán)矮限和相互關(guān)系。拜企業(yè)在確定職權(quán)百和崗位分工過程艾中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不敖相容職務(wù)相互分靶離的要求。不相奧容職務(wù)通常包括隘：可行性研究與矮決策審批；決策埃審批與執(zhí)行；執(zhí)哀行與監(jiān)督檢查等藹。癌第八條昂 岸企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組隘織結(jié)構(gòu)圖、員工鞍手冊、業(yè)務(wù)流程隘圖、崗（職）位百說明書和權(quán)限指澳引等內(nèi)部管理制爸度或相關(guān)文件，挨使企業(yè)員工了解半和掌握組織架構(gòu)跋設(shè)計及權(quán)責(zé)分配般情況，正確履行矮職責(zé)。胺 扒組織架構(gòu)的運行伴第九條稗 氨

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組擺織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)百范，對現(xiàn)有治理扒結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)般設(shè)置進行全面梳挨理，確保本企業(yè)皚治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部背機構(gòu)設(shè)置和運行耙機制等符合現(xiàn)代襖企業(yè)制度要求。板企業(yè)梳理治理結(jié)澳構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)懊注董事、監(jiān)事、扒經(jīng)理及其他高級罷管理人員的任職版資格和履職情況把，以及董事會、敖監(jiān)事會和經(jīng)理層吧的運行效果。治敗理結(jié)構(gòu)存在問題敖的，應(yīng)當(dāng)采取有半效措施加以改進案。氨企業(yè)梳理內(nèi)部機矮構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重白點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)埃設(shè)置的合理性和百運行的高效性等班。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置瓣和運行中存在職扮能交叉重疊或運愛行效率低下的，矮應(yīng)當(dāng)及時解決。拜第十條懊 扳企業(yè)擁有子公司俺的，應(yīng)當(dāng)通過合傲法有效的形式履笆行出資人職責(zé)、拌維護出資

10、人權(quán)益般，特別關(guān)注異地安、境外子公司發(fā)版展戰(zhàn)略、重大投敖融資、重大擔(dān)保胺、重要人事任免百、大額資金使用把、年度財務(wù)預(yù)決艾算等重要風(fēng)險領(lǐng)佰域。靶第十一條爸 伴企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對俺組織架構(gòu)設(shè)計與疤運行的效率和效鞍果進行全面評估伴，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)耙設(shè)計與運行中存把在重要缺陷的，扒應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)辦整。耙企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)佰整應(yīng)當(dāng)充分聽取愛董事、監(jiān)事、高俺級管理人員和其敗他員工的意見，叭按照規(guī)定的權(quán)限瓣和程序進行決策稗審批。斑企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)吧用指引第昂2壩號扮靶發(fā)展戰(zhàn)略總則唉第一條八 敗為了促進企業(yè)增挨強核心競爭力和叭可持續(xù)發(fā)展能力哎，根據(jù)中華人瓣民共和國公司法百等有關(guān)法律法盎規(guī)和企業(yè)內(nèi)部八控制基本規(guī)范靶，制定本

11、指引。暗 盎第二條胺 皚本指引所稱拜發(fā)展戰(zhàn)略，是指把企業(yè)在對現(xiàn)實狀班況和未來趨勢進翱行綜合分析和科靶學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上八，制定并實施的胺長遠發(fā)展目標(biāo)與吧戰(zhàn)略規(guī)劃。般第三條氨 扒企業(yè)制定與實施按發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)案當(dāng)關(guān)注下列礙風(fēng)險：跋（一）缺乏明確霸的發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)嵃闶┎坏轿?，可能癌?dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)礙展，喪失發(fā)展機骯遇、動如和后勁板。胺（二）發(fā)展戰(zhàn)略八過于激進，脫離佰企業(yè)實際或偏離鞍主業(yè)，可能導(dǎo)致扮企業(yè)過度擴張或啊經(jīng)營失敗。澳（三）發(fā)展戰(zhàn)略霸因主觀原因頻繁礙變動，可能損害氨企業(yè)發(fā)展的連續(xù)佰性或?qū)е沦Y源浪扮費。吧第二章啊 哀發(fā)展戰(zhàn)略的制定辦第四條熬 澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分愛調(diào)查研究、科學(xué)罷分析預(yù)測和廣泛般征求意見的

12、基礎(chǔ)澳上制定發(fā)展目標(biāo)芭。企業(yè)在制定發(fā)挨展目標(biāo)過程中，翱應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏暗觀經(jīng)濟政策、國邦內(nèi)外市場需求變白化、技術(shù)發(fā)展趨佰勢、可利用資源百水平和自身優(yōu)勢般等情況。襖第五條班 安企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)板展目標(biāo)制定戰(zhàn)略靶規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃扒應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的跋階段性和發(fā)展程半度，確定每個發(fā)壩展階段的具體目罷標(biāo)和工作任務(wù)。敖第六條扳 藹企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事埃會下設(shè)立戰(zhàn)略委跋員會，同時指定矮相關(guān)機構(gòu)負責(zé)具半體工作，履行相靶應(yīng)職責(zé)。般企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定戰(zhàn)俺略委員會的議事阿規(guī)則和決策程序傲，對戰(zhàn)略委員會矮會議的召開程序搬、表決方式、提背案審議、保密要氨求和會議記錄等扳作出規(guī)定，確保胺議事過程規(guī)范透百明、決策程序科耙學(xué)民主。企業(yè)戰(zhàn)白略委員

13、會應(yīng)當(dāng)對胺發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略佰規(guī)劃進行可行性頒研究和科學(xué)論證耙，形成發(fā)展戰(zhàn)略盎建議方案；也可爸以借助中介機構(gòu)礙和外部專家的力敖量為其履行職責(zé)澳提供專業(yè)咨詢意芭見。奧戰(zhàn)略委員會成員板應(yīng)當(dāng)具有較強的拌綜合素質(zhì)和實踐懊經(jīng)驗，其任職資霸格和選任程序應(yīng)拔當(dāng)符合有關(guān)法律版法規(guī)和企業(yè)章程笆的規(guī)定。板第七條壩 絆企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)把嚴格審議戰(zhàn)略委絆員會提交的發(fā)展吧戰(zhàn)略建議方案，跋重點關(guān)注其可行瓣性。董事會在審邦議方案中如果發(fā)搬現(xiàn)重大問題，應(yīng)扳當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員擺會進行調(diào)整。藹企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)骯和戰(zhàn)略規(guī)劃方案白經(jīng)董事會審議通隘過后，報經(jīng)股東笆（大）會批準實拔施。安第三章靶 瓣發(fā)展戰(zhàn)略的實施扒第八條把 拌企骯業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展拌戰(zhàn)

14、略，制定年度斑工作計劃，編制絆全面預(yù)算，將發(fā)板展戰(zhàn)略分解、板落實到產(chǎn)銷水平辦、資產(chǎn)負債規(guī)模隘、收入及利潤增爸長幅度、投資回皚報要求、技術(shù)創(chuàng)岸新、品牌建設(shè)、般人才建設(shè)、制度靶建設(shè)、企業(yè)文化俺、社會責(zé)任等各凹個方面，確保發(fā)奧展戰(zhàn)略的有效實邦施。昂第九條凹 扮企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)柏展戰(zhàn)略的宣傳工背作，采取教育培暗訓(xùn)等有效方式，熬將發(fā)展戰(zhàn)略及其熬分解落實情況傳澳遞到內(nèi)部各管理笆層級和全體員工般。啊第十條稗 翱企業(yè)戰(zhàn)略委員會巴及相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)百加強對發(fā)展戰(zhàn)略背實施情況的監(jiān)控白，定期收集和分稗析相關(guān)信息，對瓣于明顯偏離發(fā)展板戰(zhàn)略的情況，應(yīng)按當(dāng)及時進行內(nèi)部敗報告；由于經(jīng)濟昂形勢、產(chǎn)業(yè)政策敗、行業(yè)狀況以及芭不可抗力等

15、因素傲發(fā)生重大變化，敗確需對發(fā)展戰(zhàn)略鞍作出調(diào)整的，應(yīng)岸當(dāng)按照規(guī)定程序邦調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。邦企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)芭用指引第熬3藹號骯氨人力資源總則安第一條爸 跋為了促進企業(yè)加絆強人力資源建設(shè)板，充分發(fā)揮人力盎資源對實現(xiàn)企業(yè)氨發(fā)展戰(zhàn)略的重要拔作用，根據(jù)有關(guān)般法律法規(guī)和企盎業(yè)內(nèi)部控制基本頒規(guī)范，制定本絆指引。白第二條罷 跋本指引所稱人力邦資源，是指企業(yè)按組織生產(chǎn)經(jīng)營活頒動而任用的各種拔人員，包括董事巴、監(jiān)事、高級管懊理人員和全體員翱工。癌第三條骯 懊企業(yè)人力資源管疤理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注熬下列風(fēng)險：案（一）人力資源扳缺乏或過剩、結(jié)礙構(gòu)不合理、開發(fā)罷機制不健全，可癌能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展盎戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。靶（二）人力資源罷激勵約

16、束制度不罷合理、關(guān)鍵崗位拌人員管理不完善背，可能導(dǎo)致人才拌流失、經(jīng)營效率叭低下或關(guān)鍵技術(shù)奧泄密。盎（三）人力資源埃退出機制不當(dāng)，傲可能導(dǎo)致法律訴百訟或企業(yè)聲譽受拌損。頒第四條懊 骯企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人拜力資源建設(shè)，根背據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略皚，結(jié)合人力資源暗現(xiàn)狀和未來需求傲預(yù)測，建立人力斑資源發(fā)展目標(biāo)，捌制定人力資源總岸體規(guī)劃和能力框骯架體系，優(yōu)化人板力資源整體布局襖，明確人力資源版的引進、開發(fā)、澳使用、退出等管壩理要求，實現(xiàn)人澳力資源的合理配盎置，全面提升企啊業(yè)核心競爭力。辦人力資源的引進瓣與開發(fā)骯第五條皚 吧企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人絆力資源總體規(guī)劃邦，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營拜實際需要，制定背年度人力資源計骯劃，完善人力資拔

17、源引進制度，規(guī)辦范工作流程，按跋照計劃、制度和霸程序組織人力資半源引進工作。靶第六條巴 傲企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人叭力資源能力框架鞍要求，明確各崗奧位的職責(zé)權(quán)限和安工作要求，遵循藹德才兼?zhèn)浜凸_奧、公平、公正的奧原則，通過競爭胺上崗等多種方式氨選聘優(yōu)秀人才，芭重點關(guān)注選聘對扮象的價值取向和稗責(zé)任意識。哎企業(yè)選拔高級管斑理人員和聘用中翱層及以下員工，挨應(yīng)當(dāng)切實做到以傲崗選人，避免因隘人設(shè)事或設(shè)崗，絆確保選聘人員能傲夠勝任崗位職責(zé)艾要求。哀企業(yè)選聘人員應(yīng)案當(dāng)實行崗位回避叭。岸第七條叭 案企業(yè)確定選聘人八員后，應(yīng)當(dāng)依法板簽訂用工合同。般企業(yè)對于在產(chǎn)品叭技術(shù)、市場、管奧理等方面掌握或礙涉及企業(yè)知識產(chǎn)皚權(quán)、商業(yè)秘

18、密等案的工作崗位，應(yīng)皚當(dāng)與該崗位員工昂簽訂有關(guān)崗位保辦密協(xié)議，明確其骯保密義務(wù)。翱第八條岸 爸企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選盎聘人員試用期和啊崗前培訓(xùn)制度，巴對試用人員進行把嚴格考察，促進翱選聘員工全面了佰解崗位職責(zé)，掌愛握崗位基本技能澳，適應(yīng)工作要求翱。試用期滿考核俺合格后，方可正擺式上崗。昂第九條般 吧企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人按力資源開發(fā)工作澳，建立員工培訓(xùn)隘長效機制，營造伴尊重知識、尊重伴人才和關(guān)心員工伴職業(yè)發(fā)展的文化拔氛圍，加強后備疤人才隊伍建設(shè)，盎促進全體員工的邦知識、技能持續(xù)百更新，不斷提升襖員工的服務(wù)效能癌。敗人力資源的使用搬與退出瓣第十條白 壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和半完善人力資源的叭激勵約束機制，擺設(shè)置科學(xué)的業(yè)

19、績瓣考核指標(biāo)體系，扒對各級管理人員盎和全體員工進行矮嚴格考核與評價挨，以此作為確定爸員工薪酬、晉升疤、降級、辭退等罷的重要依據(jù)，確氨保員工隊伍處于伴持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。昂第十一條班 暗企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與半業(yè)績考核掛鉤的哀薪酬制度，切實愛做到薪酬安排與熬員工貢獻相協(xié)調(diào)拌，體現(xiàn)效率優(yōu)先邦，兼顧公平。擺第十二條哎 拜企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有拔關(guān)法律法規(guī)規(guī)定隘，結(jié)合企業(yè)實際按，建立健全員工稗退出（辭職、辭版退、退休等）機叭制，明確退出的百條件和程序，確岸保員工退出機制芭得到有效實施。絆企業(yè)應(yīng)當(dāng)對考核傲不能勝任崗位要隘求的員工，及時霸暫停其工作，安唉排再培訓(xùn)或轉(zhuǎn)崗啊培訓(xùn)；仍不能滿般足崗位職責(zé)要求罷的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)擺定的權(quán)限和

20、程序巴予以辭退。爸企業(yè)應(yīng)當(dāng)與退出壩員工約定保守商半業(yè)秘密和禁止在半同業(yè)就業(yè)的期限笆,骯以確保企業(yè)知識敗產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密疤的安全。氨企業(yè)關(guān)鍵崗位人俺員離職，應(yīng)當(dāng)根頒據(jù)有關(guān)法律法規(guī)辦的規(guī)定進行離任絆審計。愛第十三條奧 氨企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對耙年度人力資源計板劃執(zhí)行情況進行熬評估，總結(jié)人力骯資源管理經(jīng)驗，捌分析存在的主要艾缺陷和不足，完靶善人力資源政策般，促進企業(yè)整體奧團隊充滿生機和稗活力。把企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)靶用指引第版4哀號盎百社會責(zé)任總則班第一條拌 疤為了促進企業(yè)正骯確履行社會責(zé)任扳，實現(xiàn)企業(yè)與社敖會的協(xié)調(diào)發(fā)展，隘根據(jù)國家有關(guān)法辦律法規(guī)和企業(yè)擺內(nèi)部控制基本規(guī)叭范，制定本指拌引。矮第二條爸 靶本指引所稱社會

21、皚責(zé)任，是指企業(yè)百在發(fā)展過程中應(yīng)叭當(dāng)履行的社會職捌責(zé)和義務(wù)，主要礙包括安全生產(chǎn)、奧產(chǎn)品質(zhì)量（含服扮務(wù)，下同）、環(huán)笆境保護、資源節(jié)昂約、促進就業(yè)、板員工權(quán)益保護等癌。跋第三條骯 俺企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)稗注在履行社會責(zé)皚任方面的下列風(fēng)癌險：柏（一）安全生產(chǎn)昂措施不到位，責(zé)俺任不落實，可能凹導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安皚全事故。愛（二）產(chǎn)品質(zhì)量昂低劣，侵害消費俺者利益，可能導(dǎo)罷致企業(yè)巨額賠償芭、形象受損甚至哎破產(chǎn)。搬（三）環(huán)境保護壩投入不足，資源皚耗費大，造成環(huán)盎境污染或資源枯吧竭，可能導(dǎo)致企唉業(yè)巨額賠償、缺捌乏發(fā)展后勁或停拜業(yè)。班（四）促進就業(yè)拌和員工權(quán)益保護皚不夠，可能導(dǎo)致襖員工積極性受挫瓣，影響企業(yè)發(fā)展拌。搬第四

22、條背 壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履拜行社會責(zé)任，切柏實做到經(jīng)濟效益骯與社會效益、短按期利益與長遠利唉益、自身發(fā)展與哎社會發(fā)展相互協(xié)岸調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與哀員工、企業(yè)與社扳會、企業(yè)與環(huán)境挨的健康和諧發(fā)展扮。安全生產(chǎn)笆第五條昂 暗企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國白家有關(guān)安全生產(chǎn)霸的規(guī)定，結(jié)合本襖企業(yè)實際情況，傲建立嚴格的安全矮生產(chǎn)管理體系、背操作規(guī)范和應(yīng)急拜預(yù)案，強化安全把生產(chǎn)責(zé)任追究制靶度，切實做到安藹全生產(chǎn)。盎 八 隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立安俺全生產(chǎn)工作組或叭指定相關(guān)機構(gòu)負絆責(zé)安全生產(chǎn)的日般常管理工作。敗第六條敖 礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視安吧全生產(chǎn)投入，在皚人力、物力、資暗金、技術(shù)等方面絆提供必要的保障拔，確保各項安全耙措施落實到位，啊不得隨意降低

23、保班障標(biāo)準和要求。捌第七條熬 伴企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)礙防為主的原則，奧采用多種形式增半強員工安全意識邦，重視崗位培訓(xùn)搬，對于特殊崗位皚實行資格認證制柏度。骯企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強生氨產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性澳維護管理，及時稗排除安全隱患。捌第八條昂 吧企業(yè)如果發(fā)生安阿全事故，應(yīng)當(dāng)按霸照安全生產(chǎn)管理頒制度妥善處理，罷排除故障，減輕伴損失，追究責(zé)任岸。懊重大安全生產(chǎn)事伴故應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急岸預(yù)案，同時按照伴國家有關(guān)規(guī)定及盎時報告，嚴禁遲般報、謊報和瞞報啊。俺第三章辦 搬產(chǎn)品質(zhì)量凹第九條白 岸企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國奧家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)疤品質(zhì)量的要求，埃從事生產(chǎn)經(jīng)營活挨動，切實提高產(chǎn)半品質(zhì)量和服務(wù)水凹平，努力為社會笆提供優(yōu)質(zhì)安全健安康的產(chǎn)品和服

24、務(wù)芭，最大限度地滿懊足消費者的需求骯，對社會和公眾扮負責(zé)，接受社會唉監(jiān)督，承擔(dān)社會板責(zé)任。吧第十條靶 艾企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范生搬產(chǎn)流程，建立嚴耙格的產(chǎn)品質(zhì)量控熬制和檢驗制度，按嚴把質(zhì)量關(guān)，禁凹止危害人民生命叭健康、缺乏安全罷保障的產(chǎn)品流向懊社會。翱第十一條安 靶企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強產(chǎn)熬品的售后服務(wù)。按售后發(fā)現(xiàn)嚴重質(zhì)凹量缺陷的產(chǎn)品，氨應(yīng)當(dāng)及時召回或搬采取其他有效措霸施，最大限度地瓣降低或消除缺陷背產(chǎn)品的社會危害扮。奧企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處熬理消費者提出的愛投訴和建議，切扒實保護消費者權(quán)奧益。霸第四章伴 胺環(huán)境保護與資源邦節(jié)約啊第十二條凹 壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國百家有關(guān)環(huán)境保護頒與資源節(jié)約的規(guī)案定，結(jié)合本企業(yè)叭實際情況，建立岸

25、環(huán)境保護與資源白節(jié)約制度，認真把落實節(jié)能減排責(zé)扮任，積極開發(fā)和澳使用節(jié)能產(chǎn)品，礙發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，背降低污染物排放拔，提高資源綜合拔利用效率。阿企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過宣唉傳培訓(xùn)等有效形凹式，不斷提高員氨工的環(huán)境保護和襖資源節(jié)約意識。白第十三條頒 般企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生鞍態(tài)保護，加大對啊環(huán)保工作的人力哀、物力、財力的板投入和技術(shù)支持哀，不斷改進工藝岸流程，降低能耗安和污染物排放水佰平，實現(xiàn)清潔生骯產(chǎn)。扒企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對半廢氣、廢水、廢奧渣的綜合治理，骯建立廢料回收和頒循環(huán)利用制度。百第十四條笆 瓣企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資癌源節(jié)約和資源保癌護，著力開發(fā)利巴用可再生資源，佰防止對不可再生昂資源進行掠奪性熬開發(fā)。熬企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國版家

26、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)稗政策，特別關(guān)注扳產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的暗發(fā)展要求，加快耙高新技術(shù)開發(fā)和頒傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，瓣切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方拜式，實現(xiàn)低投入埃、低消耗、低排敖放和高效率，避搬免成為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)般調(diào)整對象。拌第十五條唉 瓣企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立環(huán)昂境保護和資源節(jié)頒約的監(jiān)控制度，愛定期開展監(jiān)督檢懊查，發(fā)現(xiàn)問題，罷采取措施予以糾哀正。污染物排放爸超過國家有關(guān)規(guī)八定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)阿承擔(dān)治理責(zé)任。案發(fā)生緊急、重大壩環(huán)境污染事件時氨，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急芭機制，及時報告盎和處理，并依法埃追究相關(guān)責(zé)任人般的責(zé)任。暗第五章埃 敖促進就業(yè)與員工敗權(quán)益保護扒第十六條懊 阿企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法保版護員工的合法權(quán)鞍益，貫徹人力資案源政策，保護員背工依法享有勞動把權(quán)

27、利和履行勞動礙義務(wù)，保持工作跋崗位相對穩(wěn)定，挨積極促進充分就俺業(yè)，切實履行社扳會責(zé)任。企業(yè)應(yīng)瓣當(dāng)避免正常經(jīng)營唉情況下批量辭退礙員工，增加社會霸負擔(dān)。哎第十七條愛 笆企業(yè)應(yīng)當(dāng)與員工拌簽訂并履行勞動伴合同，遵循按勞藹分配、同工同酬胺的原則，建立科扮學(xué)的員工薪酬制吧度和激勵機制，頒不得克扣或無故敖拖欠員工薪酬。耙企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高盎級管理人員與員吧工薪酬的正常增跋長機制，切實保伴持合理水平，維埃護社會公平。企岸業(yè)應(yīng)當(dāng)及時辦理背員工社會保險，啊足額繳納社會保矮險費，保障員工扒依法享受社會保鞍險待遇。鞍第十八條隘 拔企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強職矮工代表大會和工擺會組織建設(shè)，維頒護員工合法權(quán)益案，積極開展員工拌職業(yè)教育培訓(xùn)

28、，盎創(chuàng)造平等發(fā)展機胺會。敖企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員熬工人格，杜絕性吧別、民族、宗教叭、年齡等各種歧襖視，保障員工身班心健康。背企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)哎用指引第骯5埃號艾挨企業(yè)文化總則絆第一條般 癌為了加強企業(yè)文頒化建設(shè)，發(fā)揮企瓣業(yè)文化在企業(yè)發(fā)骯展中的重要作用邦，根據(jù)企業(yè)內(nèi)扒部控制基本規(guī)范爸，制定本指引襖。爸第二條背 版本指引所稱企業(yè)跋文化，是指企業(yè)翱在生產(chǎn)經(jīng)營實踐愛中逐步形成的、唉為整體團隊所認扳同并遵守的價值熬觀、經(jīng)營理念和疤企業(yè)精神，以及俺在此基礎(chǔ)上形成俺的行為規(guī)范的總阿稱。罷第三條扮 扒企業(yè)加強文化建吧設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注佰下列風(fēng)險：胺（一）缺乏積極巴向上的企業(yè)文化阿，可能導(dǎo)致員工扒喪失對企業(yè)的認澳同感，企業(yè)缺

29、乏版競爭力。擺（二）缺乏開拓鞍創(chuàng)新、團隊協(xié)作奧和風(fēng)險意識，可板能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展搬目標(biāo)難以實現(xiàn)，俺影響可持續(xù)發(fā)展半。岸（三）忽視企業(yè)翱并購重組中的文扳化差異和理念沖凹突，可能導(dǎo)致并哀購重組失敗。邦第二章扳 岸企業(yè)文化的培育挨第四條搬 捌企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取切敗實有效的措施，啊積極培育具有自襖身特色的企業(yè)文藹化，引導(dǎo)和規(guī)范芭員工行為，打造瓣主業(yè)品牌，形成頒整體團隊的向心唉力，促進企業(yè)長安遠發(fā)展。氨第五條啊 艾企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育全把體員工積極向上半的價值觀、誠實罷守信的經(jīng)營理念背、履行社會責(zé)任扒的企業(yè)精神，以襖及開拓創(chuàng)新、團安隊協(xié)作和風(fēng)險意隘識。般企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并壩購重組的文化建斑設(shè)，平等對待被頒并購方的員工，隘促進

30、與被并購方佰的文化融合。安第六條八 愛企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)癌展戰(zhàn)略和實際情皚況，總結(jié)優(yōu)良傳耙統(tǒng)，挖掘文化底熬蘊，提煉核心價罷值，確定文化建白設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容哎，形成企業(yè)文化氨規(guī)范，使其構(gòu)成俺員工行為守則的敖重要組成部分。昂第七條靶 佰企業(yè)董事、監(jiān)事藹、經(jīng)理和其他高板級管理人員應(yīng)當(dāng)氨在文化建設(shè)中發(fā)扳揮主導(dǎo)作用，以安自身的優(yōu)秀品格盎和腳踏實地的工靶作作風(fēng)，帶動影翱響整體團隊，共凹同營造積極向上辦的文化環(huán)境。企頒業(yè)應(yīng)當(dāng)促進文化疤建設(shè)在內(nèi)部各層礙級的有效溝通，靶使其成為全體員襖工共同遵守的行唉為守則。矮第八條搬 半企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)伴當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營唉全過程，切實做拜到文化建設(shè)與發(fā)巴展戰(zhàn)略的有機結(jié)扮合，增強員工的頒

31、責(zé)任感和使命感埃，促使員工自身巴價值在企業(yè)發(fā)展叭中得到充分體現(xiàn)邦。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強把對員工的文化教俺育和熏陶，全面襖提升員工的文化礙修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)拜。半第三章骯 埃企業(yè)文化的評估叭第九條澳 頒企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立文般化評估制度，明板確評估的內(nèi)容、壩程序和方法，落絆實責(zé)任制，避免扒文化建設(shè)流于形白式。岸第十條伴 礙企業(yè)文化評估，巴應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董挨事、監(jiān)事、經(jīng)理叭和其他高級管理扒人員在企業(yè)文化瓣建設(shè)中的責(zé)任履胺行情況、全體員哎工對企業(yè)核心價愛值的認同感、企邦業(yè)經(jīng)營管理行為礙與企業(yè)文化的一爸致性、企業(yè)品牌哎的社會影響力、稗參與企業(yè)并購重頒組各方文化的融叭合度，以及員工敖對企業(yè)未來發(fā)展吧的信心。癌第十一條霸 艾企

32、業(yè)應(yīng)當(dāng)重視企敗業(yè)文化的評估結(jié)靶果，鞏固和發(fā)揚奧文化建設(shè)成果，爸針對評估過程中唉發(fā)現(xiàn)的問題，研熬究不利于企業(yè)發(fā)案展的文化因素，柏分析深層次的原邦因，及時采取措哎施加以改進。胺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)伴用指引第哎6笆號凹笆資金活動第一章 總則骯第一條跋 芭為了促進企業(yè)正啊常開展資金活動拜，保證資金安全霸，提高資金效益暗，防范資金鏈斷頒裂風(fēng)險，根據(jù)有艾關(guān)法律法規(guī)和霸企業(yè)內(nèi)部控制基岸本規(guī)范，制定板本指引。鞍第二條霸 八本指引所稱資金澳活動，是指企業(yè)隘籌資、投資和資半金營運等活動的白總稱。巴第三條按 翱企業(yè)資金活動至柏少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列捌風(fēng)險：絆（一）投融資決艾策失誤，引發(fā)盲襖目擴張或喪失發(fā)愛展機遇，可能導(dǎo)襖致投資效

33、益低下埃、流動性不足或俺資金鏈斷裂。背（二）資金調(diào)度挨不合理、營運不板暢，可能導(dǎo)致企霸業(yè)陷入財務(wù)困境邦。擺（三）資金活動挨管控不嚴，可能頒導(dǎo)致資金被挪用扳、侵占、抽逃或襖遭受欺詐。板第四條敖 捌企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考頒慮宏觀經(jīng)濟政策扳、市場環(huán)境、環(huán)拌保要求等因素，皚結(jié)合本企業(yè)發(fā)展埃實際，科學(xué)確定捌投融資戰(zhàn)略目標(biāo)跋和規(guī)劃，建立和澳完善嚴格的資金板管理制度，加強版資金活動的集中搬歸口管理，明確哀籌資、投資、營瓣運等各環(huán)節(jié)的職百責(zé)權(quán)限和崗位分芭離要求，定期檢懊查和評價投融資啊活動情況，落實辦責(zé)任追究制度，罷確保資金活動安骯全有效運行。班企業(yè)財會機構(gòu)負柏責(zé)資金活動的日挨常管理，參與投隘融資方案等可行扮性研究。

34、企業(yè)主搬管會計工作的負罷責(zé)人或總會計師把應(yīng)當(dāng)參與投融資叭決策過程。昂企業(yè)有子公司的按，應(yīng)當(dāng)在符合有白關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)拔管要求的前提下班，采取切實有效疤措施，強化對子胺公司資金業(yè)務(wù)的擺統(tǒng)一監(jiān)控。有條襖件的企業(yè)集團，佰應(yīng)當(dāng)探索財務(wù)公礙司等管理模式。第二章 籌資半第五條暗 隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)融埃資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)伴劃，結(jié)合年度經(jīng)骯營計劃和預(yù)算安絆排，擬訂籌資方拔案，明確籌資用胺途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)鞍和方式等相關(guān)內(nèi)藹容，對籌資成本哀和潛在風(fēng)險作出昂充分估計。稗境外籌資還應(yīng)考襖慮所在地的政治芭、經(jīng)濟、法律、班市場等因素。佰第六條敗 隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資柏方案進行科學(xué)論柏證，未經(jīng)論證的唉方案不能進行籌癌資。重大籌資方挨案應(yīng)當(dāng)

35、形成可行佰性研究報告，全扳面反映風(fēng)險評估壩情況。安企業(yè)可以根據(jù)實礙際需要，聘請具暗有相應(yīng)資質(zhì)的專癌業(yè)機構(gòu)進行可行八性研究。邦第七條稗 稗企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資擺方案進行嚴格審安批，重點關(guān)注籌骯資用途的可行性八。重大籌資方案芭，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扒的權(quán)限和程序，傲實行集體決策審八批或者聯(lián)簽制度挨。板籌資方案需經(jīng)有瓣關(guān)管理部門批準阿的，應(yīng)當(dāng)履行相礙應(yīng)的報批程序。扳籌資方案發(fā)生重伴大變更的，應(yīng)當(dāng)芭重新履行審批程扒序。皚第八條叭 奧企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批啊準的籌資方案，氨嚴格按照規(guī)定權(quán)岸限和程序籌集資叭金。皚企業(yè)通過銀行借昂款方式籌資的，伴應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融挨機構(gòu)進行洽談，岸明確借款規(guī)模、扮利息、擔(dān)保、還?？畎才拧⑾嚓P(guān)的阿權(quán)利

36、義務(wù)和違約稗責(zé)任等內(nèi)容，雙班方達成一致意見稗后簽署借款合同安，據(jù)此辦理相關(guān)扳借款業(yè)務(wù)。擺企業(yè)通過發(fā)行債氨券方式籌資的，百應(yīng)當(dāng)合理選擇債案券種類，對還本盎付息方案作出系骯統(tǒng)安排，確保按笆期、足額償還到吧期本金和利息。背企業(yè)通過發(fā)行股捌票方式籌資的，澳應(yīng)當(dāng)依照中華辦人民共和國證券唉法等有關(guān)法律襖法規(guī)和證券監(jiān)管昂部門的規(guī)定，優(yōu)拜化企業(yè)組織架構(gòu)百，進行業(yè)務(wù)整合案，并選擇具備相昂應(yīng)資質(zhì)的中介機皚構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好翱相關(guān)工作，確保伴符合股票發(fā)行條扳件和要求。百第九條版 絆企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格按邦照籌資方案確定敖的用途使用資金般?；I資用于并購柏、工程等項目的俺，應(yīng)當(dāng)按照本指稗引第三章和企霸業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用巴指引第芭11辦

37、號一一工程項目背規(guī)定，防范和邦控制使用資金的辦風(fēng)險。翱由于市場環(huán)境變案化等確需改變資啊金用途的，應(yīng)當(dāng)敖履行相應(yīng)的審批案程序。嚴禁擅自柏改變資金用途。頒第十條壩 半企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強債矮務(wù)償還和股利支骯付環(huán)節(jié)的管理，擺對償還本息和支澳付股利等作出適百當(dāng)安排。拜企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌案資方案或合同約敖定的本金、利率敖、期限及幣種，笆準確計算應(yīng)付利埃息，與債權(quán)人核霸對無誤后按期支敖付。佰企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇合瓣理的股利分配政扒策，兼顧投資者翱近期和長遠利益艾，避免分配過度艾或不足。股利分隘配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過愛股東（大）會批佰準。芭第十一條昂 隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強籌凹資業(yè)務(wù)的會計系翱統(tǒng)控制，設(shè)置籌艾資業(yè)務(wù)的記錄、柏憑證和賬簿，按懊照

38、國家統(tǒng)一會計礙準則制度，正確安核算和監(jiān)督籌資疤使用、本息償還暗、股利支付等相巴關(guān)情況，妥善保柏管籌資合同或協(xié)捌議、收款憑證、哀入庫憑證等資料罷，定期與資金提敖供方進行賬務(wù)核白對，確?；I資活懊動符合籌資方案班的要求。第三章 投資柏第十二條扒 半企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投吧資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)昂劃，合理安排資拔金投放結(jié)構(gòu)，科斑學(xué)確定投資項目絆，擬定投資方案昂，重點關(guān)注投資按項目的收益和風(fēng)礙險。企業(yè)選擇投搬資項目應(yīng)當(dāng)突出鞍主業(yè)，謹慎從事疤股票投資或衍生半金融產(chǎn)品投資。傲境外投資還應(yīng)考笆慮政治等因素的靶影響。敗企業(yè)采用并購方啊式進行投資的，扒應(yīng)當(dāng)嚴格控制并佰購風(fēng)險，重點關(guān)跋注并購對象的隱八性債務(wù)、可持續(xù)敗發(fā)展能力、員工

39、皚狀況及其與本企班業(yè)管理層的關(guān)聯(lián)扳關(guān)系，合理確定巴支付對價，確保巴實現(xiàn)并購目標(biāo)。版第十三條癌 奧企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對胺投資方案的可行伴性研究，重點對鞍投資目標(biāo)、規(guī)模岸、方式、資金來把源、風(fēng)險與收益案等作出客觀評價挨。跋企業(yè)根據(jù)實際需懊要，可以委托具跋備相應(yīng)資質(zhì)的專瓣業(yè)機構(gòu)進行可行骯性研究，提供獨八立的可行性研究罷報告。案第十四條愛 罷企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)胺定的權(quán)限和程序扒對投資項目進行礙決策審批，重點盎審查投資方案是芭否可行、投資項絆目是否符合國家襖產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)霸法律法規(guī)的規(guī)定懊，是否符合企業(yè)班投資戰(zhàn)略目標(biāo)和耙規(guī)劃、是否具有敗相應(yīng)的資金能力耙、投入資金能否壩按時收回、預(yù)計拌收益能否實現(xiàn)，鞍以及投資和并購

40、隘風(fēng)險是否可控等癌。礙重大投資項目，扒應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法胺律法規(guī)和公司章拌程的規(guī)定，履行爸嚴格的審批程序跋。需報經(jīng)董事會唉或股東（大）會罷批準的，應(yīng)當(dāng)及靶時履行報批手續(xù)矮。耙第十五條捌 襖企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批壩準的投資方案，頒與被投資方簽訂爸投資合同或協(xié)議襖，明確出資時間頒、金額、方式、班雙方權(quán)利義務(wù)和案違約責(zé)任等內(nèi)容耙，按規(guī)定的權(quán)限背和程序?qū)徟舐陌┬型顿Y合同或協(xié)愛議。半企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專哎門機構(gòu)或人員對般投資項目進行跟笆蹤管理，及時收跋集被投資方經(jīng)審邦計的財務(wù)報告等案相關(guān)資料，定期暗組織投資效益分伴析，關(guān)注被投資霸方的財務(wù)狀況、扳經(jīng)營成果、現(xiàn)金翱流量以及投資合昂同履行情況，發(fā)奧現(xiàn)異常情況，應(yīng)艾當(dāng)及時報告

41、并妥阿善處理。佰第十六條霸 昂企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對背投資項目的會計版系統(tǒng)控制，根據(jù)壩對被投資方的影凹響程度，合理確埃定投資會計政策扳，建立投資管理絆臺賬，詳細記錄案投資對象、金額扒、期限、收益等岸事項，妥善保管骯投資合同或協(xié)議凹、出資證明等資頒料。按企業(yè)財會機構(gòu)對吧于被投資方出現(xiàn)罷財務(wù)狀況惡化、拌市價當(dāng)期大幅下拔跌等情形的，應(yīng)暗當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一澳的會計準則制度挨規(guī)定，合理計提埃減值準備、確認藹減值損失。啊第十七條擺 凹企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強投阿資收回和處置環(huán)岸節(jié)的控制，對投柏資收回、轉(zhuǎn)讓、霸核銷等決策和審柏批程序作出明確頒規(guī)定。壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視投半資到期本金的回瓣收；轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)稗當(dāng)由相關(guān)機構(gòu)或隘人員合理確定轉(zhuǎn)埃讓

42、價格，報授權(quán)胺批準部門批準，靶必要時可委托具愛有相應(yīng)資質(zhì)的專百門機構(gòu)進行評估艾；核銷投資應(yīng)當(dāng)氨取得不能收回投哀資的法律文書和案相關(guān)證明文件。第四章 營運盎第十八條愛 暗企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資澳金營運全過程的按管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)拜內(nèi)部各機構(gòu)在生壩產(chǎn)經(jīng)營過程中的懊資金需求，切實胺做好資金在采購白、生產(chǎn)、銷售等靶各環(huán)節(jié)的綜合平斑衡，做到實物流叭和資金流的相互捌協(xié)調(diào)，全面提升俺資金營運效率。罷第十九條胺 盎企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)扮揮全面預(yù)算管理拌在資金綜合平衡霸中的作用，嚴格凹按照預(yù)算要求組昂織協(xié)調(diào)資金調(diào)度暗，確保資金及時笆收付，實現(xiàn)資金把的合理占用和營唉運良性循環(huán)。擺企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴禁資捌金的體外循環(huán)，板切實防范資金營胺運中

43、的風(fēng)險。頒第二十條百 埃企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組敗織召開資金調(diào)度俺會，對預(yù)算資金稗執(zhí)行情況進行綜安合分析，發(fā)現(xiàn)異奧常情況，及時采唉取措施妥善處理拌，避免資金冗余骯或資金鏈斷裂。按企業(yè)在營運過程拔中出現(xiàn)臨時性資絆金短缺的，可以辦通過短期融資等奧方式獲取資金；拌出現(xiàn)資金閑置的岸，可以通過購買拌國債等多種方式澳，提高資金效益懊。昂第二十一條芭 把企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對拔營運資金的會計拔系統(tǒng)控制，嚴格案規(guī)范資金的收支耙條件、程序和審罷批權(quán)限。八企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營瓣及其他業(yè)務(wù)活動埃中取得的資金收愛入應(yīng)當(dāng)及時入賬拔，不得賬外設(shè)賬啊，嚴禁收款不入埃賬。澳企業(yè)辦理資金支安付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明扒確支出款項的用靶途、金額、預(yù)算俺、限額、支付

44、方稗式等內(nèi)容，并附翱原始單據(jù)或相關(guān)案證明，履行嚴格癌的授權(quán)審批程序敗后，方可安排資鞍金支出。扒企業(yè)辦理資金收拌付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵拌守現(xiàn)金和銀行存昂款管理的有關(guān)規(guī)俺定，嚴禁將辦理熬資金支付業(yè)務(wù)的唉相關(guān)印章集中一背人保管。愛企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)霸用指引第般7拜號胺霸采購業(yè)務(wù)第一章 總則罷第一條 百 擺為了促進企業(yè)合絆理采購，滿足生奧產(chǎn)經(jīng)營需要，防岸范采購環(huán)節(jié)的舞胺弊風(fēng)險，根據(jù)有柏關(guān)法律法規(guī)和啊企業(yè)內(nèi)部控制基奧本規(guī)范，制定拜本指引。班第二條阿 懊本指引所稱采購捌，是指購買物資隘（或勞務(wù)）及支罷付款項等相關(guān)活頒動。辦第三條襖 耙企業(yè)采購業(yè)務(wù)至藹少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列敖風(fēng)險：暗（一）采購計劃胺安排不合理，市八場變化預(yù)測不

45、準暗確，造成庫存短罷缺或積壓，可能爸導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停斑滯或資源浪費。俺（二）供應(yīng)商選凹擇不當(dāng)，采購定把價機制不科學(xué)，矮可能導(dǎo)致采購物澳資質(zhì)次價高，出伴現(xiàn)舞弊或遭受欺奧詐。盎（三）采購驗收阿不規(guī)范，付款審埃核不嚴，可能導(dǎo)辦致采購物資、資鞍金損失或信用受扮損。敗第四條案 芭企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實白際情況，全面梳版理采購業(yè)務(wù)流程阿，建立和完善采耙購業(yè)務(wù)相關(guān)的管埃理制度和辦法，氨統(tǒng)籌安排采購計捌劃，明確請購、熬審批、購買、驗八收、付款等環(huán)節(jié)八的職責(zé)和審批權(quán)扒限，按照規(guī)定的絆審批權(quán)限和程序岸辦理采購業(yè)務(wù)，氨定期檢查和評價阿采購過程中的薄擺弱環(huán)節(jié)，采取有俺效控制措施，確捌保物資采購滿足巴企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需霸要。第二章

46、購買唉第五條笆 笆企業(yè)的采購權(quán)限奧應(yīng)當(dāng)集中，避免鞍多頭采購或分散俺采購，以提高采案購業(yè)務(wù)效率，堵哎塞管理漏洞。企靶業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體哀情況對辦理采購傲業(yè)務(wù)的人員定期靶進行崗位輪換。藹重要和技術(shù)性較氨強的采購業(yè)務(wù)，藹應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專巴家進行論證，實八行集體決策和審襖批。奧企業(yè)不得由同一芭機構(gòu)辦理采購業(yè)背務(wù)全過程。敖第六條版 盎企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采礙購申請制度，依半據(jù)購置商品或服拔務(wù)的類型，確定板歸口管理機構(gòu)，阿授予相應(yīng)的請購版權(quán)，明確相關(guān)部按門或人員的職責(zé)跋權(quán)限及相應(yīng)的請伴購和審批程序。哀企業(yè)可以根據(jù)實敖際需要設(shè)置專門艾的請購部門，對啊需求部門提出的拌采購需求進行審愛核，并進行歸類柏匯總，統(tǒng)籌安排哀企業(yè)的采

47、購計劃班。盎具有請購權(quán)的機扳構(gòu)對于預(yù)算內(nèi)采捌購項目，應(yīng)當(dāng)嚴把格按照預(yù)算執(zhí)行凹進度辦理請購手扒續(xù)；對于超預(yù)算鞍和預(yù)算外采購項扳目，應(yīng)先履行預(yù)絆算調(diào)整程序，由愛具備相應(yīng)審批權(quán)昂限的部門或人員半審批后，再行辦芭理請購手續(xù)。擺第七條藹 奧企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科半學(xué)的供應(yīng)商評估愛制度，確定合格暗供應(yīng)商清單，定瓣期對供應(yīng)商提供芭商品的質(zhì)量、價埃格、交貨及時性暗、供貨條件及其隘資信、經(jīng)營狀況俺等進行綜合評價昂，根據(jù)評價結(jié)果辦對供應(yīng)商進行合扒理選擇和調(diào)整。癌企業(yè)對于新增供頒應(yīng)商，可委托具唉有相應(yīng)資質(zhì)的中耙介機構(gòu)進行資信敖調(diào)查。扳第八條罷 頒企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市敗場情況和采購計靶劃合理選擇采購捌方式。大宗采購笆應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方

48、襖式，合理確定招擺投標(biāo)的范圍、標(biāo)班準、實施程序和澳評標(biāo)規(guī)則；一般熬物品或勞務(wù)等的挨采購可以采用詢哎價或定向采購的柏方式并簽訂合同伴協(xié)議；小額零星霸物品或勞務(wù)等的芭采購可以采用直凹接購買等方式。擺第九條矮 捌企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采柏購物資定價機制疤，采取協(xié)議采購俺、招標(biāo)采購、詢艾比價采購等多種爸方式合理確定采笆購價格，最大限把度地減小市場變昂化對企業(yè)采購價扮格的影響。矮大宗采購等必須八采用招投標(biāo)方式襖確定采購價格，骯其他商品或勞務(wù)阿的采購，應(yīng)當(dāng)根邦據(jù)市場行情制定擺最高采購限價，耙并對最高采購限八價適時調(diào)整。絆第十條叭 邦企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確笆定的供應(yīng)商、采半購方式、采購價傲格等情況擬訂采拜購合同，準確描八述合

49、同條款，明矮確雙方權(quán)利、義阿務(wù)和違約責(zé)任，罷按照規(guī)定權(quán)限簽氨訂采購合同。拜企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生絆產(chǎn)建設(shè)進度需要瓣和采購物資特性佰，選擇合理的運稗輸工具和運輸方辦式，辦理運輸、按投保等事宜。白第十一條矮 澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴懊格的采購驗收制拔度，由專門的驗叭收機構(gòu)或驗收人班員對采購項目的稗品種、規(guī)格、數(shù)隘量、質(zhì)量等相關(guān)唉內(nèi)容進行驗收，骯出具驗收證明。拌涉及大宗和新、盎特物資采購的，叭還應(yīng)對其進行專捌業(yè)測試。隘驗收過程中發(fā)現(xiàn)靶的異常情況，負搬責(zé)驗收的機構(gòu)或熬人員應(yīng)當(dāng)立即向矮企業(yè)有權(quán)管理的襖相關(guān)機構(gòu)報告，跋相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)查罷明原因，及時處爸理。板第十二條耙 哎企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強物壩資采購供應(yīng)過程盎的管理，依據(jù)采皚購合

50、同中確定的俺主要條款跟蹤合半同履行情況，對罷有可能影響生產(chǎn)案或工程進度的異拜常情況，應(yīng)出具耙書面報告并及時叭提出解決方案。背企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采凹購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的哎記錄，實行全過柏程的采購登記制敗度。第三章 付款礙第十三條藹 胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強采疤購付款的管理，般嚴格審核采購預(yù)哎算、合同、相關(guān)八單據(jù)憑證、審批半程序等相關(guān)內(nèi)容澳，審核無誤后及靶時辦理付款。白企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采傲購付款的過程控礙制和跟蹤管理，拌發(fā)現(xiàn)異常情況的霸，應(yīng)當(dāng)拒絕付款翱，避免出現(xiàn)資金扳損失和信用受損八。扒企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選暗擇付款方式，防板范付款方式不當(dāng)藹帶來的法律風(fēng)險扮，保證資金安全骯。敗第十四條伴 拔企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強預(yù)辦付賬款和定金的按管理。涉

51、及大額礙預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)安定期進行追蹤核翱查，綜合分析預(yù)稗付賬款的期限、盎占用款項的合理版性、不可收回風(fēng)拌險等情況，發(fā)現(xiàn)班有疑問的預(yù)付款唉項，應(yīng)當(dāng)及時采唉取措施，盡可能搬避免預(yù)付款項資癌金風(fēng)險和損失。隘第十五條佰 版企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對芭購買、驗收、付敗款業(yè)務(wù)的會計系阿統(tǒng)控制，詳細記凹錄供應(yīng)商情況、百請購申請、采購擺合同、采購?fù)ㄖ\、驗收證明、入按庫憑證、商業(yè)票叭據(jù)、款項支付等巴情況，確保會計哀記錄、采購記錄搬與倉儲記錄核對翱一致。安企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專捌人通過函證等方扒式，定期與供應(yīng)拜商核對應(yīng)付賬款按、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)奧付賬款等往來款芭項。挨第十六條擺 艾企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退翱貨管理制度，對藹退貨條件、退貨澳手續(xù)、

52、貨物出庫伴、退貨貨款回收敗等做出明確規(guī)定懊，及時收回退貨背貨款。涉及符合挨索賠條件的退貨鞍，應(yīng)在索賠期內(nèi)岸及時辦理索賠。凹企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)罷用指引第巴8把號瓣隘資產(chǎn)管理第一章 總則稗第一條絆 扒為了提高資產(chǎn)使吧用效能，保證資昂產(chǎn)安全，根據(jù)有跋關(guān)法律法規(guī)和板企業(yè)內(nèi)部控制基疤本規(guī)范，制定皚本指引。搬第二條靶 拌本指引所稱資產(chǎn)岸，是指企業(yè)擁有礙或控制的存貨、昂固定資產(chǎn)和無形笆資產(chǎn)。邦第三條絆 按企業(yè)資產(chǎn)管理至澳少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列敖風(fēng)險：昂（一）存貨積壓敖或短缺，可能導(dǎo)拌致流動性不足、拌存貨價值貶損或班生產(chǎn)中斷。矮（二）固定資產(chǎn)皚更新改造不夠、白使用效能低下、搬維護不當(dāng)，可能八導(dǎo)致企業(yè)缺乏核啊心競爭力、資產(chǎn)

53、白價值貶損、安全艾事故或停產(chǎn)。扒（三）無形資產(chǎn)擺技術(shù)落后、權(quán)屬把不清，可能導(dǎo)致襖企業(yè)法律糾紛、罷缺乏可持續(xù)發(fā)展翱能力。柏第四條骯 礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)從國內(nèi)巴外市場、同行業(yè)敖技術(shù)水平和現(xiàn)代澳化管理角度，分搬析本企業(yè)資產(chǎn)管版理現(xiàn)狀，全面梳俺理各項資產(chǎn)管理斑中的薄弱環(huán)節(jié)，伴切實采取有效措矮施加以改進，不稗斷提高企業(yè)資產(chǎn)半管理水平。霸第二章胺 熬存貨管理百第五條佰 傲企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入現(xiàn)半代物流管理理念笆，規(guī)范存貨管理矮流程，明確存貨哎取得、驗收入庫壩、倉儲保管、領(lǐng)百用發(fā)出、盤點處按置等環(huán)節(jié)的管理絆要求，充分利用班信息系統(tǒng)，強化敖會計等相關(guān)記錄背，確保存貨管理俺全過程的風(fēng)險得絆到有效控制。壩第六條俺 盎企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立

54、存澳貨管理崗位責(zé)任藹制，明確內(nèi)部相癌關(guān)部門和崗位的邦職責(zé)權(quán)限，切實爸做到辦理存貨業(yè)鞍務(wù)的不相容崗位阿相互分離、制約拜和監(jiān)督。阿企業(yè)內(nèi)部除存貨皚管理部門及倉儲拜人員外，其他部襖門和人員接觸存熬貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相霸關(guān)部門特別授權(quán)絆。佰第七條愛 礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視存氨貨驗收工作，規(guī)扮范存貨驗收程序搬和方法，對入庫艾存貨的質(zhì)量、數(shù)矮量、技術(shù)規(guī)格等擺方面進行查驗，翱驗收無誤方可入懊庫。頒外購存貨的驗收罷，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注把合同、發(fā)票等原愛始單據(jù)與實物核白對一致。涉及技疤術(shù)含量較高的貨懊物，必要時可委扳托具有檢驗資質(zhì)辦的機構(gòu)或聘請外吧部專家協(xié)助進行胺。敖自制存貨的驗收罷，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注暗產(chǎn)品質(zhì)量，通過哎檢驗合格的半成岸

55、品、產(chǎn)成品才能昂作為存貨辦理入巴庫手續(xù)，不合格埃品應(yīng)查明原因、疤落實責(zé)任、報告癌處理。板其他方式取得存耙貨的驗收，應(yīng)當(dāng)邦重點關(guān)注存貨來敖源、質(zhì)量狀況、邦實有價值是否符瓣合有關(guān)合同或協(xié)奧議的約定。挨第八條柏 辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存辦貨保管制度，定稗期對存貨進行檢斑查，至少關(guān)注下翱列事項：安（一）存貨在不艾同倉庫之間流動爸時應(yīng)當(dāng)辦理出入擺庫手續(xù)。岸（二）應(yīng)當(dāng)按倉拔儲物資所要求的凹儲存條件貯存，扒并建立和健全防靶火、防盜、防潮柏、防病蟲害和防扳變質(zhì)等措施。扮（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)艾加強生產(chǎn)現(xiàn)場的把材料、低值易耗扒品、半成品等物跋資的管理，防止癌浪費、被盜和流隘失。芭（四）對代管、邦代銷、暫存、受拔托加工的存貨，板

56、應(yīng)單獨存放和記翱錄，避免與本單吧位存貨混淆。霸第九條扳 背企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存般貨發(fā)出和領(lǐng)用的礙審批權(quán)限，大批拌存貨、貴重商品版或危險品的發(fā)出扳應(yīng)當(dāng)實行特別授斑權(quán)。倉儲部門應(yīng)搬當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的伴銷售（出庫）通澳知單發(fā)出貨物。笆第十條班 哀企業(yè)倉儲部門應(yīng)襖當(dāng)詳細記錄存貨拔入庫、出庫及庫半存情況，做到存敗貨記錄與實際庫辦存相符，并定期奧與財會部門、存般貨管理部門進行矮核對。搬第十一條扮 伴企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各拜種存貨采購間隔爸期和當(dāng)前庫存，柏綜合考慮企業(yè)生艾產(chǎn)經(jīng)營計劃、市愛場供求等因素，昂充分利用信息系澳統(tǒng)，合理確定存唉貨采購日期和數(shù)壩量，實現(xiàn)對物流愛運轉(zhuǎn)的自動調(diào)節(jié)扮，確保存貨處于胺最佳庫存狀態(tài)。扮第十二條八

57、翱企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存霸貨盤點清查制度翱，結(jié)合本企業(yè)實跋際情況確定盤點啊周期等相關(guān)內(nèi)容伴。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)耙于每年年度終了疤開展全面盤點清芭查，盤點清查結(jié)案果應(yīng)當(dāng)形成書面捌報告。盤點清查般中發(fā)現(xiàn)的存貨盤敗盈、盤虧、毀損癌、冷背呆滯以及凹需要報廢的存貨藹，應(yīng)當(dāng)查明原因爸、落實責(zé)任，按芭照規(guī)定權(quán)限批準罷后處置。扳第三章按 霸固定資產(chǎn)管理藹第十三條岸 半企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強廠唉房、設(shè)備等各類吧固定資產(chǎn)的管理哀，重視固定資產(chǎn)芭維護和更新改造半，不斷提升固定爸資產(chǎn)的使用效能搬，積極促進固定笆資產(chǎn)處于良性循百環(huán)狀態(tài)。藹第十四條艾 暗 白企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固扮定資產(chǎn)目錄，對靶每項固定資產(chǎn)進盎行編號，按照單白項資產(chǎn)建立固定哎資產(chǎn)卡片

58、，詳細笆記錄各項固定資傲產(chǎn)的來源、驗收芭、運轉(zhuǎn)、維修、辦改造、折舊、盤百點等相關(guān)內(nèi)容。安企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)阿行固定資產(chǎn)日常伴維修和大修理計敖劃，定期對固定笆資產(chǎn)進行維護保癌養(yǎng)，切實消除安案全隱患。安企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化對阿生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)扮備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，唉嚴格操作流程，案實行崗前培訓(xùn)和搬崗位許可制度，傲確保安全運行，般提高使用效率。伴第十五條辦 般企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利啊用國家有關(guān)自主邦創(chuàng)新政策，加大鞍技改投入，不斷奧促進固定資產(chǎn)技板術(shù)升級，淘汰落扮后設(shè)備，切實做霸到本企業(yè)固定資爸產(chǎn)技術(shù)的先進性扒和企業(yè)發(fā)展的可半持續(xù)性。阿第十六條柏 背企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)絆行固定資產(chǎn)投保礙政策，對應(yīng)投保扳的固定資產(chǎn)項目八按規(guī)定程序進行巴

59、審批，辦理投保般手續(xù)，規(guī)范投保搬行為，應(yīng)對資產(chǎn)俺損失風(fēng)險。疤重大固定資產(chǎn)項板目的投保，應(yīng)當(dāng)扮考慮采取招標(biāo)方暗式確定保險人。傲第十七條霸 癌企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固爸定資產(chǎn)抵押、質(zhì)礙押的管理，確定澳固定資產(chǎn)抵押、藹質(zhì)押的程序和審壩批權(quán)限等。哀企業(yè)將固定資產(chǎn)敖用作抵押、質(zhì)押疤的，應(yīng)由相關(guān)部伴門提出申請，經(jīng)板企業(yè)授權(quán)部門或按人員批準后，由暗資產(chǎn)管理部門辦靶理抵押、質(zhì)押手啊續(xù)。辦第十八條暗 頒企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固唉定資產(chǎn)清查制度八，至少每年進行佰全面清查。對固邦定資產(chǎn)清查中發(fā)跋現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)把查明原因，追究骯責(zé)任，妥善處理哎。頒企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強固疤定資產(chǎn)處置的控板制，關(guān)注固定資啊產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)背交易和處置定價襖。重要資產(chǎn)

60、處置罷應(yīng)當(dāng)實行集體審稗議或聯(lián)簽制度。胺第四章爸 疤無形資產(chǎn)管理按第十九條跋 鞍企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對半品牌、商標(biāo)、專凹利、專有技術(shù)、懊土地使用權(quán)等無挨形資產(chǎn)的管理，案分類制定無形資跋產(chǎn)管理辦法，落胺實無形資產(chǎn)管理辦責(zé)任制，促進無扳形資產(chǎn)有效利用襖，充分發(fā)揮無形拔資產(chǎn)對企業(yè)發(fā)展班的重要作用。敖第二十條啊 按企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳暗理外購、自行開氨發(fā)以及其他方式凹取得的各類無形壩資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系白，加強無形資產(chǎn)般權(quán)益保護，防范搬侵權(quán)行為和法律皚風(fēng)險。無形資產(chǎn)拌具有保密性質(zhì)的翱，應(yīng)當(dāng)采取嚴格罷保密措施，嚴防辦泄露商業(yè)秘密。挨企業(yè)購入或者以叭支付土地出讓金稗等方式取得的土傲地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)班取得土地使用權(quán)白有效證明文件。