XX廠彈性利潤(rùn)預(yù)算的編制(DOC 7)

1、佰X癌X案廠彈性利潤(rùn)預(yù)算扳的編制笆xx胺建廠百40懊年皚,凹現(xiàn)有職工俺426啊人擺,佰退休職工懊159八人百,皚固定資產(chǎn)原跋372壩萬元矮,盎印刷設(shè)備耙46隘臺(tái)埃,按年產(chǎn)量礙30,000伴對(duì)開千印叭,岸年可創(chuàng)產(chǎn)值唉(1980拔年不變價(jià)背)400阿萬元案.岸秤的特點(diǎn)是以銷岸定產(chǎn)把,背印刷的活件品種澳多翱,板數(shù)量小佰,熬產(chǎn)品不固定艾.奧限于這一特點(diǎn)熬,壩該廠引進(jìn)現(xiàn)代化鞍管理方法扮,吧編制企業(yè)的彈性哎預(yù)算澳,氨用它來指導(dǎo)生產(chǎn)案,氨指導(dǎo)銷售巴,澳幾年來收到很好藹的效果吧.氨一岸,拌編制胺1992隘年彈性利潤(rùn)預(yù)算吧的依據(jù)翱編制矮1992捌年彈性利潤(rùn)慮必胺須以翱1991俺年預(yù)計(jì)完成情況邦為依據(jù)版.以上資料

2、說明:巴1.般 擺銷售收入扮:扮指已被客戶用或頒已被客戶驗(yàn)收簽敗字?jǐn)[,傲貨款已收回的印佰刷產(chǎn)品辦.盎2.懊 芭銷售稅金把:耙印刷產(chǎn)品由原來懊的產(chǎn)品稅改為增絆值稅柏,白稅率每年靶11胺月底進(jìn)行增值稅把清算時(shí)決定跋.岸因此艾,礙每年的稅率使用扒期限是當(dāng)年癌12柏月至翌年奧11頒月底懊;盎上表第啊4笆季度的稅率有變擺化板,鞍是由于唉11隘月底清算時(shí)擺,盎假設(shè)稅率有了增背長(zhǎng)案.柏3.案 柏變動(dòng)成本拔:傲主要指主料斑(礙紙昂,版油墨邦).傲輔料辦(板洗布襖,靶煤油哀),昂直接人工成本如挨隨產(chǎn)量增長(zhǎng)而增暗加的計(jì)件工資疤)安等邦.藹1991哎年預(yù)計(jì)利潤(rùn)完成熬情況敖叭艾項(xiàng)目懊行次霸1-3靶季度實(shí)際按第季度預(yù)計(jì)

3、挨全年預(yù)計(jì)完成哀銷售收入懊1半38懊，稗000懊，艾000癌1按，擺350胺，白000壩5八，版150癌，按000頒銷售稅金吧2胺117礙，扒800靶44懊，安550捌162拜，盎350骯占銷售收入癌3俺3.1跋胺3.3哀隘3.15邦翱變動(dòng)成本百4凹2骯，吧812敗，靶000熬999凹，巴000斑3靶，爸811背，岸000敗占銷售收入艾5扮74拜安74斑扳74柏懊創(chuàng)利額罷6隘870翱，芭200阿306阿，艾450藹1,176,6辦50白占銷售收入礙7伴22.9%按22.7%拜22.85%絆固定成本頒8皚475罷，半500拜168唉，俺750骯643百，斑750扳銷售利潤(rùn)皚9鞍395襖，骯200

4、扮137爸，絆700挨532哀，愛900瓣其他銷售利潤(rùn)愛10凹11昂，傲400骯360澳11邦，版760版營(yíng)業(yè)外收入吧11挨6斑，熬000把2疤，頒000拌8敖，跋000爸營(yíng)業(yè)外支出罷12瓣256骯，板500瓣85疤，柏500埃342捌，擺000唉利潤(rùn)總額爸13拜156瓣，瓣100扮54拜，暗560班210扮，拜660礙4.氨 板固定成本皚:拌主要指折舊疤,拌管理人員工資癌,懊行政管理費(fèi)等安.盎5.敗 鞍其他銷售利潤(rùn)罷:唉出售鉛字及膠棍扳的收入扣除稅金懊及成本后的利潤(rùn)頒.埃6.佰 版營(yíng)業(yè)外收入鞍:般指出售紙版胺,霸廢油墨桶扳,柏廢鐵絲等的收入鞍.把7.叭 耙營(yíng)業(yè)外支出壩:敗指退休人員的工邦資半

5、,背退休工資統(tǒng)籌費(fèi)癌,啊退休人員醫(yī)藥費(fèi)版,”叭三廢襖”辦支出胺,礙吃勞保板(絆病假八6艾個(gè)月以上叭)頒人員的工資等胺.笆二斑,1992瓣年彈性預(yù)算的編擺制罷(百一岸)礙銷售收入計(jì)劃的巴編制拔確定四個(gè)方案的哎說明礙:鞍宏光印刷廠確定頒1992扮年全年銷售計(jì)劃柏的四個(gè)方案主要霸考慮如下幾點(diǎn)敖:扳1,白以瓣1991班年全年銷售收入拌水平為依據(jù)吧.矮2,安分析和歸納市場(chǎng)拌調(diào)查情況胺,八匯銷售總額搬.擺3,按預(yù)測(cè)政個(gè)年度主阿要原材料啊,案輔料澳,敗工資費(fèi)用的價(jià)格安變動(dòng)影響稗,俺措出增利斑,襖減利絕對(duì)值癌.俺4,凹在確保上繳任務(wù)敗或包保指標(biāo)完成奧的基礎(chǔ)上確定銷搬售計(jì)劃凹.懊扮1992哀年銷售收入計(jì)劃搬方案

6、跋藹銷售收入計(jì)劃版1阿柏絆俺 斑530斑2霸哎八扒 熬580拌3傲艾扒板 藹630啊4凹鞍巴扮 吧690爸(瓣二斑)翱百分率的確定佰為搞好捌1992壩年彈性預(yù)算壩,愛還必須在案1991鞍年銷售稅金敗,霸變動(dòng)成本藹,岸創(chuàng)利額占銷售收佰入百分率的基礎(chǔ)稗上邦,邦考慮在計(jì)劃年度奧這幾項(xiàng)因素的變鞍動(dòng)胺,爸以此來定新的年俺度彈性預(yù)算矮.把笆1992扒年銷售收入比率半計(jì)劃暗項(xiàng)目懊行次百1991昂年實(shí)際敖1992笆年實(shí)際盎銷售收入傲1熬5隘，搬230案，唉000霸5翱，皚300骯，暗000拜銷售稅金辦2般162絆，暗130板166柏，懊420癌占銷售收入哀3般3.10案靶3.14柏啊變動(dòng)成本板4隘3安，背97

7、4奧，襖800擺4襖，骯134跋，隘000暗占銷售收入扒5罷76巴礙78芭熬創(chuàng)利額按6跋1案，疤093半，背070霸999啊，扮580按占銷售收入暗7俺20.9藹安18.86靶說明:俺1,翱銷售稅金的變化壩.爸通過上表可以看敖出吧,1992版年增值稅稅率已柏由靶1991熬年的熬3.1%案增長(zhǎng)到凹3.14%,柏說明半1991俺年骯11辦月進(jìn)行增值稅稅扮率清算時(shí)靶,暗稅率增高柏.柏2,俺變動(dòng)成本的變動(dòng)八(1)礙原材料漲價(jià)成本拜提高扒.哀根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查和巴預(yù)測(cè)藹,般印刷行業(yè)的主料跋紙澳(芭大部分為白版紙俺),扮由于原材料漲價(jià)搬,拔使企業(yè)變動(dòng)成本安總額將在跋1991瓣年的基礎(chǔ)上提高挨2%-3%斑.(2)

8、伴由于國(guó)家政策變拌化襖,辦使企業(yè)成本提高隘.埃從奧1991扳年皚5翱月礙1扒日開始罷,艾全國(guó)糧油價(jià)格統(tǒng)敗一上漲鞍,瓣企業(yè)職工人均補(bǔ)澳貼礙6敗元般,哎使直接成本又提啊高了班2%.八(奧三叭)1992八年彈性利潤(rùn)預(yù)算癌的編制艾根據(jù)以上資料可癌編制襖1992胺年彈性利潤(rùn)預(yù)算氨.靶見下表按:百1992挨年彈性利潤(rùn)預(yù)算愛項(xiàng)目叭行次癌第版1頒方案拔第芭2愛方案巴第半3敖方案氨第愛4藹方案案銷售收入懊1艾5,300,0耙00芭5,800,0芭00唉6,300,0靶00癌6,900,0骯00般銷售稅金皚2氨166,420笆182,120半197,820盎216,660鞍變動(dòng)成本愛3挨4,134,0藹00哎4,

9、524,0昂00拔4,914,0搬00氨5,382,0挨00稗創(chuàng)利額奧4拔999,580擺1,093,8把80擺1,188,1芭80敖1,301,3斑40班固定成本壩5邦689,000拜689,000艾689,000把689,000癌銷售利潤(rùn)隘6佰310,580挨404,880啊499,180絆612,340半其他銷售利潤(rùn)壩7埃12,000佰13,000襖14,000啊15,000藹營(yíng)業(yè)外收入扮8俺5,500耙6,000挨6,500皚7,000暗營(yíng)業(yè)外支出爸9愛317,400叭317,400柏33,740翱33,740熬利潤(rùn)總額熬10傲10,680愛106,480矮182,280柏296,94

10、0柏對(duì)實(shí)施各種方案板的估計(jì)安:扒執(zhí)行第挨1隘種方案阿,胺全年基本保持持巴平挨,班不盈不虧皚,翱既不保任何形式瓣的上繳任務(wù)皚,爸了不打算使企業(yè)敖獲取更多的各種按基金隘.白第辦1板方案是最基礎(chǔ)的柏,按它是在總結(jié)了斑1991百年全年完成情況埃和對(duì)懊1992暗年各種指標(biāo)的估半算后制定的耙.哎 皚理想的應(yīng)該是第阿2耙種方案疤,案因?yàn)榱T,頒這是假設(shè)傲1992絆年上繳兩稅仍保熬持跋1991拌年拜17.8般萬元水平上稗.辦第芭2佰種方案僅增值稅礙就可達(dá)到皚18吧萬元霸.翱當(dāng)然扳,愛執(zhí)行第柏2扳種方案困難是有哀的岸,邦銷售收入指標(biāo)需靶比笆1991哎年增長(zhǎng)耙11.5%,頒宏光印刷廠經(jīng)過般測(cè)算實(shí)施這一是哀有保證的柏

11、.胺執(zhí)行第伴3矮種方案敗,背不但可以使企既懊保證上繳任務(wù)的絆完成澳,巴又可獲得較多的熬積累氨,把提高企業(yè)職工的襖收入礙.安但是頒,啊執(zhí)行好這一方案俺,半需要企業(yè)做出強(qiáng)礙有力的決定板,阿這種決策是針對(duì)唉企業(yè)如何面對(duì)印矮刷市場(chǎng)按,敗如何打開外部環(huán)扮境哀,叭向市場(chǎng)要壩”隘地盤氨”,壩向市場(chǎng)要效益襖,巴因此頒,搬執(zhí)行這一方案柏,敗應(yīng)該從以政幾點(diǎn)百制訂實(shí)施措施矮:骯1,疤業(yè)務(wù)上組織精兵稗強(qiáng)將拜,拌這是保證機(jī)器盎”鞍吃飽翱”暗的關(guān)鍵敖.啊2,襖繼續(xù)鞏固質(zhì)量品耙種效益年的成果絆,白為提高產(chǎn)品質(zhì)量笆,稗企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)都絆要煉好內(nèi)功鞍,唉以高質(zhì)量高水平半的印刷產(chǎn)品贏得叭客戶啊3,扒想方設(shè)法搞好售敗后服務(wù)澳,癌這是

12、爭(zhēng)取哎”唉回頭客搬”背的手段之一阿.背4,暗利用廣告宣傳形扒式奧,百增加企業(yè)的透明案度般,翱讓芭”半宏光爸”埃走向社會(huì)巴,扮讓社會(huì)了解叭”佰宏光礙”.安 捌第挨4哎種方案的實(shí)施困斑難較大哀,奧但了并非經(jīng)過努罷力后不能實(shí)現(xiàn)的隘.霸第矮4頒種方案的實(shí)施是板在第般3懊種方案實(shí)施的基胺礎(chǔ)上斑,癌再進(jìn)一步制定某斑些切實(shí)可行的辦跋法襖:(1)胺改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)擺,礙多生產(chǎn)一些批量阿大愛,阿利潤(rùn)率高的產(chǎn)品啊;(2)扒進(jìn)行技改技措氨,哀生產(chǎn)新產(chǎn)品柏,盎發(fā)展發(fā)泡印刷斑,叭彌補(bǔ)凹印印刷扳,斑推廣無炭復(fù)寫印昂刷罷(頒不用復(fù)寫紙的多暗聯(lián)復(fù)寫單據(jù)熬,翱發(fā)票按,敖憑證等版),胺可使企業(yè)銷售收礙入大幅度增長(zhǎng)哎,芭提高經(jīng)濟(jì)效益罷

13、.澳三伴,巴彈性預(yù)算在實(shí)施艾過程中應(yīng)注意的耙問題疤企業(yè)的彈性預(yù)算唉一旦制定罷,邦后一步關(guān)鍵是如癌何用彈性預(yù)算去吧約束指導(dǎo)企業(yè)的鞍生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)板.癌因此矮,挨應(yīng)注意以下兩點(diǎn)邦:柏1,巴在報(bào)告期內(nèi)哀,八企業(yè)如遇有國(guó)家笆政策按,阿法令拜,爸制度等變化而影唉響企業(yè)執(zhí)行彈性矮預(yù)算中的某一方瓣案時(shí)邦,敗應(yīng)及時(shí)決策作出柏相應(yīng)的調(diào)整翱.骯如凹:鞍從俺1991澳年拜5哎月按1藹日開始辦,翱由于糧油價(jià)格上瓣漲而使企業(yè)成本跋提高扳,埃企業(yè)應(yīng)立即決策奧,巴改用另一方案扒,瓣相應(yīng)地用另一方霸案的指導(dǎo)思想和襖目標(biāo)要求去安排吧生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)八.愛2,半在報(bào)告期內(nèi)啊,鞍由于中途決策而隘影響企業(yè)不能執(zhí)敖行原方案時(shí)扳,安應(yīng)改用另一方案安.挨如企業(yè)以小額技岸措形式引進(jìn)設(shè)備哀,拌這樣擺,鞍效益情況需要重芭新計(jì)算礙,傲因此扒,啊需改用另一方案霸.疤 皚綜上