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文檔簡介
1、泓域/針織圓形緯編機 項目工程咨詢方案針織圓形緯編機 項目工程咨詢方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110918705 一、 公司簡介 PAGEREF _Toc110918705 h 2 HYPERLINK l _Toc110918706 二、 資源環(huán)境承載力分析的類型 PAGEREF _Toc110918706 h 3 HYPERLINK l _Toc110918707 三、 資源環(huán)境承載力的內(nèi)涵 PAGEREF _Toc110918707 h 6 HYPERLINK l _Toc110918708 四、 資源環(huán)境承載力評價綜合指標(biāo)體系 PAGEREF
2、 _Toc110918708 h 8 HYPERLINK l _Toc110918709 五、 資源承載力影響因素識別及評價指標(biāo) PAGEREF _Toc110918709 h 10 HYPERLINK l _Toc110918710 六、 宏觀分析方法 PAGEREF _Toc110918710 h 11 HYPERLINK l _Toc110918711 七、 調(diào)查方法 PAGEREF _Toc110918711 h 14 HYPERLINK l _Toc110918712 八、 財務(wù)分析的內(nèi)容 PAGEREF _Toc110918712 h 16 HYPERLINK l _Toc1109
3、18713 九、 財務(wù)分析的作用 PAGEREF _Toc110918713 h 17 HYPERLINK l _Toc110918714 十、 改擴建項目盈利能力分析的特點 PAGEREF _Toc110918714 h 19 HYPERLINK l _Toc110918715 十一、 靜態(tài)指標(biāo)分析 PAGEREF _Toc110918715 h 21 HYPERLINK l _Toc110918716 十二、 財務(wù)生存能力分析 PAGEREF _Toc110918716 h 22 HYPERLINK l _Toc110918717 十三、 相關(guān)報表編制 PAGEREF _Toc110918
4、717 h 24 HYPERLINK l _Toc110918718 十四、 項目基本情況 PAGEREF _Toc110918718 h 25 HYPERLINK l _Toc110918719 十五、 項目經(jīng)濟效益分析 PAGEREF _Toc110918719 h 28 HYPERLINK l _Toc110918720 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc110918720 h 28 HYPERLINK l _Toc110918721 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc110918721 h 30 HYPERLINK l _Toc110918722
5、利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc110918722 h 32 HYPERLINK l _Toc110918723 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc110918723 h 34 HYPERLINK l _Toc110918724 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc110918724 h 36 HYPERLINK l _Toc110918725 十六、 建設(shè)進(jìn)度分析 PAGEREF _Toc110918725 h 37 HYPERLINK l _Toc110918726 項目實施進(jìn)度計劃一覽表 PAGEREF _Toc110918726 h 37公司簡介(一)公司基
6、本信息1、公司名稱:xxx有限責(zé)任公司2、法定代表人:于xx3、注冊資本:1190萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機關(guān):xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期:2015-5-137、營業(yè)期限:2015-5-13至無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司簡介公司不斷建設(shè)和完善企業(yè)信息化服務(wù)平臺,實施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)專項行動,推廣適合企業(yè)需求的信息化產(chǎn)品和服務(wù),促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中的應(yīng)用,業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務(wù)平臺,培育產(chǎn)業(yè)鏈,打造創(chuàng)新鏈,提升價值鏈,促進(jìn)帶動產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。公司不斷推動企業(yè)品牌建設(shè),實施品牌戰(zhàn)略
7、,增強品牌意識,提升品牌管理能力,實現(xiàn)從產(chǎn)品服務(wù)經(jīng)營向品牌經(jīng)營轉(zhuǎn)變。公司積極申報注冊國家及本區(qū)域著名商標(biāo)等,加強品牌策劃與設(shè)計,豐富品牌內(nèi)涵,不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務(wù)市場份額。推進(jìn)區(qū)域品牌建設(shè),提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。資源環(huán)境承載力分析的類型根據(jù)承載主體的涵蓋范圍來劃分,可將承載力分為兩類:第一類是以某一具體的自然要素作為分析對象,又稱為單要素承載力分析,如土地資源、水資源、礦產(chǎn)資源承載力等資源支持要素,或空氣、水等環(huán)境約束要素;另一類是從區(qū)域整體的角度出發(fā)進(jìn)行的綜合承載力分析,如區(qū)域承載力、生態(tài)承載力等。單要素承載力是宗合承載力分析的前提,綜合承載力分析是對單要素承載力在區(qū)域尺度上的系統(tǒng)集成
8、,因而必須是在作為其組成要素的主要資源環(huán)境承載力問題已經(jīng)基本解決的基礎(chǔ)上才能進(jìn)行。(一)土地資源承載力分析土地資源承載力是承載力研究中較早開始且最為成熟的研究領(lǐng)域,目前“以多少土地、糧食,養(yǎng)活多少人口”仍是土地資源承載力分析的核心內(nèi)容。在開放系統(tǒng)下,從區(qū)域資源、環(huán)境、生態(tài)與發(fā)展之間的關(guān)系出發(fā)進(jìn)行實證分析成為土地資源承載力分析的重要發(fā)展方向。技術(shù)方法層面,借助3S技術(shù)等獲取準(zhǔn)確的資源空間信息并實現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的空間化,提高了分析的科學(xué)性和精確程度。(二)水資源承載力分析水資源承載力通常是指在一定的區(qū)域范圍內(nèi),在確保社會發(fā)展處于良性循環(huán)條件下,以區(qū)域可利用水量為依據(jù),能夠維持工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、城市規(guī)模、生活
9、質(zhì)量、生態(tài)需求的狀況下,水資源所能持續(xù)的人口數(shù)量。水資源承載力的承載主體是區(qū)域的水資源量,即可供區(qū)域開發(fā)利用的各種形式、各種質(zhì)地的水資源,其承載對象是所有與水相關(guān)聯(lián)的人類活動,包括工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、商業(yè)娛樂和人類生活。以水資源的可持續(xù)利用為中心,探討影響區(qū)域水資源承載力的因素及其相互關(guān)系已成為水資源承載力分析的重點問題。同時,考慮到水資源具有動態(tài)性、隨機性和不確定性等特點,在水資源承載力分析方法中逐步引入系統(tǒng)動力學(xué)、多目標(biāo)情景規(guī)劃等動態(tài)分析方法。此外,水資源承載力分析還要充分考慮水資源的調(diào)入、調(diào)出以及跨區(qū)占用問題,在開放系統(tǒng)下對區(qū)域水資源承載力進(jìn)行評價也是水資源承載力分析的重要問題。(三)礦產(chǎn)資源承
10、載力分析礦產(chǎn)資源承載力是指在一個可預(yù)見的時期內(nèi),在當(dāng)時的科學(xué)技術(shù)、自然環(huán)境和社會經(jīng)濟條件下,礦產(chǎn)資源的經(jīng)濟可采儲量(或其生產(chǎn)能力)對社會經(jīng)濟發(fā)展的承載能力。礦產(chǎn)資源對社會經(jīng)濟發(fā)展的承載力也就是對社會物質(zhì)生產(chǎn)、人口、環(huán)境的支持程度,可以從礦產(chǎn)資源對物質(zhì)生產(chǎn)、人口生產(chǎn)和環(huán)境生產(chǎn)等方面建立承載力指標(biāo)體系。(四)環(huán)境承載力分析環(huán)境承載力是指在一定時期內(nèi),在維持相對穩(wěn)定的前提下,自然環(huán)境所能容納的人口規(guī)模和經(jīng)濟規(guī)模的大小,一般用環(huán)境容量進(jìn)行衡量。環(huán)境容量是指區(qū)域自然環(huán)境和環(huán)境要素對人為干擾或污染物容納的承受量或負(fù)荷量。環(huán)境承載力概念由環(huán)境容量概念演化而來,通過對區(qū)域大氣、水、土壤、噪聲、固廢和輻射等環(huán)境
11、要素的承載力開展分析,明確環(huán)境對各種污染物的容納能力以及人類在不損害環(huán)境的前提下能夠進(jìn)行的最大活動限度。廣義上,生態(tài)承載力和環(huán)境承載力在一起分析,統(tǒng)稱生態(tài)環(huán)境承載力。由于生態(tài)環(huán)境承載力的動態(tài)性特點,生態(tài)環(huán)境承載力傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)獲取與分析方法,通過將地面觀測與遙感相結(jié)合,將生態(tài)環(huán)境承載力分析方法與GIS集成,促進(jìn)生態(tài)環(huán)境承載力分析向模式化和動態(tài)化方向發(fā)展。(五)資源環(huán)境綜合承載力分析20世紀(jì)70年代,隨著世界范圍內(nèi)工業(yè)化和城市化進(jìn)程的加速,傳統(tǒng)的單要素資源環(huán)境承載力分析已難以解決社會發(fā)展所遇到的新問題,于是資源環(huán)境綜合承載力分析逐漸成為重要方向。資源環(huán)境承載力分析從自然資源支持力、環(huán)境生產(chǎn)支持力和社
12、會經(jīng)濟技術(shù)水平等角度,通過構(gòu)建綜合評價模型對區(qū)域資源環(huán)境承載力狀況進(jìn)行評估。此外,日益嚴(yán)重的生態(tài)破壞問題引起重視,出于保持生態(tài)系統(tǒng)完整性考慮,反映區(qū)域資源環(huán)境綜合承載力的生態(tài)承載力概念逐漸興起,分析對象主要以生態(tài)脆弱地區(qū)、城市地區(qū)以及流域等典型生態(tài)系統(tǒng)的承載力為主。資源環(huán)境承載力的內(nèi)涵早在20世紀(jì)初期,“承載力”的概念被引入生態(tài)學(xué)領(lǐng)域,相繼出現(xiàn)了種群承載力、土地承載力、資源承載力、環(huán)境承載力和資源環(huán)境綜合承載力等。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,資源耗竭和環(huán)境惡化的問題日益突出,以及人們對資源環(huán)境問題認(rèn)識的逐步深入,資源環(huán)境承載力在區(qū)域規(guī)劃、空間開發(fā)、生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)評估、資源環(huán)境現(xiàn)狀評價以及可持續(xù)發(fā)展研究領(lǐng)
13、域受到越來越多的重視。資源環(huán)境承載力是指在維持人與自然關(guān)系協(xié)調(diào)可持續(xù)的前提下,一定區(qū)域、一定時期、一定科學(xué)技術(shù)水平條件下,資源環(huán)境的數(shù)量和質(zhì)量對人類社會生存、經(jīng)濟發(fā)展的支撐能力。從評價主體看,資源環(huán)境承載力研究既包括單項分類分析,也包括綜合集成分析。可以說,資源環(huán)境承載力作為描述發(fā)展限制的一個常用概念,不僅是區(qū)域可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)生變量,而且已成為區(qū)域人口與經(jīng)濟規(guī)模和發(fā)展方式與速度的剛性約束。資源環(huán)境承載力是區(qū)域空間開發(fā)的重要基礎(chǔ)條件,不考慮資源環(huán)境承載能力的空間開發(fā)必然破壞人與自然的和諧,影響區(qū)域的可持續(xù)發(fā)展。傳統(tǒng)規(guī)劃在指導(dǎo)思想上,只追求滿足經(jīng)濟快速發(fā)展的需要,而忽視了資源保障和環(huán)境容量,使我國
14、在經(jīng)濟社會發(fā)展取得巨大成就的同時,也面臨增長方式粗放、資源環(huán)境壓力加大、區(qū)域發(fā)展不協(xié)調(diào)等突出問題。近年來,資源環(huán)境承載力作為衡量人與自然協(xié)調(diào)發(fā)展的重要依據(jù),正在成為區(qū)域可持續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo)。2006年頒布的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要第20章提出“推進(jìn)形成國家主體功能區(qū):根據(jù)資源環(huán)境承載能力、現(xiàn)有開發(fā)密度和發(fā)展?jié)摿Γy(tǒng)籌考慮未來我國人口分布、經(jīng)濟布局、國土利用和城鎮(zhèn)化格局,將國土空間劃分為優(yōu)化開發(fā)、重點開發(fā)、限制開發(fā)和禁止開發(fā)四類主體功能區(qū)”。2010年國務(wù)院頒布的全國主體功能區(qū)規(guī)劃中明確指出“推進(jìn)形成主體功能區(qū),就是要根據(jù)不同區(qū)域的資源環(huán)境承載能力、現(xiàn)有開發(fā)強度和發(fā)展?jié)摿?,統(tǒng)籌謀劃人
15、口分布、經(jīng)濟布局、國土利用和城鎮(zhèn)化格局”,強調(diào)“根據(jù)資源環(huán)境中的“短板,因素確定可承載的人口規(guī)模、經(jīng)濟規(guī)模及適宜的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)”黨的十八大把生態(tài)文明建設(shè)納入“五位一體”總體布局,提出建設(shè)美麗中國的目標(biāo),并部署生態(tài)文明體制改革、生態(tài)文明法律制度、綠色發(fā)展的目標(biāo)任務(wù)。黨的十八大報告指出通過推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)增強可持續(xù)發(fā)展能力,“形成節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的空間格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)方式、生活方式,從源頭上扭轉(zhuǎn)生態(tài)環(huán)境惡化趨勢,為人民創(chuàng)造良好生產(chǎn)生活環(huán)境”,2013年黨的十八屆三中全會審議通過了中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定,其中第十四條“加快生態(tài)文明制度建設(shè)”中特別指出了要“建立資源環(huán)境承載力監(jiān)測
16、預(yù)警機制,對水土資源、環(huán)境容量和海洋資源超載區(qū)域?qū)嵭邢拗菩源胧?,強調(diào)了“資源環(huán)境承載力評價”以及“資源環(huán)境承載力監(jiān)測預(yù)警”的重要作用。黨的十九大報告把堅持人與自然和諧共生作為基本方略,進(jìn)一步明確了建設(shè)生態(tài)文明、建設(shè)美麗中國的總體要求。生態(tài)文明建設(shè)首先要根據(jù)各地資源環(huán)境承載力確定人口規(guī)模,嚴(yán)格按照優(yōu)化開發(fā)、重點開發(fā)、限制開發(fā)、禁止開發(fā)的主體功能定位,劃定并嚴(yán)守生態(tài)紅線,構(gòu)建科學(xué)合理的城鎮(zhèn)化推進(jìn)格局、農(nóng)業(yè)發(fā)展格局、生態(tài)安全格局,給自然留下更多修復(fù)空間。資源環(huán)境承載力評價綜合指標(biāo)體系資源環(huán)境承載力評價是區(qū)域上各種因素對承載能力的綜合體現(xiàn),因而必然表現(xiàn)為各單一方面的資源、環(huán)境承載力作用效果的科學(xué)疊加
17、,反映區(qū)域內(nèi)資源環(huán)境承載力的總體狀況。因此,資源環(huán)境承載力在綜合評價指標(biāo)是由上述的資源承載力、環(huán)境承載力和生態(tài)承載力等指標(biāo)體系,根據(jù)評價對象功能要求和資源環(huán)境特征,選擇相關(guān)指標(biāo)構(gòu)成的指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系能夠全面滿足評價對象的資源環(huán)境承載力評價要求。在構(gòu)建綜合評價指標(biāo)體系的時候,要注意幾個原則:一是要注重科學(xué)性和可對比性相統(tǒng)一的原則。資源環(huán)境承載力評價要嚴(yán)格按照資源環(huán)境的科學(xué)內(nèi)涵,能夠?qū)Y源環(huán)境的數(shù)量和質(zhì)量作出合理的描述。同時評價方法要注重與國內(nèi)外和區(qū)域間的可對比性,具有縱向、橫向比較和可推廣與應(yīng)用。二是要注重描述性指標(biāo)與評價性指標(biāo)相統(tǒng)一原則。描述性指標(biāo)即資源和環(huán)境兩大系統(tǒng)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)指標(biāo);評價性
18、指標(biāo)即評價各系統(tǒng)相互聯(lián)系與協(xié)調(diào)程度的指標(biāo)。二者的統(tǒng)一,將在時間上反映發(fā)展的速度和趨向,在空間上反映其整體布局和結(jié)構(gòu),在數(shù)量上反映其規(guī)模,在層次上反映功能和水平。三是要注重最大限制性和可操作性相結(jié)合原則。資源環(huán)境承載力是多種因素綜合作用的結(jié)果,指標(biāo)體系作為一個有機整體,不可能把所有的因素都列出,客觀上對資源環(huán)境承載力所有因素全部用指標(biāo)描述出來也是不可能的。所以,指標(biāo)體系要反映影響資源環(huán)境承載力主導(dǎo)因素的全貌,用對資源環(huán)境承載力產(chǎn)生最大限制性的主導(dǎo)因素的指標(biāo)體系來描述和評價資源環(huán)境承載力,才能把握資源環(huán)境承載力最本質(zhì)的、最基本的特征。同時,要達(dá)到指標(biāo)體系的實用性和可操作性,避免以往在研究制定指標(biāo)體
19、系要么指標(biāo)體系過于龐雜、無法操作,要么把握不了主要的因素,對資源環(huán)境承載力最本質(zhì)的、最基本的特征缺乏全面反映、表征、度量。因此,研究和制定指標(biāo)體系要注重最大限制性和可操作性相結(jié)合,根據(jù)水桶原理發(fā)揮決定性作用的指標(biāo)有限,在選取最大限制性主導(dǎo)因素的前提下,盡量使指標(biāo)少而精,資料易取得,方法易掌握,而不必面面俱到,使最大限制性和可操作性相互統(tǒng)一,這樣才能夠有利于研究順利進(jìn)行。資源承載力影響因素識別及評價指標(biāo)(一)土地資源承載力土地資源承載力的影響因素包括主要用地類型、面積及其分布,土地資源利用上線及開發(fā)利用狀況,土地資源重點管控區(qū)域等。土地資源承載力的分析需要考慮土地對人口的承載、土地對經(jīng)濟社會的承
20、載,以及土地與人口和經(jīng)濟發(fā)展之間的匹配協(xié)調(diào)程度。主要評價指標(biāo)包括:人均可利用土地資源、人均耕地面積、人均建設(shè)用地、土地利用率、單位土地產(chǎn)出、規(guī)劃人均城鄉(xiāng)建設(shè)用地規(guī)模、禁建區(qū)比例等。(二)水資源承載力水資源承載力的主要影響因素包括水資源總量及其時空分布,水資源利用上線及開發(fā)利用狀況和耗用狀況(包括地表水和地下水),海水與再生水利用狀況,水資源重點管控區(qū)等。主要評價指標(biāo)包括:人均水資源量、單位土地水資源量、水資源開發(fā)強度、水資源可利用量、地下水開采率、人均供水量、萬元GDP用水量、萬元工業(yè)產(chǎn)值取水量、耕地灌溉率、生態(tài)用水率等,分別表示了水資源的豐沛程度和水資源對居民生活用水、工業(yè)用水、農(nóng)業(yè)用水、生
21、態(tài)用水、經(jīng)濟發(fā)展等方面的承載水平。(三)礦產(chǎn)資源承載力礦產(chǎn)資源承載力的主要影響因素包括礦產(chǎn)資源類型與儲量、生產(chǎn)和消費總量、資源利用效率等。主要評價指標(biāo)包括:單位用地礦產(chǎn)量、單位用地實際采礦能力、單位用地礦產(chǎn)從業(yè)人員數(shù)量、礦業(yè)從業(yè)人員比率、礦業(yè)工業(yè)增加值比例等。宏觀分析方法宏觀分析方法可以分為定性分析和定量分析兩種基本類型。定量分析主要是對事物的狀態(tài)和過程進(jìn)行描述,常用的方法包括區(qū)位熵、偏離一份額分析法、城市規(guī)模等級模型的應(yīng)用;定性分析則是對狀態(tài)和過程的因果機制進(jìn)行解釋,如波特鉆石模型、利益相關(guān)者分析等方法的應(yīng)用。定性分析往往主觀性較強,而定量分析通常忽略許多約束性因素,在規(guī)劃咨詢過程中,通常采
22、取定性定量相結(jié)合的方式彌補二者的不足。宏觀分析中通常采用區(qū)域分析、空間分析、相關(guān)分析等定性與定量相結(jié)合的方法,揭示研究對象的各種特征,為規(guī)劃政策和規(guī)劃方案的制定提供有價值的信息。(一)區(qū)域分析區(qū)域分析是對區(qū)域發(fā)展的自然條件和社會經(jīng)濟背景特征及其對區(qū)域社會經(jīng)濟發(fā)展的影響進(jìn)行分析,探討區(qū)域內(nèi)部各自然和人文要素之間以及區(qū)域之間相互聯(lián)系的規(guī)律的一種綜合性方法。區(qū)域分析涉及地理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、社會學(xué)、政治學(xué)以及生物學(xué)等許多學(xué)科,以經(jīng)濟學(xué)和地理學(xué)為主,主要有經(jīng)濟學(xué)的投入一產(chǎn)出分析法、地理學(xué)的區(qū)域系統(tǒng)分析法如區(qū)位熵、偏離一份額分析法等。投入一產(chǎn)出分析法更多是對區(qū)域內(nèi)各部門之間聯(lián)系的分析,投入一產(chǎn)出分析的基本思路
23、對規(guī)劃咨詢中各方面關(guān)系的把握具有重要的作用,其主要內(nèi)容是:為獲得一定的產(chǎn)出,必須有一定的投入,國民經(jīng)濟各部門之間在投入與產(chǎn)出上存在著極其密切的生產(chǎn)技術(shù)聯(lián)系和經(jīng)濟聯(lián)系。地理學(xué)理論與方法的應(yīng)用使得區(qū)域分析中對區(qū)域發(fā)展問題的研究更加深入和全面。其在規(guī)劃研究中的應(yīng)用主要是對人流、物流、技術(shù)流、信息流、資金流等五種流態(tài)在區(qū)域內(nèi)相互作用機制的分析,表現(xiàn)在包括交通網(wǎng)絡(luò)、通信網(wǎng)絡(luò)、郵遞網(wǎng)絡(luò)等方面的流向分析和主要包括原材料及半成品流量、資金融通量、產(chǎn)品擴散、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、商品流通、信息傳輸和客貨流量等方面的流量分析。通過這些分析,主要目的是明確區(qū)域發(fā)展的基礎(chǔ),評估潛力,為選擇區(qū)域發(fā)展的方向、調(diào)整區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和空間結(jié)
24、構(gòu)提供依據(jù)。地理學(xué)中的城市規(guī)模等級模型方法常應(yīng)用于分析區(qū)域內(nèi)部城市的集聚與分散狀態(tài),以了解和把握一定尺度區(qū)域內(nèi)部的城市體系特點及其發(fā)展演化特征,為正確制定區(qū)域城市體系的發(fā)展戰(zhàn)略提供支撐。此外,區(qū)域分析過程中,地圖和遙感技術(shù)的運用對區(qū)域分析的作用尤為顯著。它不但直觀,而且可以應(yīng)用現(xiàn)代計算機技術(shù)對信息進(jìn)行加工處理,使分析更為方便、可靠。(二)空間分析空間分析主要通過空間數(shù)據(jù)和空間模型的聯(lián)合分析來挖掘空間目標(biāo)的潛在信息,包括空間位置、分布、形態(tài)、距離、方位等。對發(fā)展資源的空間配置進(jìn)行分析,包括空間分布和空間作用,是規(guī)劃咨詢的重要任務(wù)之一。物質(zhì)要素的空間分布有點狀分布(如學(xué)校、醫(yī)院等)、線狀分布(如交
25、通路網(wǎng)能源管網(wǎng)等)、面狀分布(如不同區(qū)的人口分布等),可分別采用離散程度測度、網(wǎng)絡(luò)測度、位商、羅倫茲曲線等測度分析方法。測度空間分布的方法可用來分析調(diào)查對象的空間分布變化以及與其他相關(guān)對象的空間分布之間的關(guān)系。規(guī)劃政策或規(guī)劃方案涉及不同地域空間(如城市、鄉(xiāng)村等)發(fā)展資源的空間分布,因此產(chǎn)生的影響也具有空間屬性。比如一個新超級市場的建設(shè)會對附近其他超級市場產(chǎn)生影響,這些都反映了城市構(gòu)成要素之間的空間作用,可以用城市空間引力模型進(jìn)行分析。(三)相關(guān)分析根據(jù)定性分析,可以知道規(guī)劃對象(如都市圈、城市等)中的各種要素之間存在著相關(guān)關(guān)系,如居住人口分布與公共設(shè)施分布之間的相關(guān)關(guān)系,土地開發(fā)強度與交通可達(dá)
26、性之間的相關(guān)關(guān)系等。相關(guān)系數(shù)可以定量測定各個對象之間的相關(guān)程度,以驗證定性分析的結(jié)論,常用的相關(guān)分析方法有區(qū)位熵、偏離一份額分析等。調(diào)查方法規(guī)劃咨詢與決策過程是建立在相關(guān)信息基礎(chǔ)上的,規(guī)劃咨詢的調(diào)查工作就是收集與規(guī)劃對象相關(guān)的信息,一般可分為環(huán)境(包括自然生態(tài)環(huán)境和人文環(huán)境)、經(jīng)濟和社會三個基本領(lǐng)域,各個領(lǐng)域的信息均具有時間(不同階段)和空間(不同地域)的屬性。規(guī)劃咨詢過程中不同階段對各個領(lǐng)域的信息要求是不同的。規(guī)劃咨詢的調(diào)查方法是對研究對象過去和現(xiàn)在的相關(guān)信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理、分析的方法,與規(guī)劃類型、調(diào)查目的和調(diào)查對象有關(guān),大致可分為文獻(xiàn)方法、訪談方法、實地調(diào)查方法和問卷調(diào)查方法四種類型
27、,各種調(diào)查方法都有適用性和局限性,在實際規(guī)劃咨詢工作中,一般采用多種方法相結(jié)合的方式進(jìn)行。(一)文獻(xiàn)方法規(guī)劃咨詢中的大量調(diào)查多采用文獻(xiàn)方法。與規(guī)劃咨詢相關(guān)的主要文獻(xiàn)來源包括統(tǒng)計資料(如國家和地方的經(jīng)濟、社會和環(huán)境等方面的統(tǒng)計年鑒)、普查資料(如人口普查、經(jīng)濟普查、產(chǎn)業(yè)普查等)、文件資料(如政府的有關(guān)文件、上位層面或前一階段的規(guī)劃文件)、檔案資料(如地方志和專項志)以及各種相關(guān)的出版物。(二)訪談方法訪談方法是規(guī)劃咨詢中廣泛采用的調(diào)查方法,用于了解相關(guān)利益者的態(tài)度、愿望和發(fā)展訴求,收集各方的意見和建議。訪談的形式多種多樣,既可以面對面的直接訪談,也可以通過電話、網(wǎng)絡(luò)等方式訪談;既可以是一對一的單
28、獨訪談,也可以通過座談會等形式進(jìn)行集體訪談(如針對規(guī)劃議題的座談會、公眾評議會、聽證會等)。(三)實地調(diào)查方法實地調(diào)查也是規(guī)劃咨詢中經(jīng)常采用的調(diào)查方法,通過實地調(diào)查,可以明了情況,弄清問題,為規(guī)劃咨詢提供第一手資料。如通過對園區(qū)土地利用狀況的現(xiàn)場踏勘,可以科學(xué)合理的規(guī)劃園區(qū)的產(chǎn)業(yè)空間布局。(四)問卷方法問卷方式可以了解政府相關(guān)部門、企業(yè)、社會團(tuán)體、市民等規(guī)劃相關(guān)利益方發(fā)放,可以了解相關(guān)方對于規(guī)劃政策和規(guī)劃方案的選擇意愿、效果評價和改善建議,同時,通過對調(diào)查問卷的統(tǒng)計分析,也可以收集到從文獻(xiàn)資料中無法獲得的有價值信息,如居民對于交通設(shè)施或其他公共設(shè)施的需求。隨著信息化的深人,網(wǎng)絡(luò)問卷方法為新時期
29、規(guī)劃咨詢提供了一種更加快捷有效的方法。財務(wù)分析的內(nèi)容1選擇分析方法。在明確項目評價范圍的基礎(chǔ)上,根據(jù)項目性質(zhì)和融資方式選取適宜的財務(wù)分析方法。2識別財務(wù)效益與費用范圍。項目財務(wù)分析的利益主體主要包括項目投資經(jīng)營實體(或項目財務(wù)主體)和權(quán)益投資方等。對于不同利益主體,項目帶來的財務(wù)效益與費用范圍不同,需要仔細(xì)識別。3測定基礎(chǔ)數(shù)據(jù),估算財務(wù)效益與費用。選取必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)效益與費用的估算,包括營業(yè)收入、成本費用估算和相關(guān)稅金估算等,同時編制相關(guān)輔助報表。以上內(nèi)容實質(zhì)上是在為財務(wù)分析進(jìn)行準(zhǔn)備,也稱財務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)的確定、估算與分析。4編制財務(wù)分析報表和計算財務(wù)分析指標(biāo)進(jìn)行財務(wù)分析,主要包
30、括盈利能力分析、償債能力分析和財務(wù)生存能力分析。5在對初步設(shè)定的建設(shè)方案(稱為基本方案)進(jìn)行財務(wù)分析后,還應(yīng)進(jìn)行盈虧平衡分析和敏感性分析。常常需要將財務(wù)分析的結(jié)果進(jìn)行反饋,優(yōu)化原初步設(shè)定的建設(shè)方案,有時需要對原建設(shè)方案進(jìn)行較大的調(diào)整。財務(wù)分析內(nèi)容隨項目性質(zhì)和目標(biāo)有所不同,對于旨在實現(xiàn)投資盈利的經(jīng)營性項目,其財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括本章所述全部內(nèi)容;對于旨在為社會公眾提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的非經(jīng)營性項目,在通過相對簡單的財務(wù)分析比選優(yōu)化項目方案的同時,了解財務(wù)狀況,分析其財務(wù)生存能力,以便采取必要的措施使項目得以財務(wù)收支平衡,正常運營。財務(wù)分析的作用1項目決策分析與評價的重要組成部分。項目評價應(yīng)從多角度、
31、多方面進(jìn)行,對于項目的前評價、中間評價和后評價,財務(wù)分析都是必不可少的重要內(nèi)容之一。在項目的前評價決策分析與評價的各個階段中,包括投資機會研究、項目建議書、初步可行性研究、可行性研究報告,財務(wù)分析都是重要組成部分。2重要的決策依據(jù)。在經(jīng)營性項目決策過程中,財務(wù)分析結(jié)論是重要的決策依據(jù)。項目發(fā)起人決策是否發(fā)起或進(jìn)一步推進(jìn)該項目;權(quán)益投資人決策是否投資于該項目;債權(quán)人決策是否貸款給該項目;財務(wù)分析都是重要依據(jù)之一。對于那些需要政府核準(zhǔn)的項目,各級核準(zhǔn)部門在做出是否核準(zhǔn)該項目的決策時,許多相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)可作為項目社會和經(jīng)濟影響大小的估算基礎(chǔ)。3項目或方案比選中起著重要作用。項目決策分析與評價的精髓是方
32、案比選,在項目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)方案、工程方案等方面都必須通過方案比選予以優(yōu)化。財務(wù)分析結(jié)果可以反饋到建設(shè)方案構(gòu)造和研究中,用于方案比選,優(yōu)化方案設(shè)計,使項目整體更趨于合理。4配合投資各方談判,促進(jìn)平等合作。目前,投資主體多元化已成為項目的融資主流,存在著多種形式的合作方式,主要有國內(nèi)合資或合作的項目、中外合資或合作的項目、多個外商參與的合資或合作的項目等。在醞釀合資、合作的過程中,咨詢工程師會成為各方談判的有力助手,財務(wù)分析結(jié)果起著促使投資各方平等合作的重要作用。5財務(wù)分析中的財務(wù)生存能力分析對項目,特別是對非經(jīng)營性項目的財務(wù)可持續(xù)性的考察起著重要的作用。改擴建項目盈利能力分析的特
33、點既有法人改擴建項目盈利能力分析除了遵循上述報表編制和指標(biāo)計算的一般性要求外,還應(yīng)注意以下幾個特點:(一)增量分析為主改擴建項目的盈利能力分析要在明確項目范圍和確定了上述五套數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。雖然改擴建項目的財務(wù)分析涉及五套數(shù)據(jù),但并不要求計算五套指標(biāo)。而是強調(diào)以有項目和無項目對比得到的增量數(shù)據(jù)進(jìn)行增量現(xiàn)金流量分析,以增量現(xiàn)金流量分析的結(jié)果作為評判項目盈利能力的主要依據(jù)。(二)輔以總量分析必要時,既有法人改擴建項目的盈利能力分析也可以按“有項目”效益和費用數(shù)據(jù)編制“有項目”的現(xiàn)金流量表進(jìn)行總量盈利能力分析,依據(jù)該表數(shù)值計算有關(guān)指標(biāo)。目的是考察項目建設(shè)后的總體效果,可以作為輔助的決策依據(jù)。是否有
34、必要進(jìn)行總量盈利能力分析一般取決于企業(yè)現(xiàn)狀與項目目標(biāo)。如果企業(yè)現(xiàn)狀虧損,而該改擴建項目的目標(biāo)又是使企業(yè)扭虧為盈,那么為了了解改造后的預(yù)期目標(biāo)能否因該項目的實施而實現(xiàn),就可以進(jìn)行總量盈利能力分析;如果增量效益較好,而總量效益不能滿足要求,則說明該項目方案的帶動效果不足,需要改變方案才有可能實現(xiàn)扭虧為盈的目標(biāo)。實際上,通過編制的“有項目”利潤表就可以考察是否實現(xiàn)扭虧為盈,因此編制“有項目”的現(xiàn)金流量表計算相關(guān)指標(biāo)并不是投資決策的必然要求。(三)改擴建項目盈利能力分析報表既有法人改擴建項目盈利能力分析報表可以與新建項目的財務(wù)報表基本相同,只是輸入數(shù)據(jù)可以不同,科目可能略有增加,改擴建項目盈利能力分析
35、的主要報表有項目投資現(xiàn)金流量表(增量)和利潤表(有項目)。(四)關(guān)于改擴建項目盈利能力增量分析的簡化所謂簡化的增量分析即按照“有無對比”原則,直接判定增量數(shù)據(jù)用于報表編制,并進(jìn)行增量分析。這種做法實際上是把項目模擬成一個法人,相當(dāng)于按照新建(新設(shè)法人)項目的方式進(jìn)行盈利能力分析。1按照“有無對比”原則,直接判定增量數(shù)據(jù)的前提條件(1)項目與老廠界限清晰,例如建設(shè)一套新裝置,該裝置與原有裝置沒有任何關(guān)聯(lián),或僅有簡單的供料關(guān)系,當(dāng)然還可能利用老廠的水、電、汽等。(2)作為公司的局部改造項目,涉及范圍較少,對其他部分影響很小。(3)在上述兩種情況下,有充分的理由設(shè)定投入和產(chǎn)出的現(xiàn)狀數(shù)據(jù)在“無項目”時
36、保持不變,即“無項目”數(shù)據(jù)等于現(xiàn)狀數(shù)據(jù);或者投入和產(chǎn)出的無項目數(shù)據(jù)很容易理清,使得增量數(shù)據(jù)的確定十分簡單。2直接進(jìn)行增量分析時應(yīng)注意的問題(1)新增投資包括新建或擴建裝置的投資和對老廠原有設(shè)施填平補齊發(fā)揮能力為新項目配套的投資,還可能包括為騰出場地必須對原有建構(gòu)筑物的拆除和還建費用。(2)正確識別增量效益和費用。1)如因項目的建設(shè)使老廠的生產(chǎn)受到了影響,則停產(chǎn)、減產(chǎn)損失應(yīng)計為增量費用,作為現(xiàn)金流量表的一項現(xiàn)金流出。2)如建設(shè)新項目利用了原有企業(yè)的資產(chǎn),而該資產(chǎn)有明確的機會成本,該機會成本是無項目的收入,在直接判定增量數(shù)據(jù)進(jìn)行增量分析時應(yīng)作為增量費用,作為現(xiàn)金流量表的一項現(xiàn)金流出。(3)直接進(jìn)行
37、增量盈利能力分析的報表格式與新建項目的財務(wù)報表基本相同,只是輸入的是增量數(shù)據(jù)。靜態(tài)指標(biāo)分析除了進(jìn)行現(xiàn)金流量分析以外,在盈利能力分析中,還可以根據(jù)具體情況進(jìn)行靜態(tài)指標(biāo)分析。靜態(tài)指標(biāo)分析是指不考慮資金時間價值,直接用未經(jīng)折現(xiàn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行計算分析的方法,包括計算總投資收益率、項目資本金凈利潤率和靜態(tài)投資回收期等指標(biāo)的方法。靜態(tài)指標(biāo)分析的內(nèi)容都是融資后分析。(一)靜態(tài)指標(biāo)1項目投資回收期方法與參數(shù)第三版只規(guī)定計算靜態(tài)項目投資回收期。若需要計算動態(tài)投資回收期,也可借助項目投資現(xiàn)金流量表,依據(jù)經(jīng)折現(xiàn)的凈現(xiàn)金流量及其累計凈現(xiàn)金流量計算。財務(wù)生存能力分析(一)財務(wù)生存能力分析的作用財務(wù)生存能力分析旨在分析考察“
38、有項目”時(企業(yè))在整個計算期內(nèi)的資金充裕程度,分析財務(wù)可持續(xù)性,判斷在財務(wù)上的生存能力。財務(wù)生存能力分析主要根據(jù)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表,同時兼顧借款還本付息計劃和利潤分配計劃進(jìn)行。非經(jīng)營性項目財務(wù)生存能力分析還兼有尋求政府補助維持項目持續(xù)運營的作用。(二)財務(wù)生存能力分析的方法財務(wù)生存能力分析應(yīng)結(jié)合償債能力分析進(jìn)行,對項目的財務(wù)生存能力的分析可通過以下相輔相成的兩個方面:1分析是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營(1)在項目(企業(yè))運營期間,只有能夠從各項經(jīng)濟活動中得到足夠的凈現(xiàn)金流量,項目才能得以持續(xù)生存。財務(wù)生存能力分析中應(yīng)根據(jù)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表考察項目計算期內(nèi)各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活
39、動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出,計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金,分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營。(2)擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量是財務(wù)上可持續(xù)的基本條件,特別是在運營初期。一個項目具有較大的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量,說明項目方案比較合理,實現(xiàn)自身資金平衡的可能性大,不會過分依賴短期融資來維持運營;反之,一個項目不能產(chǎn)生足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量,或經(jīng)營凈現(xiàn)金流量為負(fù)值,說明維持項目正常運行會遇到財務(wù)上的困難,實現(xiàn)自身資金平衡的可能性小,有可能要靠短期融資來維持運營,有些項目可能需要政府補助來維持運營。(3)通常因運營期前期的還本付息負(fù)擔(dān)較重,故應(yīng)特別注重運營期前期的財務(wù)生存能力分析。如果擬安排的還款期過
40、短,致使還本付息負(fù)擔(dān)過重,導(dǎo)致為維持資金平衡必須籌借的短期借款過多,可以設(shè)法調(diào)整還款期,甚至尋求更有利的融資方案,減輕各年還款負(fù)擔(dān)。所以財務(wù)生存能力分析應(yīng)結(jié)合償債能力分析進(jìn)行。(4)財務(wù)生存能力還與利潤分配的合理性有關(guān)。利潤分配過多、過快都有可能導(dǎo)致累計盈余資金出現(xiàn)負(fù)值。出現(xiàn)這種情況時,應(yīng)調(diào)整利潤分配方案。2各年累計盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財務(wù)上可持續(xù)的必要條件各年累計盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財務(wù)上可持續(xù)的必要條件。在整個運營期間,允許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值,但不能容許任一年份的累計盈余資金出現(xiàn)負(fù)值。一旦出現(xiàn)負(fù)值時應(yīng)適時進(jìn)行短期融資,該短期融資應(yīng)體現(xiàn)在財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表中,同時短期融資的利息也應(yīng)
41、納入成本費用和其后的計算。較大的或較頻繁的短期融資,有可能導(dǎo)致以后的累計盈余資金無法實現(xiàn)正值,致使項目難以持續(xù)運營。相關(guān)報表編制(一)借款還本付息計劃表應(yīng)根據(jù)與債權(quán)人商定的或預(yù)計可能的債務(wù)資金償還條件和方式計算并編制借款還本付息計劃表。(二)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表是國際上通用的財務(wù)報表,用于反映計算期內(nèi)各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量,考察資金平衡和余缺情況,是表示財務(wù)狀況的重要財務(wù)報表。(三)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表通常按企業(yè)范圍編制,企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表是國際上通用的財務(wù)報表表中數(shù)據(jù)可由其他報表直接引入或經(jīng)適當(dāng)計算后列入,以反映企業(yè)某一特定日期的
42、財務(wù)狀況。編制過程中應(yīng)實現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債和所有者權(quán)益兩方的自然平衡。與實際企業(yè)相比,財務(wù)分析中資產(chǎn)負(fù)債表的科目可以適當(dāng)簡化,反映的是各年年末的財務(wù)狀況,必要時也可以按“有項目”范圍編制。按增量數(shù)據(jù)編制的資產(chǎn)負(fù)債表無意義。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)可以計算資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等比率指標(biāo),用以考察企業(yè)的財務(wù)狀況。方法與參數(shù)第三版只要求計算“有項目”的資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)。項目基本情況(一)項目投資人xxx有限責(zé)任公司(二)建設(shè)地點本期項目選址位于xx。(三)項目選址本期項目選址位于xx,占地面積約93.00畝。(四)項目實施進(jìn)度本期項目建設(shè)期限規(guī)劃12個月。(五)投資估算本期項目總投資包括建設(shè)投資、
43、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)估算,項目總投資39687.56萬元,其中:建設(shè)投資32026.15萬元,占項目總投資的80.70%;建設(shè)期利息342.74萬元,占項目總投資的0.86%;流動資金7318.67萬元,占項目總投資的18.44%。(六)資金籌措項目總投資39687.56萬元,根據(jù)資金籌措方案,xxx有限責(zé)任公司計劃自籌資金(資本金)25698.03萬元。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,本期工程項目申請銀行借款總額13989.53萬元。(七)經(jīng)濟評價1、項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入(SP):66700.00萬元。2、年綜合總成本費用(TC):51305.73萬元。3、項目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(NP):112
44、80.59萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR):22.79%。5、全部投資回收期(Pt):5.35年(含建設(shè)期12個月)。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(BEP):21480.98萬元(產(chǎn)值)。(八)主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1占地面積62000.00約93.00畝1.1總建筑面積114147.75容積率1.841.2基底面積37200.00建筑系數(shù)60.00%1.3投資強度萬元/畝336.002總投資萬元39687.562.1建設(shè)投資萬元32026.152.1.1工程費用萬元28275.382.1.2工程建設(shè)其他費用萬元3040.972.1.3預(yù)備費萬元709.802.2建
45、設(shè)期利息萬元342.742.3流動資金萬元7318.673資金籌措萬元39687.563.1自籌資金萬元25698.033.2銀行貸款萬元13989.534營業(yè)收入萬元66700.00正常運營年份5總成本費用萬元51305.736利潤總額萬元15040.797凈利潤萬元11280.598所得稅萬元3760.209增值稅萬元2945.7210稅金及附加萬元353.4811納稅總額萬元7059.4012工業(yè)增加值萬元23856.9013盈虧平衡點萬元21480.98產(chǎn)值14回收期年5.35含建設(shè)期12個月15財務(wù)內(nèi)部收益率22.79%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元21349.17所得稅后項目經(jīng)濟效益分
46、析(一)生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ),項目運營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素,只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化,同時,假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。(二)項目計算期及達(dá)產(chǎn)計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設(shè)及運營情況,本期項目計算期為10年,其中建設(shè)期1年(12個月),運營期9年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo),即滿負(fù)荷運營。(三)營業(yè)收入估算本期項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入66700.00萬元;具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年
47、1營業(yè)收入40020.0050025.0056695.0066700.002增值稅1649.732135.722459.722945.722.1銷項稅5202.606503.257370.358671.002.2進(jìn)項稅3552.874367.534910.635725.283稅金及附加197.96256.28295.16353.483.1城建稅115.48149.50172.18206.203.2教育費附加49.4964.0773.7988.373.3地方教育附加32.9942.7149.1958.91(二)達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干
48、問題的通知及相關(guān)規(guī)定,本期項目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計算如下:達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=2945.72萬元。(三)綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用(其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用)、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進(jìn)行,根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,當(dāng)項目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時,按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計算,本期項目綜合總成本費用51305.73萬元,其中:可變成本43992.79萬元,固定成本7312.94萬元。達(dá)產(chǎn)年項目經(jīng)營成本48897.22萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合
49、總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費25066.2231332.7835510.4841777.042工資及福利費2215.752215.752215.752215.753修理費892.65892.65892.65892.654其他費用4011.784011.784011.784011.784.1其他制造費用299.26299.26299.26299.264.2其他管理費用293.07293.07293.07293.074.3其他營業(yè)費用3419.453419.453419.453419.455經(jīng)營成本32186.40384
50、52.9642630.6648897.226折舊費1700.601700.601700.601700.607攤銷費22.4222.4222.4222.428利息支出685.49685.49685.49685.499總成本費用34594.9140861.4745039.1751305.739.1其中:固定成本7312.947312.947312.947312.949.2可變成本27281.9733548.5337726.2343992.79(四)稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,本期項目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加353.48萬元。(五)利潤
51、總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定,本期項目達(dá)產(chǎn)年利潤總額(PFO):利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=15040.79(萬元)。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征,根據(jù)規(guī)定本期項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=15040.7925.00%=3760.20(萬元)。(六)利潤及利潤分配該項目達(dá)產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額15040.79萬元,繳納企業(yè)所得稅3760.20萬元,其正常經(jīng)營年份凈利潤:凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=15040.79-3760.20=11280.59(萬元)。利潤及利潤分配表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4
52、年第5年1營業(yè)收入40020.0050025.0056695.0066700.002稅金及附加197.96256.28295.16353.483總成本費用34594.9140861.4745039.1751305.734利潤總額5227.138907.2511360.6715040.795應(yīng)納所得稅額5227.138907.2511360.6715040.796所得稅1306.782226.812840.173760.207凈利潤3920.356680.448520.5011280.598期初未分配利潤0.003528.329187.8815937.549可供分配的利潤3920.3510208
53、.7517708.3827218.1310法定盈余公積金392.041020.881770.842721.8111可供分配的利潤3528.329187.8815937.5424496.3212未分配利潤3528.329187.8815937.5424496.3213息稅前利潤7219.4011819.5514886.3319486.48(四)財務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅后)項目財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR),系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率,本期項目財務(wù)內(nèi)部收益率為:財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)=22.79%。本期項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率22.79%,高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率,表明本
54、期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平,投資使用效率較高。(五)財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅后)所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率,計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和:財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)=21349.17(萬元)。以上計算結(jié)果表明,財務(wù)凈現(xiàn)值21349.17萬元(大于0),說明本期項目具有較強的盈利能力,在財務(wù)上是可以接受的。(六)投資回收期(所得稅后)投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間,是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo);全部投資回收期(Pt)=(累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù))-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量,本期項目投
55、資回收期:投資回收期(Pt)=5.35年。本期項目全部投資回收期5.35年,要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期,說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平,這表明項目的投資能夠及時回收,盈利能力較強,故投資風(fēng)險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0040020.0050025.0056695.0066700.001.1營業(yè)收入0.0040020.0050025.0056695.0066700.002現(xiàn)金流出32026.1536775.5639807.0448048.8951446.302.1建設(shè)投資32026.150.002.2流動資金4391.201097.805123.072195.602.3經(jīng)營成本32186.4038452.9642630.6648897.222.4稅金及附加197.96256.28295.16353.483所得稅前凈現(xiàn)金流量-32026.153244.4410217.968646.1115253.704累計所得稅
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