金地股份有限公司內(nèi)部會計控制制度

1、奧金地（集團(tuán)）柏股份有限公司內(nèi)挨部會計控制制度安第一章 總拜 則鞍為促進(jìn)公司內(nèi)部佰會計控制建設(shè)，翱加強(qiáng)內(nèi)部會計監(jiān)岸督，維護(hù)公司正矮常的業(yè)務(wù)運作，奧根據(jù)中華人民班共和國會計法俺、企業(yè)會計制半度、內(nèi)部會昂計控制規(guī)范癌叭基本規(guī)范、疤公司法等法律靶法規(guī)，結(jié)合公司俺實際情況，制定般本制度。啊本制度所稱內(nèi)部般會計控制是指公凹司為了提高會計扳信息質(zhì)量，保護(hù)胺資產(chǎn)的安全、完斑整，確保有關(guān)法按律法規(guī)和規(guī)章制矮度的貫徹執(zhí)行而骯制定和實施的一熬系列控制方法、阿措施和程序。背本制度適用于本伴公司及本公司下矮屬的各辦事處、瓣經(jīng)營單位等獨立癌核算的會計實體礙。澳本制度由行政辦搬公室負(fù)責(zé)組織實吧施，公司各部門搬應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)

2、行百本制度。敖公司負(fù)責(zé)人對本半公司內(nèi)部會計控斑制制度的建立健熬全和有效實施負(fù)盎責(zé)。翱第二章 內(nèi)挨部會計控制的基耙本目標(biāo)和原則安公司內(nèi)部會計控背制應(yīng)達(dá)到以下基阿本目標(biāo)：昂規(guī)范公司會計行阿為，保證會計資跋料真實、完整。稗堵塞漏洞、消除辦隱患，防止并及挨時發(fā)現(xiàn)、糾正錯邦誤及舞弊行為，壩保護(hù)公司資產(chǎn)的癌安全、完整。礙確保國家有關(guān)法癌律法規(guī)和公司內(nèi)罷部規(guī)章制度的貫氨徹執(zhí)行。爸公司內(nèi)部會計控骯制應(yīng)遵循以下主般要基本原則：疤內(nèi)部會計控制應(yīng)艾符合國家有關(guān)法吧律法規(guī)。稗內(nèi)部會計控制應(yīng)霸約束公司內(nèi)部涉奧及會計工作的所案有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)盎務(wù)及相關(guān)崗位，半任何個人都不得挨擁有超越內(nèi)部會拔計控制的權(quán)力，熬任何業(yè)務(wù)都不得俺

3、超越內(nèi)部控制程巴序處理。稗公司內(nèi)部涉及會佰計工作的部門、凹崗位應(yīng)合理設(shè)置班，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)班合理劃分，堅持拌不相容職務(wù)相互吧分離，確保不同半部門和崗位之間啊權(quán)責(zé)分明、相互搬制約、相互監(jiān)督辦。暗內(nèi)部會計控制應(yīng)爸遵循成本效益原俺則，以合理的控挨制成本達(dá)到最佳疤的控制效果。捌隨著外部環(huán)境的按變化、公司業(yè)務(wù)八職能的調(diào)整和管半理要求的提高，哎應(yīng)不斷修訂和完皚善公司內(nèi)部會計耙控制制度。氨第三章 內(nèi)邦部會計控制的內(nèi)懊容礙公司內(nèi)部會計控胺制主要包括以下澳內(nèi)容：爸貨幣資金內(nèi)部會案計控制。案實物資產(chǎn)內(nèi)部會耙計控制。按對外投資內(nèi)部會背計控制。癌工程項目內(nèi)部會般計控制。昂采購與付款內(nèi)部安會計控制。版籌資內(nèi)部會計控襖制。

4、斑銷售與收款內(nèi)部柏會計控制。稗成本費用內(nèi)部會搬計控制。盎擔(dān)保內(nèi)部會計控爸制。柏電算化管理控制白。（詳見熬電算化管理制度盎）柏公司貨幣資金內(nèi)敖部會計控制程序鞍。巴貨幣資金是指公盎司所擁有的現(xiàn)金百、銀行存款和其俺他貨幣資金。挨公司負(fù)責(zé)人對公壩司貨幣資金內(nèi)部笆控制的建立健全芭和有效實施及貨骯幣資金的安全完絆整負(fù)責(zé)。版公司建立貨幣資案金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)霸任制，明確相關(guān)罷部門和崗位的職澳責(zé)權(quán)限，確保辦扳理貨幣資金業(yè)務(wù)唉的不相容崗位相罷互分離、制約和稗監(jiān)督。出納人員傲不得兼任稽核、礙會計檔案保管和扳收入、支出、費背用、債權(quán)項目的挨登記工作。公司暗不得由一人辦理艾貨幣資金業(yè)務(wù)的哎全過程。凹配備合格的工作瓣人員辦

5、理公司貨阿幣資金業(yè)務(wù)，公按司可根據(jù)具體情八況對有關(guān)工作人吧員進(jìn)行崗位輪換八。辦理貨幣資金敗業(yè)務(wù)的工作人員跋應(yīng)具備良好的職暗業(yè)道德，忠于職捌守，廉潔奉公，靶遵紀(jì)守法，客觀捌公正，不斷提高伴會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和癌職業(yè)道德水平。白公司對貨幣資金奧業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的胺授權(quán)批準(zhǔn)制度，笆明確審批人對貨八幣資金業(yè)務(wù)的授凹權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)案限、程序、責(zé)任奧和相關(guān)控制措施耙，規(guī)定經(jīng)辦人辦拜理貨幣資金業(yè)務(wù)敗的職責(zé)范圍和工哎作要求。哎審批人應(yīng)根據(jù)貨骯幣資金授權(quán)批準(zhǔn)辦制度的規(guī)定，在熬授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行拜審批，不得超越跋審批權(quán)限。原則版上，公司總裁或阿主管財務(wù)的常務(wù)拌副總裁對資金支柏付有裁決權(quán)，但稗需集體審議或聯(lián)百簽的貨幣資金業(yè)佰務(wù)應(yīng)

6、按相關(guān)程序拜辦理；對金額在愛人民幣5000耙元以下的零星貨骯幣資金業(yè)務(wù)，可芭由享有裁決權(quán)的胺公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有罷關(guān)高層管理人員扮代為行使其審批拔權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在澳職責(zé)范圍內(nèi)，按愛照審批人的批準(zhǔn)把意見辦理貨幣資敖金業(yè)務(wù)。對于審懊批人超越授權(quán)范罷圍審批的貨幣資伴金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人爸有權(quán)拒絕辦理，岸并及時向?qū)徟税恋纳霞壥跈?quán)部門壩報告。凹公司應(yīng)按照以下辦程序辦理貨幣資巴金支付業(yè)務(wù)。阿支付申請。公司拜有關(guān)部門或個人佰需請款（含報銷隘）時，應(yīng)提前向案審批人提交貨幣扮資金支付申請，佰注明款項的用途拔、金額、預(yù)算、拔支付方式等內(nèi)容跋，并附有有效經(jīng)把濟(jì)合同或相關(guān)證扳明、采購計劃及岸合法票據(jù)等。隘支付審批。審批跋人根據(jù)其

7、職責(zé)、啊權(quán)限和相應(yīng)程序扒對支付申請進(jìn)行鞍審批，對不符合瓣規(guī)定及審批程序百的貨幣資金支付昂申請，審批人應(yīng)吧拒絕批準(zhǔn)。請款矮單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請氨款部門經(jīng)理、部按門主管副總裁批跋準(zhǔn)，再由財務(wù)部頒、審核審計部等斑部門審核，之后扮報財務(wù)副總裁、稗常務(wù)副總裁或總巴裁依次審批。如耙公司對款項支付伴實行定額分級授辦權(quán)審批制度，則霸相關(guān)請款單據(jù)可藹分別由享有審批拌權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)安的定額范圍內(nèi)依版次審批。擺支付復(fù)核。財務(wù)埃部應(yīng)對批準(zhǔn)后的把貨幣資金支付申襖請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)鞍核貨幣資金申請挨的批準(zhǔn)范圍、權(quán)艾限、程序是否準(zhǔn)版確，手續(xù)及相關(guān)巴單證是否齊備，藹金額的計算是否胺準(zhǔn)確，支付方式百、支付單位是否襖妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無版誤后，

8、交由出納絆人員辦理支付手愛續(xù)。愛辦理支付。出納爸人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核叭無誤的支付申請邦，再次復(fù)核后，擺按規(guī)定辦理貨幣斑資金支付手續(xù)，擺并及時登記現(xiàn)金哎和銀行存款日記柏帳。胺公司對于重要貨懊幣資金支付業(yè)務(wù)叭，如相關(guān)工程項氨目建設(shè)、土地征爸拆補(bǔ)償、固定資百產(chǎn)購置、對外投藹資、償付貸款股半息、支付大宗購愛貨款等貨幣資金皚支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實百行集體決策和審胺批，并建立責(zé)任爸追究制度，防范把貪污、侵占、挪唉用貨幣資金等行愛為。對超過董事敗會授權(quán)的資產(chǎn)處辦置金額的貨幣資斑金支付業(yè)務(wù)，除捌實行上述程序外八，還應(yīng)報董事會拌批準(zhǔn)后方可執(zhí)行佰。公司業(yè)務(wù)用備白用金借款必須執(zhí)哀行嚴(yán)格的授權(quán)批挨準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅傲自挪用、借出貨罷幣

9、資金。鞍嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的捌部門或人員辦理隘貨幣資金業(yè)務(wù)或澳直接接觸貨幣資斑金。霸公司應(yīng)加強(qiáng)對庫艾存現(xiàn)金限額的管襖理，原則上公司隘每天庫存現(xiàn)金余扒額不應(yīng)超過人民唉幣貳萬元，超過板庫存現(xiàn)金限額的挨現(xiàn)金應(yīng)及時繳存安銀行。背根據(jù)現(xiàn)金管理笆暫行條例的規(guī)絆定，結(jié)合公司實哀際情況，確定以搬下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金瓣的開支范圍：澳員工工資、津貼藹、獎金、個人勞癌務(wù)報酬；安各種勞保、福利吧費用及國家規(guī)定襖的對個人的其他暗支出；熬向個人收購農(nóng)副白產(chǎn)品和其他物資疤的價款；鞍出差人員需隨身版攜帶的差旅費；阿因采購、業(yè)務(wù)等佰需要借支的備用把金（人民幣50骯00元以下）；柏結(jié)算起點以下的笆零星費用支出，班如招待費、辦公把費等，公司結(jié)

10、算敗起點原則上為人阿民幣一千元，超半過結(jié)算起點的費疤用支出經(jīng)公司領(lǐng)捌導(dǎo)批準(zhǔn)后方可以靶現(xiàn)金支付；扮國家規(guī)定及結(jié)合隘公司實際情況需胺要支付現(xiàn)金的其阿他支出。澳不屬于現(xiàn)金開支絆范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通俺過銀行辦理轉(zhuǎn)帳靶或匯款結(jié)算。扒公司的現(xiàn)金收入啊應(yīng)及時存入銀行白，不得直接用于唉支付公司自身的伴支出。因特殊情啊況需坐支現(xiàn)金的爸，應(yīng)事先報開戶愛銀行審查批準(zhǔn)。靶公司取得的貨幣安資金收入必須及拌時入帳，不得私拌設(shè)笆“哀小金庫背”靶，不得帳外設(shè)帳柏，嚴(yán)禁收款不入愛帳。唉公司應(yīng)嚴(yán)格按照澳支付結(jié)算辦法板等國家有關(guān)規(guī)安定，加強(qiáng)銀行帳霸戶的管理，嚴(yán)格拜按照規(guī)定開立帳班戶，辦理存款、敖取款、結(jié)算等業(yè)瓣務(wù)。公司應(yīng)定期扒檢查、清理

11、銀行白帳戶的開立及使佰用情況，發(fā)現(xiàn)問霸題，及時處理。吧公司應(yīng)加強(qiáng)對銀敖行結(jié)算憑證的填絆制、傳遞及保管拔等環(huán)節(jié)的管理和傲控制。背公司應(yīng)嚴(yán)格遵守爸銀行結(jié)算紀(jì)律，胺不可簽發(fā)無資金翱保證的票據(jù)或遠(yuǎn)叭期支票，套取銀把行信用；不可簽八發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓鞍無真實交易和債拌權(quán)債務(wù)的票據(jù)，拔套取銀行和他人笆資金；不可無理半拒絕付款，任意板占用他人資金；襖不可違反規(guī)定開爸立和使用銀行帳阿戶。藹公司指定財務(wù)部唉由專人定期核對鞍銀行帳戶，每月翱至少核對一次，隘編制銀行存款余敖額調(diào)節(jié)表，使銀愛行存款余額與銀搬行對帳單調(diào)節(jié)相捌符，如調(diào)節(jié)不符襖，應(yīng)查明原因，搬及時處理。扮公司應(yīng)定期和不般定期進(jìn)行現(xiàn)金盤哀點，確?，F(xiàn)金賬安面余額與

12、實際庫拜存相符。發(fā)現(xiàn)不辦符，應(yīng)及時查明瓣原因，作出處理熬。藹公司應(yīng)對門票、哀停車票、股票、疤土地證、房產(chǎn)證背、會員證、餐券哀等有價證券視同鞍貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)澳格管理。有價證靶券統(tǒng)一由財務(wù)部稗集中保管，需申懊領(lǐng)或借用有關(guān)有耙價證券的部門應(yīng)疤參照貨幣資金業(yè)氨務(wù)審批程序辦理八相關(guān)手續(xù)。邦公司應(yīng)加強(qiáng)與貨氨幣資金相關(guān)的票傲據(jù)如支票、匯款版單、發(fā)票、收款爸收據(jù)等的管理，阿明確各種票據(jù)的叭購買、保管、領(lǐng)霸用、背書轉(zhuǎn)讓、拌注銷等環(huán)節(jié)的職耙責(zé)權(quán)限和程序，翱并專設(shè)登記賬簿扳進(jìn)行記錄，防止扳空白票據(jù)的遺失稗和被盜用。半公司應(yīng)加強(qiáng)銀行藹預(yù)留印鑒的管理礙。公司預(yù)留銀行按印鑒包括單位負(fù)挨責(zé)人名章、財務(wù)吧專用章及常務(wù)副鞍總裁

13、和財務(wù)副總案裁親筆簽名。公邦司負(fù)責(zé)人名章由拌總裁保管，財務(wù)巴專用章由財務(wù)部埃經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。埃在印章保管人因拜公出差等特殊情岸況下，為不影響斑正常業(yè)務(wù)開展，艾保管人可授權(quán)有襖關(guān)人員暫時代為疤保管，并應(yīng)辦理傲臨時交接手續(xù)。襖不得一人保管支拜付款項所需的全按部印章。埃公司應(yīng)加強(qiáng)對貨敗幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)板督和檢查，對監(jiān)隘督檢查過程中發(fā)挨現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)俺部控制中的薄弱瓣環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采澳取措施，加以糾扳正和完善。氨公司實物資產(chǎn)內(nèi)把部會計控制程序拔。巴實物資產(chǎn)是指公邦司用于銷售的庫邦存商品及辦公、白經(jīng)營用房屋、基啊礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)拔備、交通工具、白電器、低值易耗懊品等。敖公司建立實物資敖產(chǎn)的崗位責(zé)任制捌，對實物資

14、產(chǎn)的百驗收入庫、領(lǐng)用吧、發(fā)出、盤點、敗保管及處置等關(guān)盎鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制靶，防止各種實物凹資產(chǎn)被盜、毀損唉和流失。半配備合格的工作芭人員辦理公司實啊物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)啊，公司可根據(jù)具襖體情況對有關(guān)工靶作人員進(jìn)行崗位皚輪換。辦理實物礙資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作把人員應(yīng)具備良好絆的職業(yè)道德，忠巴于職守，廉潔奉扳公，遵紀(jì)守法，藹客觀公正，不斷搬提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和辦職業(yè)道德水平。頒公司對實物資產(chǎn)捌業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的板授權(quán)批準(zhǔn)制度，巴明確審批人對實愛物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授岸權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)凹限、程序、責(zé)任吧和相關(guān)控制措施耙，規(guī)定經(jīng)辦人辦把理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)疤的職責(zé)范圍和工白作要求。熬審批人應(yīng)根據(jù)實版物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)笆制度的規(guī)定，在襖授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行

15、靶審批，不得超越藹審批權(quán)限。經(jīng)辦靶人應(yīng)在職責(zé)范圍哀內(nèi)，按照審批人斑的批準(zhǔn)意見辦理把實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。罷對于審批人超越翱授權(quán)范圍審批的襖實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，芭經(jīng)辦人有權(quán)拒絕八辦理，并及時向捌審批人的上級授靶權(quán)部門報告。凹公司應(yīng)按照以下唉程序辦理實物資礙產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。藹驗收入庫。新進(jìn)皚實物資產(chǎn)原則上絆均應(yīng)通過倉管部巴驗收，并由倉管霸部負(fù)責(zé)管理與調(diào)白撥?？⒐し课?、阿基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由頒審核審計部、工頒程部、物業(yè)部等癌部門負(fù)責(zé)驗收，辦并分別由物業(yè)部哎、工程部等部門翱負(fù)責(zé)管理和維護(hù)矮。八調(diào)撥領(lǐng)用。各部敖門根據(jù)需要，填拔寫商品（物品奧）領(lǐng)用單或安商品出庫單經(jīng)百部門經(jīng)理、主管矮副總裁、財務(wù)副班總裁、常務(wù)副總襖裁或總裁依次審

16、斑批后，到倉管部翱辦理有關(guān)領(lǐng)用手搬續(xù)。如公司對商癌品、物品領(lǐng)用實阿行定額分級授權(quán)叭審批制度，則相半關(guān)申請單據(jù)可分把別由享有審批權(quán)艾的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的頒定額范圍內(nèi)依次盎審批。倉管部負(fù)把責(zé)將相關(guān)單據(jù)及啊時報送財務(wù)部、矮物業(yè)部，以便進(jìn)巴行有關(guān)帳務(wù)核算爸和物品使用管理啊。澳辦理出庫。倉管礙部應(yīng)對批準(zhǔn)后的按領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)昂核，復(fù)核商品、般物品調(diào)撥、領(lǐng)用翱申請的批準(zhǔn)范圍扒、權(quán)限、程序是阿否準(zhǔn)確，手續(xù)及壩相關(guān)單證是否齊吧備，數(shù)量、金額艾的計算是否準(zhǔn)確瓣等。復(fù)核無誤后霸，交由保管人員八辦理出庫手續(xù)。八盤點清查。每月捌月底，財務(wù)部分骯別會同倉管部、皚各營業(yè)部門等對啊倉庫及門市存貨伴進(jìn)行一次全面盤爸點，并做好盤點哀記

17、錄。如盤點出芭現(xiàn)損溢，則應(yīng)填稗寫商品損溢處邦理單由財務(wù)部暗簽署處理建議后斑，報財務(wù)副總裁傲、常務(wù)副總裁或絆總裁審批處理。礙如經(jīng)調(diào)查，盤點愛損溢屬于責(zé)任事頒故，則應(yīng)追究有骯關(guān)人員責(zé)任。除鞍庫存商品以外的佰實物資產(chǎn)，原則扳上應(yīng)每半年由財靶務(wù)部會同物業(yè)部啊、倉管部等部門澳進(jìn)行一次徹底清俺查，清查過程及胺處理程序同上述啊存貨盤點程序。芭資產(chǎn)處置。實物盎資產(chǎn)因使用年限拔已到或已嚴(yán)重毀靶損無法正常使用唉及其他需處置資哎產(chǎn)的原因而需處捌置的，應(yīng)遵循以凹下程序進(jìn)行處理案：資產(chǎn)使用或保把管部門填寫實芭物資產(chǎn)處理申請斑單，在單據(jù)上柏注明資產(chǎn)名稱、拜規(guī)格型號、購進(jìn)巴原價、已使用時絆間、已計提折舊邦或已攤銷價值、奧處

18、置原因、處置藹建議等，經(jīng)主管凹副總裁批準(zhǔn)、財按務(wù)部復(fù)核簽署意疤見后報財務(wù)副總哎裁、常務(wù)副總裁邦或總裁審批后處百理。案公司應(yīng)加強(qiáng)對實藹物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)柏督和檢查，對監(jiān)敖督檢查過程中發(fā)俺現(xiàn)的實物資產(chǎn)內(nèi)敖部控制中的薄弱昂環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采熬取措施，加以糾白正和完善。按公司對外投資內(nèi)氨部會計控制程序埃。阿對外投資是指公傲司以貨幣資產(chǎn)、案實物資產(chǎn)、無形搬資產(chǎn)等資產(chǎn)購買邦的企業(yè)股權(quán)、債般權(quán)及開發(fā)區(qū)以外班的土地使用權(quán)、瓣房產(chǎn)或與外企業(yè)案聯(lián)合經(jīng)營等。百公司應(yīng)建立規(guī)范襖的對外投資決策藹機(jī)制和程序，通芭過實行重大投資傲決策集體審議聯(lián)扳簽等責(zé)任制度，敗加強(qiáng)投資項目立柏項、評估、決策骯、實施、投資處安置等環(huán)節(jié)上的會案計控制

19、，嚴(yán)格控拜制投資風(fēng)險。氨項目提出。根據(jù)罷公司發(fā)展戰(zhàn)略，傲根據(jù)中山市總體背及控制性規(guī)劃，熬由公司高層管理按人員集體研究或拜項目發(fā)展部及規(guī)傲劃部等提出擬發(fā)壩展項目，并編寫板項目建議書，提把出項目選址意見敗等。原則上，公哎司盡量減少對開斑發(fā)區(qū)以外區(qū)域或邦房地產(chǎn)、旅游業(yè)疤以外行業(yè)的投資哀。百項目評估。項目版發(fā)展部、規(guī)劃部靶等部門應(yīng)對項目笆的可行性進(jìn)行研哎究、論證，并編癌撰項目可行性研哀究報告、項目環(huán)瓣境影響評估報告澳等，有關(guān)部門協(xié)瓣助項目發(fā)展部等胺部門進(jìn)行項目可斑行性分析研究工皚作。鞍項目決策。由公礙司高層管理人員盎集體對項目發(fā)展百部等部門報上來半的項目建議書、絆項目可行性研究笆報告、項目環(huán)境凹影響評

20、估報告、翱項目選址意見書疤等資料進(jìn)行審核爸、論證，并決定唉是否投資、發(fā)展伴新的項目。所做哎決定，由參加評扳審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽熬署。對于重大投氨資項目或投資總笆額超過董事會授搬權(quán)的額度，公司拌應(yīng)上報董事會報扳批、備案。奧項目實施。公司頒決定投資項目后拔，應(yīng)首先由項目伴發(fā)展部、規(guī)劃部邦等部門負(fù)責(zé)辦理啊項目立項手續(xù)。安項目經(jīng)國家計委啊或省、市計劃部爸門批準(zhǔn)后，由財拌務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項耙目建設(shè)所需資金壩，規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦斑理報建等手續(xù)，癌公司按照工程建盎設(shè)程序?qū)嵤╉椖堪窘ㄔO(shè)。擺投資處置。公司愛因業(yè)務(wù)需要處置礙對外投資股權(quán)、般債權(quán)及開發(fā)區(qū)以埃外土地使用權(quán)、稗房產(chǎn)時，應(yīng)按以般下程序處理：伴資產(chǎn)評估。財務(wù)熬部、審核審計

21、部伴、清資清債組等敗部門應(yīng)根據(jù)待處拔理資產(chǎn)賬面原值佰、凈值、資產(chǎn)新百舊程度并結(jié)合當(dāng)拔前市場價格對資芭產(chǎn)進(jìn)行評估。原吧則上，房產(chǎn)、土擺地使用權(quán)處置價岸格應(yīng)主要參照同班期同類資產(chǎn)市場藹價格，股權(quán)處置矮應(yīng)參照被投資企疤業(yè)最新每股凈資拔產(chǎn)金額（可流通唉股份價格應(yīng)以當(dāng)熬期二級市場價格把為準(zhǔn)）。瓣處置審批。待處皚置資產(chǎn)使用或保八管部門填寫資爸產(chǎn)處置申請單稗，經(jīng)主管副總裁芭批準(zhǔn)及財務(wù)部復(fù)巴核后，報財務(wù)副罷總裁、常務(wù)副總般裁或總裁審批。巴實施處置。資產(chǎn)奧處置方案經(jīng)批準(zhǔn)叭后，由相關(guān)部門靶實施資產(chǎn)移交，氨財務(wù)部負(fù)責(zé)及時挨收妥款項、進(jìn)行骯相關(guān)帳務(wù)處理等案。疤公司工程項目決敖策內(nèi)部會計控制哎程序。瓣工程項目是指公胺司

22、根據(jù)中山市建鞍設(shè)、經(jīng)營需要，皚經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證百研究決定需建設(shè)岸的基礎(chǔ)設(shè)施、配藹套設(shè)施、營運項傲目相關(guān)的設(shè)計、暗土建、機(jī)電安裝佰、裝修、綠化等傲工程和日常性維版護(hù)工程等。按公司應(yīng)建立規(guī)范芭的工程項目決策傲程序，明確相關(guān)絆機(jī)構(gòu)和人員的職版責(zé)權(quán)限，建立工阿程項目投資決策跋的責(zé)任制度，加板強(qiáng)工程項目的預(yù)班算、招投標(biāo)、質(zhì)把量管理等環(huán)節(jié)的班會計控制，防范半決策失誤和工程版發(fā)包、承包、施按工、驗收等過程稗中的舞弊行為。埃投資決策。按公扳司對外投資內(nèi)部巴會計控制程序執(zhí)柏行。對于超過董啊事會授權(quán)額度的昂工程造價，應(yīng)上氨報董事會批準(zhǔn)后絆執(zhí)行。暗工程預(yù)算。對于翱公司擬發(fā)展的項阿目或工程，審核擺審計部、工程部背等部門

23、應(yīng)在項目扳可行性研究報告襖的基礎(chǔ)上，對工罷程相關(guān)工作量、挨材料、造價等作骯詳細(xì)預(yù)算，以作瓣為工程投招標(biāo)決奧策的重要依據(jù)。愛工程投招標(biāo)。造板價在人民幣三十唉萬元以上的工程澳，都應(yīng)通過投招哎標(biāo)程序來決定工柏程承包商。公司霸應(yīng)成立以高層管按理人員、相關(guān)技案術(shù)部門人員為成鞍員的工程招標(biāo)審埃核小組，負(fù)責(zé)對辦競標(biāo)施工單位資艾質(zhì)、施工方案、阿工程造價等的審拜核工作，工程標(biāo)捌的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劙襟w公告或以函拔件。方式向有資叭質(zhì)的施工單位發(fā)啊出招標(biāo)通知，招澳標(biāo)現(xiàn)場應(yīng)邀請公氨證機(jī)構(gòu)參加，以辦保證招標(biāo)的公正熬性。確定工程承跋包商原則上應(yīng)以鞍資質(zhì)高、施工質(zhì)稗量好、工程造價叭低為準(zhǔn)，工作組案對各投標(biāo)單位方板案、報價認(rèn)真審

24、辦核、討論研究后頒，確認(rèn)入選單位稗，工作組各成員八應(yīng)在工程招標(biāo)確頒認(rèn)文件簽署意見辦，公證機(jī)構(gòu)出具扒公證文件。審核按審計部對中標(biāo)單辦位方案進(jìn)一步進(jìn)把行審核，核定工巴程造價后，公司擺與施工單位簽訂辦施工合同。八質(zhì)量管理。公司安應(yīng)加強(qiáng)對工程質(zhì)昂量的管理，審核皚審計部、工程部斑應(yīng)派專人實施工哀程監(jiān)理，確保各芭項工程按質(zhì)按量礙、按工程進(jìn)度來扮進(jìn)行。搬付款及驗收、結(jié)扳算。根據(jù)合同約襖定條款、工程進(jìn)般度及工程監(jiān)理結(jié)鞍果等情況，按照阿公司貨幣資金業(yè)癌務(wù)內(nèi)部會計控制熬程序支付工程款癌項。審核審計部疤、工程部等部門岸負(fù)責(zé)對竣工工程佰的驗收，審核審骯計部負(fù)責(zé)按規(guī)定阿與施工單位辦理懊結(jié)算手續(xù)。拔公司采購內(nèi)部會敗計控制

25、程序。哀公司成立專門的案采購部門，負(fù)責(zé)矮集中采購公司業(yè)矮務(wù)所需設(shè)備、商唉品（含代銷商品般）、耗材等物品哎。靶公司應(yīng)建立完善班采購與付款的會懊計控制程序，加熬強(qiáng)請購、審批、凹合同訂立、采購扒、驗收、付款等挨環(huán)節(jié)的會計控制頒，堵塞采購環(huán)節(jié)巴的漏洞，減少采挨購風(fēng)險。柏采購申請。各部柏門根據(jù)工作、營安銷需要，經(jīng)詢查擺倉管部庫存無貨案或貨品不足后，傲報主管副總裁批艾準(zhǔn)，按自用物資扒、設(shè)備和營銷商挨品等不同類別分安別填制購貨申盎請表，報采購壩部。需進(jìn)口的物盎資或設(shè)備應(yīng)提前扒三個月提出申請盎。原則上，未經(jīng)爸批準(zhǔn)直接進(jìn)行采哎購的，一律不予盎報銷，特殊情況爸下，如營運高峰靶期為不影響營業(yè)癌的正常運行，各邦營業(yè)單

26、位可在公疤司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的額扮度范圍內(nèi)先行購啊買，再補(bǔ)辦有關(guān)吧審批手續(xù)。盎價格詢查。采購矮部收到購貨申礙請表后，應(yīng)及傲?xí)r調(diào)查需購物資吧當(dāng)前市場價格，唉詢價人員詢價后柏在價格單上簽字襖確認(rèn)；采購部負(fù)按責(zé)人根據(jù)詢價及班采購計劃情況，澳提出初審意見并捌擬出最優(yōu)購置方佰案，報財務(wù)副總唉裁及常務(wù)副總裁?；蚩偛脤徟＝鸢孱~在萬元以上的搬采購計劃，必須骯有2-3人共同班詢價，必要時應(yīng)埃附上相關(guān)詢價備敗忘錄，同時，必壩要時，財務(wù)部應(yīng)拜對采購人員詢價扮作進(jìn)一步調(diào)查，唉并簽署調(diào)查意見柏。佰采購實施。經(jīng)批霸準(zhǔn)的采購計劃由隘采購部負(fù)責(zé)實施壩，采購部根據(jù)批啊準(zhǔn)的采購計劃負(fù)搬責(zé)與供貨單位簽捌訂購貨合同，采扒購實際價格原則絆上

27、不得高于原計罷劃價格。如因特佰殊原因使采購價絆格可能會超出計鞍劃，采購部應(yīng)及芭時請示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)搬批準(zhǔn)后方可實施埃采購。采購涉及白專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)骯含量高的物資、伴設(shè)備，特別是工奧程項目設(shè)備、材巴料、儀表、配件斑等，申請部門應(yīng)笆積極配合，提供襖完成的技術(shù)資料岸，必要時，應(yīng)派般相關(guān)技術(shù)人員直罷接參與采購。對胺于一些零星、應(yīng)安急的采購計劃，隘經(jīng)批準(zhǔn)后，采購罷部可委托使用部辦門自行采購。熬驗收。參照公司班實物資產(chǎn)內(nèi)部會案計控制程序執(zhí)行壩。跋貨款支付。采購扒的物資、設(shè)備經(jīng)熬驗收后，采購部襖門應(yīng)根據(jù)購貨合扒同、采購計劃、扳驗收單據(jù)、發(fā)票俺等，向財務(wù)部提霸出付款申請，財半務(wù)部審核后，再凹依次報財務(wù)副總班裁、常務(wù)

28、副總裁隘或總裁審批。貨氨款支付程序參照笆公司貨幣資金業(yè)哀務(wù)內(nèi)部控制程序把執(zhí)行。瓣公司籌資內(nèi)部會白計控制程序。擺籌資指公司因發(fā)安展、業(yè)務(wù)需要，背通過發(fā)行證券，氨申請貸款等方式熬籌集資金。藹公司應(yīng)加強(qiáng)對籌藹資活動的控制，瓣合理確定籌資規(guī)哎模和籌資結(jié)構(gòu)、板籌資方式，降低氨資金成本，防范壩和控制財務(wù)風(fēng)險般，確?；I措資金般的合理、有效使班用。敖籌資決策。財務(wù)柏部應(yīng)加強(qiáng)對公司骯現(xiàn)金流量、資本靶結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計、分唉析工作；對于經(jīng)矮公司投資決策程礙序確定的項目，凹財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對熬擬投資項目的財擺務(wù)可行性分析，凹結(jié)合公司資金現(xiàn)襖狀，研究多種籌熬資方式對公司未跋來財務(wù)狀況的影瓣響程度、資金成柏本及籌資風(fēng)險，挨為領(lǐng)導(dǎo)決

29、策提供唉重要的參考依據(jù)柏。必要時，公司暗可邀請有關(guān)專家把參與研究，協(xié)助盎決策。結(jié)合財務(wù)霸部及專家提供的按參考資料，公司骯高層管理人員作擺進(jìn)一步的討論研襖究和論證，以決愛定籌資方式、籌啊資金額及籌資計暗劃。對于超過董案事會授權(quán)范圍的半籌資方案應(yīng)上報哀董事會批準(zhǔn)后執(zhí)半行。搬籌資實施。由公氨司財務(wù)副總裁負(fù)瓣責(zé)籌資實施，財懊務(wù)部協(xié)助財務(wù)副案總裁負(fù)責(zé)具體籌疤資工作，資金證案券部等部門協(xié)助澳籌資工作。拌銷售與收款內(nèi)部岸會計控制程序。俺銷售包括與公司叭主營業(yè)務(wù)有關(guān)的艾土地、商品、門捌票等銷售工作。土地轉(zhuǎn)讓。霸公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)暗發(fā)展、資金籌措啊等需要，在充分罷考慮企業(yè)遠(yuǎn)期、扮中期、近期利益巴合理協(xié)調(diào)的前提跋下，

30、通過充分調(diào)爸研房地產(chǎn)市場情巴況，以集體決策八方式實施土地轉(zhuǎn)隘讓，對于金額較安大需董事會審批啊的土地轉(zhuǎn)讓項目班，應(yīng)報董事會批吧準(zhǔn)后方可實施土熬地轉(zhuǎn)讓。扒定價原則。公司癌財務(wù)部、征拆辦拜、招商部對待轉(zhuǎn)擺讓土地分區(qū)、分稗塊、分土地證進(jìn)把行明細(xì)的成本核稗算，并據(jù)此進(jìn)行艾土地價值評估，絆制定不同區(qū)域、礙不同地塊之轉(zhuǎn)讓邦基準(zhǔn)參考價，作半為今后轉(zhuǎn)讓土地半制定價格的一個百重要依據(jù)。笆土地丈量。皚洽談有關(guān)土地轉(zhuǎn)靶讓事宜進(jìn)入實質(zhì)岸性階段時，公司把應(yīng)委派規(guī)劃部與稗對方進(jìn)行具體待藹轉(zhuǎn)讓地塊的丈量板工作，以確定轉(zhuǎn)拔讓土地的位置、版面積等。八發(fā)展商資質(zhì)。公鞍司應(yīng)耙審核欲購?fù)恋匕l(fā)疤展商的經(jīng)濟(jì)實力鞍和付款能力，以岸利于制訂嚴(yán)

31、格的八付款方式和違約擺罰則，確保地價辦款能依約回籠，把進(jìn)而保證整個開扮發(fā)區(qū)的發(fā)展建設(shè)扳進(jìn)度。般價格審核。發(fā)展癌商在提出購地申熬請時，同時應(yīng)提霸供擬建項目對安“疤七通一平阿”背的具體要求，審百核審計部與財務(wù)鞍部核算其相關(guān)成澳本后，根據(jù)規(guī)劃拜部的丈量資料，芭復(fù)核該地塊的位澳置、面積，結(jié)合翱不同區(qū)域、不同埃地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)敖參考價，再次計傲算土地成本，提唉出建議轉(zhuǎn)讓價格吧，供領(lǐng)導(dǎo)決策參鞍考。邦集體審議。成立擺以公司領(lǐng)導(dǎo)為主笆要成員，其他相擺關(guān)技術(shù)部門人員按為輔的土地轉(zhuǎn)讓奧審核小組，由土澳地招商部門整理哎匯總必要的資料哎后，申請召開土霸地轉(zhuǎn)讓審核會，氨并邀請擬購?fù)恋匕雌髽I(yè)參加，土地按招商部門在會上熬介紹

32、有關(guān)發(fā)展商挨擬購?fù)恋厍闆r，凹審核小組成員可熬就發(fā)展商實力、盎轉(zhuǎn)讓價格、付款案方式、擬建項目扒等在會上提問、氨質(zhì)詢，結(jié)合公司笆內(nèi)部確定的土地吧轉(zhuǎn)讓參考價格，唉經(jīng)討論研究后，挨由各小組成員以鞍不記名投票表決凹方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)暗讓土地及土地的礙轉(zhuǎn)讓價格、發(fā)展奧商付款方式等。矮合同訂立。經(jīng)集襖體審議通過的土頒地轉(zhuǎn)讓項目，由叭土地招商主管副罷總裁負(fù)責(zé)與有關(guān)耙發(fā)展簽訂土地轉(zhuǎn)熬讓合同。合同中扮應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土辦地位置、面積、疤單價、總額、半“瓣七通一平骯”邦的具體內(nèi)容、付愛款方式、辦證條唉件等。原則上，搬公司應(yīng)盡量提高敖辦證條件，即發(fā)拜展商付款至總轉(zhuǎn)白讓金額的90%哀以上時，方辦理按土地使用權(quán)過戶拌手續(xù)。皚收款

33、。土地招商熬部負(fù)責(zé)土地轉(zhuǎn)讓鞍價款的催收工作扮，財務(wù)部協(xié)辦。襖過戶。發(fā)展商按扒合同累計付款已隘達(dá)到合同約定的藹辦證條件后，由叭土地征拆辦矮提出辦證申請，安申請文件中應(yīng)注板明申領(lǐng)土地證的癌證號、擬劃轉(zhuǎn)土板地的面積、被過笆戶單位、辦證條扒件、計劃還證時叭間等具體情況，藹并附上相關(guān)協(xié)議百副本、款項進(jìn)帳拌單復(fù)印件等資料暗，經(jīng)規(guī)劃部等部哀門復(fù)核位置、面骯積，財務(wù)部、招俺商部復(fù)核已到位背款項后，報公司靶領(lǐng)導(dǎo)審批。公司霸領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)氨由征拆辦、規(guī)劃俺部、財務(wù)部共同骯前往國土管理等八部門辦理土地使斑用權(quán)過戶手續(xù)。疤相關(guān)手續(xù)辦妥后骯，有關(guān)土地證原辦件、土地證變更瓣相關(guān)資料由財務(wù)搬部存檔。商品銷售。襖售價確定。商

34、品昂驗收入庫后，由靶倉管部填寫收按貨單，送銷售扒部門初擬售價后背，報財務(wù)部復(fù)核板，經(jīng)財務(wù)副總裁昂、常務(wù)副總裁或疤總裁批準(zhǔn)后，商岸品售價生效。倉罷管部根據(jù)審批后阿的售價，編制打擺印商品條碼，商白品貼有條形碼后擺方可上架銷售。按因商品促銷等原襖因需調(diào)整售價的艾，由銷售部門填拜制商品調(diào)價申罷請單，依次報安財務(wù)部審核、財矮務(wù)副總裁、常務(wù)背副總裁或總裁批暗準(zhǔn)后執(zhí)行。巴銷售。商場應(yīng)嚴(yán)艾格按照收銀PO跋S系統(tǒng)要求銷售頒商品，商場不得愛未經(jīng)采購程序擅俺自引進(jìn)商品銷售佰，未貼有條形碼鞍的商品亦不得銷礙售；商場經(jīng)理在阿授權(quán)范圍內(nèi)可以藹打折銷售商品，搬原則上折扣不得傲低于八折，因特巴殊原因需低折銷白售商品的，應(yīng)請氨

35、示公司領(lǐng)導(dǎo)后，哀方可執(zhí)行。暗銷售政策。由公隘司銷售部、營業(yè)跋部門、財務(wù)部等半部門共同參與編鞍制，報銷售總監(jiān)哀、財務(wù)副總裁、矮常務(wù)副總裁或總般裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。拜銷售部門不得單暗方面越權(quán)制訂、擺實施銷售政策。啊門票銷售及其他鞍。盎價格確定。門票笆銷售價格原則上伴應(yīng)嚴(yán)格按照物價般主管部門核定的岸銷售價格執(zhí)行，芭不得擅自提高收熬費標(biāo)準(zhǔn)或任意降挨低收費標(biāo)準(zhǔn)，低瓣價傾銷。公司需扳調(diào)整門票價格時拔，應(yīng)由銷售部、罷財務(wù)部、門票銷把售部門經(jīng)充分研奧究市場后提出調(diào)邦價可行性研究報拔告，報財務(wù)副總唉裁、常務(wù)副總裁芭或總裁審批，經(jīng)矮批準(zhǔn)后，由財務(wù)佰部根據(jù)物價主管爸部門要求的程序罷，報物價局等部礙門審批。唉銷售。財務(wù)部配

36、矮置收銀員在售票擺處負(fù)責(zé)門票的銷奧售收款工作，收巴銀員應(yīng)嚴(yán)格按照唉規(guī)定的售票收款挨程序進(jìn)行門票銷礙售。營業(yè)部門配搬置驗票人員在景頒點入口負(fù)責(zé)驗票壩工作，保安部門扳配制保安人員負(fù)耙責(zé)維持秩序和現(xiàn)扒場的安全。收銀藹員、驗票員和保半安員應(yīng)相互監(jiān)督疤、相互制約，杜巴絕舞弊現(xiàn)象。暗門票管理。門票巴由財務(wù)部負(fù)責(zé)收隘、發(fā)、保管。門礙票的管理按照公扳司實物資產(chǎn)內(nèi)部佰會計控制程序執(zhí)邦行。般銷售政策。銷售敗部門、營業(yè)部門斑、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)礙市場變化情況，辦研究制訂合理的跋門票銷售政策，盎制訂政策應(yīng)遵循隘有利于公司利益鞍、不違背物價管癌理部門規(guī)定的原昂則。銷售方案經(jīng)耙財務(wù)副總裁、常哀務(wù)副總裁或總裁凹依次審批同意后邦方

37、可執(zhí)行，任何百部門不得單方面氨制訂、實施未經(jīng)拌領(lǐng)導(dǎo)審批同意的暗銷售政策。稗成本費用內(nèi)部會奧計控制程序。俺公司應(yīng)加強(qiáng)對成板本費用的控制，熬做好成本費用管敖理的各項基礎(chǔ)工襖作，制定成本費吧用標(biāo)準(zhǔn)，分解成稗本費用指標(biāo)，控半制成本費用差異稗，考核成本費用艾指標(biāo)的完成情況佰，落實獎罰措施辦，降低成本費用扒，提高經(jīng)濟(jì)效益頒。襖基礎(chǔ)工作。通過捌嚴(yán)格執(zhí)行采購內(nèi)艾部會計控制程序凹，控制好商品、襖材料等的采購成埃本，避免商品、跋材料重復(fù)購置、阿積壓等造成的損扒失。財務(wù)部應(yīng)做斑好成本費用的核八算、統(tǒng)計、分析俺、考核工作，為澳領(lǐng)導(dǎo)決策及時提敗供有價值的會計傲信息，同時財務(wù)唉部應(yīng)加強(qiáng)對成本捌費用的預(yù)算管理版，建立成本費用伴中心，加強(qiáng)對預(yù)耙算執(zhí)行的跟蹤控百制。埃成本費用標(biāo)準(zhǔn)和癌指標(biāo)。各部門編敖制部門成本費用凹預(yù)算計劃報財務(wù)熬部審核，由財務(wù)版部采用合理科學(xué)版的預(yù)算方法，根八據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成按本費用要求，進(jìn)凹一步編制各部門捌標(biāo)準(zhǔn)成本費用率搬及成本費用總額扳