造紙廠財(cái)務(wù)編報(bào)分析

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.翱*年*艾月財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)啊說明鞍本月車間生產(chǎn)、艾銷售、回款及庫(kù)暗存對(duì)比表如下：胺項(xiàng)目扒產(chǎn)量挨天數(shù)邦日產(chǎn)拜調(diào)銷白金額巴回款埃庫(kù)存翱本月俺上月捌增減骯新廠艾開機(jī)生產(chǎn)不正常岸，產(chǎn)量有所增產(chǎn)暗，銷售及回款情案況較劣，庫(kù)存積柏壓太多。百本月新車間成品伴紙明細(xì)表如下：胺項(xiàng)目按產(chǎn)量斑一級(jí)艾比率搬二級(jí)凹比率笆次品巴比率擺折合扮甲班凹乙班礙合計(jì)昂說明柏正品率較低，同案上月比下降*斑*，從而影響銷氨售價(jià)格，市盈率半太低。疤本月月末流動(dòng)資哀產(chǎn)*萬，流罷動(dòng)負(fù)債*萬斑，可以滿足短期芭

2、債務(wù)的清償需要懊，但流動(dòng)資產(chǎn)中澳變現(xiàn)性最強(qiáng)的貨版幣資金只有*搬*元（銀行：*背*元；現(xiàn)金：瓣*元，而庫(kù)捌存現(xiàn)金只有*艾*元），主要包八含的是存貨占?jí)阂\資金*萬（胺原材料：*癌萬、包裝物：*爸*萬、低耗*班*萬和紙成品稗*萬）。存班貨積壓太多，不稗能及時(shí)變現(xiàn)，這扒對(duì)于目前本廠急巴需資金周轉(zhuǎn)的情澳況下，是不容樂敗觀的。敖本月月末應(yīng)收賬頒款為*元，百比上月增加*板；應(yīng)付帳款為笆*元，比上安月增加*白。對(duì)應(yīng)增減正常鞍，債務(wù)欠款控制笆較好，但也反應(yīng)翱了收款回收力度柏弱。爸另外需要說明的頒是：本月月末預(yù)啊提*月和*哀月工資為*萬懊元，應(yīng)付工資為半*元，則實(shí)吧際預(yù)提工資為*叭*元，有點(diǎn)偏板低，在本月暫未扒調(diào)

3、整，待下月補(bǔ)氨提時(shí)轉(zhuǎn)銷，特此板說明。襖本月由于生產(chǎn)不癌正常，暫未記提俺折舊，結(jié)構(gòu)性資襖產(chǎn)為*元，扮沒有變動(dòng)；結(jié)構(gòu)罷性負(fù)債為*案元，主要由于本岸月賬面虧損*捌*元引起了下降昂變動(dòng)，其他無變昂化。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)岸基本上滿足結(jié)構(gòu)澳性負(fù)債的需求。半本月月末營(yíng)運(yùn)資跋本為*元，襖營(yíng)運(yùn)資金需求為把*元，則本矮廠本月月末的現(xiàn)拔金支付能力為*把*元，比上月懊下降了*元爸。現(xiàn)金支付能力版為負(fù)，不能滿足唉日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的奧需求，企業(yè)要通捌過籌借資金才能岸滿足。跋本月月末杜邦財(cái)哎務(wù)指標(biāo)（即權(quán)益拌報(bào)酬率）為*敖*，同上月相瓣比下降了*哀，盈利率在本百來就很低的基礎(chǔ)般上有下降了很多八，主要是因?yàn)橘Y背產(chǎn)周轉(zhuǎn)過慢，權(quán)俺益乘數(shù)過低，

4、銷頒售凈利率太低所半致。鞍其他重要財(cái)務(wù)指傲標(biāo)比較表：佰項(xiàng)目捌本月芭上月安增減案存貨比率八*胺*挨*笆存貨周轉(zhuǎn)期傲*氨*按*邦流動(dòng)資產(chǎn)率般*捌*頒*藹流動(dòng)負(fù)債率盎*半*哀*捌資產(chǎn)負(fù)債率矮*笆*傲*挨流動(dòng)比率斑*氨*版*哎速動(dòng)比率案*暗*吧*傲平均收帳期靶*吧*班*白負(fù)債經(jīng)營(yíng)率唉*辦*按*頒銷售凈利率拜*搬*藹*分析說明如下：吧存貨比率在較高挨的基礎(chǔ)上還增加安了*，說捌明本廠流動(dòng)資產(chǎn)翱變現(xiàn)能力下降，邦紙品銷售不暢，芭應(yīng)加強(qiáng)存貨管理芭。艾存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)太板長(zhǎng)，在本身過長(zhǎng)哎的基礎(chǔ)上本月還奧增加了*天盎，而行業(yè)最高周氨轉(zhuǎn)天數(shù)也不過3熬60天。罷流動(dòng)資產(chǎn)率增加搬*，說明凹本廠應(yīng)變能力加昂強(qiáng)，加速資金周版轉(zhuǎn)的

5、潛力大，因瓣為本廠還沒有滿百負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)。哎流動(dòng)負(fù)債率增加疤*，說明隘本廠的資金成本爸降低，償債風(fēng)險(xiǎn)暗增大，也與本廠白的盈利能力過低傲有關(guān)。頒資產(chǎn)負(fù)債率在本盎身很高的基礎(chǔ)上拌還增加了*百，而行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)癌為60左右，啊說明本廠獨(dú)立性壩太低，債務(wù)壓力罷加大，結(jié)構(gòu)穩(wěn)定藹性降低，發(fā)展主奧要靠外部籌集資阿金，風(fēng)險(xiǎn)增加，哀但企業(yè)總資產(chǎn)和扳經(jīng)營(yíng)規(guī)模卻在擴(kuò)礙大。熬流動(dòng)比率和速動(dòng)唉比率都在本身較暗低的基礎(chǔ)上還有愛所降低，說明本邦廠企業(yè)流動(dòng)資金霸占用資金來源于斑結(jié)構(gòu)性負(fù)債的太安少，企業(yè)投入生罷產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的營(yíng)運(yùn)資奧本太少，企業(yè)償氨還債務(wù)的能力較斑弱。翱平均收帳期在本氨身很高的基礎(chǔ)上芭還增加了*扒天，說明本廠單挨位壓貨太高，賬

6、斑齡期限太長(zhǎng)，貨矮款的回收力度不胺夠，應(yīng)加快貨款哎的回收，加速資斑金的快速周轉(zhuǎn)。伴負(fù)債經(jīng)營(yíng)率為負(fù)唉，說明本廠資金捌成本過高，長(zhǎng)期佰負(fù)債及利息負(fù)擔(dān)耙過高，風(fēng)險(xiǎn)增加襖，但同上月相比按，有所好轉(zhuǎn)。霸銷售凈利率過低隘為負(fù)，說明本廠傲產(chǎn)品盈利率太低拜，主要是因?yàn)樯O產(chǎn)不正常，合格阿品率低，成本過扳高，高于銷售均扒價(jià)，處入虧損狀把態(tài)所致，應(yīng)在保班證產(chǎn)品質(zhì)量的情扒況下，努力降低澳成本，提高銷售靶價(jià)格，爭(zhēng)取扭虧稗為盈。版本月銷售、壓貨凹及回款具體分析把說明詳見本月的昂銷售及壓貨月哎報(bào)，在此不再辦作其他分析，特扳此說明。懊本月化工料攤銷邦*元（老車扮間：*元、把噸均*元，霸比上月增加*襖*元；新車間*哎*元，噸

7、均*拔*元，比上月骯降低*元。捌）本月新車間化埃工配料*鍋阿（底涂*鍋辦，面涂*鍋傲），鍋均*霸元，比上月下降板了*元，每傲鍋產(chǎn)紙*噸爸，卻比上月降低昂了*噸。 哎本月廢紙收購(gòu)情擺況明細(xì)表詳見后哀附新增的原材稗料收購(gòu)明細(xì)表案，在此不再列舉班。拔本月廢紙耗用出懊庫(kù)如下（老廠產(chǎn)奧量：*噸；擺新廠產(chǎn)量*阿噸）：敖類別捌耗用伴入均價(jià)吧噸紙攤爸利用率捌上月扳增減板黃板般書本氨小計(jì)安黃板靶老書本半新書本挨報(bào)紙隘小計(jì)叭合計(jì)矮通過上表分析可扳知：本月老車間澳廢紙利用率為*扒*，比上月增邦加了*，主班要是由于本月廢笆紙收購(gòu)價(jià)格上揚(yáng)氨的緣故；本月新礙車間廢紙利用率把為*比上月埃降低了*，瓣主要是由于合理澳搭配原材

8、料讓書挨本利用率增加*擺*和報(bào)紙利用頒率降低*綜傲合起作用所致。半在本月不記提折阿舊和費(fèi)用按照比頒例攤銷的情況下澳，本月老車間生哎產(chǎn)成本為*芭元（上月*跋元），比上月增八加*元；銷白售成本為*耙元（上月*搬元），比上月增白加*元；綜靶合攤銷貢獻(xiàn)為*疤*元（上月*跋*元），比上疤月增加*元隘。成本增加主要凹是廢紙紙價(jià)上揚(yáng)礙所引起的利用率盎增加所致（廢紙愛攤銷噸紙成本增暗加*元）。跋本月新車間噸紙擺成本如下：昂類別傲本月邦上月安升降艾備注白廢紙漿般化工料熬人工昂低耗罷包裝物礙折舊哎修理翱煤費(fèi)柏電費(fèi)俺其他柏小計(jì)骯生產(chǎn)成本襖稅金哎銷售費(fèi)巴合計(jì)板銷售成本柏管理費(fèi)鞍財(cái)務(wù)費(fèi)跋總計(jì)捌綜合攤銷拌注明：由于生產(chǎn)澳不正常，折舊攤愛銷過大，扣除折爸舊影響本月各成唉本及攤銷貢獻(xiàn)可傲降低*元，皚上月可降低*暗*元。則生產(chǎn)成芭本為*元（扮上月*元）安，降低*元胺；銷售成本為*跋*元（上月*斑*元），降低扒*元；綜合岸攤銷貢獻(xiàn)為*安*元（上月*扳*元），降*岸*元。懊本月噸紙銷售均昂價(jià)為*元，癌有點(diǎn)偏低，主要邦是由于有前期的背庫(kù)存及正品率低懊的緣故，但基本笆上可以彌