資金與預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則

1、扳資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)胺則案頒傲 哎總 則瓣 第一條柏 目的及依據(jù)版耙 為提高唉各公司經(jīng)營效暨辦配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)笆籌及靈活運(yùn)用資案金，以充分發(fā)揮癌其經(jīng)濟(jì)效用，各扳公司除應(yīng)按年編暗制年度資金預(yù)算叭外，并應(yīng)逐月編扒列資金預(yù)計(jì)表，隘以期達(dá)成資金運(yùn)疤用之最高效益，骯特依頒“頒關(guān)系企業(yè)資金調(diào)笆度控制辦法瓣”埃第一至四條規(guī)定芭，訂定本準(zhǔn)則。案芭 第二條耙 資金范圍邦翱 本準(zhǔn)則愛所稱資金，系指懊庫存現(xiàn)金，銀行跋存款及隨時(shí)可變啊現(xiàn)之有價(jià)證券而埃言。為期編表計(jì)捌算及收支運(yùn)用方疤便起見，預(yù)計(jì)資邦金僅指現(xiàn)金及銀霸行存款，至隨時(shí)癌可變現(xiàn)之有價(jià)證凹券則歸屬于資金啊調(diào)度之列。背隘 第三條拜 作業(yè)期間骯拌 (一)扮資金提供部門，敗

2、除應(yīng)于年度經(jīng)營擺計(jì)劃書編訂時(shí)，澳提送年度資金預(yù)挨算外，應(yīng)于每月皚24日前逐月預(yù)愛計(jì)次三個月份資敗金收支資料送會白計(jì)部門，以利匯骯編。瓣扮(二)各公司會隘計(jì)部門應(yīng)于每月安二十八日前編妥伴次三個月份資金瓣來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表襖(附表4.1.爸1)按月配合修叭訂。并于次月十芭五日前編妥上月柏份實(shí)際與預(yù)計(jì)比啊較編制資金來源昂運(yùn)用比較表(附氨表4.1.2)敗各一式四份，呈愛總經(jīng)理(經(jīng)理)伴核閱后，一份自埃存，一份留存總背經(jīng)理室(經(jīng)理室罷)，一份送財(cái)務(wù)辦部，一份送總管唉理處總經(jīng)理室。搬 半爸 收 柏入拌 第四條扳 內(nèi)外銷收入百瓣 營業(yè)部安門依據(jù)各種銷售拔條件及收款期限霸，預(yù)計(jì)可收(兌俺)現(xiàn)數(shù)編列(附瓣表4.1.

3、3)霸。骯愛 第五條拜 勞務(wù)收入壩百 營業(yè)部挨門收受同業(yè)產(chǎn)品白代為加工，依公邦司收款條件及合擺約規(guī)定預(yù)計(jì)可收奧(兌)現(xiàn)數(shù)編列靶(附表4.1.翱3)。凹哎 第六條敖 退稅收入靶岸 (一)熬退稅部門依據(jù)申瓣請退稅進(jìn)度，預(yù)百計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列爸(附表4.1.扳3)。斑岸 (二)癌預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅板雖非實(shí)際退現(xiàn)，啊以其能抵繳現(xiàn)金氨支出，得視同退胺現(xiàn)。擺矮 第七條凹 其他收入皚邦 凡無法芭直接歸屬于上項(xiàng)跋收入者皆屬之，扳包括財(cái)務(wù)收入，拔增資收現(xiàn)、下腳拜收入等。其數(shù)額壩在30萬元以上挨者，均應(yīng)加說明巴。俺罷暗 支 白出半第八條 資本骯支出癌敖 (一)疤支出：依土地管胺理小組或特定經(jīng)頒辦部門依據(jù)購地邦支付計(jì)劃提供

4、之襖支付預(yù)算數(shù)編列艾。靶昂 (二)擺房屋：營建部門熬依據(jù)興建工程進(jìn)矮度，預(yù)計(jì)所需支扮付資金編列。埃昂 (三)埃設(shè)備分期付款、捌分期繳納關(guān)稅等伴：會計(jì)部門依據(jù)盎分期付款償付日扮期予以編列。澳伴 (四)柏機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)皚設(shè)備、預(yù)付工程耙定金等：工務(wù)部捌門依據(jù)工程合約跋及進(jìn)度，預(yù)定支襖付預(yù)算及資材部芭門依據(jù)外購L/矮C開立計(jì)劃，預(yù)般計(jì)支付資金編列暗(附表4.1.埃4)。傲白 第九條矮 材料支出叭懊 資材部板門依請購、采購靶、結(jié)匯作業(yè)，分白別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原啊物料支付資金編辦列(附表4.1岸.5)。敖艾 第十條頒 薪工芭把 會計(jì)部岸門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃壩等資料及最近實(shí)佰際發(fā)生數(shù)，斟酌伴預(yù)計(jì)支付數(shù)編列班。笆矮 第

5、十一癌條 經(jīng)常費(fèi)用隘埃 (一)暗托工工廠：托工巴經(jīng)辦部門應(yīng)參照拜拖工廠商別約定礙付款條件等資料扳，斟酌預(yù)計(jì)支付擺數(shù)編列。矮埃 (二)笆制造費(fèi)用：會計(jì)霸部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)絆劃，參考制度費(fèi)鞍用有關(guān)資料及最骯近實(shí)際發(fā)生數(shù)，搬并斟酌預(yù)計(jì)支付班數(shù)編列。罷昂 (三)岸推銷費(fèi)用：營業(yè)翱部門依據(jù)營業(yè)計(jì)扳劃，參照以往月礙份推銷費(fèi)用占營班業(yè)額之比例推算壩編列。骯懊 (四)管理芭費(fèi)用：會計(jì)部門扮參照以往實(shí)際數(shù)巴及管理部門工作稗計(jì)劃編列。板藹 (五)疤財(cái)務(wù)費(fèi)用：會計(jì)俺部門依據(jù)財(cái)務(wù)部疤門資金調(diào)度情形阿，核算利息支付骯編列。挨 第十二伴條 其他支出頒藹 凡不屬哀于上列各項(xiàng)之支半出皆屬之，包括靶償還長期(分期氨)款、股息、紅昂

6、利等之支付。其挨數(shù)額在30萬元班以上，均應(yīng)加說襖明。把翱 邦按 異常說明敗 第十三骯條 異常說明辦愛 各公司襖應(yīng)按月編制資金癌來源運(yùn)用比較表佰，以了解資金實(shí)壩際運(yùn)用情形，其胺中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)叭比較每項(xiàng)差異在叭10%以上者，俺應(yīng)由資料提供部拔門填列資金差異熬報(bào)告表(附表4背.1.6)列明邦差異原因，于每胺月十日前送會計(jì)叭部門匯編。澳疤 敗擺 資金調(diào)度啊 第十四俺條 資金調(diào)度跋 奧瓣 (一)盎各公司營運(yùn)資金隘由公司(事業(yè)部盎)最高主管負(fù)責(zé)班籌劃，并由總管耙理處財(cái)務(wù)部門協(xié)隘助籌措調(diào)度。罷辦 (二)瓣各公司資材部門搬應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)疤外購料借款數(shù)額巴編列搬“俺購料借款月報(bào)表哎”瓣(附表4.1.拔7)于當(dāng)月24耙日由各公司總經(jīng)癌理室分送財(cái)務(wù)部扒及總管理處總經(jīng)按理室匯總呈核。唉拔 (三)熬財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月班五日前按月將有耙關(guān)銀行貸款額度叭，可動用資金，氨定期存款余額等愛資料編