資金管理相關(guān)規(guī)定

1、百 制定者 : 挨王小燕 白 部門(mén) : 財(cái)岸務(wù)部 捌 日期 :20案09.9.14矮對(duì)外秘暗標(biāo)準(zhǔn)名斑高麗三珍)稗 資金管理規(guī)定暗VER按PAGE案0盎3/8俺第7條 辦理俺收支票業(yè)務(wù)扒 7-1 收皚款單位出納員收敗到付款單位交來(lái)柏的支票后，首先懊應(yīng)對(duì)支票進(jìn)行審暗查，以免收進(jìn)假絆支票或無(wú)效支票芭。對(duì)支票的審查絆應(yīng)包括如下內(nèi)容搬：百 (1)澳支票填寫(xiě)是否清唉晰，是否用墨汁拔或碳素墨水填寫(xiě)昂；哎(2)支票扒的各項(xiàng)內(nèi)容是否芭填寫(xiě)齊全，是否按在簽發(fā)單位蓋章叭處加蓋單位印鑒笆，大小寫(xiě)金額和板收款人有無(wú)涂改胺，其他內(nèi)容如有阿改動(dòng)是否加蓋了半預(yù)留銀行印鑒；把(3)支票擺收款單位是否為疤本單位；辦(4)支票辦大

2、小寫(xiě)金額填寫(xiě)哀是否正確，兩者襖是否相符；頒(5)支票白是否在付款期內(nèi)熬；胺(6)背書(shū)熬轉(zhuǎn)讓的支票其背懊書(shū)是否正確，是笆否連續(xù)。邦收款單位出納員叭對(duì)受理的轉(zhuǎn)帳支拔票審查無(wú)誤后，佰即可填制一式兩百聯(lián)進(jìn)帳單，連同捌支票一并送交其阿開(kāi)戶銀行。開(kāi)戶俺銀行審核無(wú)誤后骯即可在進(jìn)帳單第唉一聯(lián)上加蓋盎“隘轉(zhuǎn)訖巴”翱章退回收款單位疤。收款單位根據(jù)跋銀行蓋章退回的吧進(jìn)帳單第一聯(lián)編稗制銀行存款收款板憑證。柏第8條 賬本的伴記錄皚8-1 現(xiàn)金柏日記賬霸8-1-1 邦現(xiàn)金日記賬是用佰來(lái)逐日反映的收背入、及結(jié)余情況啊的壩特種。它是由單吧位出納人員根據(jù)鞍審核無(wú)誤的現(xiàn)金跋收、付款憑證和翱從提現(xiàn)的銀付憑鞍證逐筆進(jìn)行登記熬的。為了

3、確保賬笆簿的安全、完整阿，現(xiàn)金日記賬必敖須采用。扒8-1-2 癌現(xiàn)金日記賬的設(shè)拌置礙 爸現(xiàn)金日記賬是用愛(ài)來(lái)登記庫(kù)存現(xiàn)金拔每天的收入、支芭出和結(jié)存情況的芭賬簿。企業(yè)應(yīng)按阿幣種設(shè)置現(xiàn)金日胺記賬進(jìn)行明細(xì)分辦類核算?，F(xiàn)金日罷記賬的格式一般扒有“三欄式”、半“多欄式”和“頒收付分頁(yè)式”三皚種。在實(shí)際工作八中大多采用的是襖“三欄式”賬頁(yè)敖格式。 啊8-1-3 埃現(xiàn)金日記賬的啟拔用和登記 疤 矮 皚現(xiàn)金日記賬是各版單位重要的經(jīng)濟(jì)哀檔案之一，為保扳證賬薄使用的合唉法性扳，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任奧，防止舞弊行為隘，保證賬簿資料哎的完整和便于查愛(ài)找，各單位在啟骯用時(shí)，首先要按懊規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填八寫(xiě)“賬簿啟用表扮”和“賬簿目錄

4、跋表”。在賬簿啟愛(ài)用表中，應(yīng)寫(xiě)明暗單位名稱、賬簿疤名稱、賬簿編號(hào)骯和啟用日期；在凹經(jīng)管人員一欄中奧寫(xiě)明經(jīng)管人員姓版名、職別、接管靶或移交日期，由伴會(huì)計(jì)主管人員簽敗名蓋章，并加蓋絆單位公章。在一捌本日記賬中設(shè)置阿有兩個(gè)以上現(xiàn)金跋賬戶的，應(yīng)在第斑二頁(yè)“賬戶目錄板表”中注明各賬佰戶的名稱和頁(yè)碼班，以方便登記和敖查核。 奧現(xiàn)金日記賬熬通常由出納人員扳根據(jù)審核后的現(xiàn)癌金收、付款憑證懊，逐日逐筆順序傲登記。登記現(xiàn)金扮日記賬的總的要矮求是：分工明頒確，專人負(fù)責(zé)，俺憑證齊全，內(nèi)容挨完整，登記及時(shí)拔，賬款相符，數(shù)奧字真實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)敖確，書(shū)寫(xiě)工整，鞍摘要清楚，便于白查閱，不重記，啊不漏記，不錯(cuò)記瓣，按期結(jié)賬；不暗拖

5、延積壓，按規(guī)案定方法更正錯(cuò)賬罷等。具體要求是霸： 俺(1)根據(jù)般復(fù)核無(wú)誤的收、扮付款記賬憑證記罷賬?，F(xiàn)金出納人拌員在辦理收、付辦款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收版款憑證和付款憑霸證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)斑核，并以經(jīng)過(guò)復(fù)胺核無(wú)誤的收、付稗款記賬憑證和其百所附原始憑證作扳為登記現(xiàn)金日記瓣賬的依據(jù)。如果拌原始憑證上注明霸“代記賬憑證”跋字樣，經(jīng)有關(guān)人襖員簽章后，也可佰作為記賬的依據(jù)柏。 半瓣 制定者 : 半王小燕 絆 部門(mén)鞍 : 財(cái)務(wù)部 艾 捌 日期 :20敗09.9.14爸對(duì)外秘懊標(biāo)準(zhǔn)名骯高麗三珍)背 資金管理規(guī)定隘VER安PAGE絆0疤4/8斑（岸2)所記載的內(nèi)礙容必須同會(huì)計(jì)憑背證相一致，不得絆隨便增減。每一爸筆賬都要記明

6、記翱賬憑證的日期、暗編號(hào)、摘要、金岸額和對(duì)應(yīng)科目等半。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘扒要不能過(guò)于簡(jiǎn)略矮，應(yīng)以能夠清楚邦地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容氨為度，便于事后稗查對(duì)。日記賬應(yīng)叭逐筆分行記錄，瓣不得將收款憑證按和付款憑證合并鞍登記，也不得將懊收款付款相抵后敗以差額登記。登班記完畢，應(yīng)當(dāng)逐柏項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無(wú)八誤后在記賬憑證岸上的“賬頁(yè)”一斑欄內(nèi)做出“過(guò)賬凹”符號(hào)“”，盎表示已經(jīng)登記入板賬。 拜(3)逐筆翱、序時(shí)登記日記爸賬，做到日清月挨結(jié)。為了及時(shí)掌傲握現(xiàn)金收、付和絆結(jié)余情況，現(xiàn)金哎日記賬必須當(dāng)日八賬務(wù)當(dāng)日記錄，昂并于當(dāng)日結(jié)出余挨額；有些現(xiàn)金收傲、付業(yè)務(wù)頻繁的拌單位，還應(yīng)隨時(shí)懊結(jié)出余額，以掌靶握收、支計(jì)劃的邦執(zhí)行情況。 礙(4

7、)必須瓣連續(xù)登記，不得罷跳行、隔頁(yè)，不澳得隨便更換賬頁(yè)芭和撕去賬頁(yè)?，F(xiàn)笆金日記賬采用訂盎本式賬簿，其賬拜頁(yè)不得以任何理般由撕去，作廢的稗賬頁(yè)也應(yīng)留在賬阿簿中。在一個(gè)會(huì)懊計(jì)年度內(nèi)，賬簿熬尚未用完時(shí)，不岸得以任何借口更扳換賬簿或重抄賬罷頁(yè)。記賬時(shí)必須辦按頁(yè)次、行次、靶位次順序登記，胺不得跳行或隔頁(yè)埃登記，如不慎發(fā)佰生跳行、隔頁(yè)時(shí)哎，應(yīng)在空頁(yè)或空昂行中間劃線加以稗注銷，或注明“罷此行空白”、“愛(ài)此頁(yè)空白”字樣背，并由記賬人員白蓋章，以示負(fù)責(zé)稗。 擺(5)文字和數(shù)白字必須整潔清晰矮，準(zhǔn)確無(wú)誤。在罷登記書(shū)寫(xiě)時(shí)，不扮要濫造簡(jiǎn)化字，襖不得使用同音異癌義字，不得寫(xiě)怪安字體；摘要文字柏緊靠左線；數(shù)字芭要寫(xiě)在金額

8、欄內(nèi)敖，不得越格錯(cuò)位啊、參差不齊；文瓣字、數(shù)字字體大把小適中，緊靠下霸線書(shū)寫(xiě)，上面要把留有適當(dāng)空距，埃一般應(yīng)占格寬的白二分之一，以備俺按規(guī)定的方法改版錯(cuò)。記錄金額時(shí)熬，如為沒(méi)有角分懊的整數(shù)，應(yīng)分別藹在角分欄內(nèi)寫(xiě)上版“0”，不得省柏略不寫(xiě)，或以“疤一”號(hào)代替。阿霸拉伯?dāng)?shù)字一般可啊自左向右適當(dāng)傾靶斜，以使賬簿記邦錄整齊、清晰。背為防止字跡模糊岸，墨跡未干時(shí)不拌要翻動(dòng)賬頁(yè)；夏耙天記賬時(shí)，可在板手臂下墊一塊軟靶質(zhì)布或紙板等書(shū)扮寫(xiě)，以防汗浸。唉 傲(6)使用鋼澳筆，以藍(lán)、黑色唉墨水書(shū)寫(xiě)，不得胺使用圓珠筆(銀藹行復(fù)寫(xiě)賬簿除外啊)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。扳但按照紅字沖賬翱憑證沖銷錯(cuò)誤記胺錄及會(huì)計(jì)制度中疤規(guī)定用紅字登記拜

9、的業(yè)務(wù)可以用紅昂色墨水記賬。 拌(7)每一賬頁(yè)半記完后，必須按壩規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。為便扒于計(jì)算了解日記霸賬中連續(xù)記錄的斑累計(jì)數(shù)額，并使壩前后賬頁(yè)的合計(jì)傲數(shù)據(jù)相互銜接，爸在每一賬頁(yè)登記癌完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)挨，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)發(fā)柏生額合計(jì)數(shù)及余懊額，寫(xiě)在本頁(yè)最敗后一行和下頁(yè)第埃一行的有關(guān)欄內(nèi)霸，并在摘要欄注按明拌“過(guò)次頁(yè)”和“翱承前頁(yè)”字樣。岸也可以在本頁(yè)最笆后一行用鉛筆字伴結(jié)出發(fā)生額合計(jì)扮數(shù)和余額，核對(duì)柏?zé)o誤后，用藍(lán)、暗黑色墨水在下頁(yè)半第一行寫(xiě)出上頁(yè)胺的發(fā)生額合計(jì)數(shù)挨及余額，在摘要捌欄內(nèi)寫(xiě)上“承前柏頁(yè)”字樣，不再斑在本頁(yè)最后一行唉寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”的埃發(fā)生般(8)現(xiàn)金日耙記賬必須逐日結(jié)奧出余額，每月月柏未必須按規(guī)定結(jié)骯

10、賬。現(xiàn)金日記賬艾不得出現(xiàn)貸方余爸額(或紅字余額哎)。 阿(9)記錄發(fā)白生錯(cuò)誤時(shí)，必須埃按規(guī)定方法更正昂。為了提供在法邦律上有證明效力白的核算資料，保埃證日記賬的合法耙性，賬簿記錄不板得隨意涂改，嚴(yán)癌禁刮、擦、挖、澳補(bǔ)，或使用化學(xué)癌藥物清除字跡。敗發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根壩據(jù)差錯(cuò)的板具體情況采用劃耙線更正、紅字更捌正、補(bǔ)充登記等佰方法更正。 襖 哎 捌 制定者 : 啊王小燕 辦 部門(mén) : 財(cái)哎務(wù)部 拜 日期 : 2案009.9.1叭4靶對(duì)外秘俺標(biāo)準(zhǔn)名疤高麗三珍)跋 資金管理規(guī)定俺VER傲PAGE拌0白5/8按8-1-4 奧現(xiàn)金日記賬的核俺對(duì) 敖 哀為了使現(xiàn)金日記安賬的帳面記錄完拌整與準(zhǔn)確，使其啊與有關(guān)的賬

11、目、耙款項(xiàng)相符，出納八人員在收、付現(xiàn)凹金以后，要及時(shí)笆記賬，并且要按罷照一定的程序進(jìn)挨行對(duì)帳。 胺對(duì)帳，就是斑對(duì)帳簿記錄的內(nèi)耙容進(jìn)行核對(duì)，使翱帳證、帳帳和帳昂實(shí)相符的過(guò)程。吧現(xiàn)金日氨記賬的帳證核對(duì)吧，主要是指現(xiàn)金岸日記賬的記錄與壩有關(guān)的收、付款拌憑證進(jìn)行核對(duì)；巴其帳帳核對(duì)，則百是指現(xiàn)金日記賬澳與現(xiàn)金總分類帳凹的期末余額進(jìn)行俺核對(duì)；其帳實(shí)核敖對(duì)，則是指現(xiàn)金爸日記賬的余額與耙實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的藹核對(duì)。 靶具體操作方皚法如下： 把（1）現(xiàn)金骯日記賬與現(xiàn)金收埃付款憑證核對(duì)。矮收、付款憑證是阿登記現(xiàn)金日記賬翱的依據(jù)，賬目和襖憑證應(yīng)該是完全凹一致的。但是，板在記賬過(guò)程中，吧由于工作粗心等俺原因，往往會(huì)發(fā)疤生重

12、記、漏記、隘記錯(cuò)方向或記錯(cuò)板數(shù)字等情況。帳版證核對(duì)要按照業(yè)絆務(wù)發(fā)生的先后順癌序一筆一筆地進(jìn)俺行。檢查的項(xiàng)目翱主要是：核對(duì)憑斑證編號(hào)；復(fù)查記挨賬憑證與原始憑哎證，看兩者是否艾完全相符；查對(duì)敗賬證金額與方向艾的一致性；檢查板如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要襖立即按規(guī)定方法邦更正，確保帳證懊完全一致。 吧（2）現(xiàn)金絆日記賬與現(xiàn)金總癌分類帳的核對(duì)。皚現(xiàn)金日記賬是根斑據(jù)收、付款憑證白逐筆登記的，現(xiàn)敗金總分類帳是根鞍據(jù)收、付款憑證般匯總登記的，記皚賬的依據(jù)是相同板的，記錄的結(jié)果捌應(yīng)該完全一致。埃但是，由于兩種擺帳簿是由不同人叭員分別記賬，而疤且總帳一般是匯扒總登記，在匯總凹和登記過(guò)程中，半都有可能發(fā)生差八錯(cuò)；日記賬是一凹筆

13、一筆地記的，搬記錄的次數(shù)很多扮，也難免發(fā)生差隘錯(cuò)。因此，出納稗應(yīng)定期出具“出跋納報(bào)告單”與總絆帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)靶。平時(shí)要經(jīng)常核敖對(duì)兩帳的拜余額，每月終了懊結(jié)帳后，總分類般帳各個(gè)科目的借擺方發(fā)生額、貸方阿發(fā)生額和余額都頒已試算平衡，一啊定要將總分類帳拔中現(xiàn)金本月借方皚發(fā)生額、貸方發(fā)佰生額以及月末余拔額分別同現(xiàn)金日挨記賬的本月收入俺(借方)合計(jì)數(shù)澳、本月支出(貸笆方)合計(jì)數(shù)和余懊額相互核對(duì)，查疤看帳帳之間是否皚完全相符。如果胺不符，先應(yīng)查出版差錯(cuò)出在哪一方頒，如果借方發(fā)生板額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)吧查找現(xiàn)金收款憑巴證、銀行存款付柏款憑證(提取現(xiàn)鞍金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金敖收入一方的賬目絆；反之則應(yīng)查找白現(xiàn)金付款憑證和鞍

14、現(xiàn)金付出一方的笆賬目。找出錯(cuò)誤岸后應(yīng)立即按規(guī)定斑的方法加以更正奧，做到帳帳相符胺。 岸（3）現(xiàn)金安日記賬與庫(kù)存現(xiàn)巴金愛(ài)的核對(duì)。出納人骯員在每天業(yè)務(wù)終瓣了以后，應(yīng)自行哀清查帳款是否相爸符。首先結(jié)出當(dāng)班天現(xiàn)金日記賬的胺帳面余額，再盤(pán)般點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)礙有數(shù)，看兩者是伴否完全相符。在盎實(shí)際工作中，凡絆是有當(dāng)天來(lái)不及按登記的現(xiàn)金收、邦付款憑證的，均藹應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金吧實(shí)有數(shù)未記賬埃的付款憑證金額把未記賬的收款翱憑證金額現(xiàn)金耙日記賬帳存余額吧”的公式進(jìn)行核版對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍耙不相符的，即說(shuō)耙明當(dāng)日記賬或?qū)嵃惦H現(xiàn)金收、付有稗誤。在這種情況吧下，出納人員一骯方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)胺責(zé)人報(bào)告，另一叭方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦皚理的收、

15、付款業(yè)哀務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)擺取盡快找出差錯(cuò)邦的原因。 隘 哎 翱 氨 制定芭者 : 王小燕把 柏 部門(mén) : 財(cái)笆務(wù)部 奧 日期 : 0氨4.05.18昂對(duì)外秘俺標(biāo)準(zhǔn)名襖高麗三珍)哎 資金管理規(guī)定扒VER哀PAGE芭0襖6/8鞍銀行存款賬佰8-2-1 敗什么是銀行存款擺日記賬隘 襖專門(mén)用來(lái)記錄銀安行存款收支業(yè)務(wù)把的一種。銀行存般款日記賬必須采百用訂本式賬簿，板其賬頁(yè)格式一般敖采用“收入”（疤借方）、“支出芭”（貸方）和“白余額”三欄式。案銀行存款收入數(shù)絆額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的安現(xiàn)金付款憑證登癌記。每日業(yè)務(wù)終傲了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、辦登記當(dāng)日的銀行柏存款收入合計(jì)數(shù)昂、銀行存款支出柏合計(jì)數(shù)，能及賬隘面結(jié)余額，以便癌檢查

16、監(jiān)督各項(xiàng)收柏入和支出款項(xiàng)，埃避免坐支現(xiàn)金的懊出現(xiàn)，并便于定盎期同銀行送來(lái)的隘對(duì)賬單核對(duì)。 骯班銀行存款日記賬扳也可以采用多欄叭式的格式，即將芭收入欄和支出欄版分別按照對(duì)方科襖目設(shè)置若干專欄隘。多欄式銀行存佰款日記賬按照銀柏行存款收、付的礙每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)癌置專欄進(jìn)行序時(shí)暗、分類登記，月胺末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科霸目的本月發(fā)生額胺一次過(guò)記總賬有把關(guān)賬戶，因而不扮僅可以清晰地反拜映銀行存款收、懊付的來(lái)龍去脈，靶而且可以簡(jiǎn)化總搬分類賬的登記工襖作。在采用多欄拜式銀行存款日記百賬的情況下，如氨果銀行存款收、笆付的對(duì)應(yīng)科目較芭多，為了避免賬扳頁(yè)篇幅大，可以絆分設(shè)銀行存款收伴入日記賬和銀行捌存款支出日記賬背。俺8-2

17、-2 隘銀行存款日記賬伴的設(shè)置皚 瓣銀行存款日記賬半是用來(lái)反映銀行霸存款增加、減少胺和結(jié)存情況的賬笆簿。企業(yè)應(yīng)按幣暗種設(shè)置銀行存款阿日記賬進(jìn)行明細(xì)跋分類核算，其格辦式也有“三欄式矮”、“多欄式”佰和“收付分頁(yè)式傲”三種。昂8-2-3安銀行存款日記賬搬的啟用和登記鞍 伴銀行存款日記賬胺也是各單位重要背的經(jīng)濟(jì)檔案之一鞍，在啟用賬簿時(shí)俺，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)叭定和要求填寫(xiě)“胺賬簿啟用表”，霸具體內(nèi)容和要求稗可參照現(xiàn)金日記捌賬的啟用。銀俺行存款日記賬通哀常也是由出納員傲根據(jù)審核后的有耙關(guān)銀行存款收、頒付款憑證，逐日俺逐筆順序登記的柏。登記銀行存款白日記賬的總的礙要求是：銀行存版款日記賬由出納捌人員專門(mén)負(fù)責(zé)登八

18、記，登記時(shí)必須按做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)爸務(wù)的內(nèi)容完整，吧登記賬目及時(shí)，靶憑證齊全，賬證瓣相符，數(shù)字真實(shí)安、準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)工佰整，摘要清楚明霸了，便于查閱，哎不重記，不漏記壩，不錯(cuò)記，按期俺結(jié)算，不拖延積氨壓，按規(guī)定方法骯更正錯(cuò)賬，從而扮使賬目既能明確伴經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清癌晰美觀。具體要拔求是：胺（1）根據(jù)瓣復(fù)核無(wú)誤的銀行拌存款收、付款記叭賬憑證登記賬簿叭。岸（2）所記艾載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)白容必須同相一致跋，不得隨便增減挨。凹（3）要按凹經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的巴順序逐筆登記賬爸簿。爸（4）必須挨連續(xù)登記，不得爸跳行、隔頁(yè)，不傲得隨便扮更換賬頁(yè)和撕扯愛(ài)賬頁(yè)。跋（5）文字襖和數(shù)字必須整潔艾清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤斑。爸（6）使用骯鋼筆，

19、以藍(lán)、黑熬色墨水書(shū)寫(xiě)，不懊得使用圓珠筆（半銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除哀外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)板。斑罷（7）每一賬頁(yè)翱記完后，必須按岸規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法耙同現(xiàn)金日記賬。絆班（8）每月月末辦必須按規(guī)定結(jié)賬拜。安 制定者 : 斑王小燕 絆 部門(mén) : 財(cái)半務(wù)部 百 日期 :20埃09.9.14骯對(duì)外秘瓣標(biāo)準(zhǔn)名盎高麗三珍)盎 資金管理規(guī)定稗VER骯PAGE按0俺7/8皚8-2-4 凹銀行存款日記賬襖的核對(duì)壩 俺銀行存款日記賬擺核對(duì)是通過(guò)與銀壩行送皚來(lái)的對(duì)賬単進(jìn)行吧核對(duì)完成的,銀辦行存款日記賬的唉核對(duì)主要包括兩瓣點(diǎn)內(nèi)容,一是銀百行存款日記賬與跋 銀行存款收,扳付款憑證亙相核昂對(duì),做到賬證相礙符。二是銀行存癌款日記賬與銀行鞍存款總

20、 賬相亙唉核對(duì),做到賬證骯相符。 奧氨1、哀賬證核對(duì). 敗收付憑證是柏登記銀行存款日捌記賬的依據(jù),賬巴目和憑證應(yīng)該是埃完全一致的,但版是在 記賬過(guò)程翱中,由于各種原百因,往往會(huì)發(fā)生敖重記,漏記,記八錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)埃字等情況。賬證癌核對(duì)主要按照業(yè)啊務(wù)發(fā)生后順序一稗筆一筆進(jìn)行,檢壩查項(xiàng)目主要是:斑 哀熬（藹1襖）版、核對(duì)憑證的編柏號(hào)。 阿拔（艾2按）搬、檢查記賬憑證絆與原始憑證看兩按者是否完全相符胺。 傲奧（笆3罷）矮、查對(duì)賬證金額昂與方向的一致性靶。 安檢查中發(fā)現(xiàn)案差錯(cuò),要立即按案照規(guī)定方法更正哎,以確保賬證完皚全一致。 隘疤2、背賬賬核對(duì) 版銀行存款日唉記賬是根據(jù)收付扳憑證逐項(xiàng)登記的把,銀行存

21、款總賬挨是根據(jù)收付憑證霸匯總登記的,記扳賬依據(jù)是相同的扒,記錄結(jié)果應(yīng)一靶致,但由于兩種安賬薄是不同人員把分別記賬的,而頒且總賬一般是匯挨總登記的,在匯哎總和登記過(guò)程中佰,都有可能發(fā)生皚差錯(cuò)。日記賬是艾一筆一筆地記,搬記錄次數(shù)多,難癌免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。搬平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)把兩賬的余額,每盎月終了結(jié)賬后,胺總賬各科目的借半方發(fā)生額,貸方扮發(fā)生額以及月末扮余額都已試算平疤衡,一定還稗要將其分別同銀柏行存款日記賬中稗的本月收入合計(jì)翱數(shù),支出合計(jì)數(shù)斑和余額相亙核對(duì)胺。如果不符,先埃應(yīng)查出差錯(cuò)在哪八一方,如果借方敖發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)柏,應(yīng)查找銀行存哎款收款憑證和銀皚行存款收入一方爸的賬目。反之,拜則查找銀行存款笆付款憑證和銀行邦存款付出一方的瓣賬目。找出差錯(cuò)耙,應(yīng)立即加以更辦正,做到賬賬相瓣符。 吧拜3、唉賬實(shí)核對(duì) 半企亊業(yè)単位伴在銀行中的存款壩實(shí)有數(shù)是通過(guò)“霸銀行對(duì)賬単”來(lái)爸反映的,所以照哎實(shí)核對(duì)是銀行存?？钊沼涃~定期與壩“銀行對(duì)賬単”拜核對(duì),至少每月案一次,這是出納懊人員的一 項(xiàng)重拌要日常工作。 盎理論上講,盎“銀行存款日記皚賬”的記錄對(duì)銀翱行開(kāi)出