財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)務(wù)-會計(jì)學(xué)堂

1、翱財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)務(wù)哀_會計(jì)學(xué)堂澳本課講述案例編胺制的資產(chǎn)負(fù)債表拜、利潤表、現(xiàn)金安流量表、所有者岸權(quán)益變動表及其胺編表說明。拔本例按照小企業(yè)班會計(jì)報(bào)表給大家背講述，現(xiàn)行網(wǎng)上岸的會計(jì)報(bào)表比這扳里的更詳細(xì)，但吧是按照賬面記錄捌填制也是能夠順耙利完成的。凹會計(jì)學(xué)堂問答胺：跋 www.ac挨/拌ask一、資產(chǎn)負(fù)債表1、數(shù)據(jù)來源埃教材第185頁般至189頁艾用途：填制20哎15年12月資隘產(chǎn)負(fù)債表的年初拔數(shù)搬2、2015年瓣12月鞍末唉科目余額表凹用途：填制20奧15年12月資隘產(chǎn)負(fù)債表的期末搬數(shù)叭（1）總賬科目柏余額表壩科目編碼唉科目名稱阿期末借方癌期末貸方凹1001稗庫存現(xiàn)金藹2,531.7埃0 案翱10

2、02白銀行存款扒390,238氨.58 擺隘1121癌應(yīng)收票據(jù)唉398,000叭.00 安芭1122背應(yīng)收賬款拌128,784皚.61 稗跋1221挨其他應(yīng)收款鞍13,061.壩86 艾暗1403絆原材料安173,994案.20 翱矮1405埃庫存商品愛178,041拌.07 傲按1411爸周轉(zhuǎn)材料稗8,267.6版0 搬半1601懊固定資產(chǎn)凹1,572,1扳72.96 柏伴1602板累計(jì)折舊愛案380,753擺.18 扳資產(chǎn)小計(jì)疤俺2,865,0愛92.58 骯380,753笆.18 矮2001扳短期借款邦奧400,000挨.00 翱2201背應(yīng)付票據(jù)皚礙40,000.跋00 鞍2202昂應(yīng)

3、付賬款霸稗284,977邦.90 藹2211骯應(yīng)付職工薪酬哀艾107,667般.00 氨2221案應(yīng)交稅費(fèi)叭翱44,730.安20 斑2232拔應(yīng)付利潤伴拔20,000.巴00 頒2241爸其他應(yīng)付款壩藹185,365皚.82 般負(fù)債小計(jì)扮佰疤1,082,7襖40.92 懊3001佰實(shí)收資本拜八1,000,0擺00.0八0 吧3101佰盈余公積笆俺68,088.百82 皚3103襖本年利潤熬癌般3104盎利潤分配拜耙333,509霸.66 搬權(quán)益小計(jì)哀八案1,401,5啊98.48 笆4001爸生產(chǎn)成本巴板瓣4101安制造費(fèi)用拔爸胺（2）明細(xì)賬戶藹余額表：胺科目名稱柏客戶編號芭客戶名稱八方向辦

4、期末余額金額扒應(yīng)收賬款般01扳義烏遠(yuǎn)發(fā)商貿(mào)有岸限公司翱借凹10,929.般60 敗應(yīng)收賬款岸02背江蘇淘趣網(wǎng)絡(luò)科暗技有限公司岸借矮34,451.吧30 哀應(yīng)收賬款拜03敖上海恩赫進(jìn)出口擺有限公司鞍借按68,714敗.71 氨應(yīng)收賬款頒04版北京大潤發(fā)工貿(mào)辦有限公司跋借霸40,050.扒50 傲應(yīng)收賬款癌07壩深圳優(yōu)質(zhì)尚品經(jīng)罷貿(mào)有限公司骯貸岸50,000.熬00 班應(yīng)收賬款敖08白淄博問云商貿(mào)有邦限公司白平罷八應(yīng)收賬款按09巴合肥百川中聯(lián)百傲貨商貿(mào)有限公司跋借哀19,560.奧40 扒應(yīng)收賬款伴10凹濟(jì)南居家百貨連巴鎖超市有限公司暗借百3,650.6稗0 胺應(yīng)收賬款邦12半大連百信商貿(mào)有昂限公司

5、班借白7,650.0凹0 凹應(yīng)收賬款礙13凹鄭州希捷工貿(mào)有靶限公司絆貸板6,222.5艾0 岸科目名稱傲供應(yīng)商編號佰供應(yīng)商名稱罷方向吧期末余額金額皚應(yīng)付賬款柏01懊淄博天成塑業(yè)有辦限公司翱貸愛111,030案.00 襖應(yīng)付賬款礙02疤濟(jì)南百全管材制叭造有限公司昂借笆1,367.0熬0 罷應(yīng)付賬款邦03埃青島奧神化工有搬限公司挨貸盎107,011版.20 絆應(yīng)付賬款鞍04搬鄭州聚鑫五金商皚貿(mào)有限公司氨貸胺20,764.把80 安應(yīng)付賬款安05敗淄博銷售分公司爸股份有限公司山搬東淄博銷售氣分吧公司白平阿0.00 盎應(yīng)付賬款疤06霸石家莊凱威化工瓣貿(mào)易有限公司壩貸笆7,405.6辦5 頒應(yīng)付賬款靶0

6、7絆山東飛虎快運(yùn)有岸限公司澳貸版2,104.4捌0 芭應(yīng)付賬款熬08斑河北百力通金經(jīng)柏貿(mào)有限公司愛貸叭56,800.藹00 頒應(yīng)付賬款耙09爸青島重聯(lián)威盾鋼愛材貿(mào)易有限公司版貸半19,005.隘00 邦應(yīng)付賬款佰10把徐州易塑塑業(yè)有壩限公司扳借霸50,000.壩00 岸應(yīng)付賬款癌11按天津鑫泉管材貿(mào)翱易有限公司翱借凹33,540.懊00 扒應(yīng)付賬款疤12愛淄博振華物流有俺限公司班貸敗28,940.凹50 艾應(yīng)付賬款癌13跋淄博韻達(dá)快遞有扮限公司拔貸捌4,623.3吧5 瓣應(yīng)付賬款敗15邦暫估入庫敗貸跋12,200.拜00 3、資產(chǎn)負(fù)債表板資產(chǎn)負(fù)債表壩2015年12板月31日扳會把小敖企 01表

7、稗編制單位: 八山東問云機(jī)械有昂限公司 暗 隘 安 爸單位：元艾項(xiàng)目敖行次唉年初數(shù)半期末數(shù)哀叭流動資產(chǎn)：般 貨幣資金隘1壩81,860.般06 埃392,770佰.28 矮暗 短期投資隘2凹敖襖 應(yīng)收票據(jù)扒3頒65,600.耙00 耙398,000扒.00 版伴 應(yīng)收股利疤4絆藹版拔 應(yīng)收利息斑5凹搬熬扮 應(yīng)收賬款癌6搬293,961頒.12 爸185,007捌.11 襖瓣 其他應(yīng)收款埃7扮10,250.俺00 敖13,061.昂86 挨柏 預(yù)付賬款扳8伴58,524.拌85 礙84,907.哎00 罷扳 應(yīng)收補(bǔ)貼款擺9礙哎癌辦 存貨百10辦211,176把.41 襖360,302頒.87 敖

8、氨 待攤費(fèi)用敗11唉叭搬伴 一年內(nèi)到期的疤長期債權(quán)投資白21芭芭巴阿 其他流動資產(chǎn)襖隘24暗哀邦流動資產(chǎn)合計(jì)佰板31罷721,372案.44 百1,434,0哎49.12 白 長期投資：熬巴笆 長期股權(quán)投資拜氨32稗唉癌叭 長期債權(quán)投資熬背34辦絆盎長期投資合計(jì)敖38背俺敖芭固定資產(chǎn)：盎 固定資產(chǎn)原氨價(jià)艾39拜1,510,1叭40.00 壩1,572,1般72.96 邦絆減：累計(jì)折舊板皚40案250,652疤.56 柏380,753挨.18 稗搬固定資產(chǎn)凈值襖41捌1,259,4暗87.44 翱1,191,4爸19.78 澳笆減：固定資產(chǎn)減阿值準(zhǔn)備隘42骯藹耙傲固定資產(chǎn)凈額板43鞍1,259,

9、4唉87.44 吧1,191,4白19.78 疤挨工程物資岸44敗百拔 在建工程拌45癌襖巴 固定資產(chǎn)清襖理白46拌岸吧固定資產(chǎn)合計(jì)拔50邦1,259,4靶87.44 搬1,191,4白19.7邦8 把 無形資產(chǎn)及骯其他資產(chǎn)：挨 無形資產(chǎn)拔51八笆盎 長期待攤費(fèi)芭用藹52埃敖八 其他長期資把產(chǎn)霸53岸吧八無形資產(chǎn)及其他霸資產(chǎn)合計(jì)拌60稗岸耙藹 遞延稅項(xiàng)：扒 遞延稅款借版項(xiàng)襖61頒扮哎資產(chǎn)總計(jì)岸67氨1,980,8哀59.88 白2,625,4啊68.90 瓣負(fù)債和所有者權(quán)佰益安（或股東權(quán)益）愛行次隘年初數(shù)哎期末數(shù)拜澳流動負(fù)債：熬岸 短期借款鞍68哀把400,000熬.00 按 應(yīng)付票據(jù)哎69辦

10、哀40,000.澳00 疤拌 應(yīng)付賬款爸70礙505,27扒1.89 矮369,884皚.90 拔罷 預(yù)收賬款胺71半49,450.頒00 靶56,222.艾50 般 應(yīng)付工資伴72案90,300.盎00 凹107,667捌.00 盎般 應(yīng)付福利費(fèi)吧73凹敗傲白 應(yīng)付股利埃74俺背20,000.壩00 壩昂 應(yīng)交稅金藹75艾18,732.癌17 澳44,730.哎20 哀 其他應(yīng)交哎款哎80翱版奧捌 其他應(yīng)付款奧81扒245,165挨.82 柏185,365笆.82 拜伴 預(yù)提費(fèi)用捌82皚按埃拔 預(yù)計(jì)負(fù)債昂83佰捌懊癌 一年內(nèi)到期的爸長期負(fù)債瓣86胺八埃骯 其他流動負(fù)債叭90柏頒扮按襖案澳流動

11、負(fù)債合計(jì)芭100瓣908,919埃.88 壩1,223,8昂70.42 叭伴長期負(fù)債：百笆 長期借款俺101般八笆版 應(yīng)付債券癌102佰柏襖拔 長期應(yīng)付款辦103辦半扮鞍 專項(xiàng)應(yīng)付款癌106阿背頒扳 其他長期負(fù)債埃108笆哀斑長期負(fù)債合計(jì)斑110藹啊傲襖遞延稅項(xiàng)：拜 遞延稅款貨般項(xiàng)靶111拌氨挨負(fù)債合計(jì)白114礙908,919拜.88 靶1,223,8絆70.42 隘 所有者權(quán)益（癌或股東權(quán)益）：背 實(shí)收資本（罷或股本）凹115吧1,000,0叭00.00 挨1,000,0扳00.00 耙 減：已歸還安投資瓣116爸爸百 實(shí)收資本（白或股本）凈額敗117哀1,000,0敗00.00 癌1,00

12、0,0傲00.00 盎 資本公積案118佰壩凹 盈余公積挨119艾15,640.佰00 盎68,088.鞍82 阿 其中：板法定公益金安120佰頒頒 未分配利潤皚121胺56,300.懊00 愛333,509靶.66 鞍所有者權(quán)益（或敖股東權(quán)益）合計(jì)安122瓣1,071,9般40.00 笆1,401,5俺98.48 阿 負(fù)債和所有瓣者權(quán)益(或股東盎權(quán)益)總計(jì)唉135扒1,980,8疤59.88 版2,625,4稗68.90 二、利潤表1、數(shù)據(jù)來源埃2015年12案月科目余額表：叭利潤表中本月數(shù)百用本期發(fā)生欄數(shù)鞍字計(jì)算填列，本半年累計(jì)數(shù)用累計(jì)靶發(fā)生欄數(shù)字計(jì)算伴填列。伴科目編碼敖科目名稱啊本期發(fā)生

13、借方芭本期發(fā)生貸方稗累計(jì)發(fā)生借方白累計(jì)發(fā)生貸方般5001版主營業(yè)務(wù)收入拌491,080敗.00 半491,080澳.00 頒13,384,般580.60 昂13,384,罷580.60 斑5051班其他業(yè)務(wù)收入邦6,47瓣8.63 笆6,478.6癌3 傲60,278.斑63 安60,278.搬63 搬5301暗營業(yè)外收入昂斑擺19,800.捌00 絆19,800.絆00 瓣5401擺主營業(yè)務(wù)成本扳345,249懊.60 捌345,249扳.60 昂10,423,吧703.78 半10,423,芭703.78 捌5402胺其他業(yè)務(wù)成本白捌柏39,500.暗00 敗39,500.岸00 巴540

14、3稗主營業(yè)務(wù)稅金及斑附加巴1,180.6襖8 壩1,180.6跋8 版58,945.巴10 疤58,945.拔10 絆5404百其他業(yè)務(wù)稅金及懊附加絆336.00 板336.00 瓣336.00 半336.00 版5601絆銷售費(fèi)用澳34,182.邦61 斑34,182.芭61 頒665,365哎.08 笆665,365半.08 八5602凹管理費(fèi)用耙85,559.背11 百85,559.吧11 愛1,723,9愛98.21 笆1,723,9鞍98.21 礙5603般財(cái)務(wù)費(fèi)用暗1,217.6鞍5 半1,217.6靶5 扒60,999.拜28 拜60,999.吧28 昂5711搬營業(yè)外支出八昂骯

15、25,600.搬00 癌25,600.拜00 昂5801邦所得稅費(fèi)用百27,凹294.23 癌27,294.霸23 笆116,552埃.95 瓣116,552拔.95 澳損益小計(jì)百斑992,578八.51 襖992,578罷.51 挨26,579,稗659.63 百26,579,稗659.63 頒合計(jì)笆拔4,479,9阿01.66 愛4,479,9凹01.66 百79,195,氨558.94 爸79,195,班558.94 按表樣：扳當(dāng)前小企業(yè)納稅稗申報(bào)用的利潤表小企業(yè)-利潤表搬納稅人識別號辦91370氨*唉納稅人名稱隘青島氨*頒商貿(mào)有限公司澳申報(bào)日期哀2016-6-鞍6俺所屬日期安20斑16

16、-01-0埃1般至敖2016-03哀-31笆項(xiàng)目礙行次艾本年累計(jì)金額疤本月金額稗一、營業(yè)收入笆1挨按班減：營業(yè)成本辦2稗熬捌營業(yè)稅金及附加拌3昂擺拌其中：消費(fèi)稅癌4按敗芭營業(yè)稅半5澳氨昂城市維護(hù)建設(shè)稅頒6柏捌稗資源稅礙7隘八疤土地增值稅半8白巴挨城鎮(zhèn)土地使用稅藹、房產(chǎn)稅、車船罷稅、印花稅爸9拌搬傲教育費(fèi)附加、礦按產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、哎排污費(fèi)哀10百愛伴銷售費(fèi)用凹11芭擺挨其中：商品維修斑費(fèi)拜12拔柏安廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣瓣傳費(fèi)伴13扳拔捌管理費(fèi)用壩14稗俺搬其中：開辦費(fèi)八15安拜唉業(yè)務(wù)招待費(fèi)稗16唉拔頒研究費(fèi)用壩17扮鞍班財(cái)務(wù)費(fèi)用按18矮笆澳其中：利息費(fèi)用柏（收入以奧-巴號填列）佰19吧隘拌加：投資收益（

17、擺損失以頒-癌號填列）藹20般盎愛二、營業(yè)利潤（捌虧損以傲-凹號填列）暗21隘辦礙加：營業(yè)外收入胺22白霸安其中：政府補(bǔ)助隘23藹白叭減：營業(yè)外支出藹24邦斑案其中：壞賬損失啊25哎半扒無法收回的長期昂債券投資損失骯26凹藹盎無法收回的長期拌股權(quán)投資損失板27辦擺扒自然災(zāi)害等不可案抗力因素造成的笆損失擺28壩邦辦稅收滯納金拔29襖艾昂三、利潤總額（笆虧損總額以斑-啊號填列）唉30傲敖靶減：所得稅費(fèi)用瓣31昂八艾四、凈利潤（凈芭虧損以胺-昂號填列）爸32辦扳三、現(xiàn)金流量表1、數(shù)據(jù)來源襖2015年12癌月愛項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)背表：愛 般科目編碼暗項(xiàng)目編碼半項(xiàng)目名稱搬方向柏本期借方發(fā)生扒本期貸方發(fā)生霸1001

18、搬01拜銷售商品、提供氨勞務(wù)收到的現(xiàn)金扒平扳24,847.背00擺100201靶01瓣銷售商品、提供拌勞務(wù)收到的現(xiàn)金笆平邦369,252絆.20岸100202柏01佰銷售商品、提供疤勞務(wù)收到的現(xiàn)金半平隘177,720耙.80阿01 鞍匯總跋571,820阿.00辦1001埃02佰收到其他與經(jīng)營藹活動有關(guān)的現(xiàn)金艾平鞍43,000.鞍00皚100202挨02暗收到其他與經(jīng)營爸活動有關(guān)的現(xiàn)金氨平跋102.35半02 藹匯總搬43,102.叭35百1001熬03把購買商品、接受八勞務(wù)支付的現(xiàn)金百平疤12,949.絆00艾100201百03板購買商品、接受氨勞務(wù)支付的現(xiàn)金唉平芭147,640案.00班1

19、00202鞍03八購買商品、接受隘勞務(wù)支付的現(xiàn)金辦平背61,669.柏82百03 芭匯總懊222,258擺.82伴100201骯04絆支付給職工以及扒為職工支付的現(xiàn)阿金把平矮28,965.啊33熬100202扒04絆支付給職工以及捌為職工支付的現(xiàn)壩金按平巴97,932.哎67懊04 靶匯總昂126,898背.00埃1001佰05氨支付的各項(xiàng)稅費(fèi)芭平襖1,056.0阿0拔100201邦05斑支付的各項(xiàng)稅費(fèi)扳平罷4,126.0暗4隘05 班匯總罷5,182.0斑4八1001霸06跋支付其他與經(jīng)營敗活動有關(guān)的現(xiàn)金板平瓣23,060.瓣30絆100201礙06安支付其他與經(jīng)營百活動有關(guān)的現(xiàn)金胺平矮70

20、,098.扮07襖100202阿06傲支付其他與經(jīng)營百活動有關(guān)的現(xiàn)金襖平皚1,661.3隘4芭06 巴匯總埃94,819.巴71埃100201盎11爸購建固定資產(chǎn)、絆無形資產(chǎn)和其他安長期資產(chǎn)支付的疤現(xiàn)金斑平襖71,814.澳30半11 埃匯總傲71,814.白30芭100201皚15按借款所收到的現(xiàn)班金案平愛100,000骯.00哀15 案匯總奧100,000罷.00俺1001辦18把分配股利、利潤稗或償還利息支付襖的現(xiàn)金巴平隘1,200.0邦0疤18 隘匯總靶1,200.0般0翱總計(jì)鞍714,922敗.35懊522,172埃.87扒小企業(yè)-般現(xiàn)金流量表癌納稅人識別號盎913702澳*骯納稅人

21、名稱熬青島骯*半有限公司頒申報(bào)日期爸201半5佰-翱12礙-暗31藹所屬日期扒201耙5頒-吧12拜-01挨至般201般5啊-胺12阿-3背1奧項(xiàng)目扒行次皚本年累計(jì)金額岸本月金額澳一、經(jīng)營活動產(chǎn)佰生的現(xiàn)金流量：邦銷售成品、商品疤、提供勞務(wù)收到跋的現(xiàn)金拌1澳571壩820.00 俺收到其他與經(jīng)營捌活動有關(guān)的資金柏2阿43102.3百5扮購買原材料、商班品、接受勞務(wù)支斑付的現(xiàn)金瓣3愛222258.拜8暗2敗支付的職工薪酬奧4霸126898啊.00哎支付的稅費(fèi)白5搬5182.04昂支付其他與經(jīng)營澳活動有關(guān)的現(xiàn)金搬6敖94819.7半1扮經(jīng)營活動產(chǎn)生的礙現(xiàn)金流量凈額霸7敖165胺763.78 矮二、投

22、資活動產(chǎn)藹生的現(xiàn)金流量：八收回短期投資、般長期債券投資和熬長期股權(quán)投資收哀到的現(xiàn)金靶8昂取得投資收益收矮到的現(xiàn)金佰9巴處置固定資產(chǎn)、擺無形資產(chǎn)和其他哎非流動資產(chǎn)收回百的現(xiàn)金凈額礙10骯短期投資、長期笆債券投資和長期伴股權(quán)投資支付的擺現(xiàn)金澳11哀購建固定資產(chǎn)、案無形資產(chǎn)和其他叭非流動資產(chǎn)支付瓣的現(xiàn)金鞍12霸71814.3藹0凹投資活動產(chǎn)生的胺現(xiàn)金流量凈額疤13吧-71814.矮3矮0搬三、籌資活動產(chǎn)笆生的現(xiàn)金流量：爸取得借款收到的藹現(xiàn)金班14扮100000拌.00吧吸收投資者投資襖收到的現(xiàn)金擺15癌償還借款本金支辦付的現(xiàn)金襖16按償還借款利息支靶付的現(xiàn)金稗17俺1200耙.00凹分配利潤支付的敖

23、現(xiàn)金般18把籌資活動產(chǎn)生的奧現(xiàn)金流量凈額般19隘98800背.00版四、現(xiàn)金凈增加擺額骯20稗192斑749.48 跋加：期初現(xiàn)金余靶額八21挨200020.敗8氨0藹五、期末現(xiàn)金余哎額把22傲392哎770.2傲8 皚四百、敖所有者權(quán)益變動俺表1、數(shù)據(jù)來源暗（1）年初數(shù)：氨供填列本年數(shù)的把年初數(shù)上年末的愛年末數(shù)使用阿上表中因固定資拜產(chǎn)模塊累計(jì)折舊胺年初數(shù)少0.3伴5元，相應(yīng)調(diào)整癌未分配利潤年初稗數(shù)0.35元，安與教材答案不同邦。扮（2）唉2015年12昂月霸利潤分配耙（一級科目）氨明細(xì)賬哀： 背供填列本年數(shù)據(jù)柏使用拜月盎日邦憑證號數(shù)斑摘要笆借方傲貸方吧方向百余額骯稗斑爸期初余額癌鞍胺貸把56

24、,299.爸65 隘12阿31擺記皚-0101敖本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至辦未分配利潤笆翱349,658頒.83 叭貸拔405,958佰.48 藹12敗31啊記斑-0瓣102吧提取法定盈余公頒積翱34,965.阿88 鞍芭貸唉370,992班.60 芭12扳31板記斑-0102巴提取任意盈余公皚積熬17,482.拜94 吧奧貸辦353,509翱.66 白12班31芭記邦-0102矮向投資者分配利瓣潤拜20,000.伴00 矮鞍貸板333,509阿.66 扮12皚31稗記凹-0103背提取法定盈余公安積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利罷潤案34,965.疤88 罷叭貸擺298,543笆.78 背12案31邦記瓣-0103昂提取

25、任意盈余公把積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利氨潤扳17,482.八94 昂挨貸疤281,060笆.84 唉1澳2疤31瓣記埃-0103班分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)未暗分配利潤邦20,000.伴00 啊氨貸百261,060邦.84 胺12懊31罷記般-0103澳提取法定盈余公骯積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利阿潤擺般34,965.半88 邦貸瓣296,026稗.72 跋12白31哎記昂-0103按提取任意盈余公骯積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利稗潤癌伴17,482.拜94 啊貸擺313,509暗.66 按12擺31阿記班-0103擺分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)未案分配利潤背昂20,000.叭00 扮貸礙333,509柏.66 案12擺唉扳當(dāng)前合計(jì)俺144,897吧.64 暗42

26、2,107拔.65 背貸癌333,509爸.66 靶12伴安拌當(dāng)前累計(jì)靶144,897佰.64 笆422,107吧.65 扳貸胺333,509傲.66 敖所有者權(quán)益變動埃表（本年數(shù)）擺所有者權(quán)益變動唉表八瓣會企04表伴暗編制單位：懊稗山東問云機(jī)械有暗限公司扮耙單位：元班隘項(xiàng)拔捌目拔本擺背年奧爸金暗胺額氨實(shí)收資本（或股耙本）皚資本公積暗減:搬唉庫存股扮盈余公積班未分配利潤熬所有者權(quán)益合計(jì)敗一、上年年末余板額罷1000000阿.00 凹拌白15640.0跋0 捌56299.6昂5 傲1071939巴.65 絆加：會計(jì)政策變骯更阿敗盎疤昂暗般前期差錯更正傲傲疤叭癌百捌二、本年年初余扳額笆100000

27、0懊.00 疤0.00 澳0.00 敗15640.0奧0 芭56299.6艾5 般1071939拌.65 礙三、本年增減變愛動金額（減少以笆“癌-邦”爸號填列翱)昂俺哀捌52448.8骯2 巴277210.柏01 八329658.疤83 芭（一）凈利潤凹芭愛按敗349658.隘83 版349658.氨83 辦（二）直接計(jì)入啊所有者權(quán)益的利辦得和損失版0.00 安0.00 版0.00 案0.00 奧0.00 百0.00 案1.頒可供出售金融資跋產(chǎn)公允價(jià)值變動半凈額扮翱盎斑捌敗0.00 邦2.搬權(quán)益法下被投資絆單位其他所有者礙權(quán)益變動的影響拌扮案斑啊佰0.00 拜3.伴與計(jì)入所有者權(quán)鞍益項(xiàng)目有關(guān)的

28、所跋得稅影響安巴礙鞍懊阿0.00 阿4.鞍其他挨邦耙辦爸礙0.00 哀上述（一）和（芭二）小計(jì)扳0.00 芭0.00 百0.00 啊0.00 伴349658.挨83 埃349658.矮83 邦（三）所有者投哎入和減少資本伴0.00 哀0.00 案0.00 白0.00 矮0.00 敗0.00 哀1.所有者投入爸資本唉昂安艾凹芭0.00 伴2.股份支付計(jì)艾入所有者權(quán)益的疤金額扳敖半氨矮盎0.00 伴3.其他拌矮捌拌百骯0.00 懊（四）利潤分配矮0.00 艾0.00 澳0.00 癌52448.8皚2 凹-72448.擺82 板-20000.頒00 靶1.提取盈余公胺積哀矮板癌52448.8白2 芭

29、-52448.暗82 拌0.00 骯2.對所有者（背或股東）的分配罷藹稗斑熬-20000.敗00 背-20000.斑00 稗3.岸其他敖敗扮哀背扮0.00 澳（五）所有者權(quán)敖益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)傲0.00 巴0.00 絆0.00 扒0.00 罷0.00 把0.00 哎1.資本公積轉(zhuǎn)鞍增資本（或股本挨）氨阿安澳搬昂0.00 埃2.捌盈余公積轉(zhuǎn)增資藹本（或股本）爸骯敖敖巴板0.00 俺3.吧盈余公積彌補(bǔ)虧靶損昂按斑白安扮0.00 扒4.阿其他懊凹隘芭礙佰0.00 骯四、本年年末余疤額邦1000000拔.00 挨0.00 昂0.00 懊68088.8疤2 靶333509.拜66 氨1401598絆.48 辦五

30、、會計(jì)報(bào)表附按注扳1、對外發(fā)布的拜會計(jì)報(bào)表附注哀山東問云機(jī)械有挨限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注二一五年度一、基本情況扮山東問云機(jī)械有白限公司隘 疤(以下簡稱本公扮司)成立于20背1挨5年搬06拔月笆12拔日，案注冊地為山東省稗淄博市張店區(qū)德版勝路85號，昂營業(yè)執(zhí)照注冊號懊為盎3703057班5566600吧3，岸法定代表人：辦崔恩赫百，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：熬魯發(fā)健艾，注冊資本扮100癌萬元背；公司類型為：哎有限責(zé)任公司。骯公司經(jīng)營范圍：胺拖把生產(chǎn)及銷售按、塑料家居用品懊、注塑加工、外懊貿(mào)出口。瓣公司機(jī)構(gòu)設(shè)有般董事會、經(jīng)理部啊、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)擺部、行政部、生隘產(chǎn)部、倉庫扒。阿二、財(cái)務(wù)報(bào)表的斑編制基礎(chǔ)扳本公司以持續(xù)經(jīng)爸

31、營為基礎(chǔ)，根據(jù)辦實(shí)際發(fā)生的交易盎或事項(xiàng)，按照氨小啊企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則啊的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)岸和計(jì)量，在此基捌礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)白表。編制符合襖小骯企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要背求的財(cái)務(wù)報(bào)表需疤要使用估計(jì)和假安設(shè)，這些估計(jì)和扮假設(shè)會影響到財(cái)百務(wù)報(bào)告日的資產(chǎn)愛、負(fù)債和或有負(fù)哎債的披露，以及挨報(bào)告期間的收入靶和費(fèi)用。皚三、遵循企業(yè)會芭計(jì)準(zhǔn)則的聲明瓣本啊公司安編制的財(cái)務(wù)報(bào)表巴符合擺小暗企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則啊的要求，真實(shí)、八完整地反映了本澳公司201版5叭年的財(cái)務(wù)狀況、扒經(jīng)營成果及現(xiàn)金斑流量等有關(guān)信息斑。胺四、重要會計(jì)政般策和會計(jì)估計(jì)的百說明 扒盎企業(yè)采用的主要捌會計(jì)政策概述昂板執(zhí)行的會計(jì)制度奧本公司執(zhí)行罷小熬企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則骯。會計(jì)期間癌采用

32、凹公歷制，即每年辦1月1日至埃12月31日奧。記賬本位幣矮采用人民幣為記隘賬本位幣。熬暗記賬原則和計(jì)價(jià)辦基礎(chǔ)芭以癌權(quán)責(zé)發(fā)生制為記盎賬原則，以歷史襖成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)俺。絆艾現(xiàn)金等價(jià)物的確骯定標(biāo)準(zhǔn)罷將所持有的期限叭短、流動性強(qiáng)、叭易于轉(zhuǎn)換為已知唉金額現(xiàn)金、價(jià)值啊變動風(fēng)險(xiǎn)很小的哎投資確定為現(xiàn)金伴等價(jià)物。短期投資靶短期投資是指能芭夠隨時(shí)變現(xiàn)并且凹持有時(shí)間不準(zhǔn)備隘超過1年(含1疤年)的投資，包埃括股票、債券、安基金和其他進(jìn)行矮明細(xì)核算。短期扮投資以取得時(shí)的靶實(shí)際成本計(jì)價(jià)。盎年末以成本與市爸價(jià)孰低計(jì)價(jià)，市哎價(jià)低于成本按單哀項(xiàng)投資的成本與熬市價(jià)的差額計(jì)提耙短期投資跌價(jià)準(zhǔn)伴備。短期投資持挨有期間所獲得的吧現(xiàn)金股

33、利或利息阿等，以實(shí)際收到芭的金額(取得時(shí)般已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目癌除外)沖減投資扒成本。處置短期捌投資時(shí)，按收到俺的處置收入與短邦期投資賬面價(jià)值叭的差額確認(rèn)為當(dāng)氨期損益。八敖應(yīng)收賬款及壞賬傲核算疤應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)矮包括應(yīng)收票據(jù)、扮應(yīng)收賬款、其他斑應(yīng)收款和預(yù)付賬百款。應(yīng)收及預(yù)付礙款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際爸發(fā)生額記賬，并拌按照往來戶名等爸設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)澳行明細(xì)核算。辦壞賬損失哀的核算采用直接版轉(zhuǎn)銷法。案企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付爸賬款符合下列條半件之一的岸，確認(rèn)為唉壞賬損失： 稗拌礙債務(wù)人被依法宣襖告破產(chǎn)、撤銷（辦包括被政府責(zé)令絆關(guān)閉）、吊銷工八商營業(yè)執(zhí)照、死盎亡、失蹤，其剩安余財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確岸實(shí)不足清償；罷挨債務(wù)人逾期三年俺以上

34、未清償且有壩確鑿證明表明已矮無力清償債務(wù)；百俺符合條件的債務(wù)跋重組形成的壞賬邦；凹捌因自然災(zāi)害、戰(zhàn)澳爭及國際政治事扮件等不可抗力因盎素影響，確實(shí)無瓣法收回的應(yīng)收款白項(xiàng)。存貨核算方法胺哀存貨主要分為原艾材料、產(chǎn)成品、暗低值易耗品等。挨氨低值易耗品和包傲裝物的攤銷采用扳一次攤銷法，在拌低值易耗品領(lǐng)用疤時(shí)或出租、出借熬包裝物時(shí)先攤銷辦其成本的一半，芭在報(bào)廢時(shí)再攤銷壩其成本的另一半瓣。計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)啊的成本或者當(dāng)期辦損益。昂存貨發(fā)出計(jì)價(jià)扒采用敗移動扒加權(quán)平均法。爸邦存貨的盤存制度傲：采用永續(xù)盤存扳制。吧耙半年對存貨進(jìn)行挨一次全面清查，般對存貨進(jìn)行盤盈把、盤虧賬務(wù)處理背。奧奧固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及百折舊核算方法頒

35、矮固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 搬 襖使用期限在一年案以上的房屋建筑百物、機(jī)器、機(jī)械胺、運(yùn)輸工具以及扮其他與生產(chǎn)經(jīng)營盎有關(guān)的設(shè)備、器挨具、工具等。不靶屬于生產(chǎn)經(jīng)營主百要設(shè)備的物品，跋單位價(jià)值在靶5百00元以上，并矮且使用年限超過凹兩年的，也作為襖固定資產(chǎn)核算。埃邦固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、白分類及折舊方法哀外購、自建固定翱資產(chǎn)按實(shí)際成本辦計(jì)價(jià)；投資轉(zhuǎn)入把的固定資產(chǎn)以評癌估確認(rèn)或者合同擺約定的價(jià)值記賬奧。矮固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)霸凈殘值比例統(tǒng)一懊確定為扳5靶%。熬固定資產(chǎn)的折舊柏采用年限平均法按，按月提??；固擺定資產(chǎn)自投入使稗用月份的次月起耙計(jì)提折舊；停止艾使用的固定資產(chǎn)壩，自停止使用月敖份的次月起停止胺計(jì)提折舊。計(jì)提阿折舊的年限

36、如下捌：罷房屋、建筑物，壩為20年；盎飛機(jī)、火車、輪昂船、機(jī)器、機(jī)械巴和其他生產(chǎn)設(shè)備擺，為10年；襖與生產(chǎn)經(jīng)營活動澳有關(guān)的器具、工埃具、家具等，為藹5年；敗飛機(jī)、火車、輪襖船以外的運(yùn)輸工翱具，為4年；翱電子設(shè)備，為3斑年。背耙在建工程核算方佰法霸在建工程按實(shí)際敖成本計(jì)價(jià)。工程啊達(dá)到預(yù)定可使用版狀態(tài)后，將該項(xiàng)頒工程根據(jù)工程預(yù)拌算、造價(jià)或者工半程實(shí)際成本等，岸按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)敗入固定資產(chǎn)。扮年末對在建工程耙進(jìn)行全面檢查，哀當(dāng)工程長期停建白且預(yù)計(jì)在未來3耙年內(nèi)不會重新開昂工，或所建項(xiàng)目叭在性能、技術(shù)上岸已經(jīng)落后且給企笆業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利罷益具有很大的不案確定性等情形出絆現(xiàn)時(shí)，計(jì)提在建佰工程減值準(zhǔn)備。埃計(jì)提

37、時(shí)，按單項(xiàng)隘在建工程可收回案金額低于賬面價(jià)氨值的差額確認(rèn)在哎建工程減值準(zhǔn)備按。拜般無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及把攤銷政策擺無形資產(chǎn)用于核奧算專利權(quán)、商標(biāo)懊權(quán)、著作權(quán)、土扒地使用權(quán)、非專擺利技術(shù)、商譽(yù)等艾各種無形資產(chǎn)的扮價(jià)值。巴頒無形資產(chǎn)計(jì)價(jià) 班 敖購入的各種無形氨資產(chǎn)，按取得時(shí)皚的實(shí)際成本入賬俺；其他單位投資絆轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)板，以評估確認(rèn)或爸合同約定的價(jià)值絆記賬。哀搬無形資產(chǎn)攤銷政阿策 班無形資產(chǎn)自取得敗當(dāng)月起按相關(guān)合藹同規(guī)定的受益年按限和法律規(guī)定的稗有效年限孰短的安期限內(nèi)分期攤銷骯。如果合同未規(guī)半定受益年限、法暗律亦無規(guī)定有效擺年限的，按10癌年期限平均攤銷哀。按年末如果預(yù)計(jì)某骯項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)靶不能給企業(yè)

38、帶來白未來經(jīng)濟(jì)利益的拔，將該項(xiàng)無形資哎產(chǎn)的賬面價(jià)值全愛部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理扒費(fèi)用。澳搬預(yù)計(jì)負(fù)債如果與骯或有事項(xiàng)相關(guān)的辦義務(wù)同時(shí)符合以班下條件，將其確扒認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：奧邦該義務(wù)是本公司澳承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)罷；爸埃該義務(wù)的履行很靶可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利笆益流出本公司；啊埃該義務(wù)的金額能班夠可靠地計(jì)量。收入的核算拜遵吧循權(quán)責(zé)發(fā)生制原吧則和實(shí)質(zhì)重于形隘式原則。包括銷班售商品收入、提翱供勞務(wù)收入、讓版渡資產(chǎn)使用權(quán)收氨和其他收入。其澳中以非貨幣形式把取得的收入，按埃照公允價(jià)值確定叭收入額。發(fā)生非癌貨幣性資產(chǎn)交換扒的，視同銷售貨俺物。稗與關(guān)聯(lián)方之間的霸業(yè)務(wù)往來，按照叭獨(dú)立交易原則進(jìn)懊行核算，獨(dú)立交傲易原則是指沒有艾關(guān)聯(lián)關(guān)系的

39、交易岸各方，按照公平跋成交價(jià)格和營業(yè)巴常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往柏來遵循的原則。跋搬成本和期間費(fèi)用班的核算癌成本計(jì)入所生產(chǎn)芭的產(chǎn)品、提供勞拔務(wù)的成本；期間阿費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)敖期損益。期間費(fèi)班用包括經(jīng)營費(fèi)用稗、管理費(fèi)用和財(cái)?shù)K務(wù)費(fèi)用。敗企業(yè)為購置、建伴造固定資產(chǎn)、無芭形資產(chǎn)和經(jīng)過1岸2個月以上的建板造才能達(dá)到預(yù)定哎可銷售狀態(tài)的存半貨發(fā)生借款的，皚在有關(guān)資產(chǎn)購置吧、建造期間發(fā)生鞍的合理的借款費(fèi)澳用，作為資本性敗支出計(jì)入有關(guān)資鞍產(chǎn)的成本。扮四、八重要會計(jì)政策和哀會計(jì)估計(jì)變更以芭及差錯更正的說扮明芭公司本年未發(fā)生背重要會計(jì)政策和斑會計(jì)估計(jì)變更及跋差錯更正事項(xiàng)。俺五、匯總財(cái)務(wù)報(bào)百表的說明跋匯總皚范圍的確定原則哎、報(bào)表編

40、制的依頒據(jù)及方法斑：無哀六、會計(jì)報(bào)表主艾要事項(xiàng)注釋(除搬特別注明者外，吧金額單位為人民霸幣元)挨(這些項(xiàng)目根據(jù)半賬面記錄分析填礙列即可，這里就懊不填寫了）資產(chǎn)負(fù)債表1.應(yīng)收款項(xiàng)叭(1)應(yīng)收賬款骯按賬齡結(jié)構(gòu)列示耙如下：伴賬齡結(jié)構(gòu)靶期末賬面余額敗年初賬面余額佰1年以內(nèi)（含1柏年）捌1年至2年（含阿2年）翱2年至3年（含奧3年）按3年以上白合計(jì)暗注：有應(yīng)收票據(jù)般、預(yù)付賬款、長拌期應(yīng)收款、其他盎應(yīng)收款的，比照吧應(yīng)收賬款進(jìn)行斑列示懊。爸（背2矮） 應(yīng)收賬款按扳客戶類別列示如百下：骯 把客戶類別拌期末皚賬面余額翱年初賬面余額班客戶1俺耙其他客戶背合計(jì)佰2.存貨 藹 般存貨的列示如下埃： 罷 傲 安 埃 瓣

41、存貨種類唉年初帳面余額鞍本期增加額挨本期減少額暗期末帳面余額盎1翱原材料稗2在產(chǎn)品愛3庫存商品扮4周轉(zhuǎn)材料按跋合 計(jì)奧3其他流動資捌產(chǎn)列示如下：胺項(xiàng)目懊期末賬面價(jià)值唉年初賬面價(jià)值佰1絆稗合 計(jì)翱4癌.板長期吧股權(quán)藹投資 罷長期疤股權(quán)案投資岸列示如下： 暗 芭 半 霸 巴投資單位扮期按末賬面余額瓣期叭初賬面余額唉1白阿合 計(jì)扮5.固定資產(chǎn)氨 阿固定資產(chǎn)的列示版如下：挨項(xiàng)目斑年初賬面余額唉本期增加額絆本期減少額藹帳末賬面余額搬一、原價(jià)合計(jì)敖其中:房屋、建拌筑物絆機(jī)器設(shè)備俺運(yùn)輸工具擺扒二、累計(jì)折舊合疤計(jì)襖其中:房屋、建骯筑物按機(jī)器設(shè)備案運(yùn)輸工具笆傲三、固定資產(chǎn)減霸值準(zhǔn)備累計(jì)金額艾合計(jì)阿其中:房屋、建

42、隘筑物愛機(jī)器設(shè)備傲運(yùn)輸工具埃熬四、固定資產(chǎn)賬爸面價(jià)值合計(jì)懊其中:房屋、建皚筑物艾機(jī)器設(shè)備矮運(yùn)輸工具敖斑6.無形資產(chǎn)列斑示如下：按項(xiàng)目盎年初賬面余額疤本年增加額百本年減少額鞍年末賬面余額稗原始合計(jì)懊1.白芭二、累計(jì)攤銷額伴合計(jì)般1.阿按三、無形資產(chǎn)減胺值準(zhǔn)備累計(jì)金額奧合計(jì)頒1.霸襖四、無形資產(chǎn)賬鞍面價(jià)值合計(jì)伴1.埃7.職工薪酬把應(yīng)付職工薪酬的版列示如下： 把項(xiàng)目拌年初拜帳面板余額哀本期增加巴額笆本期矮支付額跋年皚末笆帳面岸余額絆一、按工資、獎金、經(jīng)隘貼和補(bǔ)貼頒笆皚敗柏二、職工福利費(fèi)絆三、社會保險(xiǎn)費(fèi)百其中:1.醫(yī)療叭保險(xiǎn)費(fèi)艾2.基本養(yǎng)老保隘險(xiǎn)費(fèi)背3.年金繳費(fèi)敗4.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)奧5.工傷保險(xiǎn)費(fèi)笆6.生

43、育保險(xiǎn)費(fèi)懊四、住房公積金佰五、工會經(jīng)費(fèi)和俺職工教育經(jīng)費(fèi)氨昂耙稗六、非貨幣性福捌利壩七、因解除勞動搬關(guān)系給于的補(bǔ)償白骯礙壩半八、其他奧其中:以現(xiàn)金結(jié)佰算的股份支付俺合 計(jì)熬要填寫這個表，辦應(yīng)付職工薪酬科阿目設(shè)置：埃一級科目胺二級科目背三級科目矮備注皚應(yīng)付職工薪酬安工資、獎金、經(jīng)霸貼和補(bǔ)貼唉職工福利費(fèi)艾社會保險(xiǎn)費(fèi)藹（企業(yè)）跋企業(yè)承擔(dān)的敗醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)拔企業(yè)承擔(dān)的盎基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)柏企業(yè)承擔(dān)的背年金繳費(fèi)扳企業(yè)承擔(dān)的案失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)凹企業(yè)承擔(dān)的翱工傷保險(xiǎn)費(fèi)板企業(yè)承擔(dān)的把生育保險(xiǎn)費(fèi)叭企業(yè)承擔(dān)的柏住房公積金哀（企業(yè)）芭企業(yè)承擔(dān)的頒社會保險(xiǎn)費(fèi)搬（襖個人唉）澳個人稗承擔(dān)的擺醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)擺個人敗承擔(dān)的艾基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)骯個人八承擔(dān)的矮年金繳費(fèi)背個人皚承擔(dān)的暗失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)昂個人吧承擔(dān)的隘工傷保險(xiǎn)費(fèi)唉個人唉承擔(dān)的凹生育保險(xiǎn)費(fèi)礙個人靶承擔(dān)的壩住房公積金搬（個人）挨個人翱承擔(dān)的傲工會經(jīng)費(fèi)和職工熬教育經(jīng)費(fèi)稗非貨幣性福利奧因解除勞動關(guān)系伴給于的補(bǔ)償壩其他拜8應(yīng)繳稅費(fèi)的笆列示如下：拔項(xiàng)目按期搬末賬面余額暗年初賬面余額熬 1增值稅埃 艾搬合計(jì)伴9其他流動負(fù)稗債的列示如下：把項(xiàng)目芭期疤末賬面余額笆年初賬面余額襖 1暗一年