會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試-財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)筆記精編整理

1、.：.；山東會(huì)計(jì)從業(yè)資歷考試財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)筆記精編整理12第三章稅收征收管理法律制度第一節(jié)稅務(wù)管理suqianguandan一、稅務(wù)登記一稅務(wù)登記的概念稅務(wù)登記，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)展登記管理的一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。稅務(wù)登記是稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)。自從辦理稅務(wù)登記開(kāi)場(chǎng)，納稅人就開(kāi)場(chǎng)了依法納稅的法定手續(xù)。二稅務(wù)登記的范圍1.稅務(wù)登記的詳細(xì)范圍1應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)富或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均該當(dāng)辦理稅務(wù)登記；2扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人國(guó)家機(jī)關(guān)除外，該當(dāng)按規(guī)定辦理扣繳稅款登記；3企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事消費(fèi)

2、、運(yùn)營(yíng)的事業(yè)單位；4上述3條以外的納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性鄉(xiāng)村小商販外，也該當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記?！纠}判別題】個(gè)體工商戶在稅法規(guī)定的享有免稅優(yōu)惠的期限內(nèi)，可以不用辦理稅務(wù)登記。答案錯(cuò)2.稅務(wù)登記的手續(xù)稅務(wù)登記手續(xù)，由有權(quán)管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)接受和辦理?？h以上含縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局分局、地方稅務(wù)局分局，是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，擔(dān)任稅務(wù)登記的設(shè)立登記、變卦登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證、換證以及非正常戶處置、報(bào)驗(yàn)登記等有關(guān)事宜。三稅務(wù)登記的種類-五種1.開(kāi)業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記1含義。開(kāi)業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記，是指納稅人開(kāi)業(yè)從事消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)時(shí)，第一次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的稅務(wù)登記。2開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記

3、的種類-幾種情況和方法-30日內(nèi)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照含暫時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的-自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門(mén)同意設(shè)立的-該當(dāng)自有關(guān)部門(mén)同意設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)同意設(shè)立的-自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記-暫時(shí)；承包承租合同簽署之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；從事消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)的納稅人外出運(yùn)營(yíng)，自其在同一縣市實(shí)踐運(yùn)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在延續(xù)的l2個(gè)月內(nèi)累計(jì)超越180天的，該當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)暫時(shí)稅務(wù)登記證及副

4、本；境外企業(yè)-該當(dāng)自工程合同或協(xié)議簽署之日起30日內(nèi)，向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)暫時(shí)稅務(wù)登記證及副本。【例題單項(xiàng)選擇題】境外企業(yè)在中國(guó)內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，該當(dāng)自工程合同或協(xié)議簽署之日起 內(nèi)，向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。huaianguandanwangA.10日B.30日C.20日D.45日答案B【例題單項(xiàng)選擇題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，該當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的一定期間內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。該期間是 。A.5日內(nèi)B.10日內(nèi)C.20日內(nèi)D.30日內(nèi)答案D3開(kāi)業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記的程序。納稅人提

5、出稅務(wù)登記懇求；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)初審后發(fā)給一式三份；納稅人照實(shí)填寫(xiě)；納稅人將和相關(guān)證件資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，發(fā)給稅務(wù)登記證件。4開(kāi)業(yè)設(shè)立稅務(wù)登記提供的證件和資料。5。開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的關(guān)鍵，是納稅人照實(shí)填寫(xiě)。6稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件正本在其消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。納稅人辦理以下事項(xiàng)時(shí)必需持稅務(wù)登記證件：懇求減稅、免稅、退稅；領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；外出運(yùn)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度。納稅人該當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或者換證手續(xù)?！纠}多項(xiàng)選擇題】可不辦理稅務(wù)登記的有 。A.從事消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)

6、的事業(yè)單位B.負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)C.無(wú)固定消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性鄉(xiāng)村小商販D.國(guó)家機(jī)關(guān)答案CD2.變卦稅務(wù)登記1含義。指納稅人原稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變卦登記內(nèi)容的一種稅務(wù)登記。2種類。在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的-變卦登記之日起30日內(nèi)稅務(wù)登記。不需求在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變卦登記-自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)踐發(fā)生變化之日起30日內(nèi)。3變卦稅務(wù)登記的處置。稅務(wù)機(jī)關(guān)該當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變卦稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變卦的-重新核發(fā)稅務(wù)登記證件；納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變卦而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變卦的-不重新核發(fā)稅務(wù)登記證

7、件?！纠}單項(xiàng)選擇題】從事消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，該當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變卦登記之日起 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變卦稅務(wù)登記。A.10B.20C.30D.60答案C3.停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記1含義。指納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)，按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一種稅務(wù)登記。2停業(yè)稅務(wù)登記-定期定額征收方式的個(gè)體工商戶。填寫(xiě)，交回并停頓運(yùn)用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及其領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票。納稅人的停業(yè)期限不得超越l年。納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)交納稅款。3復(fù)業(yè)稅務(wù)登記。納稅人應(yīng)于恢復(fù)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)之前

8、，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記，照實(shí)填寫(xiě)，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及其停業(yè)前領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票。假設(shè)停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)的，應(yīng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延伸停業(yè)登記懇求，并照實(shí)填寫(xiě)。【例題單項(xiàng)選擇題】根據(jù)，停業(yè)稅務(wù)登記是納稅人在停業(yè)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一種暫時(shí)停頓稅務(wù)事項(xiàng)的登記。納稅人的停業(yè)期限不得超越 年。A.0.5B.1C.2D.3答案B4.注銷稅務(wù)登記1含義。指納稅人根據(jù)法律和行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)稅務(wù)登記進(jìn)展注銷時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一種稅務(wù)登記。2注銷稅務(wù)登記的種類。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，該當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向

9、原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。按照規(guī)定不需求在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊(cè)登記的，該當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)同意或者宣告終止之日起l5日內(nèi)，持有關(guān)證件向原登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；納稅人因住所、運(yùn)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改動(dòng)稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，該當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)懇求辦理變卦或注銷登記之前或者住所、運(yùn)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求辦理稅務(wù)登記；3注銷稅務(wù)登記的辦理。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，該當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

10、【例題判別題】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 答案錯(cuò)【例題多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，屬于注銷稅務(wù)登記適用范圍的有 。A.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)B.企業(yè)因合并而被撤銷C.企業(yè)被工商部門(mén)暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.企業(yè)依法終止納稅義務(wù)答案ABD5.外出運(yùn)營(yíng)報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記1含義。指納稅人到已辦理稅務(wù)登記的縣市以外的地方，暫時(shí)從事消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，需求依法辦理的一種稅務(wù)登記。2范圍。外出消費(fèi)運(yùn)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求開(kāi)具簡(jiǎn)稱。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原那么核發(fā)，其有效期限普通為30日，最長(zhǎng)不得超越180天。3程序。納稅人在外出到個(gè)縣市從

11、事消費(fèi)運(yùn)營(yíng)前，向稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求辦理外出運(yùn)營(yíng)稅務(wù)登記；然后持稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)給的到外縣市進(jìn)展消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)；在消費(fèi)運(yùn)營(yíng)地向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)填報(bào)；外出消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)終了后，再向原稅務(wù)登記主管機(jī)關(guān)報(bào)送，繳銷等。4超越規(guī)定外出消費(fèi)運(yùn)營(yíng)期的稅務(wù)登記。從事消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)的納稅人外出運(yùn)營(yíng)，自其在同一縣市實(shí)踐運(yùn)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在延續(xù)的l2個(gè)月內(nèi)累計(jì)超越180天的，該當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)暫時(shí)稅務(wù)登記證及副本。【例題多項(xiàng)選擇題】稅務(wù)登記的種類主要包括 。A.開(kāi)業(yè)設(shè)立登記B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記C.變卦登記、注銷登記D.外出運(yùn)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記答案ABCD【例題單

12、項(xiàng)選擇題】納稅人外出運(yùn)營(yíng)活動(dòng)終了時(shí)該當(dāng)填報(bào)并上交給 。A.公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.運(yùn)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.不用上交答案B【例題單項(xiàng)選擇題】從事消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)的納稅人外出運(yùn)營(yíng)，在延續(xù)12個(gè)月內(nèi)，在同一地累計(jì)超越 ，該當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A.90天B.120天C.180天D.210天答案C四違反稅務(wù)登記規(guī)定的處分稅務(wù)機(jī)關(guān)該當(dāng)向納稅人發(fā)出責(zé)令限期矯正通知書(shū)。逾期不矯正的，按照上述規(guī)定處分。可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。二、發(fā)票管理一發(fā)票的概念1.發(fā)票的含義發(fā)票是指-是確定運(yùn)營(yíng)收支行為發(fā)生的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始根據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要根

13、據(jù)。2.發(fā)票管理的意義稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，擔(dān)任發(fā)票印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、獲得、保管、繳銷的管理和監(jiān)視?！纠}判別題】工商行政管理機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，擔(dān)任發(fā)票印制、領(lǐng)構(gòu)、開(kāi)具、獲得、保管、繳銷的管理和監(jiān)視。 答案N二發(fā)票的種類目前我國(guó)運(yùn)用的發(fā)票，主要有增值稅公用發(fā)票、普通發(fā)票包括行業(yè)發(fā)票和公用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票等幾類。1.增值稅公用發(fā)票1含義指專門(mén)用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修繕修配勞務(wù)運(yùn)用的一種發(fā)票。增值稅公用發(fā)票，是我國(guó)目前獨(dú)一在發(fā)票上注明稅款，價(jià)錢和稅金分別，并分別記載的一種特殊的發(fā)票。增值稅公用發(fā)票只限于增值稅普通納稅人領(lǐng)購(gòu)運(yùn)用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)運(yùn)用?！纠}單項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)

14、中，屬于增值稅征收范圍的是 。A.提供通訊效力B.提供金融效力C.提供加工勞務(wù)D.提供旅游效力答案C2普通納稅人不得領(lǐng)購(gòu)運(yùn)用公用發(fā)票的情形：會(huì)計(jì)核算不健全，即不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者。不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料資料的內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局確定者。有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期矯正而仍未矯正者：1私自印制公用發(fā)票；2向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取公用發(fā)票；3借用他人公用發(fā)票；4向他人提供公用發(fā)票；5未按規(guī)定的要求開(kāi)具公用發(fā)票；6未按規(guī)定保管公用發(fā)票；7未按規(guī)定申報(bào)公用發(fā)票的購(gòu)、用、

15、存情況；8未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。銷售的貨物全部屬于免稅工程者。有上列情形的普通納稅人如已領(lǐng)購(gòu)運(yùn)用公用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的公用發(fā)票。3不得開(kāi)具公用發(fā)票的情形：向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅工程；銷售免稅工程；銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅工程；將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；提供非應(yīng)稅勞務(wù)該當(dāng)征收增值稅的除外、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)；向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅工程，可以不開(kāi)具公用發(fā)票?！纠}多項(xiàng)選擇題】不得開(kāi)具增值稅公用發(fā)票的情形有 。A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅工程B.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.銷售免稅工程D.向普通納稅人銷售應(yīng)稅工程答案ABC【例題多項(xiàng)選

16、擇題】除小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)運(yùn)用增值稅公用發(fā)票外，普通納稅人在以下情況下也不得領(lǐng)購(gòu)運(yùn)用公用發(fā)票 。A.會(huì)計(jì)核算不健全，即不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者B.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者C.未按規(guī)定要求開(kāi)具公用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期矯正而未矯正者D.銷售的貨物全部屬于免稅工程者答案ABCD4增值稅公用發(fā)票的聯(lián)次。5增值稅公用發(fā)票的開(kāi)具要求。字跡清楚；不得涂改；填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具公用發(fā)票，并在誤填的公用發(fā)票上注明“誤填作廢四字。如公用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理。全

17、部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)公用章或發(fā)票公用章；不得拆本運(yùn)用公用發(fā)票。6增值稅公用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限。預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款-為貨物發(fā)出的當(dāng)天；交款提貨-為收到貨款的當(dāng)天；賒銷、分期付款-為合同商定的收款日期的當(dāng)天；將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行一致核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售-為貨物移送當(dāng)天；將貨物作為投資提供應(yīng)其他單位或個(gè)體運(yùn)營(yíng)者-為貨物移送的當(dāng)天；將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。【例題判別題】采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，于貨物發(fā)出的當(dāng)天開(kāi)具公用發(fā)票。 答案Y7違反增值稅公

18、用發(fā)票管理規(guī)定的行為及處分。對(duì)企業(yè)已開(kāi)具公用發(fā)票的銷售貨物，要及時(shí)足額計(jì)入當(dāng)期銷售額納稅。凡開(kāi)具了公用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計(jì)入銷售賬戶核算的，一概按偷稅論處。根據(jù)刑法規(guī)定，非法購(gòu)買增值稅公用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅公用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金。虛開(kāi)發(fā)票；根據(jù)刑法規(guī)定，虛開(kāi)增值稅公用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金；固定業(yè)戶暫時(shí)到外省、市銷售貨物的，-非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或存放空白公用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳公用發(fā)票，沒(méi)收非法所得，可以并處l萬(wàn)元以下的罰款。未按規(guī)定保管

19、公用發(fā)票而發(fā)生喪失、被盜的企業(yè)，-報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)-和電視等傳播媒介公告聲明喪失、被盜公用發(fā)票作廢。對(duì)企業(yè)申報(bào)喪失、被盜的公用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)、代開(kāi)的，該企業(yè)還應(yīng)承當(dāng)偷稅、騙稅的連帶責(zé)任。偽造或者出賣偽造的增值稅公用發(fā)票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者控制，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金；非法出賣增值稅公用發(fā)票的，處3年以下有期徒刑、拘役或者控制，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金；8不得抵扣的情形：對(duì)納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)獲得的公用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)、“抵扣聯(lián)凡不符合公用發(fā)票運(yùn)用規(guī)定開(kāi)具要求的，不得作為扣稅的憑證。對(duì)喪失公用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)或“抵扣聯(lián)的，不論何種緣由，均不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅款從對(duì)方獲得的存根

20、聯(lián)復(fù)印件也不得充作扣稅憑證。納稅人獲得虛開(kāi)代開(kāi)的公用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付款項(xiàng)的單位與開(kāi)具公用發(fā)票的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位不一致的，將不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。特定普通納稅人停頓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！纠}多項(xiàng)選擇題】按照增值稅規(guī)定，以下工程中不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是 。A.用于非應(yīng)稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.虛開(kāi)代開(kāi)的公用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額C.用于免稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額答案ABCD【例題判別題】為他人虛開(kāi)、為本人虛開(kāi)、讓他人為本人虛開(kāi)、引見(jiàn)他人虛開(kāi)增值稅公用

21、發(fā)票行為之一的，一概按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款，并按有關(guān)法律處分。 答案Y2.普通發(fā)票1含義。普通發(fā)票，是指主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人運(yùn)用，增值稅普通納稅人在不能開(kāi)具公用發(fā)票的情況下也可運(yùn)用的普通發(fā)票。2種類。普通發(fā)票包括行業(yè)發(fā)票和公用發(fā)票兩種。行業(yè)發(fā)票，是指適用于某個(gè)行業(yè)的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的一種發(fā)票。如商業(yè)零售一致發(fā)票、商業(yè)零售一致發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售一致發(fā)票等。公用發(fā)票，是指僅適用于某一消費(fèi)運(yùn)營(yíng)工程的一種發(fā)票。如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等?！纠}多項(xiàng)選擇題】目前我國(guó)運(yùn)用的發(fā)票主要有增值稅公用發(fā)票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票等幾類，其中普通發(fā)票包括 。A.行業(yè)發(fā)票B.保險(xiǎn)

22、憑證C.公用發(fā)票D.郵票答案AC3普通發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容。l第一聯(lián)為存根聯(lián)，開(kāi)票方留存?zhèn)洳椋?第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；3第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開(kāi)票方作為記賬原始憑證。4普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)。依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人該當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。暫時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，該當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向運(yùn)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求領(lǐng)購(gòu)運(yùn)營(yíng)地的發(fā)票。財(cái)務(wù)印章是指單位的財(cái)務(wù)公用章或其他財(cái)務(wù)印章。發(fā)票公用章是指沒(méi)有或者不便運(yùn)用財(cái)務(wù)印章的

23、單位和個(gè)體工商戶按稅務(wù)機(jī)關(guān)的一致規(guī)定刻制的，在領(lǐng)購(gòu)或開(kāi)具發(fā)票時(shí)加蓋有其稱號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票公用章字樣的印章。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)用票單位和個(gè)人提供的財(cái)務(wù)印章和發(fā)票公用章的印模應(yīng)留存?zhèn)洳椤?未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的行為。6未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。喪失發(fā)票；損撕毀發(fā)票；喪失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；未按規(guī)定繳銷發(fā)票；印制發(fā)票的企業(yè)和消費(fèi)發(fā)票防偽公用品的企業(yè)喪失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽公用品等；未按規(guī)定建立發(fā)票?？刂贫龋黄渌窗匆?guī)定保管發(fā)票的行為。7對(duì)未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、保管發(fā)票行為的處分。對(duì)有上述未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、保管發(fā)票行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期矯正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。3

24、.專業(yè)發(fā)票1含義。專業(yè)發(fā)票，是指一些特別行業(yè)、部門(mén)、業(yè)務(wù)等專業(yè)性比較強(qiáng)的運(yùn)營(yíng)所適用的一種發(fā)票。2專業(yè)發(fā)票的種類。國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證。國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)。國(guó)有鐵路、國(guó)有航空企業(yè)和交通部門(mén)、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等?！纠}多項(xiàng)選擇題】目前我國(guó)的專業(yè)發(fā)票主要包括 。A.事業(yè)單位的收費(fèi)憑證B.國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證C.國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)D.國(guó)有鐵路、國(guó)有航空企業(yè)和交通部門(mén)、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票答案BCD【例題多項(xiàng)選擇題】增值稅公用發(fā)票的聯(lián)次包括 。A.存根聯(lián)B.

25、發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案ABCD【例題判別題】增值稅普通納稅人在不能開(kāi)具公用發(fā)票的情況下也可運(yùn)用普通發(fā)票。 答案Y【例題多項(xiàng)選擇題】以下屬于普通發(fā)票的有 。A.增值稅公用發(fā)票B.商業(yè)零售一致發(fā)票C.商品房銷售發(fā)票D.郵票答案BC【例題判別題】普通發(fā)票的根本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。 答案N【例題判別題】普通納稅人向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅工程，可以開(kāi)具增值稅公用發(fā)票。 答案N【例題判別題】只需是普通納稅人就可以領(lǐng)購(gòu)運(yùn)用增值稅公用發(fā)票。 答案N三發(fā)票的開(kāi)具要求1.開(kāi)具發(fā)票單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才干開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)一概不得開(kāi)具發(fā)票。

26、1銷售商品、提供效力以及從事其他運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。2收買單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。3獲得發(fā)票時(shí)，不得要求變卦品名和金額。4開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必需收回原發(fā)票并注明“作廢字樣或獲得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢字樣后，重新開(kāi)具銷售發(fā)票。假設(shè)開(kāi)具或獲得的發(fā)票，是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫(xiě)工程不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票公用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，那么不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2.填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容1

27、按號(hào)順序填開(kāi)；2填寫(xiě)工程齊全；3內(nèi)容真實(shí)；4字跡清楚；5全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)或打印，內(nèi)容完全一致；6在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票公用章。3.發(fā)票運(yùn)用中文填寫(xiě)發(fā)票該當(dāng)運(yùn)用中文。民族自治地域可以同時(shí)運(yùn)用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時(shí)運(yùn)用一種外國(guó)文字。4.計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票必需報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，并運(yùn)用稅務(wù)機(jī)關(guān)一致監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票。開(kāi)具后的存根聯(lián)該當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。5.開(kāi)具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。任何單位和個(gè)人未經(jīng)同意，不得跨規(guī)定的運(yùn)用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空青絲票。制止攜帶、郵

28、寄或者運(yùn)輸空青絲票出入境。對(duì)非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空青絲票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票，沒(méi)收非法所得，可以并處l萬(wàn)元以下的罰款。6.開(kāi)具發(fā)票限制任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，不得拆本運(yùn)用發(fā)票；不得自行擴(kuò)展專業(yè)發(fā)票運(yùn)用范圍。制止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽公用品。7.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為和處分1未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為。2對(duì)未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票行為的處分。對(duì)未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期矯正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。【例題單項(xiàng)選擇題】采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，增值稅公用發(fā)票開(kāi)具時(shí)間為 。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.合同商定的收款日期的當(dāng)天C

29、.預(yù)款賬款的當(dāng)天D.合同簽定的當(dāng)天答案A【例題單項(xiàng)選擇題】以下關(guān)于發(fā)票的表述中，不正確的選項(xiàng)是 A.不得轉(zhuǎn)借發(fā)票B.不得轉(zhuǎn)讓發(fā)票C.不得代開(kāi)發(fā)票D.可以自行決議拆本運(yùn)用發(fā)票答案D【例題判別題】增值稅公用發(fā)票只限于增值稅普通納稅人領(lǐng)購(gòu)運(yùn)用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)運(yùn)用。 答案【例題多項(xiàng)選擇題】以下有關(guān)發(fā)票的表述中，符合規(guī)定的有 。A.運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)曾經(jīng)發(fā)生，營(yíng)業(yè)收入曾經(jīng)確認(rèn)時(shí)，才干開(kāi)具發(fā)票B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按編號(hào)順序填開(kāi)，內(nèi)容真實(shí)、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)或打印C.經(jīng)單位擔(dān)任人贊同，可以代其他單位開(kāi)具發(fā)票D.開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)該當(dāng)保管5年答案ABD【例題多項(xiàng)選擇題】以下做法不正確的有 。A.甲公司代其子公司開(kāi)具了一張價(jià)值2000萬(wàn)元的增值稅發(fā)票B.乙公司將其未用完的增值稅發(fā)票轉(zhuǎn)讓給丙公司C.丙公司將閑置的發(fā)票出借丁公司并收取一定的費(fèi)用D.丁公司將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保管5年后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后予以銷毀答案ABC三、納稅申報(bào)一概念1.納稅申報(bào)的含義納稅申報(bào)，是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在申報(bào)期限內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面申報(bào)的一種法定手續(xù)。2.納稅申報(bào)的意義3.納稅申報(bào)的內(nèi)容報(bào)送納稅申