新編會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育課件

1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 第一講：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范第一章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范概論 第一節(jié) 內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展一、內(nèi)部控制的概念二、內(nèi)部控制產(chǎn)生的主要?jiǎng)右蛉?、?nèi)部控制的執(zhí)行范圍第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架一、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范二、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 (1)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 (2)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 (3)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引第二章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范第一節(jié) 總則一、基本規(guī)范的目的及依據(jù)二、基本規(guī)范的內(nèi)容與適用范圍三、基本規(guī)范的基本目標(biāo)四、內(nèi)部控制的基本原則五、內(nèi)部控制實(shí)施的要求第二節(jié) 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素一、內(nèi)部環(huán)境- 重要基礎(chǔ)二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-重

2、要環(huán)節(jié)三、控制活動(dòng)-重要手段四、信息與溝通-重要條件五、監(jiān)督檢查-重要保證第三章 組織架構(gòu)第一節(jié) 總則一、組織架構(gòu)應(yīng)用指引的基本目的及依據(jù)二、組織架構(gòu)應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、組織架構(gòu)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、崗位設(shè)置與工作分工二、不相容職務(wù)相互分離三、授權(quán)批準(zhǔn)第三節(jié) 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)一、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則二、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的要求三、內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì) 第四節(jié) 組織架構(gòu)的運(yùn)行一、全面梳理二、全面評(píng)估第四章 發(fā)展戰(zhàn)略第一節(jié) 總則一、發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、發(fā)展戰(zhàn)略?xún)?nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略的制定一、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)二、制定發(fā)展戰(zhàn)略第三節(jié) 發(fā)展

3、戰(zhàn)略的實(shí)施一、必要性二、具體措施第四節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略的評(píng)估與調(diào)整一、發(fā)展戰(zhàn)略的評(píng)估二、發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整第五章 人力資源第一節(jié) 總則一、人力資源政策應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、人力資源政策應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、人力資源政策內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)一、崗位職責(zé)二、人力資源計(jì)劃三、員工招聘四、員工培訓(xùn)第三節(jié) 人力資源的使用與退出一、績(jī)效考核的含義與程序二、績(jī)效考核的方法三、績(jī)效考核的制度四、薪酬以及構(gòu)成五、薪酬制度六、員工離職第六章 社會(huì)責(zé)任第一節(jié) 總則一、社會(huì)責(zé)任應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、社會(huì)責(zé)任應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)一、社會(huì)責(zé)任與企業(yè)發(fā)展二

4、、職責(zé)分工三、授權(quán)管理第三節(jié) 安全生產(chǎn)一、建立健全安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)二、加大安全生產(chǎn)投入和經(jīng)常性維護(hù)管理第四節(jié) 產(chǎn)品質(zhì)量一、建立健全產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系二、嚴(yán)格質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度三、加強(qiáng)產(chǎn)品售后服務(wù)第五節(jié) 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約一、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)二、依靠科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新，著力開(kāi)發(fā)利用可再生資源三、建立完善監(jiān)測(cè)考核體系，強(qiáng)化日常監(jiān)控第六節(jié) 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)一、促進(jìn)就業(yè)二、保護(hù)員工合法權(quán)益第七章 企業(yè)文化第一節(jié) 總則一、企業(yè)文化應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、企業(yè)文化應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、企業(yè)文化內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 職責(zé)分工一、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用二、職責(zé)分

5、工第三節(jié) 企業(yè)文化建設(shè)一、注重塑造企業(yè)核心價(jià)值觀二、重點(diǎn)打造以主業(yè)為核心的品牌三、充分體現(xiàn)以人為本的理念四、強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任五、解決并購(gòu)組中的文化整合第四節(jié) 企業(yè)文化的評(píng)估一、著力構(gòu)造企業(yè)文化評(píng)估體系二、構(gòu)建企業(yè)文化評(píng)估體系的原則三、企業(yè)文化評(píng)估的內(nèi)容和結(jié)果四、根據(jù)綜合評(píng)估結(jié)果推進(jìn)企業(yè)文化創(chuàng)新第八章 資金活動(dòng)第一節(jié) 總則一、資金活動(dòng)應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、資金活動(dòng)應(yīng)用指引的基本目標(biāo)第二節(jié) 籌資管理一、籌資活動(dòng)應(yīng)用指引的基本目標(biāo)二、籌資內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制點(diǎn)三、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)四、籌資決策控制五、籌資執(zhí)行控制六、籌資償付控制第三節(jié) 投資管理一、投資管理應(yīng)用指引的基本目標(biāo)二、投資

6、管理內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制點(diǎn)三、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)四、投資可行性研究、評(píng)估與決策控制五、投資執(zhí)行控制六、投資處置控制第四節(jié) 運(yùn)營(yíng)資金管理一、資金管理風(fēng)險(xiǎn)二、資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)三、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)四、現(xiàn)金和銀行存款的控制五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理圖1籌資活動(dòng)流程圖表1 籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)與控制措施圖2 投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程圖表2 投資業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和控制措施表3 資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施第九章 采購(gòu)業(yè)務(wù)第一節(jié) 總則一、采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、

7、采購(gòu)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)二、崗位責(zé)任制與不相容職務(wù)的分離第三節(jié) 請(qǐng)購(gòu)與審批控制一、采購(gòu)申請(qǐng)二、采購(gòu)預(yù)算三、請(qǐng)購(gòu)審批第四節(jié) 采購(gòu)與驗(yàn)收控制一、采購(gòu)控制二、驗(yàn)收控制第五節(jié) 付款控制一、預(yù)付賬款的控制二、應(yīng)付款項(xiàng)的控制三、采購(gòu)款項(xiàng)支付的控制四、退貨和折讓的控制第十章 資產(chǎn)管理第一節(jié) 總則一、資產(chǎn)管理應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、資產(chǎn)管理應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 存貨一、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)二、請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制三、驗(yàn)收與保管控制四、領(lǐng)用與發(fā)出控制五、盤(pán)點(diǎn)與處置控制第三節(jié) 固定資產(chǎn)一、崗位分工控制二、授權(quán)批準(zhǔn)控制三、取得與驗(yàn)收控制四、使用與維護(hù)控制五、處置與轉(zhuǎn)移控制第四節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)一、崗位責(zé)任制與

8、不相容職務(wù)的分離二、取得與驗(yàn)收控制三、使用與保全控制四、處置與轉(zhuǎn)移控制第十一章 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)第一節(jié) 總則一、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、銷(xiāo)售內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、銷(xiāo)售內(nèi)部控制的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)二、銷(xiāo)售控制的崗位分工與職責(zé)三、銷(xiāo)售控制的授權(quán)批準(zhǔn)第三節(jié) 銷(xiāo)售與發(fā)貨控制一、銷(xiāo)售預(yù)算控制二、銷(xiāo)售定價(jià)控制三、賒銷(xiāo)及信用控制四、銷(xiāo)售流程控制第四節(jié) 收款控制一、現(xiàn)銷(xiāo)收款的控制二、應(yīng)收票據(jù)的控制三、應(yīng)收賬款的控制四、壞賬損失的控制第十二章 研究與開(kāi)發(fā)第一節(jié) 總則一、研究與開(kāi)發(fā)應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、研究與開(kāi)發(fā)應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、研究與開(kāi)發(fā)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

9、第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、研究與開(kāi)發(fā)的類(lèi)型二、職責(zé)分工三、授權(quán)批準(zhǔn)第三節(jié) 立項(xiàng)與研究一、研究與開(kāi)發(fā)的立項(xiàng)二、研究成果開(kāi)發(fā)三、結(jié)題驗(yàn)收第四節(jié) 開(kāi)發(fā)與保護(hù)一、研究成果的保護(hù)二、研究成果的后評(píng)估第十三章 工程項(xiàng)目第一節(jié) 總則一、工程項(xiàng)目應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、工程項(xiàng)目應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、不相容職務(wù)分離二、工程項(xiàng)目的崗位責(zé)任三、工程項(xiàng)目的授權(quán)批準(zhǔn)四、工程項(xiàng)目的一般流程第三節(jié) 工程立項(xiàng)一、項(xiàng)目決策的基本原則與程序二、項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的審查第四節(jié) 工程招標(biāo)與工程造價(jià)一、工程招標(biāo) 二、工程投標(biāo)三、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和簽訂合同四、工程項(xiàng)目概預(yù)算的概念五、

10、工程項(xiàng)目概預(yù)算的編制六、工程項(xiàng)目概預(yù)算的審查第五節(jié) 工程建設(shè)與工程竣工一、工程建設(shè) 二、工程竣工第六節(jié) 價(jià)款支付控制一、價(jià)款支付的付款條件控制二、價(jià)款支付的計(jì)劃控制三、工程進(jìn)度付款控制四、工程保留金控制五、工程價(jià)款支付的審查工程立項(xiàng)流程工程招標(biāo)流程 第十四章 擔(dān)保業(yè)務(wù)第一節(jié) 總則一、擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、擔(dān)保內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第三節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、不相容職責(zé)的相互分離二、授權(quán)批準(zhǔn)第三節(jié) 擔(dān)保評(píng)估與審批控制一、擔(dān)保項(xiàng)目的受理和審查二、擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)估三、擔(dān)保項(xiàng)目的審批第四節(jié) 擔(dān)保執(zhí)行控制一、擔(dān)保合同訂立的控制二、擔(dān)保項(xiàng)目和被擔(dān)保人的監(jiān)測(cè)與報(bào)告三、擔(dān)保

11、責(zé)任的解除與代償和追償四、擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理與披露第十五章 業(yè)務(wù)外包第一節(jié) 總則一、業(yè)務(wù)外包應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、業(yè)務(wù)外包應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、崗位責(zé)任制與不相容職務(wù)的分離二、授權(quán)批準(zhǔn)三、歸口管理第三節(jié) 外包策略及承包方選擇一、制定外包策略二、編制和審議外包項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)三、外包業(yè)務(wù)承包方的選擇四、外包合同協(xié)議第四節(jié) 外包業(yè)務(wù)流程控制一、外包業(yè)務(wù)流程管理制度二、外包業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理制度三、外包業(yè)務(wù)退款與索賠四、外包業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及評(píng)估第十六章 財(cái)務(wù)報(bào)告第一節(jié) 總則一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露應(yīng)用指引的基本目標(biāo)

12、三、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 崗位分工與職責(zé)安排一、崗位責(zé)任制二、職責(zé)安排第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度二、清查資產(chǎn)負(fù)債和會(huì)計(jì)賬目第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制一、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制二、報(bào)表附注的編制三、重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制四、集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第五節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與報(bào)露及其控制一、財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送二、財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)三、信息披露財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程第十七章 全面預(yù)算第一節(jié) 總則一、預(yù)算應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、預(yù)算應(yīng)用指引的的基本目標(biāo)三、預(yù)算內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、健全預(yù)算管理體制二、崗位分工三、授權(quán)批準(zhǔn)控制第三節(jié) 預(yù)算編制控制一、預(yù)算的形式及其編

13、制二、預(yù)算的編制程序三、預(yù)算的編制方法第四節(jié) 預(yù)算執(zhí)行控制一、預(yù)算指標(biāo)分解控制二、預(yù)算執(zhí)行制度控制三、現(xiàn)金預(yù)算控制第五節(jié) 預(yù)算調(diào)整控制一、預(yù)算調(diào)整的條件二、預(yù)算調(diào)整程序三、預(yù)算調(diào)整審批第六節(jié) 預(yù)算分析與考核控制一、預(yù)算分析控制二、預(yù)算考核控制第十八章 合同管理第一節(jié) 總則一、合同協(xié)議應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、合同協(xié)議應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、合同協(xié)議內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、崗位分工二、授權(quán)批準(zhǔn)第三節(jié) 合同協(xié)議編制與審核控制一、合同協(xié)議編制控制二、合同協(xié)議審核控制第四節(jié) 合同協(xié)議訂立控制一、合同的審批二、建立合同專(zhuān)用章制度三、合同訂立的程序控制第五節(jié) 合同協(xié)議履行控制一、監(jiān)控合

14、同履行過(guò)程二、合同變更或解除三、建立合同驗(yàn)收制度四、建立合同違約處理制度五、建立合同糾紛處理制度第十九章 內(nèi)部信息傳遞第一節(jié) 總則一、內(nèi)部信息傳遞應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、內(nèi)部信息傳遞應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、內(nèi)部信息傳遞控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 職責(zé)分工一、必須明確特定的職責(zé)二、職責(zé)分工第三節(jié) 信息傳遞一、信息二、內(nèi)部信息傳遞第四節(jié) 內(nèi)部報(bào)告一、內(nèi)部報(bào)告的形式二、內(nèi)部報(bào)告的使用第二十章 信息系統(tǒng)第一節(jié) 總則一、信息系統(tǒng)一般控制應(yīng)用指引的目的及依據(jù)二、信息系統(tǒng)一般控制應(yīng)用指引的基本目標(biāo)三、信息系統(tǒng)一般控制內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、崗位分工二、授權(quán)批準(zhǔn)第三節(jié) 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更與維護(hù)

15、控制一、信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)二、信息系統(tǒng)上線(xiàn)、變更與維護(hù)第四節(jié) 信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全一、設(shè)置軟件操作員的用戶(hù)名、密碼和操作權(quán)限二、安裝網(wǎng)絡(luò)防火墻和防黑客軟件三、規(guī)范進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄與處理四、定期檢查信息系統(tǒng)五、建立數(shù)據(jù)保密與備份制度第五節(jié) 硬件管理一、建立計(jì)算所信息系統(tǒng)硬件管理制度二、硬件日常維護(hù)第六節(jié) 會(huì)計(jì)電算化及其控制一、建立會(huì)計(jì)電算化管理制度二、計(jì)算所程序控制第二十一章 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念一、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的目的及依據(jù)二、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的基本目標(biāo)及原則三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要作用第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)-環(huán)境二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)-控制活動(dòng)四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)-信息與溝通五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)-內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)六、