預(yù)結(jié)算管理辦法

1、預(yù)結(jié)算管理辦法細(xì)則為了加強(qiáng)、規(guī)范項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理工作，為了使預(yù)、結(jié)算管理工作達(dá)到制度化、程序化，建立和健全預(yù)、結(jié)算工作制度，提高預(yù)、結(jié)算質(zhì)量，促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)管理，降低工程成本，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益，制定本細(xì)則。第 1 條 項(xiàng)目預(yù)結(jié)算的工作內(nèi)容項(xiàng)目預(yù)結(jié)算的工作內(nèi)容主要分為：工程預(yù)、結(jié)算編制、統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制、分包及物資結(jié)算（勞務(wù)分包結(jié)算、專業(yè)分包結(jié)算、物資結(jié)算） 。第 2 條 工程預(yù)結(jié)算的編制及審查項(xiàng)目預(yù)、結(jié)算書的編制工程開工前公司經(jīng)營部根據(jù)施工圖紙、工程施工合同、現(xiàn)行建設(shè)工程（概）預(yù)算定額、工程實(shí)際情況、施工組織設(shè)計(jì)、結(jié)合上級下達(dá)的材料節(jié)約率和成本降低指標(biāo)、 公司的有關(guān)規(guī)定計(jì)算確定項(xiàng)目目標(biāo)成本， 經(jīng)公司常

2、務(wù)副總和總經(jīng)理審批確認(rèn)后，作為項(xiàng)目控制成本支出的標(biāo)準(zhǔn)。在工程開工后一個月內(nèi)由項(xiàng)目商務(wù)人員根據(jù)工程施工合同、施工圖紙、現(xiàn)行建設(shè)工程（概）預(yù)算定額、施工組織設(shè)計(jì)對工程項(xiàng)目進(jìn)行各專業(yè)分層分段的預(yù)算編制， 并同時編制工料機(jī)分析表和費(fèi)用匯總表。 報(bào)公司經(jīng)營部審核并備案。在施工過程中，掌握施工動態(tài)，積極收集完整的結(jié)算資料和索賠資料。 根據(jù)招標(biāo)文件、 施工合同、 施工圖紙、 施工方案、 圖紙會審記錄、 洽商變更、經(jīng)濟(jì)簽證、技術(shù)通知單、價格簽認(rèn)單等經(jīng)濟(jì)資料編制預(yù)、結(jié)算書。編制預(yù)、 結(jié)算必須充分熟悉施工圖紙及施工現(xiàn)場， 了解設(shè)計(jì)圖和工程全貌， 對施工圖中存在的問題需和項(xiàng)目技術(shù)人員協(xié)商， 妥善解決。 與此同時，

3、施工組織設(shè)計(jì)或施工方案也要同步進(jìn)行， 可以把預(yù)、 結(jié)算方面需要解決的問題先行確定， 若某些工程不需編制施工組織設(shè)計(jì)或施工方案， 則應(yīng)把預(yù)、 結(jié)算方面需要解決的問題向有關(guān)人員了解清楚，以防止編制的預(yù)、結(jié)算脫離現(xiàn)場，脫離實(shí)際，影響預(yù)、結(jié)算質(zhì)量。工程量的計(jì)算： 必須按照規(guī)定的計(jì)算規(guī)則， 按照一定的程序和統(tǒng)籌的方法依次進(jìn)行，防止重復(fù)和遺漏，在檢查時，易于理解和核對。工程量匯總： 工程量計(jì)算完畢經(jīng)仔細(xì)核對無誤后， 根據(jù)預(yù)算定額內(nèi)容和計(jì)量單位要求，按分部分項(xiàng)工程的循序逐項(xiàng)匯總，整理列項(xiàng)。預(yù)、 結(jié)算單價：選用的預(yù)、 結(jié)算單價，必須與施工圖紙要求的內(nèi)容相適應(yīng)， 分項(xiàng)工程的名稱、 規(guī)格、 計(jì)量單位， 必須與預(yù)算

4、定額所列的內(nèi)容全部一致，如遇到所需套用預(yù)、 結(jié)算單價的分項(xiàng)工程名稱不一致時， 在定額允許換算的情況下， 可以將有關(guān)預(yù)、 結(jié)算單價換算成所需的預(yù)、 結(jié)算單價。 如果當(dāng)設(shè)計(jì)的分項(xiàng)工程在定額既不能套用，又不能換算時，就必須編制補(bǔ)充定額。費(fèi)用計(jì)算。依據(jù)預(yù)、結(jié)算定額配套的費(fèi)率定額與相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。工料分析。 工料分析是建筑企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算， 提高企業(yè)管理水平的重要措施之一。完整的預(yù)、結(jié)算必須提供工料分析表。預(yù)、結(jié)算審查管理預(yù)算專業(yè)人員編制的預(yù)、結(jié)算，必須先經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部有關(guān)人員審核后隨同有關(guān)資料一并報(bào)公司經(jīng)營部審核。預(yù)、結(jié)算審核材料價格一般占工程總造價的大部分， 是預(yù)、 結(jié)算審查的重點(diǎn)， 要嚴(yán)格把

5、關(guān)。 材料價格的取定要根據(jù)合同條款中的約定， 若有變動必須在編制說明中明確。預(yù)算定額子目或補(bǔ)充子目的審核。 只需審查對于某些新的項(xiàng)目還沒有定額時， 作一次性補(bǔ)充子目 （補(bǔ)充定額） 中所列工料和機(jī)械臺班消耗量計(jì)算根據(jù)及計(jì)算方法是否正確。預(yù)、結(jié)算書的審核：首先審查工程量是否準(zhǔn)確，其次對單價的套 用是否正確進(jìn)行審查，最后審查各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.3結(jié)算書的編制及審核程序結(jié)算書的編制及審核程序工作過程工作內(nèi)容填報(bào)表格1結(jié)算書編制根據(jù)施，圖紙、合同文件、 設(shè)計(jì)變更等資料編制竣工 結(jié)算書L1結(jié)算書初審（如有）根據(jù)招標(biāo)文件、令同文件、 設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)洽商等相關(guān) 資料對工程結(jié)算書進(jìn)行初 審1結(jié)算書評審組織項(xiàng)目經(jīng)理

6、、項(xiàng)目總工、 生產(chǎn)經(jīng)理、各專業(yè)工程師、 項(xiàng)目預(yù)算員對結(jié)算書進(jìn)行 評審結(jié)算書評審記錄結(jié)算書調(diào)整根據(jù)評審結(jié)果對結(jié)算書進(jìn) 行調(diào)整對結(jié)算書的二次審核對調(diào)整后的結(jié)算書進(jìn)行二 次評審1根據(jù)結(jié)算資料對項(xiàng)目預(yù)算 進(jìn)行審核根據(jù)招標(biāo)文件、合同文件、 設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)洽商等相關(guān) 資料對工程結(jié)算書進(jìn)行審 核1結(jié)算書的審核根據(jù)招標(biāo)文件、合同文件、 設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)洽商等相關(guān) 資料對工程結(jié)算書進(jìn)行審 核結(jié)算書的審核根據(jù)招標(biāo)文件、合同文件、 施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì) 洽商等相關(guān)資料審核工程 結(jié)算書，并簽署審核意見報(bào) 總經(jīng)理審定。1結(jié)算書的審定責(zé)任人項(xiàng)目預(yù)算員項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理項(xiàng)目預(yù)算員項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理公司經(jīng)營部預(yù)算員公司經(jīng)營

7、部經(jīng)理公司常務(wù)副總總經(jīng)理第 3 條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制月工程款的申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)合同約定的付款方式、業(yè)主要求格式、現(xiàn)場施工形象進(jìn)度及時準(zhǔn)確的編制月工程款申報(bào)表， 在合同約定的付款時間前與業(yè)主的專業(yè)人員核對完畢。月工程款的申報(bào)時間為合同約定時間。項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)業(yè)主審核后的工程量、工程款作好統(tǒng)計(jì)臺帳。驗(yàn)工月報(bào)的編制項(xiàng)目商務(wù)人員根據(jù)公司工程部要求的格式及填報(bào)內(nèi)容 （商務(wù)部分） 認(rèn)真編制驗(yàn)工月報(bào)，保證其統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性，做到不瞞報(bào)、不漏報(bào)、不超報(bào)，實(shí)事求是地進(jìn)行報(bào)統(tǒng)。報(bào)表由項(xiàng)目商務(wù)人員編制、項(xiàng)目經(jīng)理審核。報(bào)表的上報(bào)時間為每月的 25 日。4 條 項(xiàng)目分包、物資的結(jié)算項(xiàng)目分包、物資結(jié)算管理項(xiàng)目的分包結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格

8、按照結(jié)算程序履行簽字手續(xù)，簽字手續(xù)不完善的一律不予結(jié)算。一般情況下（除商品混凝土） ，材料庫管員必須在月底前辦理完當(dāng)月的材料結(jié)算單，當(dāng)月未辦理結(jié)算事后補(bǔ)辦手續(xù)的，項(xiàng)目商務(wù)部將不予認(rèn)可。勞務(wù)、機(jī)械、專業(yè)分包可根據(jù)合同約定、形象進(jìn)度、驗(yàn)收情況進(jìn)行預(yù)結(jié)， 預(yù)結(jié)算也應(yīng)按照嚴(yán)格的結(jié)算程序履行簽字手續(xù)， 最終結(jié)算須在分包工程完成并驗(yàn)收合格后 10 個工作日內(nèi)結(jié)算完成。外地的分包結(jié)算也應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本細(xì)則規(guī)定的結(jié)算程序， 每月 30 日前將項(xiàng)目有關(guān)人員簽署完的分包結(jié)算單及相關(guān)結(jié)算資料報(bào)公司經(jīng)營部。 經(jīng)營部相關(guān)人員及公司常務(wù)副總在10 個工作日內(nèi)審核并簽署完成。項(xiàng)目工長不得輕易簽發(fā)估工和零星用工，若確須發(fā)生時，必

9、須經(jīng)項(xiàng)目商務(wù)人員和商務(wù)經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理簽字，報(bào)公司經(jīng)營部審定后方可結(jié)算。4.2勞務(wù)、機(jī)械、專業(yè)分包結(jié)算程序勞務(wù)、機(jī)械、專業(yè)分包結(jié)算程序工作過程工作內(nèi)容填報(bào)表格責(zé)任人填寫工程核驗(yàn)單項(xiàng)目專業(yè)工程帥填寫工程 核驗(yàn)單并簽字確認(rèn)，填寫內(nèi) 容包括工程量、形象進(jìn)度描 述工程核驗(yàn)單項(xiàng)目專業(yè)工程師對已完成工程質(zhì)量、安全、 材料用量及獎罰情況等進(jìn) 行評定，對工程核驗(yàn)單簽字 確認(rèn)項(xiàng)目質(zhì)量員、安全員、 材料員對已完成工程進(jìn)行評定1對工程核驗(yàn)單進(jìn)行審核對工程核驗(yàn)單的工程量、形 象進(jìn)度進(jìn)行審核并簽字項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理對工程核驗(yàn)單進(jìn)行審核對工程核驗(yàn)單進(jìn)行審核并簽字項(xiàng)目經(jīng)理1!根據(jù)合同編制結(jié)算單根據(jù)招標(biāo)文件、合同、竣工 核驗(yàn)單及

10、現(xiàn)場實(shí)際完成情 況，同分包商核對，編制分 包結(jié)算單，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核分包結(jié)算單項(xiàng)目商務(wù)人員1審核對結(jié)算單進(jìn)行審核，報(bào)經(jīng)營 部經(jīng)理審定經(jīng)營部商務(wù)人員未通過1!審核對結(jié)算單進(jìn)行審核，報(bào)公司 主管副總（50萬以內(nèi)）審定經(jīng)營部經(jīng)理審定主管副總對結(jié)算書進(jìn)仃審定，并簽署審定意見，（50 萬以上）報(bào)公司總經(jīng)理審7Eo公司主管副總/公司總經(jīng)理根據(jù)合同付款根據(jù)合同付款方式及結(jié)算 單付款財(cái)務(wù)部4.3物資結(jié)算程序物資結(jié)算程序單項(xiàng)目財(cái)務(wù)出納根據(jù)材料入 庫單對材料結(jié)算單進(jìn)行復(fù) 核根據(jù)合同文件對物資結(jié)算 單價及采購量進(jìn)行審核，填 寫物資結(jié)算臺帳對物資的結(jié)算臺帳進(jìn)行審 批并簽字確認(rèn)對結(jié)算臺帳進(jìn)行審核，報(bào)經(jīng) 營部經(jīng)理審核后，報(bào)

11、公司主 管副總（50萬以內(nèi)）審定。根據(jù)合同付款方式及結(jié)算 單付款工作內(nèi)容壩目陣營員在母月日勺25口前辦理完當(dāng)上月25日本月25日的材料結(jié)算手續(xù)， 物資結(jié)算單填寫填報(bào)表格責(zé)任人物資結(jié)算單項(xiàng)目庫管員項(xiàng)目材料員項(xiàng)目財(cái)務(wù)出納物資結(jié)算臺帳項(xiàng)目商務(wù)人員項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)營部經(jīng)理公司主管副總/公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)部主管副總對結(jié)算書進(jìn)行審 定，并簽署審定意見，（50 萬以上）報(bào)公司總經(jīng)理審第5條經(jīng)濟(jì)簽證的辦理經(jīng)濟(jì)簽證的內(nèi)容（表格參照業(yè)主方要求）圖紙資料延期交付造成的損失：由于圖紙及有關(guān)資料延期交付時間 延期，而現(xiàn)場勞動力無法調(diào)劑施工，造成窩工損失，應(yīng)向甲方辦理簽證。停、窩工損失：施工過程中由于甲方責(zé)任，如停水、停電、材料未

12、按時供應(yīng)、技術(shù)核定單未及時提出、計(jì)劃變更、增加或消減工程項(xiàng)目、變更和改 變結(jié)構(gòu)等因素造成停工窩工時，由項(xiàng)目生產(chǎn)、技術(shù)會同商務(wù)提出該項(xiàng)損失費(fèi)用， 向甲方辦理簽證。機(jī)械停滯損失：施工中因甲方責(zé)任造成施工機(jī)械停滯費(fèi)用，項(xiàng)目機(jī) 械工程師會同商務(wù)向甲方辦理簽證手續(xù)。物資采購所依據(jù)的設(shè)計(jì)資料中途變更，以致采購物資的規(guī)格和數(shù)量 與現(xiàn)場不符發(fā)生的損失，項(xiàng)目專業(yè)工程師、材料員會同商務(wù)向甲方辦理簽證手續(xù)。施工中因設(shè)計(jì)等原因?qū)こ绦柽M(jìn)行返修、加固、拆除所發(fā)生的費(fèi)用 由項(xiàng)目專業(yè)工長會同商務(wù)向甲方辦理簽證手續(xù)。由于現(xiàn)場發(fā)生的特殊問題，如隱蔽障礙物、地下水位與勘測設(shè)計(jì)資 料不符、地下陰河、地下古墓、古井和文物等，因而發(fā)生

13、的增加的費(fèi)用和停工損 失，由項(xiàng)目技術(shù)、專業(yè)工程師會同商務(wù)向甲方辦理簽證手續(xù)。經(jīng)濟(jì)簽證辦理原則一般應(yīng)先簽證后施工，但在一些具體情況，如返修加固工程和施工中途修 改或增加的項(xiàng)目，若對施工實(shí)際情況掌握不了，事先估計(jì)困難，又不能停工來等 待辦理手續(xù)，屬于這種情況，必須做到“隨做隨簽，一項(xiàng)一簽，工完簽完” ，以 免事過境遷，發(fā)生補(bǔ)簽和結(jié)算的困難。經(jīng)濟(jì)簽證辦理程序經(jīng)濟(jì)簽證程序工作過程工作內(nèi)容填報(bào)表格責(zé)任人1填寫經(jīng)濟(jì)簽證根據(jù)現(xiàn)場情況，填寫經(jīng)濟(jì)簽 證內(nèi)容，包括工程量或工日簽證單項(xiàng)目專業(yè)工程師、技術(shù)員、 材料員編制費(fèi)用根據(jù)專業(yè)工程師填寫的經(jīng) 濟(jì)簽證內(nèi)容，編制費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)商務(wù)人員1簽證費(fèi)用審核對簽證內(nèi)容、編制的費(fèi)用

14、進(jìn) 行審核項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理1上報(bào)甲方專業(yè)工程師協(xié)助項(xiàng)目商務(wù) 部門辦理簽字手續(xù)項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理辦理經(jīng)濟(jì)簽證的獎罰措施甲方已簽認(rèn)的簽證，所簽費(fèi)用若與實(shí)際支出費(fèi)用相當(dāng)，辦理簽證相 關(guān)人員按甲方確認(rèn)費(fèi)用的1喊勵。甲方已簽認(rèn)的簽證，所簽費(fèi)用高于實(shí)際支出費(fèi)用，辦理簽證相關(guān)人 員按甲方確認(rèn)費(fèi)用的1%獎勵，并嘉獎超過費(fèi)用的1020%應(yīng)該辦理但未及時向甲方辦理簽證手續(xù)并給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的, 按照員工獎罰條例的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分包經(jīng)濟(jì)簽證的簽認(rèn)項(xiàng)目專業(yè)工程師不得隨意簽認(rèn)勞務(wù)、專業(yè)分包、機(jī)械租賃等合同范圍外所 發(fā)生的工程量及用工。若確有發(fā)生，需按下列操作程序辦理。（分包簽證單參照資料表格）分包經(jīng)濟(jì)簽證程序工作過程工作內(nèi)容填

15、報(bào)表格責(zé)任人1填寫分包經(jīng)濟(jì)簽證單填寫分包合同承包內(nèi)容以外的簽證分包簽證單項(xiàng)目專業(yè)工程師1審核對簽證內(nèi)容、工程量、工日 進(jìn)行審核項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理1j簽證單工作內(nèi)容、工程 M、工日的審核根據(jù)合同承包范圍、簽證單 工作內(nèi)容對工程量、工日進(jìn) 行審核項(xiàng)目商務(wù)人員1審核審核簽證單工作內(nèi)容、工程 量、工日項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理1審核審核簽證單工作內(nèi)容、工程 量、工日項(xiàng)目經(jīng)理工程核驗(yàn)單年度 月份項(xiàng)目名稱：編號：分包商名稱：合同編號：分包工程內(nèi)容簡述：分包內(nèi)容完成情況：（由項(xiàng)目專業(yè)工程師描述形象進(jìn)度、工程量等）是否達(dá)到結(jié)算條件，各部門意見如下：（列出存在的問題及獎罰情況，）專業(yè)工程師意見材料部門意見安全部門意見質(zhì)檢部門意見生產(chǎn)經(jīng)理意見項(xiàng)目經(jīng)理意見注：項(xiàng)目專業(yè)工程師根據(jù)分包完成情況填寫工程核驗(yàn)單。分包結(jié)算說