職業(yè)中學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃流程概述

1、南江小河職業(yè)中學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)財(cái)務(wù)工作流程目 錄一、出納崗工作流程2-7二、銷售費(fèi)用崗工作流程8-13三、治理費(fèi)用崗工作流程.14-19四、固定資產(chǎn)崗工作流程.20-25五、材料審核崗工作流程.26-33六、成本核算崗工作流程.34-41七、銷售核算崗工作流程42-45八、工資福利崗工作流程46-53九、稅務(wù)崗工作流程.54-57十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程.58-66十一、主管崗工作流程.67-71崗位一 出納崗工作流程任務(wù)一 現(xiàn)金收付子任務(wù)一、收現(xiàn)【流程】依照會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票

2、聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 治理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注： = 1 * GB3 原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 = 2 * GB3 隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，能夠沒(méi)有交款人簽字。 子任務(wù)二、付現(xiàn)1、費(fèi)用報(bào)銷 【流程】審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款

3、人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核。2、人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 【流程】憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。3、 現(xiàn)金存取及保管 【流程】每天上午按用款打算開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 注： = 1 * GB3 下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 = 2 * GB3 從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)

4、金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 4、治理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。任務(wù)二 銀行存款收付子任務(wù)一、銀收【流程】（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫(xiě)進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳治理費(fèi)用崗位子任務(wù)二、銀付1、日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)【流程】依照付款審批單（打算內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審

5、核，打算內(nèi)10萬(wàn)元以上或打算外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)開(kāi)具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證 材料核算崗（材料采購(gòu)） 成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用） 治理費(fèi)用崗（治理部門(mén)用款） 銷售費(fèi)用崗（銷售部門(mén)用款） 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） 及固定資產(chǎn)崗（GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注： = 1 * GB3 開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 = 2 * GB3 開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票

6、一致。 = 3 * GB3 有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。2、業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)【流程】憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗。3、還貸及銀行結(jié)算【流程】收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳治理費(fèi)用崗。4、交稅完稅 【流程】收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單。 進(jìn)稅卡 【流程】憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證。從稅卡交稅 【流

7、程】收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證。 附注 = 1 * GB3 及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 = 2 * GB3 依照銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，幸免空頭。 = 3 * GB3 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。（三）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)

8、掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹(shù)立良好的窗口形象。崗位二 銷售費(fèi)用崗工作流程任務(wù)一 部門(mén)日常費(fèi)用【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超打算額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注： = 1 * GB3 非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 = 2 * GB3 保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小

9、為度，不能帶有訂書(shū)釘。 = 3 * GB3 費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用操縱方法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)治理方法等，其要點(diǎn)有：打算額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；打算外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 = 4 * GB3 準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。 = 5 * GB3 報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附治理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。 = 6 * GB3 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)臨時(shí)保存記賬憑證，

10、待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 任務(wù)二、辦事處費(fèi)用子任務(wù)一、日常費(fèi)用【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核。子任務(wù)二、購(gòu)置固定資產(chǎn) 【流程】審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金傳出納崗 注： = 1 * GB3 辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到

11、行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 = 2 * GB3 記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 子任務(wù)三、房租、倉(cāng)租 【流程】審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金傳出納崗子任務(wù)四、運(yùn)費(fèi)【流程】審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以不針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印）審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門(mén)專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金傳出納崗注： = 1 * GB3 計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包

12、裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 = 2 * GB3 抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。子任務(wù)五、途損 【流程】審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用途損（專項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款注： = 1 * GB3 途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 = 2 * GB3 途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 = 3 * GB3 途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不同意提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上能夠“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。子任務(wù)一、審核月度資金打算 【流程】每月28日依照預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款打算及廣告合同的執(zhí)行

13、情況 審核策劃部下月資金使用打算匯總資金打算報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批任務(wù)三 廣告費(fèi)用子任務(wù)二、審核付款【流程】（1）依照月度資金打算核查付款項(xiàng)目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算出納崗付款【流程】（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)傳主管崗復(fù)核注： = 1 * GB3 首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 = 2 * GB3 付款金額打算內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬(wàn)元以上或打算外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 = 3 * GB3 支付廣告款時(shí)須

14、憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。 = 4 * GB3 媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車(chē)體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。子任務(wù)三、費(fèi)用報(bào)賬 （1）媒體及宣傳品 【流程】審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對(duì)比合同進(jìn)行編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)分品種登記手工賬傳主管崗審核注： = 1 * GB3 依照預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬

15、，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 = 2 * GB3 媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 = 3 * GB3 收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 = 4 * GB3 收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 = 5 * GB3 宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 （2）宣傳品發(fā)出 【流程】審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)

16、明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品（部門(mén)專項(xiàng)） 招待費(fèi)（部門(mén)專項(xiàng)） 治理費(fèi)用招待（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳品（策劃部）紅字金額 傳主管崗復(fù)核 （3）推廣會(huì) 【流程】審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注： = 1 * GB3 審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知治理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。從稅卡交稅 【流程】收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和

17、稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證。 附注 = 1 * GB3 及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 = 2 * GB3 依照銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，幸免空頭。 = 3 * GB3 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。（2）宣傳品發(fā)出 【流程】審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品（部門(mén)專項(xiàng)） 招待費(fèi)（部門(mén)專項(xiàng)） 治理費(fèi)用招待（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳品（策劃部）紅字金額 傳主管崗復(fù)核 （3）

18、推廣會(huì) 【流程】審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注： = 1 * GB3 審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知治理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）治理性工作1、每月10日依照部門(mén)費(fèi)用打算額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用治理操縱提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明

19、細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的治理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用操縱方法。8、參與年度費(fèi)用操縱打算的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。崗位三 治理費(fèi)用崗工作流程任務(wù)一 部門(mén)日常費(fèi)用【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度打算除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度打算額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證 借：治理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)

20、專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注： = 1 * GB3 非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 = 2 * GB3 保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 = 3 * GB3 費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用操縱方法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)治理方法等，其要點(diǎn)有：打算額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；打算外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批

21、后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 = 4 * GB3 準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。 = 5 * GB3 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)臨時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 = 6 * GB3 報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 任務(wù)二 資金付出子任務(wù)一、審核月度資金打算 【流程】每月28日依照年度費(fèi)用打算、相關(guān)往來(lái)賬及合同 審核治理部門(mén)下月資金使用打算匯總資金打算報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金打算中

22、報(bào)出。任務(wù)二、任務(wù)二 資金付出子任務(wù)二、審核付款及報(bào)賬 【流程】（1）依照月度資金打算核查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算出納崗付款注：付款金額打算內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬(wàn)元以上或打算外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 【流程】（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受治理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證 借：治理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注： = 1 * GB3 付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。 = 2 * GB3 款項(xiàng)付

23、出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 子任務(wù)一、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用 【流程】（1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證 借：低值易耗品-辦公用品庫(kù) 貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金 涉及庫(kù)存現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及庫(kù)存現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 借：銷售費(fèi)用房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金傳出納崗任務(wù)三 專門(mén)費(fèi)用核算【流程】（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：治理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公用品（部門(mén)專項(xiàng)） -清潔費(fèi) 貸：低值易耗品辦公用品庫(kù)傳主管崗復(fù)核 注： = 1 * GB3 辦公用品由行政事務(wù)部按

24、部門(mén)上報(bào)打算，操縱統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。 = 2 * GB3 年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。子任務(wù)二、修理費(fèi) （1）汽車(chē)維修 【流程】審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證 借：治理費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。任務(wù)三 廣告費(fèi)用（2）零星維修 【流程】依照行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(mén)（如有承擔(dān)部門(mén)，須部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）編制記賬憑證 借：治理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/

25、銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及治理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。子任務(wù)三 維修物資 【流程】入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證 借：工程物資專用材料維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 【流程】領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：治理費(fèi)用 /制造費(fèi)用修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資專用材料維修材料傳主管崗復(fù)核 注： = 1 * GB3 維修物資指由行政事務(wù)

26、部依照修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 = 2 * GB3 審核具體依據(jù)工程維修物資核算治理方法。 = 3 * GB3 年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 （子任務(wù)四、研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 【流程】審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票編制記賬憑證 借：治理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)治理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種愛(ài)護(hù)費(fèi)等。子任務(wù)五、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 【流程】月末攤銷無(wú)形資產(chǎn)編制記賬憑證 借：治理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)

27、攤銷 貸：無(wú)形資產(chǎn) 傳主管崗復(fù)核注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12） 任務(wù)四 財(cái)務(wù)費(fèi)用 【流程】簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金打算編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：依照利息支出時(shí)刻、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。任務(wù)六 其他應(yīng)收款核算及治理 【流程】1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)刻編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 出納崗 注： = 1 * GB3 前欠不清者，拒絕再借。 = 2 * GB3 摘要欄中須注明借款用途、還款日期。流程】2、還款：開(kāi)具

28、還款收據(jù)傳出納崗收款依照出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 出納崗3、清理、催收： 【流程】（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 【流程】（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門(mén)人員借款情況編制“部門(mén)借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門(mén)提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。任務(wù)七 治理性工作1、每月10日依照部門(mén)費(fèi)用打算額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門(mén)負(fù)

29、責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用治理操縱提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用操縱方法。4、參與年度費(fèi)用操縱打算的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款治理方法。7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。工作要求1、熟悉公司費(fèi)用治理方法、財(cái)務(wù)制度、資金使用方法等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。崗位四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程任務(wù)一 固定資產(chǎn)子任務(wù)一、購(gòu)進(jìn)【流程】審核付款督促報(bào)賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢

30、已付款情況編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注：款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出治理方法。 依照合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)。 購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門(mén)。 固定資產(chǎn)在各車(chē)間、部門(mén)之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的治理和準(zhǔn)確提取折舊。 任務(wù)二 資金付出子任務(wù)二、提取折舊 【流程】依照固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表編制記賬憑證

31、借：治理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊相關(guān)明細(xì)科目 傳主管崗復(fù)核注：年初依照固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門(mén)、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月依照固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)不資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門(mén)、分類不匯總提取。 月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車(chē)間核算員，由車(chē)間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 年末依照固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)不資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。子任務(wù)三、固定資產(chǎn)清理 （1）盤(pán)點(diǎn) 【流程】年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人

32、員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)整理固定資產(chǎn)明細(xì)表出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告注：針對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置。盤(pán)盈 借：固定資產(chǎn) 盤(pán)虧 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （2）清理報(bào)廢 【流程】定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

33、借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 或 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 傳主管崗復(fù)核 任務(wù)三 專門(mén)費(fèi)用核算任務(wù)二 在建工程子任務(wù)一、GMP部門(mén)日常費(fèi)用 【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超打算額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證 借：更改工程GMP相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)

34、規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用操縱方法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)治理方法等，其要點(diǎn)有：打算額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；打算外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)臨時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 = 7 * GB3 報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由治理

35、費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門(mén)專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金傳出納崗任務(wù)三 廣告費(fèi)用子任務(wù)二、在建工程核算（1）審核月度資金打算 【流程】每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 審核GMP等部門(mén)報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度打算匯總資金打算報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批（2）款項(xiàng)付出及報(bào)賬 【流程】、依照月度資金打算核查付款項(xiàng)目審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算出納崗付款 、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位 安裝工程客戶單位 在安裝設(shè)備設(shè)備 待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽

36、有合同） 更改工程工程名稱技術(shù)改造客戶單位 裝飾裝修客戶單位 待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程工程名稱客戶單位 待攤改造費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資工程名稱客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票編制記賬憑證 借：基建工程在安裝設(shè)備設(shè)備 貸：工程物資工程名稱客戶單位傳主管崗復(fù)核注：付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算治理方法。付款款項(xiàng)為打算內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬(wàn)元以上或打算外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。支付尾款時(shí)

37、須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。子任務(wù)四 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 【流程】清查完工工程的各項(xiàng)支出組織完工工程審計(jì)編制工程明細(xì)表分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出向相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程/更改工程/大修理工程 傳主管崗復(fù)核任務(wù)四 治理性工作1、每月5日依照GMP部門(mén)費(fèi)用打算額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算治理方法。5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款設(shè)備、在

38、建工程賬務(wù)的治理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算治理方法。工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。崗位五、材料審核崗工作流程任務(wù)一材料采購(gòu)報(bào)賬【流程】依照顧付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款客戶單位 將能夠抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出傳主管崗復(fù)核注：采購(gòu)發(fā)票

39、必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。依照最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 = 7 * GB3 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)不同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于

40、不同的科目中。 任務(wù)二 采購(gòu)付款子任務(wù)一、審核月度資金打算 【流程】依照下月生產(chǎn)打算、采購(gòu)打算、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)刻等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用打算匯總資金打算報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批子任務(wù)二、審核付款 【流程】（1）依照月度資金打算審查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金打算并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計(jì)本月資金打算使用情況同下月資金打算一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 【流程】（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款客戶單位 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額打算內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬(wàn)元以上或打算外款項(xiàng)須經(jīng)

41、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。 （3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)不同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。任務(wù)二 采購(gòu)付款任務(wù)二、任務(wù)二 資金付出 子任務(wù)三、應(yīng)付賬款 【流程】不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和督促報(bào)賬。任務(wù)三 審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬子

42、任務(wù)一、收料 1、入庫(kù) 【流程】定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額抽出收料單第聯(lián)（材料稽核聯(lián)）錄入微機(jī)收入模塊按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。2、配單【流程】月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款材料暫估 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬下月初用紅字沖回此憑證當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬 注：（1）未配上的第聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，現(xiàn)

43、在財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。 （2）未配上的第聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)刻不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明緣故。 3、暫估入庫(kù) 【流程】材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格臨時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第聯(lián)與估價(jià)收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之

44、和一致。 任務(wù)三 廣告費(fèi)用計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量子任務(wù)三、發(fā)料1、車(chē)間部門(mén)領(lǐng)料【流程】審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備審核倉(cāng)庫(kù)治理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確抽出領(lǐng)料單錄入微機(jī)發(fā)出模塊編制打印分車(chē)間部門(mén)分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)）在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額分類匯總各車(chē)間部門(mén)費(fèi)用打印車(chē)間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車(chē)間核算員核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，按各車(chē)間部門(mén)、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)

45、成本輔助生產(chǎn) （機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）治理費(fèi)用 （治理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目 傳成本崗審核注：部門(mén)領(lǐng)料單須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車(chē)間領(lǐng)料單須經(jīng)車(chē)間主任簽字。 2、武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本【流程】領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張

46、記賬憑證。銷售材料收入 【流程】將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷售發(fā)票將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)） 傳成本崗審核子任務(wù)四、零星對(duì)外銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷售材料收入 審核外售材料批件開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票傳出納崗收款憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)

47、收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金/銀行存款 借：制造費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)紅字（收據(jù)） 傳成本崗審核注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。 （2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫(xiě)兩份傳倉(cāng)庫(kù)治理員記賬、發(fā)貨。 （4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。子任務(wù)五、盤(pán)點(diǎn)每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次督促倉(cāng)庫(kù)治理員編制實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表編制存

48、貨盤(pán)存明細(xì)表和匯總表及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉(cāng)庫(kù)治理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)依照公司處理決定編制記賬憑證（1）盤(pán)盈 借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目借：治理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失紅字 （2）盤(pán)虧借：治理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品任務(wù)四 力資費(fèi)【流程】簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單按部門(mén)匯總編制力資費(fèi)用分配表簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 治理費(fèi)用其他（治理系統(tǒng)用工） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款武馬 其他應(yīng)收款藥品公司 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款任務(wù)五 治理性工作1、材料采購(gòu)、材料成

49、本、庫(kù)存治理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。2、參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。3、每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。4、每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)治理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉要緊原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 崗位六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程生產(chǎn)成本核算流程框架費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)

50、成品入庫(kù) 產(chǎn)成品發(fā)出日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用 質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥庫(kù) 中轉(zhuǎn)庫(kù) 制造費(fèi)用 半成品 產(chǎn)成品 工資提取 人工費(fèi)用 返工 塑料庫(kù)材料發(fā)出 自制材料 費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出 材料費(fèi)用 在產(chǎn)品 材料審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超打算額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證 借：制造費(fèi)用車(chē)間部門(mén)相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。

51、（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用操縱方法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)治理方法等，其要點(diǎn)有：打算額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；打算外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)(出租車(chē)費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表）。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)臨時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由治理費(fèi)用崗

52、開(kāi)具還款收據(jù)。（二）生產(chǎn)部門(mén)日常費(fèi)用報(bào)銷（三）其他核算1、水（電）費(fèi)收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)托付收款憑證分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本水/電 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 治理費(fèi)用水/電 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證對(duì)比領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表對(duì)比匯總表審核記賬憑證傳主管崗注：（1）材料領(lǐng)用涉及差不多生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才能夠結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查

53、詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車(chē)間產(chǎn)量工時(shí)編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)成本車(chē)間生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） 傳主管崗復(fù)核2、車(chē)間制造費(fèi)用車(chē)間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)車(chē)間制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用車(chē)間相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表傳輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配依照輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本差不多生

54、產(chǎn)成本車(chē)間輔助費(fèi)用 治理費(fèi)用輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 傳主管崗復(fù)核 注：（1）必要時(shí)須向各車(chē)間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （2）審定輔助生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈?chē)間的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算差不多生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表傳各車(chē)間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車(chē)間成本核算員依照當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及

55、成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 【流程】材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格臨時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第聯(lián)與估價(jià)收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 任務(wù)三 廣告費(fèi)用3、產(chǎn)成品入庫(kù)（1）審核

56、產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬核對(duì)入庫(kù)單（第聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)治理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致取下入庫(kù)單（第聯(lián)）分車(chē)間分品種臨時(shí)保存（2）審核成本計(jì)算表檢查車(chē)間成本核算員編制的成本表核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第聯(lián)）數(shù)量一致依照成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第聯(lián)）編制記賬憑證借：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料 貸：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)車(chē)間工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用 傳主管崗復(fù)核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。（4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額依照已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自

57、制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。3、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 4、退貨入庫(kù)物資退回，依照銷售部開(kāi)具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗依照其匯總表，編制記賬憑證。借：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù) 貸：庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)庫(kù)注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫(kù)審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額憑匯總表編

58、制記賬憑證（1）銷售單借：庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)庫(kù) 貸：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 傳銷售核算崗審核 注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 （2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開(kāi)具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。（2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)車(chē)間材料 貸：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車(chē)間成本核算員。（3）部門(mén)領(lǐng)用借：治理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用質(zhì)保部檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 銷售費(fèi)用辦公費(fèi)樣品（試賣(mài)樣品） （

59、成本+價(jià)差） 銷售費(fèi)用/治理費(fèi)用招待費(fèi) （成本+價(jià)差） 更改工程GMP其他 （成本+價(jià)差） 貸：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 其他應(yīng)付款價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/1.17）17% 傳主管崗復(fù)核 注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)治理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。7、盤(pán)點(diǎn)每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次督促倉(cāng)庫(kù)治理員編制盤(pán)存表及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉(cāng)庫(kù)治理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)依照公司處理決定編制記賬憑證（1）盤(pán)盈 借：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)借：治理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失紅字（2）盤(pán)虧借：治理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損

60、失 貸：庫(kù)存商品醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)（六）治理性工作1、每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車(chē)間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定成本費(fèi)用操縱方法和完善成本治理制度。4、深入車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本治理的潛能。5、每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。（七）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 崗位七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架調(diào)庫(kù)單 B類銷售單 下發(fā)出賬 上庫(kù)存賬 下庫(kù)存賬,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 A類銷