財務(wù)盡職調(diào)查報告

1、 PAGE31 /37*有限公司財務(wù)盡職調(diào)查報告江蘇會計師事務(wù)所有限責任公司目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc427921735序言 PAGEREF _Toc427921735 h 1HYPERLINK l _Toc427921736報告概要 PAGEREF _Toc427921736 h 2HYPERLINK l _Toc427921737正文 PAGEREF _Toc427921737 h 3HYPERLINK l _Toc427921738一、公司基本情況 PAGEREF _Toc427921738 h 3HYPERLINK l _Toc427921

2、739（一）歷史沿革 PAGEREF _Toc427921739 h 3HYPERLINK l _Toc4279217401、基本信息（截止2015年5月31日） PAGEREF _Toc427921740 h 3HYPERLINK l _Toc4279217412、股東出資和歷史沿革 PAGEREF _Toc427921741 h 3HYPERLINK l _Toc427921753（二）人力資源 PAGEREF _Toc427921753 h 9HYPERLINK l _Toc427921754（三）公司股權(quán)結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc427921754 h 10HYPERLINK l

3、_Toc427921757二、經(jīng)營情況 PAGEREF _Toc427921757 h 11HYPERLINK l _Toc427921758（一）經(jīng)營情況概述 PAGEREF _Toc427921758 h 11HYPERLINK l _Toc4279217591、公司經(jīng)營情況 PAGEREF _Toc427921759 h 11HYPERLINK l _Toc4279217622、公司主要經(jīng)營資質(zhì) PAGEREF _Toc427921762 h 12HYPERLINK l _Toc427921763（二）主要業(yè)務(wù)及盈利模式 PAGEREF _Toc427921763 h 12HYPERLI

4、NK l _Toc4279217641、業(yè)務(wù)范圍 PAGEREF _Toc427921764 h 12HYPERLINK l _Toc4279217662、商業(yè)模式 PAGEREF _Toc427921766 h 12HYPERLINK l _Toc4279217673、主要代理銷售產(chǎn)品介紹 PAGEREF _Toc427921767 h 12HYPERLINK l _Toc4279217684、銷售及采購情況概述 PAGEREF _Toc427921768 h 13HYPERLINK l _Toc427921773（三）銷售及客戶情況 PAGEREF _Toc427921773 h 14HY

5、PERLINK l _Toc4279217741、主要客戶情況 PAGEREF _Toc427921774 h 14HYPERLINK l _Toc4279217752、銷售結(jié)構(gòu)情況 PAGEREF _Toc427921775 h 14HYPERLINK l _Toc427921782、銷售模式 PAGEREF _Toc427921782 h 16HYPERLINK l _Toc4279217834、銷售集中度 PAGEREF _Toc427921783 h 17HYPERLINK l _Toc4279217845、銷售流程圖 PAGEREF _Toc427921784 h 17HYPERLI

6、NK l _Toc427921785（四）采購及供應(yīng)商情況 PAGEREF _Toc427921785 h 17HYPERLINK l _Toc4279217861、主要供應(yīng)商情況 PAGEREF _Toc427921786 h 17HYPERLINK l _Toc4279217872、采購流程（藥品采購） PAGEREF _Toc427921787 h 18HYPERLINK l _Toc4279217883、采購集中度 PAGEREF _Toc427921788 h 18HYPERLINK l _Toc427921789（五）存貨及成本構(gòu)成分析 PAGEREF _Toc427921789

7、h 18HYPERLINK l _Toc4279217901、營業(yè)成本構(gòu)成 PAGEREF _Toc427921790 h 18HYPERLINK l _Toc4279217912、存貨的管理 PAGEREF _Toc427921791 h 18HYPERLINK l _Toc4279217933、生產(chǎn)成本的分攤 PAGEREF _Toc427921793 h 19HYPERLINK l _Toc427921794三、財務(wù)信息分析 PAGEREF _Toc427921794 h 19HYPERLINK l _Toc427921795（一）財務(wù)信息質(zhì)量 PAGEREF _Toc427921795

8、 h 19HYPERLINK l _Toc427921796（二）財務(wù)會計核算 PAGEREF _Toc427921796 h 21HYPERLINK l _Toc427921799（三）會計報表分析 PAGEREF _Toc427921799 h 22HYPERLINK l _Toc427921800（四）資產(chǎn)狀況分析 PAGEREF _Toc427921800 h 31HYPERLINK l _Toc427921801四、或有事項 PAGEREF _Toc427921801 h 32HYPERLINK l _Toc427921802五、稅項 PAGEREF _Toc427921802 h

9、32HYPERLINK l _Toc427921803（一）主要稅項 PAGEREF _Toc427921803 h 32HYPERLINK l _Toc427921805（二）稅收優(yōu)惠 PAGEREF _Toc427921805 h 33HYPERLINK l _Toc427921806六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易 PAGEREF _Toc427921806 h 33HYPERLINK l _Toc427921807（一）關(guān)聯(lián)方及關(guān)系 PAGEREF _Toc427921807 h 33HYPERLINK l _Toc427921808（二）關(guān)聯(lián)往來余額 PAGEREF _Toc427921808

10、h 33HYPERLINK l _Toc427921809（三）關(guān)聯(lián)方交易 PAGEREF _Toc427921809 h 34HYPERLINK l _Toc427921810七、公司存在的主要問題及建議 PAGEREF _Toc427921810 h 35HYPERLINK l _Toc427921811（一）財務(wù)報表的編制 PAGEREF _Toc427921811 h 35HYPERLINK l _Toc427921812（二）貨幣資金 PAGEREF _Toc427921812 h 35HYPERLINK l _Toc427921813（三）收入成本方面 PAGEREF _Toc42

11、7921813 h 35HYPERLINK l _Toc427921814（四）費用方面 PAGEREF _Toc427921814 h 36HYPERLINK l _Toc427921815（五）歷史沿革方面的問題 PAGEREF _Toc427921815 h 36HYPERLINK l _Toc427921816（六）股改的個人所得稅問題 PAGEREF _Toc427921816 h 36HYPERLINK l _Toc427921817八、需強調(diào)事項 PAGEREF _Toc427921817 h 36序言1、工作范圍及內(nèi)容受江蘇*創(chuàng)業(yè)投資有限公司委托，我們對*有限公司（以下簡稱“*

12、公司”）進行了財務(wù)盡職調(diào)查。根據(jù)約定，納入本次財務(wù)盡職調(diào)查范圍為*公司及其子公司，調(diào)查期間為2013年度、2014年度及2015年1-5月份。本次財務(wù)盡職調(diào)查關(guān)注的事項包括：公司歷史沿革，盈利模式，財務(wù)狀況，盈利狀況，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，財務(wù)會計核算，稅項，以往接受外部審計情況等。我們在現(xiàn)場調(diào)查工作中發(fā)現(xiàn)的除上述事項之外的重要財務(wù)及稅務(wù)問題我們亦將予以關(guān)注。我們的調(diào)查程序主要是獲取并審閱相關(guān)資料，網(wǎng)絡(luò)搜索核對相關(guān)資料，了解行業(yè)信息，與治理層及經(jīng)營管理人員進行訪談，了解生產(chǎn)經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營模式、主要客戶及供應(yīng)商，分析業(yè)務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)，評價內(nèi)部控制，抽查重要合同等業(yè)務(wù)資料，了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易，了解

13、以往接受外部審計的情況，分析關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭對獨立性的影響，分析業(yè)務(wù)復(fù)雜性和財務(wù)可審性等。本次盡職調(diào)查我們獲取的主要資料如下：資料類別資料內(nèi)容基本資料營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、公司章程、驗資報告、銷售政策、銷售模式等業(yè)務(wù)資料等財務(wù)資料2013年2015年5月兩年一期的審計報告初稿、銷售合同、生產(chǎn)成本資料、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證等稅務(wù)資料所得稅申報表、營業(yè)稅納稅申報表、增值稅納稅申報表等其他資料主要客戶和供應(yīng)商情況；員工、管理層人數(shù)；以及其他非財務(wù)信息2、限制我們工作的因素公司提供的2013年2015年5月的二年一期審計報告初稿非正式稿，可能與后期出具的正式報告有差異。3、報告使

14、用需要指出的是，我們的調(diào)查工作并非執(zhí)行審計或?qū)忛喅绦?，因而不能亦不會提供與審計或?qū)忛喎?wù)相同程序的保障，不會對獲取的信息發(fā)表審計或?qū)忛喴庖姟Ｎ覀兊馁Y料信息來源于公司提供的資料、訪談記錄和公司管理層的口頭說明與解釋。我們并沒有執(zhí)行任何審計性質(zhì)的工作，也沒有對本報告內(nèi)的財務(wù)或其他資料執(zhí)行任何核對或驗證程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我們不對本報告內(nèi)的資料的準確性或完整性承擔責任和作出聲明。我們沒有向目標公司的管理層出示本報告，以澄清當中的事實、確認當中是否存在重大遺漏或本報告是否真實、公允地反映了該公司最近的經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)狀況和前景。報告概要概要是對本次財務(wù)盡職調(diào)查關(guān)鍵點的概括與匯總，是

15、財務(wù)盡職調(diào)查報告正文及附件內(nèi)容的濃縮和提煉，旨在使報告使用者在較短時間內(nèi)能夠?qū)Ρ敬呜攧?wù)盡職調(diào)查的結(jié)果形成總體輪廓，欲了解本次財務(wù)盡職調(diào)查的全面情況，請認真閱讀財務(wù)盡職調(diào)查報告全文。本財務(wù)盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容如下：第一部分-序言：主要介紹了我們的工作范圍和限制因素。第二部分-報告概要：概括了本報告的重點內(nèi)容。第三部分-正文一、公司基本情況：概述了目標公司的基本信息、歷史沿革、主要股東情況。二、公司經(jīng)營情況：概述了目標公司的核心技術(shù)、主要資質(zhì)、商標注冊、主要產(chǎn)品、主要工藝流程、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)模式、銷售及采購情況、存貨特點、成本構(gòu)成、主要客戶及供應(yīng)商情況等。三、財務(wù)信息分析：了解公司使用的會計準則

16、、財務(wù)軟件使用情況及會計核算等；并對歷史業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況進行分析，資料主要來源于公司提供的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)；以往外部審計情況。四、稅項：了解公司涉及主要稅項、稅率及優(yōu)惠政策，稅費計征及計算的復(fù)雜性等情況。五、或有事項六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易：分析公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易。七、公司存在的主要問題及建議：匯總分析盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題和初步處理建議。八、需強調(diào)事項如前所述，我們?nèi)〉玫馁Y料和與管理層的接觸是非常有限的，一些很重要的分析無法進行。我們在本報告的“七、公司存在的主要問題及建議”集中列示并逐一分析了我們在工作中發(fā)現(xiàn)的主要問題。正文一、公司基本情況（一）歷史沿革1、基本信息（截止2015年5月31日）公司中

17、文名稱：*有限公司法定代表人：注冊號：注冊資本：20,000萬元人民幣實收資本：20,000萬元人民幣注冊地址：經(jīng)營地址：南京市玄武區(qū)南京市玄武區(qū)公司性質(zhì)：股份有限公司（自然人控股）經(jīng)營范圍：（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動）成立日期:2006年6月8日經(jīng)營期限：無期限2、股東出資和歷史沿革（1）2006年4月，*醫(yī)藥有限公司成立由、*科技有限公司、2006年6月共同出資組建，注冊資本600萬元。2006年6月3日，南京蘇建聯(lián)合會計師事務(wù)所出具了驗資報告（寧建驗2006022號），驗證截至2006年6月2日，已收到投資人、*科技有限公司、分別繳納的494萬元、100萬元和

18、6萬元出資。（二）人力資源1、人力資源結(jié)構(gòu)（截止2015年5月31日）部門分工人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例集團辦公室111.53%財務(wù)管理中心486.69%公共事務(wù)發(fā)展中心50.70%供應(yīng)鏈管理中心304.18%審計監(jiān)察部50.70%物業(yè)管理中心212.93%研發(fā)質(zhì)量生產(chǎn)15922.18%營銷管理中心40856.90%戰(zhàn)略業(yè)務(wù)部40.56%C基金60.84%HR中心111.53%IT中心91.26%合 計 =SUM(ABOVE) 717100.00%受教育程度人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例本科及以上35249.09%大專、高技28339.47%中專、中技、職高405.58%高中及以下425.86%合 計 =SUM(

19、ABOVE) 717100.00%2、職工薪酬年度工資水平類別工資總額（元）平均人數(shù)每人年均工資（元）2013年度全員62,254,173.86 603.00 103,240.75 2014年度全員85,501,558.15 760.00 112,502.05 合計147,755,732.01 3、社保及住房公積金項 目規(guī)定比例實繳比例備注養(yǎng)老保險20.00%20.00%醫(yī)療保險9.00%9.00%失業(yè)保險1.50%1.50%工傷保險0.50%0.50%生育保險0.50%0.50%住房公積金10.00%10.00%截至2015年 06月30日，公司員工717人，其中：正式員工709人，勞務(wù)派遣

20、5人，3人為退休返聘。公司2015年6月參加社會保險人數(shù)為709人，繳納住房公積金人數(shù)為704人，社保繳費基數(shù)為2,273,000元，公司2015年6月份社會保險費繳納金額為724,243.36元。（三）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)1、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖(截止2015年5月31日)2、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)情況序號與本公司關(guān)系公司名稱全稱主要經(jīng)營地注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例（%）表決權(quán)比例(%)取得方式直接間接1子公司南京藥有限公司江蘇南京江蘇南京醫(yī)藥制造90.0010.00100.00設(shè)立2子公司拉薩科技有限公司西藏拉薩西藏拉薩醫(yī)藥制造90.0010.00100.00設(shè)立3子公司南京輝制藥有限公司江蘇南京江蘇南京醫(yī)藥制造10

21、0.00100.00購買4子公司西藥業(yè)有限公司西藏拉薩西藏拉薩醫(yī)藥批發(fā)90.0010.00100.00設(shè)立5子公司*科技有限公司江蘇南京江蘇南京醫(yī)藥研發(fā)100.00100.00設(shè)立6子公司哈藥有限責任公司哈爾濱哈爾濱生物技術(shù)開發(fā)、咨詢100.00100.00購買7聯(lián)營企業(yè)上海有限公司上海上海醫(yī)藥批發(fā)49.0049.00設(shè)立8參股公司江蘇保股份有限公司南京南京擔保4.95054.9505設(shè)立注：公司2015年1月28日以954.00萬元購買哈有限責任公司100%股權(quán)，截止2015年5月31日，由于購買款項尚未支付，本報告中財務(wù)數(shù)據(jù)不包括該公司。二、經(jīng)營情況（一）經(jīng)營情況概述1、公司經(jīng)營情況公司專

22、注于心腦血管為主的慢病領(lǐng)域，從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康（丹參酮A磺酸鈉注射液）、洛陽順勢藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通（活血通脈片）、合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）、山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液，其中腦脈利顆粒2015年4月后生產(chǎn)廠商為公司下屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公司。公司具有較強的藥品研發(fā)能力：根據(jù)國家食品藥品監(jiān)督管理總局藥品審評中心的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，公司在審新藥文號共計54個，在2013年度

23、國內(nèi)藥企新藥注冊的百強榜中，排第27位。目前承擔“重大新藥創(chuàng)制”、江蘇省科技成果轉(zhuǎn)化專項、江蘇省戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)專項等省部級專項資金二十余項，擁有百余件發(fā)明專利，其中近四十件已授權(quán)，在心腦血管領(lǐng)域布局了一系列新產(chǎn)品。公司目前已建成專業(yè)的銷售團隊和完善的網(wǎng)絡(luò)體系，覆蓋全國32個省、市、自治區(qū)，12000家醫(yī)療機構(gòu)。2013年“丹參酮A磺酸鈉注射液”終端市場銷售位于丹參源藥物市場排名的首位。同時，公司具有自主知識產(chǎn)權(quán)的中藥6類新藥腦脈利顆粒，2014年獲生產(chǎn)批文，并通過新版GMP現(xiàn)場核查，目前已投入自主生產(chǎn)。該產(chǎn)品是目前唯一獲批的治療中風急性期的口服中成藥，是經(jīng)典名方“補陽還五湯”的改良方，具有活血化

24、瘀作用，在改善中風患者神經(jīng)功能缺損方面療效卓越。2、公司主要經(jīng)營資質(zhì)序號證書名稱發(fā)證單位企業(yè)名稱證書編號期限發(fā)證時間1藥品經(jīng)營許可證江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局*有限公司蘇AA02502882011年6月1日2藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范認證證書江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局*有限公司A-JS11-0352013年7月31日3藥品生產(chǎn)許可證江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局南京柯菲平制藥有限公司蘇201204822013年7月22日4藥品生產(chǎn)許可證江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局南京柯菲平盛輝制藥有限公司蘇201100432014年4月23日5藥品GMP證書江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局南京柯菲平盛輝制藥有限公司JS201503822

25、015年2月3日6藥品經(jīng)營許可證西藏自治區(qū)食品藥品監(jiān)督管理局西藏那菲藥業(yè)有限公司藏AA89100392012年9月6日（二）主要業(yè)務(wù)及盈利模式1、業(yè)務(wù)范圍從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康（丹參酮A磺酸鈉注射液）、洛陽順勢藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通（活血通脈片）、合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）、山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液，其中腦脈利顆粒2015年4月后生產(chǎn)廠商為公司下屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公

26、司。2、商業(yè)模式公司業(yè)務(wù)始于和專業(yè)的藥品生產(chǎn)企業(yè)簽訂藥品代理合同，然后通過各地辦事處及藥品代理商開拓終端市場，再通過各地的醫(yī)藥公司，配送至終端醫(yī)院的藥房，實現(xiàn)銷售。目前公司在國內(nèi)主要大中城市設(shè)立了辦事處，現(xiàn)有的銷售模式為自營（江蘇省、重慶及條件合適的等級醫(yī)院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。3、主要代理銷售產(chǎn)品介紹公司專注以心腦血管為主的慢性病領(lǐng)域，主要代理銷售的產(chǎn)品如下：上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康（丹參酮A磺酸鈉注射液）：主要適應(yīng)癥為冠心病、心絞痛、心肌梗死的輔助治療。隨著臨床研究的不斷開展，諾新康的顯著療效已經(jīng)被越來越多的醫(yī)生所認可，成為防治缺血及再灌注損傷必選用藥。諾新康目前

27、已覆蓋3000余家二級以上醫(yī)院，并在近年大力擴展區(qū)縣市縣級一級醫(yī)院和社區(qū)終端渠道，累計開發(fā)11000余家醫(yī)院終端。洛陽順勢藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通（活血通脈片）：說明書適應(yīng)癥為用于冠心病心絞痛氣滯血淤癥，行氣活血，通脈止痛。合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒：主要適應(yīng)癥為氣虛血瘀型中風病（腦梗塞）中經(jīng)絡(luò)急性期，癥見半身不遂、偏身麻木、口舌歪斜、語言蹇澀等，腦脈利顆粒是唯一的腦卒中急性期口服中成藥，與其他腦卒中治療藥物聯(lián)合使用。上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊）：適應(yīng)癥為骨質(zhì)疏松癥，屬于國家基藥目錄品種，價格適中，患者依從性好，指南推薦的防治骨質(zhì)疏松癥的基礎(chǔ)藥物，處方率高，

28、軟膠囊劑型，密封好，抗氧化，易吸收，服用方便，只需肝轉(zhuǎn)化，特別適合于腎功能不全或老年患者，作用平穩(wěn)，持久，副作用小，不良反應(yīng)少。山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）：說明書適應(yīng)癥為急性、慢性活動型肝炎，缺血性腦血管病后遺癥，腦損傷，心肌炎等。哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液：適應(yīng)癥為腦損傷及引起的神經(jīng)功能缺失、記憶與智能障礙的治療，為新一代的腦代謝改善藥，是吡拉西坦的升級換代，療效更優(yōu)，沒有中樞興奮和抑制作用，沒有直接的血管活性，具有多重作用機理，不良反應(yīng)少見，安全性高。成都百?？萍纪端幱邢薰旧a(chǎn)的銀杏內(nèi)酯注射液：說明書適應(yīng)癥為活血化淤，通經(jīng)活絡(luò)，

29、用于中風病中經(jīng)絡(luò)（輕中度腦梗塞）恢復(fù)期淤血阻絡(luò)癥，癥見半身不遂，口舌歪斜，言語謇澀，肢體麻木等。重慶藥友制藥有限公司生產(chǎn)的注射用水溶性維生素：說明書適應(yīng)癥水溶性維生素缺乏的預(yù)防和治療。4、銷售及采購情況概述銷售情況：公司銷售的主要客戶是各地的醫(yī)藥公司，終端客戶主要為各地的醫(yī)院藥房。采購情況：（1）公司目前基本為所銷售藥品的國內(nèi)獨家經(jīng)銷商，除業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液外（為江蘇省獨家經(jīng)銷商）。（2）公司子公司有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒（2015年4月后），主要采購的原料有中藥材和包裝材料等，供應(yīng)商主要有安徽普仁公司，輔料供應(yīng)商山河公司，結(jié)算方式采用先發(fā)貨后付款方式。（三）銷售及客戶情況1、主要

30、客戶情況（1）2013年度前五大客戶銷售額序號客戶名稱銷售額（萬元）占銷售比重1國藥控信生物醫(yī)藥有限公司 6,311.79 5.21%2陜西省藥材采購供應(yīng)站 4,128.38 3.41%3上海雷限公司 3,813.98 3.15%4上海醫(yī)股有限公司 3,281.15 2.71%5華潤醫(yī)藥團有限公司 3,226.83 2.67%合計 =SUM(ABOVE) 20,762.13 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 17.15%（2）2014年度前五大客戶銷售額序號客戶名稱銷售額（萬元） 占銷售比重1國藥份有限公司 6,400.32 4.16%2合肥限責任公司 5,544.38 3.60

31、%3上海業(yè)有限公司 3,513.16 2.28%4上海醫(yī)銷控股有限公司 3,420.18 2.22%5黑龍江藥有限公司 3,256.00 2.11%合計 =SUM(ABOVE) 22,134.04 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 14.37%（3）2015年15月前五大客戶銷售額序號客戶名稱銷售額（萬元） 占銷售比重1國藥普信生物醫(yī)藥有限公司2,438.674.83%2上海藥業(yè)有限公司1,535.073.04%3上海醫(yī)藥有限公司1,320.852.62%4上海醫(yī)股有限公司1,305.392.59%5江西三業(yè)有限公司1,244.662.47%合計 =SUM(ABOVE) 7,84

32、4.64 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 15.55%2、銷售結(jié)構(gòu)情況（1）2013年度銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮A磺酸鈉注射液1,110,548,230.71 91.78%339,087,010.95 88.91%771,461,219.76 93.10%69.47%奧拉西坦注射液40,604,988.15 3.36%20,787,166.34 5.45%19,817,821.81 2.39%48.81%阿法骨化醇軟膠囊42,961,258.95 3.55%14,180,843.00 3.72%28,780,415.95 3.47%66.99%活血通

33、脈片8,581,168.86 0.71%3,300,043.15 0.87%5,281,125.71 0.64%61.54%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂184,615.39 0.02%106,665.60 0.03%77,949.79 0.01%42.22%腦脈利186,406.82 0.02%27,038.67 0.01%159,368.15 0.02%85.49%銀杏內(nèi)酯注射液0.00 0.00%0.00 0.00%0.00 0.00%其他藥品6,967,546.57 0.56%3,909,883.71 1.01%3,057,662.86 0.37%43.88%合計 =SUM(ABOVE)

34、1,210,034,215.45 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 100.00% =SUM(ABOVE) 381,398,651.42 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 100.00% =SUM(ABOVE) 828,635,564.03 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 100.00%68.48%（2）2014年度銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮A磺酸鈉注射液1,316,506,284.16 85.48%292,443,367.70 80.47%1,024,062,916.46 87.03%77.79%奧拉西坦注射液47,019

35、,346.87 3.05%24,955,620.22 6.87%22,063,726.65 1.88%46.92%阿法骨化醇軟膠囊57,374,208.57 3.73%11,940,866.43 3.29%45,433,342.14 3.86%79.19%活血通脈片8,868,607.33 0.58%3,107,801.67 0.86%5,760,805.66 0.49%64.96%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂106,197,740.27 6.90%28,898,566.47 7.95%77,299,173.80 6.57%72.79%腦脈利474,362.43 0.03%82,945.77 0

36、.02%391,416.66 0.03%82.51%銀杏內(nèi)酯注射液123,846.16 0.01%117,653.82 0.03%6,192.34 0.00%5.00%其他藥品3,841,207.56 0.25%2,017,666.38 0.56%1,823,541.18 0.15%47.47%其他（注）-261,117.44 -0.03%-124,636.16 -0.05%-136,481.28 合計 =SUM(ABOVE) 1,540,144,485.91 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 100.00% =SUM(ABOVE) 363,439,852.3 =SUM(ABOV

37、E)*100 # 0.00% 100.00% =SUM(ABOVE) 1,176,704,633.61 100%76.40%注：其他為審計調(diào)整的差異，無法對應(yīng)到品種上，故單列（3）2015年15月銷售類型收入收入占比成本成本占比毛利占比毛利率丹參酮A磺酸鈉注射液468,010,908.37 92.76%79,440,213.72 83.07%388,570,694.65 95.03%83.03%奧拉西坦注射液16,038,351.23 3.18%10,476,434.93 10.96%5,561,916.30 1.36%34.68%阿法骨化醇軟膠囊15,845,226.86 3.14%4,81

38、4,411.74 5.03%11,030,815.12 2.70%69.62%活血通脈片2,960,011.01 0.59%1,016,610.95 1.06%1,943,400.06 0.48%65.66%注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂1,462,813.36 0.29%510,622.48 0.53%952,190.88 0.23%65.09%腦脈利276,059.99 0.05%2,359.02 0.00%273,700.97 0.07%99.15%銀杏內(nèi)酯注射液185,769.24 0.04%176,480.79 0.18%9,288.45 0.00%5.00%其他（注）-259,592.

39、83 -0.05%-807,643.86 -0.83%548,051.03 合計 =SUM(ABOVE) 504,519,547.23 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 100.00% =SUM(ABOVE) 95,629,489.77 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 100.00% =SUM(ABOVE) 408,890,057.46 99.87%81.05%注：其他為審計調(diào)整的差異，無法對應(yīng)到品種上，故單列從藥品毛利率的總體變動看，公司的藥品毛利率在上升，毛利率上升的主要原因是主要銷售藥品的銷售價格的上升。、銷售模式（1）客戶來源公司主要通過全國各地的藥品代理

40、商開拓終端市場，再通過各地的醫(yī)藥公司，配送至終端醫(yī)院的藥房，實現(xiàn)銷售。目前公司在國內(nèi)主要大中城市設(shè)立了辦事處，現(xiàn)有的銷售模式為自營（江蘇省、重慶及條件合適的等級醫(yī)院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。（2）簽訂合同公司在各省的藥品招投標中標后，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)的要求，確定各省的醫(yī)藥公司，對藥品實施配送銷售，同時組織銷售人員對藥品進行推廣，醫(yī)藥公司與公司簽訂銷售合同后，公司根據(jù)合同的約定發(fā)貨并結(jié)算。銷售部門和銷售代理根據(jù)委托推廣協(xié)議約定具體結(jié)算方式與結(jié)算條件進行銷售費用結(jié)算。（3）定價方式以全國各省的藥品中標價格，作為藥品在當?shù)氐匿N售價格。（4）開票時間及銷售確認公司在商品發(fā)出后，根據(jù)出庫單和合

41、同開具開票。商品銷售收入，以商品出庫為確認收入的時點。（5）結(jié)算方式主要通過銀行電匯的方式，部分采取銀行承兌方式結(jié)算。4、銷售集中度客戶為國內(nèi)各地的醫(yī)藥公司。5、銷售流程圖市場開發(fā)銷售投標中標后，確定銷售配送公司，組織銷售推廣，簽訂合同根據(jù)合同約定發(fā)貨確認收入同時開票收款。（四）采購及供應(yīng)商情況1、主要供應(yīng)商情況（1）2013年度前五大采購供應(yīng)商序號2013年度供應(yīng)商名稱采購額(萬元)占采購比重1上海第藥業(yè)有限公司 34,474.18 90.29%2哈爾濱業(yè)有限公司 1,889.33 4.95%3上海信藥業(yè)有限公司 1,336.68 3.50%4洛陽業(yè)有限公司 334.32 0.88%5上海國

42、藥基地醫(yī)藥銷售有限公司 147.51 0.38%合計 =SUM(ABOVE) 38,182.02 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 100.00%（2）2014年度前五大采購供應(yīng)商序號2014年度供應(yīng)商名稱采購額(萬元)占采購比重1上海第一生化藥業(yè)有限公司37,870.0686.32%2哈爾股份有限公司2,542.435.80%3山東北泰制藥有限公司1,240.622.83%4上海安藥業(yè)有限公司1,239.052.82%5藥業(yè)有限公司330.260.75%合計 =SUM(ABOVE) 43,222.4298.52%（3）2015年15月前五大采購供應(yīng)商序號2015年15月供應(yīng)商名

43、稱采購額(萬元)占采購比重1上?；帢I(yè)有限公司 5,524.53 58.93%2上海上限公司 2,874.55 30.66%3哈爾濱藥業(yè)股份有限公司 489.82 5.23%4上海信藥業(yè)有限公司 398.04 4.25%5洛陽順業(yè)有限公司 87.14 0.93%合計 =SUM(ABOVE) 9,374.08 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 100.00%2、采購流程（藥品采購）（1）采購申請公司法務(wù)部組織相關(guān)人員與生產(chǎn)廠商談判并簽訂銷售代理協(xié)議，后期采購由采購部負責批次采購。（2）采購合同采購部每月末將下月的采購計劃發(fā)給生產(chǎn)廠商，當月提貨與供應(yīng)商簽訂批次采購合同，采購部合同備案

44、。（3）采購入庫供應(yīng)商將采購藥品發(fā)貨后，由質(zhì)量管理中心驗收后，并辦理入庫手續(xù)。（4）付款結(jié)算公司采購結(jié)算正常采用預(yù)付款方式結(jié)算，與上海第一生化藥業(yè)有限公司的貨款結(jié)算除外（一個月結(jié)算一次），采購人員核對供應(yīng)商送貨單及發(fā)票、檢驗報告，將發(fā)票轉(zhuǎn)交給財務(wù)部進行入帳，由總經(jīng)理審批后交由財務(wù)部進行付款。3、采購集中度公司藥品由于采用總代理的方式，故采購集中度較高。（五）存貨及成本構(gòu)成分析1、營業(yè)成本構(gòu)成公司營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本，為采購藥品的購進成本。2、存貨的管理（1）存貨的分類存貨分為原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、在途物資、低值易耗品。（2）存貨入庫及領(lǐng)用的流程（主要說明藥品收發(fā)的流程）供應(yīng)商根據(jù)合同約

45、定將藥品送至倉庫，倉庫倉管員按照藥品收貨管理程序?qū)Φ截浰幤愤M行逐批收貨，驗收取樣按公司制定的藥品質(zhì)量驗收操作程序規(guī)定的抽樣原則抽取樣品進行質(zhì)量檢查，收貨：藥品到貨質(zhì)量部抽檢驗收開具驗收入庫單辦理入庫，出貨：根據(jù)合同或訂單，倉庫發(fā)貨，填制出庫單發(fā)貨復(fù)核，通知物流取貨財務(wù)根據(jù)出庫單、合同，開具發(fā)票，同時根據(jù)根據(jù)不同情況進行出庫帳務(wù)處理。（3）存貨的盤點公司對現(xiàn)場的物料每月盤點，現(xiàn)場存貨有臺帳管理。3、生產(chǎn)成本的分攤公司為主要為藥品流通公司，采購的藥品銷售后，按藥品成本直接計入當期的主營業(yè)務(wù)成本中，不存在生產(chǎn)成本的分攤。子公司藥廠藥品的生產(chǎn)成本按經(jīng)濟用途劃分直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用

46、等科目核算，共性的生產(chǎn)成本按機器工時比例分攤至產(chǎn)品中。三、財務(wù)信息分析（一）財務(wù)信息質(zhì)量（1）人員配置姓 名入職時間職責分工備注陳華2013-9-29負責整個總賬稅務(wù)部的正常運營，及內(nèi)外部協(xié)調(diào)工作。曹2013-11-25負責7個單元日常財務(wù)核算、分析；年度財務(wù)審計；SAP培訓(xùn)管理和指導(dǎo)使用及日常維護；會計工作指導(dǎo)及管理。孫2013-2-18負責銀行開戶、銷戶及日常輔助管理；費用單據(jù)傳遞、報銷、合同簽署后的傳遞。蔣志2013-4-11負責南柯制藥費用、往來、固定資產(chǎn)核算；預(yù)算編制、審核、控制、分析；納稅申報。貢2013-5-15負責江柯、南柯、那菲財務(wù)憑證審核；銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、薪酬核算、月末結(jié)賬；

47、報表出具；吳2013-11-28負責出納工作、銀行事務(wù)；部門辦公用品申購、發(fā)放、保管及臺賬；固定資產(chǎn)日常管理。李2013-3-15負責西藏銷售收款和核銷；保證金的核算和管理；會計檔案資料保管；協(xié)助主管開展財務(wù)部日常工作。曹2011-3-15負責在研項目日常核算、項目臺賬登記；研發(fā)項目驗收數(shù)據(jù)填報和審核；各類財政資金申報資料填報；研究所各項數(shù)據(jù)預(yù)測和報表編制；配合研發(fā)項目驗收檢查；配合高企復(fù)審核算；研發(fā)費加計扣除王2012-9-3負責西藏公司往來核算；客戶往來核算、對賬；部門預(yù)算編制與控制；配合資金管理部編制客戶對賬單；員工借支核算、對賬，對賬結(jié)果表單的編制與歸檔；關(guān)聯(lián)方往來對賬；審計詢證函的郵

48、寄。楊濤2014-4-2負責發(fā)票申購、領(lǐng)用、開具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進項發(fā)票認證；進項和銷項稅額日報表編制；辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)和拒收證明及發(fā)票作廢管理；張琳琳2014-4-2負責盛輝和南柯制藥資金和費用預(yù)算編制、審核、控制和分析；研發(fā)費用核算；中試核算；往來核算。羅艷萍2010-8-19負責盛輝和南柯制藥賬務(wù)審核；成本分析；財務(wù)報表編制；納稅申報；會計檔案資料的管理及協(xié)助主管做好日常財稅工作。王慧2013-10-25負責銀行開戶、銷戶及日常輔助管理；費用單據(jù)傳遞、報銷、合同簽署后的傳遞。彭春艷2012-6-8負責西藏公司客戶發(fā)票審核和郵寄，郵寄后的數(shù)據(jù)整理與發(fā)送；部門資金和費用預(yù)算

49、。肖宏2012-3-9負責藥廠和原料藥廠日常財務(wù)事項徐莉2014-7-1負責發(fā)票申購、領(lǐng)用、開具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進項發(fā)票認證；進項和銷項稅額日報表編制；辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)和拒收證明及發(fā)票作廢管理；折扣申請單的保管和折扣數(shù)據(jù)統(tǒng)計；王霞2014-4-28負責西藏公司日常費用的審核、編制記賬憑證；憑證打印與郵寄；銀行對賬并出具余額調(diào)節(jié)表及歸檔；跟蹤未達賬項。楊萱文2008-5-7負責對外合同種類的規(guī)劃、擬定、審核和簽署；開票數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析及日常報表編制；外聯(lián)工作的協(xié)調(diào)與跟蹤。張德軍2012-6-8負責西藏公司日常財務(wù)和稅務(wù)工作；費用資金預(yù)算、分析與控制；工商、稅務(wù)、財政、銀行等外聯(lián)工

50、作；安全檢點與防范管理。胡麗華2013-11-29負責7個單元預(yù)算損益執(zhí)行情況分析；稅收籌劃執(zhí)行情況分析；稅費申報；日常稅務(wù)檢查協(xié)查；稅務(wù)鑒定審計。（2）財務(wù)軟件“*公司”于2015年1月開始正式使用SAP系統(tǒng)軟件,以前使用金蝶K3及用友軟件。（3）外部審計情況“*公司”一般每個會計年度接受一次外部審計。“*公司”2013年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的天職業(yè)字20149291號審計報告驗證。事務(wù)所對公司2013年度的財務(wù)報表發(fā)表了標準無保留意見?！?公司”2014年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的天職業(yè)字201510840號審計報告驗證。事務(wù)

51、所對公司2014年度的財務(wù)報表發(fā)表了標準無保留意見。（二）財務(wù)會計核算1、會計準則財政部2006年2月15日頒布的新企業(yè)會計準則。2、主要會計政策和流程壞賬政策a.將單項金額100.00萬元以上的應(yīng)收賬款以及單項金額100.00萬元以上的其他應(yīng)收款視為重大的應(yīng)收款項，單獨進行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。b.對單項金額不重大的應(yīng)收款項，與經(jīng)單獨測試后未減值的應(yīng)收款項一起按賬齡特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應(yīng)收賬款組合的實際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時情況確定本期各項組合計提壞賬準備的比例，據(jù)此計算本期應(yīng)計提的壞賬準備。具

52、體組合情況如下：賬齡組合：賬 齡應(yīng)收賬款計提比例（%）1-180天（含180天）0.50180天-365天（含365天）5.001-2年（含2年）50.002-3年（含3年）100.003-4年（含4年）100.004-5年（含5年）100.005年以上100.00賬 齡其他應(yīng)收款計提比例(%)1年以內(nèi)（含1年）0.001-2年（含2年）5.002-3年（含3年）20.003-4年（含4年）50.004-5年（含5年）70.005年以上100.00關(guān)聯(lián)往來組合：本公司與集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項，對于此類應(yīng)收款項一般不計提壞賬準備，但如果有確鑿證據(jù)表明關(guān)聯(lián)方債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債

53、、現(xiàn)金流量嚴重不足等，并且不準備對應(yīng)收款項進行債務(wù)重組或其它方式收回的，根據(jù)預(yù)計可能收回的壞賬損失，計提相應(yīng)的壞賬準備，對于其中預(yù)計全部無法收回的應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項也可全部計提壞賬準備?；敬_定能收回的應(yīng)收款項組合：資產(chǎn)負債表日后期間已收回款項、應(yīng)收補貼款項、保證金、押金、職工備用金等基本確定能收回或收回風險極小的款項，不計提壞賬準備。c.單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項對應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。固定資產(chǎn)折舊政策采用年限平均法分類計提折舊，折舊年限分別為房屋及建筑物30年、機器設(shè)備和運輸工具10年

54、、電子及辦公設(shè)備5年，殘值率均為5%。存貨 公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、在途物資、委托加工物資、低值易耗品及周轉(zhuǎn)材料等項目，發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。收入確認藥品銷售收入：公司在商品發(fā)出后，根據(jù)出庫單和合同開具發(fā)票，以商品出庫為確認收入的時點。（三）會計報表分析若未特殊說明，單位均為人民幣元項 目2013年度2014年度2015年1-5月資產(chǎn)總額576,885,022.46 712,106,119.05 759,123,798.72 負債總額152,338,152.61 207,270,570.35 252,249,371.89 所有者權(quán)益總額424,546,869.85 50

55、4,835,548.70 506,874,426.83 項 目2013年度2014年度2015年1-5月營業(yè)收入1,218,064,287.051,561,441,020.98 504,608,426.34 營業(yè)成本386,651,009.55 364,798,879.85 95,755,865.00 凈利潤89,299,385.67 97,025,599.55 45,528,108.58說明：公司資產(chǎn)總額、負債總額逐年增加，收入和凈利潤呈逐年上升趨勢。（1）報表結(jié)構(gòu)分析a 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析項 目2013年12月31日2014年12月31日2015年5月31日金額結(jié)構(gòu)比金額結(jié)構(gòu)比金額結(jié)構(gòu)比貨幣資金

56、113,457,631.6119.67%64,710,409.449.09%102,317,637.2213.48%應(yīng)收票據(jù)132,756.000.02%1,510,000.000.20%應(yīng)收賬款182,243,751.2031.59%178,616,394.3425.08%176,431,081.7223.24%預(yù)付賬款147,171,287.2925.51%168,731,682.6223.69%146,993,309.91 19.36%其他應(yīng)收款34,682,293.066.01%20,301,744.972.85%18,093,400.012.38%存貨4,831,353.040.84

57、%87,669,586.0912.31%93,356,889.8312.30%其他流動資產(chǎn)1,427,760.490.25%流動資產(chǎn)合計483,946,832.6983.89%520,029,817.4673.02%538,702,318.6970.96%可供出售金融資產(chǎn)5,000,000.000.87%5,000,000.000.70%5,000,000.000.66%長期股權(quán)投資 13,968,937.36 1.84%固定資產(chǎn)凈額49,936,257.998.66%47,500,660.526.67%45,551,471.956.00%在建工程14,927,832.322.59%71,90

58、1,157.2010.10%84,387,618.6511.12%無形資產(chǎn)10,836,807.191.88%38,435,671.165.40%62,812,875.788.27%商譽2,166,454.130.38%2,166,454.130.30%2,166,454.130.29%長期待攤費用10,070,838.141.73%7,523,030.181.06%6,411,793.860.84%遞延所得稅資產(chǎn)19,549,328.402.75%122,328.300.02%非流動資產(chǎn)合計92,938,189.7716.11%192,076,301.5926.98%220,421,480.

59、0329.04%資產(chǎn)總計576,885,022.46100.00%712,106,119.05100.00%759,123,798.72100.00%說明：1）2013年末、2014年末、2015年5月31日流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)未見重大異常變動，非流動資產(chǎn)比重呈現(xiàn)逐年增長的趨勢；2）2014年末資產(chǎn)較2013年末增加較多主要系非流動資產(chǎn)增加，非流動資產(chǎn)增加主要系在建工程和無形資產(chǎn)增加，增加的原因是2014年公司固定資產(chǎn)建設(shè)項目投資較多及購買的土地使用權(quán)所致。存貨2014年末比2013年末增加較多的原因是銷售模式調(diào)整，年終押貨等原因所致。3）2015年5月末貨幣資金占比較高的原因為6月貸款到

60、期；無形資產(chǎn)占比較高的原因為2015年購買腦脈利專利權(quán)2800萬元所致。4）2015年5月末應(yīng)收款項期末余額大額明細及賬齡科目名稱排名往來客戶名稱期末余額賬齡壞賬準備期末余額應(yīng)收帳款1華潤醫(yī)藥商業(yè)集團有限公司8,184,000.006個月以內(nèi)（含6個月）40,920.002江蘇省醫(yī)藥公司7,863,687.676個月以內(nèi)（含6個月）39,318.443上海雷允上藥業(yè)有限公司7,776,720.006個月以內(nèi)（含6個月）38,883.604上海鈴謙滬中醫(yī)藥有限公司7,121,990.006個月以內(nèi)（含6個月）35,609.955常州藥業(yè)股份有限公司醫(yī)藥藥材分公司6,786,948.516個月以內(nèi)