商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境與戰(zhàn)略管理1

1、商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法商業(yè)銀行戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控商業(yè)銀行環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控內(nèi)容提要有效的審計(jì)必須建立在對(duì)企業(yè)，及其所處的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境，包括其內(nèi)部控制的深刻理解的基礎(chǔ)上?，F(xiàn)代審計(jì)最為顯著的特征是強(qiáng)調(diào)客戶所面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也是審計(jì)師所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來源。因此，審計(jì)師必須理解商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境確立的目標(biāo)（戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和遵循目標(biāo)）、影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分析方法、控制措施及控制效果的績(jī)效指標(biāo)體系，從而設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序并予以執(zhí)行，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到審計(jì)師可以接受的范圍內(nèi)。 篇首語一、商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境（一） 商業(yè)銀行環(huán)境的變化1991年前的銀行

2、可以依靠地理限制吸引忠誠的存款顧客。借款人也只能依賴于銀行。金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致銀行與客戶的關(guān)系發(fā)生了改變?，F(xiàn)在已經(jīng)很少有銀行的交易不考慮實(shí)際的或潛在的需求。 （一）商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的變化管制的放松：從美國向全世界擴(kuò)散信息技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)的加?。盒袠I(yè)間競(jìng)爭(zhēng)銀行業(yè)的作用：滿足經(jīng)濟(jì)體中最終借入者和貸出者的多樣化需求與直接融資競(jìng)爭(zhēng)與其他金融中介機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)國內(nèi)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)世界范圍內(nèi)的銀行間競(jìng)爭(zhēng)一、商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境（二）對(duì)經(jīng)營環(huán)境的分析方法外部環(huán)境的PEST分析方法政治經(jīng)濟(jì)社會(huì)技術(shù)內(nèi)部環(huán)境的分析方法內(nèi)部控制（包含公司治理）一、商業(yè)銀行的經(jīng)營（三）競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果：兩極分化銀行的分類優(yōu)秀的世界級(jí)銀行一般銀行危

3、險(xiǎn)的銀行倒閉的銀行銀行能倒閉嗎？美國的經(jīng)驗(yàn)中國的新破產(chǎn)法一、商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境（一） 現(xiàn)代兩權(quán)分離的商業(yè)銀行經(jīng)營的特征經(jīng)營越來越復(fù)雜經(jīng)營的復(fù)雜性使得商業(yè)銀行與內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的聯(lián)系越來越緊密競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈如果你在一個(gè)沒有競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)中從商，那么你就選擇了一個(gè)錯(cuò)誤的行業(yè)，事實(shí)上，這種行業(yè)根本就不存在。競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果：兩極分化二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法（二 ）為什么有的銀行經(jīng)營的很好，有些銀行發(fā)生財(cái)務(wù)困難或倒閉 任何銀行之所以存在的目的是創(chuàng)造價(jià)值對(duì)貸款顧客的體現(xiàn)給顧客帶來消費(fèi)者剩余對(duì)債權(quán)人的體現(xiàn)有足夠的利潤(rùn)（現(xiàn)金流）還本付息對(duì)供應(yīng)商有足夠的信用，可以獲得穩(wěn)定的供貨股東獲得滿意的投資回報(bào)（證券市場(chǎng)表現(xiàn)為

4、股價(jià)的上升）二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法全球環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)者資本提供者者 內(nèi)部環(huán)境當(dāng)?shù)胤森h(huán)境設(shè)備供應(yīng)商顧客監(jiān)管者存貨供應(yīng)商人力供應(yīng)戰(zhàn)略伙伴戰(zhàn)略管理公司股東雇員供應(yīng)商消費(fèi)者放款者和其他資本投資者政府和監(jiān)管者股利和資本利得質(zhì)量和定價(jià)付款職位安全性和薪酬風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)（利息）穩(wěn)定，稅收，和就業(yè)崗位不同的利益相關(guān)者對(duì)價(jià)值有不同的觀點(diǎn).這些都表現(xiàn)為利潤(rùn)：超額利潤(rùn)（活的好）平均利潤(rùn)（活的一般）達(dá)不到平均利潤(rùn)（危險(xiǎn)，難以生存，有動(dòng)機(jī)造假）連利潤(rùn)都沒有（？）二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法（三）戰(zhàn)略管理理論關(guān)于超額利潤(rùn)來源的兩種模型行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)模型1962年，美國著名管理學(xué)家Alfred D

5、. Chandler出版了戰(zhàn)略與結(jié)構(gòu)：工業(yè)企業(yè)史的考證。Ansoff于1965出版的公司戰(zhàn)略（Corporate Strategy）一書中首次提出了“企業(yè)戰(zhàn)略”這一概念，并將戰(zhàn)略定義為“一個(gè)組織打算如何去實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和使命，包括各種方案的擬定和評(píng)價(jià)，以及最終將要實(shí)施的方案”。20世紀(jì)80年代初，以哈佛大學(xué)商學(xué)院的Michael Porter為代表的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略理論取得了戰(zhàn)略管理理論的主流地位。 二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法Porter的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略理論的基本邏輯是：(1)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是決定企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵因素；(2)企業(yè)可以通過選擇和執(zhí)行一種基本戰(zhàn)略(低成本；成本集聚；差異化；差異集聚；低成本差

6、異集聚 )影響產(chǎn)業(yè)中的五種作用力(潛在進(jìn)入者；現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者；替代品；供應(yīng)商；顧客)，以改善和加強(qiáng)企業(yè)的相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)地位，獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；(3)價(jià)值鏈活動(dòng)是競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來源，企業(yè)可以通過價(jià)值鏈活動(dòng)和價(jià)值鏈關(guān)系(包括一條價(jià)值鏈內(nèi)的活動(dòng)之間及兩條或多條價(jià)值鏈之間的關(guān)系)的調(diào)整來實(shí)施其基本戰(zhàn)略。二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法外部環(huán)境總體環(huán)境，行業(yè)環(huán)境，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境有吸引力的行業(yè)行業(yè)的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)預(yù)示超額利潤(rùn)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)選擇在這一行業(yè)中可以獲得超額利潤(rùn)的戰(zhàn)略資產(chǎn)或技能實(shí)施所選戰(zhàn)略所需的資產(chǎn)或技能戰(zhàn)略實(shí)施選擇戰(zhàn)略活動(dòng)以有效實(shí)施所選戰(zhàn)略超額利潤(rùn)賺取超額利潤(rùn)PEST分析波特五力分析潛在的進(jìn)入者企業(yè) 競(jìng)爭(zhēng)者供應(yīng)商顧客替代品標(biāo)竿分

7、析（Benchmarking）GE的標(biāo)竿資源基礎(chǔ)模型模型但20世紀(jì)80年代以后，戰(zhàn)略管理理論逐漸認(rèn)識(shí)到行業(yè)組織模式認(rèn)為外部環(huán)境是企業(yè)獲得成功的主要決定因素這一結(jié)論有一定的片面性，從而發(fā)展出資源基礎(chǔ)模型。資源基礎(chǔ)模型認(rèn)為任何一個(gè)企業(yè)都是資源與能力的獨(dú)特組合，這些資源與能力是組織戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，也是利潤(rùn)的來源。一個(gè)企業(yè)是不斷變化的整合體，它通過動(dòng)態(tài)的管理來獲取超額利潤(rùn)。這一模型同時(shí)認(rèn)為，企業(yè)可以不斷地獲取資源，發(fā)展獨(dú)特的能力。但并非企業(yè)所有的資源與能力都可以轉(zhuǎn)化為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，只有在這種資源和能力是有價(jià)值的、稀缺的、難以模仿的、無法替代的時(shí)候，它才可能成為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法1、直銷模

8、式的管理2、供應(yīng)商的選擇和管理3、組裝廠的管理4、服務(wù)5、基于運(yùn)營效率的研發(fā)資源企業(yè)生產(chǎn)過程的投入能力眾多資源結(jié)合運(yùn)用來完成一項(xiàng)任務(wù)或活動(dòng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的能力有吸引力的產(chǎn)業(yè)利用公司資源與能力發(fā)掘有機(jī)會(huì)的行業(yè)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)與計(jì)劃采取能獲得超額利潤(rùn)的戰(zhàn)略行動(dòng)超額利潤(rùn)賺取超額利潤(rùn)二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法藍(lán)海戰(zhàn)略從紅海到藍(lán)海而已新的嗎？實(shí)證證據(jù)實(shí)證研究一方面支持行業(yè)組織模型，認(rèn)為外部環(huán)境是企業(yè)獲得成功的主要決定因素，另一方面也支持資源基礎(chǔ)模型，認(rèn)為公司特點(diǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)也是企業(yè)獲得超額利潤(rùn)的主要決定因素。McGaham（1999）的研究表明，企業(yè)約20的利潤(rùn)與行業(yè)相關(guān)，36的利潤(rùn)變動(dòng)是由公司的特

9、點(diǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生。Porter（1997）的研究結(jié)果表明，環(huán)境因素和公司特點(diǎn)共同決定公司的利潤(rùn)率水平。 二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法（四） 現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營模式與控制1. 現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營模式總覽外部力量市場(chǎng)戰(zhàn)略管理環(huán)節(jié)核心經(jīng)營環(huán)節(jié)資源管理環(huán)節(jié)同盟者核心產(chǎn)品與服務(wù)顧客二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法2. 戰(zhàn)略管理對(duì)內(nèi)外部重要戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)企業(yè)的共同價(jià)值觀目標(biāo)基本戰(zhàn)略企業(yè)層面的控制環(huán)境理論上由公司經(jīng)理層（CEO）提出建議，股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)，董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)理層戰(zhàn)略的執(zhí)行二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法價(jià)值觀：人人成為經(jīng)營者戰(zhàn)略目標(biāo)：世界零部件行業(yè)前30強(qiáng)經(jīng)營目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)遵循法規(guī)目標(biāo)監(jiān)督的方法關(guān)

10、鍵成功要素：關(guān)鍵的經(jīng)營環(huán)節(jié)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的凈利潤(rùn)；收入增長(zhǎng)；市場(chǎng)地位（市場(chǎng)份額）；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的狀況等匯總數(shù)據(jù)。二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法目標(biāo)關(guān)鍵成功要素（CSFs）關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPIs)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的跡象整體經(jīng)營環(huán)節(jié)3. 經(jīng)營環(huán)節(jié)關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)就是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)經(jīng)營環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)與戰(zhàn)略匹配經(jīng)營環(huán)節(jié)的目標(biāo)與戰(zhàn)略一致經(jīng)營環(huán)節(jié)本身也可能存在達(dá)不到目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)高層管理人員對(duì)經(jīng)營環(huán)節(jié)的監(jiān)控根據(jù)環(huán)節(jié)的目標(biāo)設(shè)立關(guān)鍵成功要素根據(jù)關(guān)鍵成功要素建立關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法4. 怎么控制？就是控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也就是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)高低高風(fēng)險(xiǎn)的重大程度風(fēng)險(xiǎn)的可

11、能性R5R4R2R1R3二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法控制設(shè)計(jì)的核心方法：1. 最佳實(shí)務(wù)（best practice)2. 創(chuàng)新成本效益的分析！戰(zhàn)略層面：目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)控修正反饋環(huán)節(jié)層面：目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)控修正反饋二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法計(jì)量驅(qū)動(dòng)業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)方面目標(biāo)計(jì)量公司怎么看待股東顧客怎么看公司顧客方面目標(biāo)計(jì)量創(chuàng)新和學(xué)習(xí)方面目標(biāo)計(jì)量?jī)?nèi)部經(jīng)營方面目標(biāo)計(jì)量如何繼續(xù)提高和創(chuàng)造價(jià)值必需在哪方面勝出二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法從平衡計(jì)分卡到戰(zhàn)略計(jì)量不能計(jì)量就不能管理傳統(tǒng)計(jì)量的缺陷非財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)量的優(yōu)點(diǎn)非財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)量的缺點(diǎn)二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法二、商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理及分析方法（五）面向未來的競(jìng)爭(zhēng)

12、從日常工作中解脫出來面向未來的競(jìng)爭(zhēng)有何不同？學(xué)習(xí)遺忘IBM的轉(zhuǎn)型考慮行業(yè)的未來擴(kuò)展戰(zhàn)略戰(zhàn)略杠杠為未來的設(shè)計(jì)而競(jìng)爭(zhēng)建立通往未來的通道建立核心能力為未來獲得一席安全之地不一樣的思考戰(zhàn)略控制是指高層管理層（包括董事會(huì)）所采取的降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，提高決策制定的效果以及經(jīng)營活動(dòng)的效率的措施。包括： （一）確立經(jīng)營目標(biāo)并在整個(gè)企業(yè)交流。（二）建立和執(zhí)行道德準(zhǔn)則（三）建立授權(quán)和責(zé)任條線（四）監(jiān)控內(nèi)外部環(huán)境的威脅（五）分析內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的重大性（六）制定處理風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序（七）分配內(nèi)部資源以降低風(fēng)險(xiǎn)（八）支持有效的信息分享和交流（九）監(jiān)控企業(yè)主要部分的業(yè)績(jī)表現(xiàn)三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控(一）確立經(jīng)營目標(biāo)并在整個(gè)企業(yè)交

13、流經(jīng)營目標(biāo)的確立也就是基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的確立，需要考慮自身的資源和環(huán)境的影響潛在的進(jìn)入者政治經(jīng)濟(jì)企業(yè) 競(jìng)爭(zhēng)者供應(yīng)商顧客替代品技術(shù)社會(huì)三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控最為重要的因素：自身資源環(huán)境影響目標(biāo)制定程序目標(biāo)的種類：戰(zhàn)略目標(biāo)主導(dǎo)：運(yùn)營目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)遵循目標(biāo)目標(biāo)之間的重疊與相互影響案例研究：三一重工三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)什么目標(biāo)是可控的？什么目標(biāo)是不可控的？不但要選目標(biāo)，還要努力協(xié)調(diào)！三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控根據(jù)目標(biāo)制定競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略將目標(biāo)與戰(zhàn)略在整個(gè)企業(yè)溝通溝通的正式渠道非正式渠道考慮一下，最主要的風(fēng)險(xiǎn)是什么？基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略本身的風(fēng)險(xiǎn)！戰(zhàn)略本身不清楚，與經(jīng)營環(huán)節(jié)不匹配！三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 戰(zhàn)略

14、目標(biāo)對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的再認(rèn)識(shí)愿景是企業(yè)想要達(dá)到的比較寬泛的術(shù)語。戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)的愿景相一致。戰(zhàn)略選擇單純“低成本”或“差異化”是不夠的什么是真正的戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)？便利店行業(yè)的例子中國可的與日本羅森的比較三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控僅僅基于運(yùn)作有效性的競(jìng)爭(zhēng)是相互毀滅性的 結(jié)果是零和競(jìng)爭(zhēng)、靜態(tài)的或降低價(jià)格, 以及對(duì)成本的壓力，這將導(dǎo)致公司不得不在投資于長(zhǎng)期的能力上妥協(xié)!” 麥克.波特（Michael Porter）, 1996, 哈佛商業(yè)評(píng)論（HBR）因此，真正的戰(zhàn)略是戰(zhàn)略定位與運(yùn)作有效性的結(jié)合。戰(zhàn)略適當(dāng)?shù)哪繕?biāo)獨(dú)特的價(jià)值主張定制的（Tailored）業(yè)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在一個(gè)整合的體系中相互適應(yīng)清晰的權(quán)衡定

15、位具有連續(xù)性但具有持續(xù)提高的特征最佳實(shí)務(wù)的提高一個(gè)構(gòu)想（vision）學(xué)習(xí)靈活性（ Agility）適應(yīng)性（ Flexibility）基于時(shí)間的競(jìng)爭(zhēng)重組兼并/收購聯(lián)盟/形成伙伴互聯(lián)網(wǎng)什么是戰(zhàn)略?什么不是戰(zhàn)略?領(lǐng)導(dǎo)者的作用(roles)清晰地將運(yùn)營的有效性和戰(zhàn)略區(qū)分開來定義公司獨(dú)特的定位并將之在公司交流幫助員工將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成他們特定領(lǐng)域的責(zé)任指導(dǎo)員工做權(quán)衡的決策決定應(yīng)該對(duì)什么樣的行業(yè)變化和顧客需求進(jìn)行反應(yīng)，以及如何將它們?nèi)谌霊?zhàn)略避免組織注意力分散穩(wěn)定的紀(jì)律和明晰的交流什么是競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略?設(shè)定正確的目標(biāo) 建立長(zhǎng)期可持續(xù)經(jīng)濟(jì)價(jià)值!兩個(gè)主要的驅(qū)動(dòng)因素:戰(zhàn)略定位執(zhí)行一套與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)或 以一種 不

16、同的方式執(zhí)行相似的業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)作的有效性比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更好地執(zhí)行相似的業(yè)務(wù)活動(dòng) 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施（比如，融資、計(jì)劃和投資者關(guān)系）人力資源管理（比如，招聘、培訓(xùn)和薪酬體系）技術(shù)開發(fā)（比如，產(chǎn)品設(shè)計(jì)、測(cè)試、流程設(shè)計(jì)、原材料研究、市場(chǎng)研究）采購（比如，零部件、設(shè)備、廣告、服務(wù)）內(nèi)部后勤（比如，進(jìn)項(xiàng)存貨存儲(chǔ)，數(shù)據(jù)采集，服務(wù)，客戶訪問）運(yùn)營（比如，裝配，零部件制造，分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營）外部后勤（比如，訂單處理，倉儲(chǔ)，報(bào)告編制）營銷和銷售（比如，銷售團(tuán)隊(duì)，促銷，廣告，書寫建議書，網(wǎng)站）售后服務(wù)（比如，安裝，顧客支持，投訴處理，維修）輔 助 活 動(dòng)基 本 活 動(dòng)利 潤(rùn)運(yùn)作的有效性相同的事情是不是更好 更

17、低的成本, 更快的速度, 更好的一致性, 等.運(yùn)作效率的持續(xù)提高只是取得可持續(xù)優(yōu)異績(jī)效的必要條件，但不是充分條件!為什么?最佳實(shí)務(wù)的快速擴(kuò)散競(jìng)爭(zhēng)性積聚（ convergence） “僅僅基于運(yùn)作有效性的競(jìng)爭(zhēng)是相互毀滅性的 結(jié)果是零和競(jìng)爭(zhēng)、靜態(tài)的或降低價(jià)格, 以及對(duì)成本的壓力，這將導(dǎo)致公司不得不在投資于長(zhǎng)期的能力上妥協(xié)!” 麥克.波特（Michael Porter）, 1996, 哈佛商業(yè)評(píng)論（HBR）戰(zhàn)略定位根據(jù)消費(fèi)者價(jià)值 得自產(chǎn)品或服務(wù)的特點(diǎn)和/或顧客的細(xì)分仔細(xì)地選擇一組不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)以交付一個(gè)獨(dú)特的價(jià)值組合 這是競(jìng)爭(zhēng)性戰(zhàn)略的本質(zhì) 選擇以不同的方式執(zhí)行業(yè)務(wù)活動(dòng)或與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比執(zhí)行不同的業(yè)務(wù)活

18、動(dòng)!一個(gè)可持續(xù)的定位需要權(quán)衡權(quán)衡是指不同的定位導(dǎo)致的選擇需求之間的不兼容性 (見西南航空的例子)西南航空有限的乘客服務(wù)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)短距離運(yùn)輸?shù)蛢r(jià)格較高的飛機(jī)利用精細(xì)，高生產(chǎn)能力的地面團(tuán)隊(duì)頻繁可靠的出發(fā)沒有膳食沒有座位分派沒有行禮轉(zhuǎn)移沒有與其它航空公司的競(jìng)爭(zhēng)標(biāo)準(zhǔn)波音737飛機(jī)15 分鐘的通道輪回員工的高報(bào)酬股票期權(quán)沒有分享的代碼沒有國際航線戰(zhàn)略定位我們學(xué)到了什么?定位是一套定制的業(yè)務(wù)活動(dòng)有意地限制 公司提供什么東西互補(bǔ)性（Complementary） 相互增強(qiáng); 做一個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)導(dǎo)致另一個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)消費(fèi)者價(jià)值和 公司的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響增加內(nèi)在一致性（Coherent） 每一個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)都和另一個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的行

19、為或結(jié)果相聯(lián)系; 這就是 “適宜（fit）”的概念交流的明晰性 對(duì)內(nèi)部和外部的利益相關(guān)者戰(zhàn)略定位可持續(xù)性戰(zhàn)略定位是不是可以被競(jìng)爭(zhēng)者輕易地模仿，從而變得沒有可持續(xù)性?還有什么比較重要?經(jīng)濟(jì)價(jià)值 長(zhǎng)期回報(bào)西南航空百萬美元經(jīng)濟(jì)價(jià)值 長(zhǎng)期回報(bào)美國西部航空百萬美元戰(zhàn)略的壁壘為什么這么多公司在獲得一個(gè)戰(zhàn)略上失敗了?為什么經(jīng)理們避免做戰(zhàn)略選擇?雖然經(jīng)理們過去做到了, 為什么他們現(xiàn)在讓戰(zhàn)略衰敗?（二）建立和執(zhí)行道德準(zhǔn)則，也就是風(fēng)險(xiǎn)管理文化防止高層管理人員的利益沖突中國“三九”集團(tuán)的例子高層管理人員對(duì)道德準(zhǔn)則的遵守影響整個(gè)公司事實(shí)上的，并不是紙面上的，要警惕紙面上于事實(shí)上的不一致安然最關(guān)鍵的因素：領(lǐng)導(dǎo)的作用！權(quán)

20、衡！三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控審計(jì)的功能：1?？刂?。補(bǔ)充服務(wù)3。信息可靠性4。符合法規(guī)的需要三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)文化調(diào)查的結(jié)果問題我所在的業(yè)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)接受所有風(fēng)險(xiǎn)的交流，包括壞消息數(shù)量平均數(shù)屬性人員的更換并沒有顯著影響我們達(dá)到目標(biāo)的能力對(duì)那些不道德的職業(yè)行為采取了措施我理解企業(yè)總體愿景和戰(zhàn)略我們部門的領(lǐng)導(dǎo)是道德行為的榜樣領(lǐng)導(dǎo)能力和戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)能力和戰(zhàn)略受托責(zé)任和增強(qiáng)人員和交流風(fēng)險(xiǎn)管理和基礎(chǔ)設(shè)施（三）建立授權(quán)和責(zé)任條線明確的授權(quán)與責(zé)任報(bào)告制度巴林的教訓(xùn)中國的尼克.里森中國銀行的高山事件三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控（四）監(jiān)控內(nèi)外部環(huán)境的威脅企業(yè)層面的關(guān)鍵成功要素與關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵成功要素各個(gè)企

21、業(yè)存在差別：關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)的差別關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)非財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控的方法外部的PEST，波特五力競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的監(jiān)控：中國太平洋保險(xiǎn)公司案例內(nèi)部的獨(dú)立評(píng)估（內(nèi)審、外部咨詢）控制的自我測(cè)試（control self assessment）三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控（五）分析內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的重大性戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期經(jīng)營的可行性某項(xiàng)認(rèn)定錯(cuò)報(bào)的可能性控制環(huán)境改進(jìn)三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控（六）制定處理風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的四種方法成本效益分析決定采取的措施三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控（七）分配內(nèi)部資源以降低風(fēng)險(xiǎn)資源在環(huán)節(jié)中的分配（八）支持有效的信息分享和交流目標(biāo)、戰(zhàn)略、環(huán)節(jié)以及環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)之間需要信息分享與溝通（九）監(jiān)控企業(yè)主

22、要部分的業(yè)績(jī)表現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)控三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控一點(diǎn)說明：控制的形式有多種正式的，非正式的重要的控制種類包括：高層管理當(dāng)局的復(fù)核直接的干預(yù)業(yè)績(jī)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)的比較獨(dú)立評(píng)估三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控（一）環(huán)節(jié)控制的含義環(huán)節(jié)控制指在企業(yè)的不同環(huán)節(jié)中所執(zhí)行的各種控制活動(dòng)。這類控制是高級(jí)管理層以下的員工所執(zhí)行的，它們一般著重于環(huán)節(jié)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，反映高層所確定的政策和程序。環(huán)節(jié)控制一般是處理會(huì)計(jì)信息的可靠性和對(duì)法律、法規(guī)以及公司規(guī)章制度的遵循。四、環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控（二）經(jīng)營環(huán)節(jié)與戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)作為對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng) 經(jīng)營環(huán)節(jié)的劃分四、環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和財(cái)務(wù)管理（股權(quán)或債權(quán)交易，租賃，收購

23、兼并等）采購和供應(yīng)鏈管理（采購承諾、退回和存貨計(jì)價(jià)、報(bào)廢和損壞）人力資源管理（直接成本的分?jǐn)?、退休金、股票補(bǔ)償、或有負(fù)債）技術(shù)和信息管理（軟件開發(fā)成本，研究和開發(fā)）內(nèi)部后勤（存貨計(jì)價(jià)，成本截止）生產(chǎn)經(jīng)營（成本會(huì)計(jì)，成本分?jǐn)?，在產(chǎn)品存貨）計(jì)價(jià)，成本截止市場(chǎng)銷售（收入計(jì)價(jià)，應(yīng)收款計(jì)價(jià)和折讓，廣告）外部后勤（收入確認(rèn)，銷售退回）計(jì)價(jià)，成本截止顧客服務(wù)（保證成本，捆綁銷售，確認(rèn)）輔 助 活 動(dòng)基 本 活 動(dòng)利 潤(rùn)四、環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控戰(zhàn)略對(duì)環(huán)節(jié)的影響經(jīng)營資源生產(chǎn)財(cái)務(wù)研發(fā)員工行銷差異化戰(zhàn)略高質(zhì)量高質(zhì)量穩(wěn)定質(zhì)量很關(guān)鍵最佳的廣泛的低成本戰(zhàn)略便宜的規(guī)模經(jīng)濟(jì)低成本很少成本控制最小化戰(zhàn)略對(duì)各環(huán)節(jié)的影響戰(zhàn)略控制對(duì)

24、經(jīng)營環(huán)節(jié)的影響經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的來源被影響的環(huán)節(jié)活動(dòng)可能的戰(zhàn)略控制競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)產(chǎn)品提供更好的保證競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手服務(wù)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手行動(dòng)的反應(yīng)政策建立市場(chǎng)研究程序，以較早識(shí)別市場(chǎng)動(dòng)態(tài)產(chǎn)品保證成本可靠、及時(shí) 的數(shù)據(jù)政府對(duì)公司產(chǎn)品采取新的管制社會(huì)政治銷售營銷及時(shí)對(duì)監(jiān)管活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控創(chuàng)新和研究監(jiān)控影響產(chǎn)業(yè)的技術(shù)趨勢(shì)(三）將環(huán)節(jié)與戰(zhàn)略聯(lián)系起來管理層的戰(zhàn)略選擇對(duì)環(huán)節(jié)有直接的影響低成本與差異化戰(zhàn)略的比較四、環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控（四）關(guān)鍵環(huán)節(jié)及其控制關(guān)節(jié)環(huán)節(jié)的特征對(duì)目標(biāo)關(guān)鍵與外部有廣泛交流的環(huán)節(jié)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)四、環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控（五)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制環(huán)節(jié)的目標(biāo)環(huán)節(jié)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)中的信息環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與特定風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)績(jī)計(jì)量四、環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控環(huán)節(jié)圖 ：系統(tǒng)認(rèn)識(shí) 環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)缺乏管理、授權(quán)和受托責(zé)任正直風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)中的人的正直性 Prudential Insurance Co.監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人力資源風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)信息風(fēng)險(xiǎn)