高級審計理論與實務之內(nèi)部審計

1、部門審計：是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，旨在增加價值和改進組織的運營。它通過一種系統(tǒng)的方法來評估和改進風險管理、控制和治理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標。2. (1) 審計章程包含以下內(nèi)容：A 指定部門審計部門在組織內(nèi)的地位；B 授權訪問與審計執(zhí)行相關的信息、人員和實物資產(chǎn)；C 確定部門審計活動的范圍。3.保持獨立性和客觀性獨立：（一）了解部審計部門的組織獨立性：獨立性包括組織獨立和人員獨立，其中組織獨立更為重要。(2) 確定該部的審計部門是否適當設置以獲得獨立性。A審核部的設立是否已經(jīng)董事會和其他高級管理層批準；B部審計部門對誰負責和報告；理想模式：向?qū)徲嬑瘑T會報告運營，向 CEO 報

2、告行政報告。C 誰任免首席審計執(zhí)行官；理想的模式由董事會或?qū)徲嬑瘑T會決定。D、首席審計官能否與董事會、審計委員會等治理機構直接溝通和溝通；定期參加相關會議；E 審計委員會的組成是什么？理想的模式不應該主要由管理組成。客觀性：A 在分配人員時避免潛在或?qū)嶋H的利益沖突和偏見，并嘗試定期輪換審核員的工作；審核員 B 不應承擔組織的運營責任，并且至少一年不應參與對其工作領域的審核，C 對于臨時雇員，至少一年后才能參與對其工作領域的審核，D 不承擔設計、安裝和運行系統(tǒng)的責任，但可以在實施控制系統(tǒng)之前審查并提出建議，E 不接受來自有工作關系的員工、客戶等的小費或禮物，除非它是一般公眾可以使用或價值最低的促

3、銷禮物（例如鋼筆、日歷）4、遵守職業(yè)道德。 （填空）四點：誠信、客觀、能力。風險：可能影響目標實現(xiàn)的事件發(fā)生的不確定性。簡答：風險管理框架 (ERM)（一）部環(huán)境：董事會、管理層、組織結構、組織文化、人力資源政策、(2) 目標設定戰(zhàn)略目標、運營目標、報告目標、合法性目標(3) 物品識別正面影響事項（機會）和負面影響事項（風險）(4) 風險評估定量和定性方法（同樣重要）(5) 風險應對風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受能力殘余風險：采取行動后仍然存在的風險。(6) 控制活動(7) 信息與通訊（八）監(jiān)督7. 簡答：審計在風險管理中的作用內(nèi)部審計活動應協(xié)助組織識別和評估重大風險問題，并幫助組織改

4、進風險管理和控制從來沒有任何效果；至審計風險管理流程，作為部門審計工作計劃的一部分；至積極和持續(xù)地支持和參與風險管理過程，例如參與監(jiān)督委員會、測試活動和報告；至管理和協(xié)調(diào)風險管理過程。CAE 應該了解角色管理，并且董事會希望部門的審計活動在組織的風險管理過程中發(fā)揮作用。這種理解應在部門審計活動和審計委員會的各自章程中明確。災難恢復計劃：詳細的計劃應能夠提供應急響應程序、替代通信系統(tǒng)和現(xiàn)場設施、信息備份、災難恢復、業(yè)務影響評估和恢復計劃以及功能恢復程序，以確保組織準備好應對應對緊急情況或災難事件的日常維護程序。9. 隱私：隱私的定義因國家、文化、政治環(huán)境和法律制度而異。隱私包括個人機密（身體和心

5、理）、行動自由（不受監(jiān)視）、言論和交流自由（不受監(jiān)督）和信息（他人收集、使用和發(fā)布個人數(shù)據(jù)）。10、公司治理：廣義的公司治理是指為保護股東和其他利益相關者的利益而對經(jīng)營者實施的監(jiān)督和制衡機制。它包括公司的整個部門控制系統(tǒng)。行使監(jiān)督、評估和激勵董事會、管理層和員工實現(xiàn)組織目標的權力。11.（填空） IIA 2002年提出的公司治理四大基石：董事會、高級管理層、外部審計師、部門審計師12、審計在公司治理中的作用內(nèi)部審計師應評估公司治理過程，并就改進公司治理提出適當建議，以實現(xiàn)以下目標：（1）在組織部促進適當?shù)牡赖潞蛢r值觀(2) 確保有效的績效管理和問責制（三）組織部相關部門有效溝通風控信息（四）有

6、效協(xié)調(diào)董事會、外部審計師與管理層、部門審計師的工作和信息溝通。具體來說，部門審計的作用主要體現(xiàn)在評價公司治理狀況和為組織治理提供決策顧問兩個方面。13. 部門審計業(yè)務：指特定部門的審計工作、任務或?qū)彶榛顒?，例如評估風險管理或治理程序、控制評估和審查、欺詐檢測或咨詢服務。14、（填空） 審計業(yè)務主要包括審計工作計劃的制定、審計工作計劃的實施、審計結果的報告、跟蹤審計等。15、標桿比較：標桿比較法，又稱標桿管理法，是將組織部門的活動、職能和運作情況與組織外其他單位進行比較，尋找最佳對象作為行為標桿，力求做到更接近基準。16.欺詐三角理論（明白答案）機會動機：滿足欲望，如貪婪或成癮；權限（例如，黑客

7、）；壓力合理化（補充）小結：企業(yè)造假的原因由壓力、機會和借口三個要素構成。這三點也是美國最新反舞弊標準（SAS No. 99）提醒注冊會計師應注意的舞弊的主要條件。壓力因素： 1、壓力因素是企業(yè)欺詐者的行為動機。促使個人為了一己利益 HYPERLINK :/baike.baidu /view/3500279.htm 而從事企業(yè)欺詐的壓力大致可分為四類：財務壓力、惡性壓力、工作相關壓力和其他壓力。機會要件： 2.機會要件是指企業(yè)欺詐行為可以進行、可以隱瞞不被發(fā)現(xiàn)或逃避處罰的機會。主要有六種情況：發(fā)現(xiàn)企業(yè)舞弊的部門控制不足、無法判斷工作質(zhì)量、缺乏處罰措施、信息不對稱、能力不足、 HYPERLINK

8、 :/baike.baidu /view/315115.htm 審計制度不健全。在壓力和機遇下，借口要素： 3、企業(yè)欺詐的真正形成還有最后一個要素借口（自主合理化），即企業(yè)欺詐者必須找到一個理由，使企業(yè)欺詐行為符合自己的道德觀念和行為準則，不管怎樣這個的。解釋本身是否真實可信。 HYPERLINK :/baike.baidu /view/3500279.htm 公司騙子經(jīng)常使用以下理由：這是公司欠我的，我只是暫時借了錢，肯定會還的，我的目的是誠信，目的是合法的，等等。壓力、機會和借口三個要素。沒有任何要素，是不可能真正形成企業(yè)欺詐的。17.（填空）審計證據(jù)分類：按來源分為部分證據(jù)、外部證據(jù)、外

9、部證據(jù)、外部證據(jù)按特點分為物證、物證（口頭或書面答復）、書證、分析證根據(jù)說服力分為完全證明性證據(jù)、部分證明性證據(jù)和無證明性證據(jù)。按法律概念分為直接證據(jù)、旁證（間接證據(jù)）、最佳證據(jù)（主要證據(jù)）、次要證據(jù)（如影印、口頭證據(jù)）、意見證據(jù)（如專家意見）、輔助證據(jù)（推論） ), corroborative evidence Evidence, 確鑿的證據(jù)（支持其他證據(jù)）18、審計證據(jù)：審計人員在審計過程中收集的信息，為審計結論和審計建議提供支持。十九、審計報告內(nèi)容至少應包括審計目標、目的和結果其中，結果包括：審計結果：對事實的適當說明，包括標準（應該如何）、條件（實際上如何）、原因（為什么不同）、后果（

10、差異的影響）結論（意見）：組織的目標是否實現(xiàn)建議：行動計劃：此外，還可能包括背景信息、總結、客戶成就、客戶觀點；所需信息可以反映在單獨的報告中。20、鑒證：指本部門審計人員對證據(jù)的客觀評價，對程序、制度或其他日常事務的獨立意見或結論。21.控制自主評估：是一種檢查和評估組織風險管理和控制系統(tǒng)有效性的方法，它將傳統(tǒng)的部門審計概念與風險分析、自主評估方法相結合，有時也稱為風險和控制自主評估。22、盡職調(diào)查審計業(yè)務：是指對本組織感興趣的特定領域進行有限的、專門的審計，幫助本組織的管理部門就合資、兼并、聯(lián)盟等并購活動作出決策。23、績效審計業(yè)務：是審計人員圍繞業(yè)務流程的經(jīng)濟性、效率和有效性開展的一系列

11、審計業(yè)務活動。實施該審計業(yè)務必須建立一套公認的評估標準和績效指標。1、明確審計部門的宗旨、權力和職責該部的審計部門章程中應包括的一項權力要素是 ( )確認審計部門必須審查的經(jīng)營分部B，確認向?qū)徲嬑瘑T會披露的類型C. 訪問與審計相關的記錄、人員和實物資產(chǎn) D. 訪問外部審計師的工作底稿可能需要進行后續(xù)審計，以確保針對審計結果提出的改進措施得以實施。下列哪些文件應當明確部門審計部門進行后續(xù)審計的職責？ ( )部審計部書面章程 B，審計委員會使命宣言C. 每次審計任務下發(fā)前的業(yè)務備忘錄 D. 相應審計報告中的特別說明公認的部門審計章程是影響部門審計部門獨立性的重要因素之一。該標準通過作為章程的一部分

12、提供指導來幫助澄清章程的性質(zhì)。不建議將以下哪一項作為標準章程的一部分？ ( )審計部訪問組織記錄該部的審計活動范圍首席審計官任期部審計部門與本組織人員的聯(lián)系方式外交部審計界使用的“標準”不包括以下哪一項？ ( )用于評估和衡量該部審計部門績效的標準部審計員的最低道德行為標準旨在描述如何進行部門審計的聲明適用于各部審計部門的標準某制藥公司的部門審核員正在按要求對公司的實驗室安全標準進行審核項目。實驗室安全措施嚴格，不允許審核員對審核程序進行必要的觀察程序。根據(jù)該標準，以下哪項可以確保實驗室審核計劃的順利進行？ ( )應修訂審核計劃，以消除部門審核員進行觀察程序的需要，并要求實驗室主管直接提供符合

13、安全標準的證明審核章程應明確部門審核員在何種情況下被允許使用組織的相關設施審核項目納入年度審核計劃的，審核委員會可以不理會實驗室管理人員的意見部門審核員應完成其他審核程序并以書面形式證明無法進入實驗室2. 保持獨立性和客觀性6、根據(jù)標準，部審計部門獨立性的實現(xiàn)方式為（ ）A. 人員配備和監(jiān)督 B. 持續(xù)專業(yè)發(fā)展和應有的專業(yè)關懷C. 人際關系和溝通 D. 組織條件和客觀性7. 以下哪項活動不會損害部門審計師的獨立性？ ( )一、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準二、為運行新的計算機應用程序編寫程序草圖，以確保建立適當?shù)目刂迫惭b前檢查計算機是否有新應用程序僅 IB，僅 II C，僅 III D，僅

14、 I 和 III8、某中型上市公司在X國經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，董事認為應設立審計部門。 X 國法律要求上市公司接受部門審計。修改公司章程以反映部審計部的設立，董事會決定首席審計執(zhí)行官必須是注冊部審計師，并直接向新成立的董事會審計委員會報告。上述哪項陳述最能反映新 CAE 的獨立性？ ( )A、公司章程規(guī)定設立部審計部門。 B、X國對部審計的法定要求C、首席審計執(zhí)行官向董事會審計委員會報告D. 首席審計執(zhí)行官必須是注冊審計師9、準則規(guī)定，獨立性使審計師能夠做出不偏不倚的判斷，這對審計行為的適當性很重要。以下哪項最有可能增強獨立性？ ( )A. 制定一項政策，要求部門審計師向董事會報告他遇到或可以合理

15、判斷為存在利益沖突或偏見的情況B. 部門審計部門政策，阻止部門審計部門就其審計的系統(tǒng)的部門控制標準提出建議C. 允許將敏感業(yè)務活動審計外包給其他審計師的組織政策D. 防止人員從運營部門調(diào)到本部門審計部門的組織政策10. 審計委員會具有多項服務職能，其中一些有利于審計部。那么，審計委員會對部門審計師最大的好處是（ ）A. 保護部門審計師的獨立性不受管理層的不利影響B(tài). 審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結果C. 批準審核計劃、時間表、人員配備，必要時與部門審核員會面D. 對公司業(yè)務活動的公司控制程序的提取副本進行審核，并與公司領導討論11、管理層要求部審計部門對主要事業(yè)部的營銷情況進行經(jīng)營審計，并要求其

16、提出相應的改進經(jīng)營管理控制的程序和政策。審計師應 ( )A. 該任務不被接受，因為推薦控制會損害被審核方未來審核的客觀性B.不接受分配，因為審計部門精通會計控制，而不是營銷控制C. 接受任務，但必須向管理層指出，提供有關控制的建議將損害該領域未來審計的審計獨立性D. 接受分配，因為獨立性不受影響12. 以下哪種報告結構最能描述部門審計標準的組織規(guī)則？ ( )A. 在行政上向董事會報告，在職能上向首席執(zhí)行官報告B. 在行政上向?qū)徲嬮L報告，在職能上向首席執(zhí)行官報告C. 在行政上向 CEO 匯報，在職能上向董事會匯報D. 在行政上向首席執(zhí)行官報告，在職能上向外部審計師報告13、某部門審計師的報告途徑

17、是直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)大量現(xiàn)金損失。詢問過程中，當事人承認該現(xiàn)金用于為孩子支付大筆醫(yī)療費用，并承諾賠償損失，考慮到改正行為，不再向管理層報告情況，在在這種情況下，審計員： ( )A.不保持組織的獨立性，但具有客觀性B. 保持組織的獨立性，但沒有客觀性C. 保持組織的獨立性和客觀性D) 既不維護組織的獨立性，也不維護組織的客觀性14.在下列哪些情況下，審計師可能缺乏客觀性？ ( )A. 部門審計員在運行前審查與主要客戶相關的新電子數(shù)據(jù)交換程序B、原采購助理在調(diào)入部門審計部門四個月后，對采購業(yè)務部門的控制進行了審核C. 部門審計員建議在與處理員工工資和福利的服務機構簽訂的合同中明確控制標準和績

18、效評價指標。D. 工資核算員幫助部門審計員盤點滑板車庫存15. 一家公司計劃在其生產(chǎn)部門之一開發(fā)和實施新的計算機化采購訂單系統(tǒng)。分公司副總經(jīng)理要求部門審計員加入負責該項目的團隊，該團隊由財務、生產(chǎn)、采購、營銷等部門的代表組成。 CAE 希望承擔該項目的工作，因此指派一名高級審計員“根據(jù)需要”加入并協(xié)助，假設高級審計員執(zhí)行以下操作，如果他被要求在事后審查 PO審計，以下哪項可能會破壞他的客觀性？ ( )A. 幫助識別和描述控制目標 B. 測試是否符合系統(tǒng)開發(fā)標準C. 審查系統(tǒng)和編程標準的充分性 D. 起草新系統(tǒng)的操作程序16. 以下哪項不損害審計師的客觀性？ ( )A. 利益沖突B、由于缺乏審計

19、工作輪換，被審計單位與部門審計人員關系密切C. 審計師對經(jīng)營責任的臨時性的假設 D. 在適當?shù)那闆r下依賴外部審計意見17、各種審計活動的客觀程度不同。以下哪項審計具有最強的客觀性？ ( )A. 公司加班政策合規(guī)審計 B. 人事部聘用和解聘活動的運營審計C. 市場部績效審計 D. 工資薪金程序財務控制審計18. 準則規(guī)定，審計師在審計過程中應保持客觀性，假設首席審計官獲得年度獎金作為其個人薪酬的一部分，在什么情況下這樣的獎金會對首席審計官造成損害？官員的客觀性？ ( )A、獎金由董事會或其薪酬管理委員會支付B. 獎金是根據(jù)審計結果收回或預計節(jié)省的金額確定的C.部門的審計工作更注重審查部門的控制而

20、不是賬戶余額D. 以上三點都正確19、被指派審核供應商提供的產(chǎn)品質(zhì)量是否符合標準的審核員是供應商財務總監(jiān)的大哥。此時，審核員應： ( )A. 接受任務，但避免在現(xiàn)場工作期間與主管接觸B、接受委托，但應在審計報告中披露關系C. 將潛在利益沖突通知供應商 D. 將潛在利益沖突通知 CAE20、此前，XYZ公司部門審計部負責為公司設計、安裝計算機化系統(tǒng)。審計委員會的一位新成員認為，這一活動讓他對部門審計部門的獨立性產(chǎn)生了懷疑。以下哪項活動最能消除審計委員會對獨立性的擔憂？ ( )A. 只要部門審計員具備勝任的專業(yè)知識，部門審計部門應繼續(xù)設計和安裝其他計算機系統(tǒng)B. 內(nèi)部審計部門不應再為組織設計和安裝

21、計算機系統(tǒng)C. 審計部門不應指派設計和安裝工資系統(tǒng)的審計人員進行工資審計D. 部門審計部門不應再為組織的任何系統(tǒng)設計程序21. 以下哪些行為會損害審計師的獨立性？ ( )A. 部門審核員因升職即將負責分公司，但仍繼續(xù)對該分公司進行審核B. 根據(jù)預算限制縮小審計范圍C. 加入工作組，為新銷售系統(tǒng)的管控標準提供建議D. 采購代理合同草案生效前審核22、下列哪些情況嚴重影響部審計部門的獨立性？ ( )A. 部門審計師經(jīng)常草擬在審計報告中受到批評的部門程序修正案B、首席審計執(zhí)行官對公司高級管理人員和董事會報告負有雙重責任C、部審計部與公司外聘審計員共同規(guī)劃整體審計范圍，避免重復工作D.部審計部門參與公

22、司與其他公司簽訂的合同執(zhí)行前的審查3. 確定是否具備必要的知識、技能和能力23、規(guī)范要求本部門的審計人員必須具備完成審計工作所需的知識、技能和專業(yè)培訓。以下哪項正確描述了該標準所要求的知識或技能？審核員必須具備： ( )A. 在不尋求廣泛的技術研究和幫助的情況下，將審計標準和程序巧妙地應用于特定審計的能力。B. 熟練將會計和計算機系統(tǒng)知識應用于特定或潛在問題C. 了解用于支持和制定審計發(fā)現(xiàn)的各種技術，以及研究在任何審計業(yè)務中使用適當審計程序的能力D. 在審查本組織的財務記錄和報告時對會計原則和技術的廣泛認識24. 部門審計員是特殊的，因為他們的審計范圍往往包括組織的所有領域。這也決定了每個部門

23、審核員不可能在所有被審核的領域都具備足夠的能力。以下哪一項是本標準對每位審核員能力的要求？ ( )A. 司用于公司經(jīng)營的稅務和法律 B. 精通會計原則C. 了解管理原則 D. 精通計算機系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫25. 指派一名新的審計員參與本組織現(xiàn)金管理業(yè)務的審計項目，但審計員沒有現(xiàn)金管理經(jīng)驗，這是他的第一次審計。審計部門應使用以下哪項來滿足本標準的知識和技能要求？ ( ) A. 由精通本領域?qū)徲嫷母呒墝徲嫀焽栏癖O(jiān)督和指導審計師的工作B. 審計師開展審計工作，編制審計報告，提交首席審計執(zhí)行官詳細審閱C, a 和 b 都是 D, a 和 b 不是26、專業(yè)工程師應聘高新技術企業(yè)審計部。這位工程師在觀察了幾位

24、在工程部門從事審計工作的部級審計員后，對這個職業(yè)產(chǎn)生了興趣。首席審計官： ( )A. 工程師不應該被聘用，因為他缺乏對部級審計標準的了解B. 即使工程師缺乏對部級審計標準的了解，也可以被聘用C. 工程師不應該被聘用，因為他缺乏會計和稅務知識D.工程師可以被錄用，因為他在以前的職位上獲得了審計知識4. 發(fā)展和/或獲得履行部門審計職責所需的知識、技能和能力27. 某部審計活動安排了與建筑合同有關的審計，其中之一是將采購的材料與設計師的圖紙進行比較。目前從事部門審計活動的員工均不具備足夠的專業(yè)技能來完成這一程序。首席審計執(zhí)行官應： ( )A. 從日歷中刪除該業(yè)務 B. 使用現(xiàn)有員工執(zhí)行所有審計業(yè)務C

25、.聘請億緯工程顧問進行比對 D.接受承包商的書面聲明28. 當部委的審計活動是以下之一時，是否適合使用具有醫(yī)療保健福利專業(yè)知識的外部服務提供商？ ( )A. 評估本組織的退休福利債務估算，包括醫(yī)療保健福利B. 將組織的醫(yī)療保健計劃與行業(yè)提供的其他計劃進行比較C. 培訓其員工對組織的主要部門的醫(yī)療保健費用進行審計D. 以上均屬實29. CAE 考慮聘請一名沒有審計經(jīng)驗和沒有環(huán)保法律背景的信息顧問。以下哪項支持這一決定？ ( )I 該決定是不恰當?shù)?，因為該顧問缺乏審計?jīng)驗背景II 如果審核計劃的目的主要是檢查工廠泄漏對空氣質(zhì)量的環(huán)境影響，則該決定是適當?shù)腎II 如果顧問主要用于培訓部門的審計員如何

26、評估可用作法醫(yī)證據(jù)的環(huán)境數(shù)據(jù)，則該決定是適當?shù)腁，只有 IB，只有 II C、II 和 III D，只有 III5. 行使應有的專業(yè)護理30、某部門審計師懷疑可能存在錯報，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取的下列哪些行為違反了應有的職業(yè)審慎原則？ ( )A. 識別錯誤可能存在的方式和錯誤審計調(diào)查的內(nèi)容B. 將疑慮告知審計經(jīng)理，并就進一步審計征求意見C.不要因為審計項目已經(jīng)被審計管理層批準而測試潛在的錯報D. 未經(jīng)被審計方同意擴大審計程序以確定最可能的錯報情況31. 一個沒有經(jīng)驗的部門審計員審計一個企業(yè)客戶的預算發(fā)生了顯著變化。高級審計師告訴審計師不要在意，因為他聽說預算變更可能是由未經(jīng)授權的業(yè)務中斷引

27、起的。以下哪種說法最合適？ ( )A. 高級審計師使用適當?shù)慕?jīng)驗判斷來避免不經(jīng)濟的調(diào)查B. 新審計員應在不打擾高級審計員的情況下全面調(diào)查此事C. 高級審計師應停止審計，直到預算變化得到充分解釋D. 高級審計師應幫助新審計師制定計劃以收集適當?shù)淖C據(jù)6. 促進持續(xù)的專業(yè)發(fā)展32. 該準則規(guī)定，部門審計員有義務繼續(xù)接受教育以保持其能力。下列關于執(zhí)業(yè)部門審核員繼續(xù)教育要求的說法正確的是？ ( )A.部審核員每年必須接受40小時的持續(xù)專業(yè)發(fā)展教育，三年不少于120小時B. 注冊審計師協(xié)會有形式要求，只有滿足這些要求，注冊審計師的資格才能保持。C. 作為官員或協(xié)會成員參加正式的部委審計協(xié)會會議不符合繼續(xù)專

28、業(yè)發(fā)展教育的標準D. 只有經(jīng)部審計師協(xié)會預先批準的機構開展的培訓項目才能滿足繼續(xù)專業(yè)發(fā)展教育的要求7.促進部審計活動的質(zhì)量保證和改進33. 該準則要求首席審計執(zhí)行官建立和維護質(zhì)量保證計劃，以評估部門審計職能的工作。以下哪一項不是質(zhì)量保證計劃的要素？ ( )A. 各部門審計師績效年度評價 B. 完成審計工作的部門評價C. 監(jiān)督審計工作 D. 遵守準則的外部評估34. 財政部審計司目前正在進行三年來的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與部分審計師的面談中，審核組了解到了審計師在過去三年中的一些行為。以下哪些行為會影響質(zhì)保審查組對部審計部門客觀性的評價？ ( )A. 一位部門審計員告訴審核小組，在工資單審計

29、時，工資經(jīng)理聯(lián)系了他，說他正在尋找一名會計師為其兼職業(yè)務準備財務報表，部門審計員同意了這樣做是為了讓他可以在業(yè)余時間做。是時候賺點外快了B、公司辦公樓擴建審核期間，設備管理部副總經(jīng)理向?qū)徍藛T贈送了刻有公司名稱的紀念杯，在奠基儀式上頒發(fā)給每位員工C. 在審查了數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設置后，審計師對控制標準提出了建議。審計完成三個月后，被審計單位要求審計師審查某些控制措施的充分性。審計師同意并實施了審查D. 該部的審計員必須參加一個旨在解決公司資產(chǎn)被盜或丟失問題的工作組。這是該部審計司承接的第一筆咨詢業(yè)務。審核員的任務是向工作組提出相關問題。適當控制措施的建議35、在評價一個部門的審計部門的獨立性時，質(zhì)量

30、審查小組要考慮很多因素。在判斷一個部門的審計部門的獨立性時，下列哪個因素對評價的影響最小？ ( )A. 向?qū)徍藛T分配任務時使用的標準 B. 審核員溝通技巧的培訓程度C.審計工作底稿與審計報告的關系 D.無偏見的審計判斷36. 首席審計執(zhí)行官應酌情將部門審計活動 (IAA) 外部評估審查的最終結果傳達給董事會，包括高級管理層。這種溝通應包括： ( )A. 審查者對針對其建議采取的行動計劃的描述B. 關于 IAA 是否遵循標準的意見 C. 關于 IAA 是否遵循其章程的意見D. 審核者對最佳實踐的評價、其他建議、針對審核而實施的改進活動日期的描述37. 本準則要求首席審計執(zhí)行官建立和維護質(zhì)量保證和

31、改進計劃，但以下哪些是質(zhì)量保證和改進計劃的要素？ ( )A. 已完成審計活動的部門審查 B. 部門審計員個人績效的年度評估C. 審計準則遵守情況的外部評估 D. 審計工作監(jiān)督8. 遵守并促進遵守 IIA 職業(yè)道德準則38. 職業(yè)道德規(guī)范中的行為標準：（ ）A.為部門審計實務提供基本標準 B.幫助部門審計人員開展審計工作的指南C. 在任何情況下都必須遵守的規(guī)則 D. 有助于理解部門的總體審計職責39. 制定專業(yè)組織行為守則的主要目的是： ( )A. 減少組織成員因工作不合格而被起訴的可能性B. 確保組織的所有成員以幾乎相同的能力工作C. 向接受專業(yè)服務的利益相關者表達專業(yè)組織對專業(yè)責任的認可D.

32、 要求專業(yè)組織的成員在與組織事務有關的所有事務中表現(xiàn)出忠誠40. 在應用職業(yè)道德守則中的相關行為標準時，審核員應： ( )A. 使用他們的個人判斷 B. 將其與其他專業(yè)標準進行比較C. 希望遵守審計 D. 謹慎決定是否采用此類標準41. 當今的審計師往往會卷入大量潛在的道德困境，而審計部的職業(yè)道德守則并未明確解決所有此類問題。如果部門審核員遇到這樣的困境，其應該：( )A. 從獨立律師那里獲得建議，以確定潛在行動的個人后果B. 考慮行動的影響和潛在后果的方方面面，并按照部門審計目標和審計部門職業(yè)道德守則中的相關概念行事C. 在決定采取行動之前尋求審計委員會的指導D. 按照組織通過的道德規(guī)范行事

33、，無論該行為是否違反專業(yè)審計師協(xié)會的道德規(guī)范42. 董事會獲悉中央情報局的逃稅行為已被證實并定罪，則中央情報局很可能： ( )A.審計部標準委員會立即取消CIA標準B. 沒有錯，這種行為超出了正常工作的范圍C. 被協(xié)會專業(yè)實踐分會主任譴責 D. 董事會審核，取消中央情報局任職資格43. IIA 道德準則允許以下哪項？ ( )A. 根據(jù)法院傳票向法院披露可能對組織有害的審計相關信息B. 使用審計相關信息做出購買雇主公司股票的決定C. 因為審計師在最近的審計報告中表揚了員工而接受了員工意想不到的禮物D. 不向?qū)徲嬑瘑T會報告非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理局已表示將解決這些問題44、公司某部門采納部門審

34、計意見，節(jié)約成本。根據(jù)公司的激勵計劃，部門審計員收到了一份昂貴的禮物。根據(jù) IIA“職業(yè)道德守則”，對于部門審計師來說，最合適的做法是什么？ ( )A. 接受禮物，因為審計已經(jīng)結束，報告已經(jīng)提交B. 接受禮物并將其全部捐贈給慈善機構C. 通知審計部門負責人，詢問是否應收禮物D. 拒絕禮物并寫備忘錄給部門經(jīng)理的上級45. 一名注冊審核員（CIA）作為采購部經(jīng)理作為非部門審核員，與供應商簽訂了巨額供貨合同。合同價格合理，產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。簽訂合同后不久，供應商就向這位中情局贈送了一份珍貴的禮物。以下哪項關于接受禮物是正確的？ ( )A. 如不按慣例，應禁止收受禮物B.接受禮物違反了IIA職業(yè)道德

35、規(guī)范，CIA不允許C. 由于 CIA 不是公司的部門審計員，因此接受禮物受組織的行為準則約束D. 由于禮物是在合同簽訂后贈送的，因此接受禮物既不違反 IIA 的職業(yè)道德準則，也不違反組織的行為準則46. 首席審計執(zhí)行官被任命為評估外部審計師資格的委員會。進行外部審計的會計師事務所的合伙人邀請首席審計執(zhí)行官在他的私人獵場上與他一起狩獵一周。首席審計執(zhí)行官應： ( )A. 接受，如果他們的共同日程允許 B. 拒絕，考慮到雙方的利益沖突C、只要不占用工作時間都可以D. 詢問會計部主管是否違反公司職業(yè)道德守則47、某部門審計師受命審計國外分公司。審計員了解到，該國社會風氣腐敗，辦事多采用“便民費”即行

36、賄，這種方式為社會文化所認可。對分行進行審計，發(fā)現(xiàn)關鍵控制存在重大缺陷，分行組織經(jīng)理向其提供大量“疏通費”，以從審計報告中刪除該審計發(fā)現(xiàn)，而審計師可以重新審查6 個月后，該機構確定相關領域已得到妥善處理，審核員應： ( )A. 付款將不被接受，因為收到付款意味著違反職業(yè)道德準則B. 付款不被接受，但審計報告中的發(fā)現(xiàn)可以省略，只要六個月后可以重新確認C. 接受付款，因為它符合分公司所在國家的道德規(guī)范D. 接受付款，因為每個人都很高興，審計師受益，分支機構受益，整個組織受益于糾正審計師發(fā)現(xiàn)的差異的強大動力48、公司的職業(yè)道德如下：“員工不得接受與本單位有業(yè)務往來的公司或個人贈送或價值超過50元的禮

37、品” 該規(guī)則用于防止：（ ）A. 公司證券由員工分散 B. 員工同意過度銷售折扣C. 員工不記錄現(xiàn)金收入D. 員工參加公司的一個供應商組織的工作午餐49. 下列哪種情況違反了審計部職業(yè)道德規(guī)范？ ( )A. 在并購合伙人起訴屬于欺詐行為部的審計師的案件中，審計師被法院傳訊并向法院提供了審計信息B、某辦公用品制造公司的部門審核員最近完成了對該公司市場部的審核。有了這個經(jīng)驗，審核員在周六花了幾個小時在當?shù)蒯t(yī)院做有償顧問，指導醫(yī)院營銷部的營銷審核C、某部門的審計員在國際部當?shù)貙徲媶T大會上發(fā)表演講，主要是寫的關于審計電子數(shù)據(jù)交換的程序，主要競爭對手的幾位部門審計員到場。D.在審計過程中，某部門的審計員

38、得知該公司將推出可能引發(fā)產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于產(chǎn)品成功概率大，審核員接受了部門經(jīng)理的建議，買入了公司股票50、在審計過程中，部門審計員發(fā)現(xiàn)，一名重用員工一直在為一項與公司基本業(yè)務無關的新發(fā)明申請專利權。即使所有員工的新發(fā)明都是公司的財產(chǎn)，部門經(jīng)理原諒了員工，那么審核員決定不報告員工的行為：( )A. 違反審計部職業(yè)道德守則B. 違反準則中的報告要求C. 合理，因為部門經(jīng)理了解情況且行為不違反公司政策D、A 和 B51. 在審計過程中，書記官長的審計員了解到，該組織的一些雇員為該組織的利益參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)職業(yè)道德守則，審核員應： ( )A. 將這些事實報告給組織中的適當人員B. 由于該情

39、況對組織沒有不利影響，因此無需采取任何行動C. 在審核工作底稿中注明這種情況，但不報告，因為這對組織有利D. 向相應的政府監(jiān)管機構報告情況52、某部門審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在違法行為的事實，由于無法證明該行為的發(fā)生，決定不向高級管理人員說明這些事實。但審計師認為，一旦出現(xiàn)有關這些未報告事實的問題，他可以充分、如實回答。審計師的這種行為： ( )A. 沒有違反道德規(guī)范和標準，因為性原則優(yōu)先于其他原則B. 沒有違反道德規(guī)范和標準，因為審核員已確保任何相關問題得到充分和真實的回答C. 違反了職業(yè)道德準則，因為應將非法行為報告給適當?shù)谋O(jiān)管機構，以防止對煽動的潛在起訴D. 違反準則的原因是審核員應

40、通知組織部門的有關當局以防可能發(fā)生欺詐53、某部門審計師因在原公司裁員而失業(yè)，在同行業(yè)的另一家公司找到工作。新組織中審計師的哪些行為違反了 IIA 道德準則？ ( )A. 審核員使用與前任雇主在新工作中使用的相同風險分析方法來確定應優(yōu)先考慮哪些審核優(yōu)先級B. 新的審核部門沒有使用 PPS 抽樣法，但審核員認為 PPS 抽樣法有利于新雇主執(zhí)行的各種審核工作，并進行培訓并準備表格實施抽樣法由前雇主使用。C. 在前一家公司工作期間，審計師進行了廣泛的研究，以確定財務部門的“最佳實踐”，作為公司審計工作的一部分。由于他的大部分研究都是在業(yè)余時間在家里完成的，因此他保留了許多他計劃用于對新雇主的財務部門

41、進行審計的材料D、以上行為均不違反職業(yè)道德54. 以下哪項違反了 IIA 職業(yè)道德準則？ ( )A. Janice 接受一家企業(yè)對電子制造部門進行審計。她最近才加入部門的審計部，但她是一名高級審計師，負責對該部門進行外部審計，并在過去兩年中審計了許多電子公司。B. 從現(xiàn)在起，George 已被分配到倉庫部門審計六個月。他沒有這方面的專業(yè)知識，但接受了這項任務。他報名參加了倉儲行業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程。在他的任務開始之前，一堂課就結束了C. Jane 對她作為部門審計員的職業(yè)感到滿意，并將其視為朝九晚五的工作。近三年未參加職業(yè)后續(xù)教育或其他自強活動，但不覺得工作質(zhì)量下降D. John 發(fā)現(xiàn)過去一年

42、存在財務欺詐，賬簿已調(diào)整以掩蓋與欺詐相關的損失。在審查詳細說明該事件的工作文件時，他與外部審計師討論了欺詐行為1. 本準則中提及審計計劃或風險評估時使用的“風險”一詞的定義是（）A 部分審計師發(fā)現(xiàn)不可能導致財務報表或部門報告出現(xiàn)錯誤B 對組織產(chǎn)生不利影響的事件或活動的可能性C 管理層有意或無意地做出增加組織潛在負債的決策的可能性D 財務報表或部門報告包含重大錯誤的可能性2. CAE在選擇被審計單位時對風險損失的定義最合理的是？A. 風險敞口乘以損失概率 B. 部門年度總成本 C. 損失概率 D. 部門總資產(chǎn)3、某高價耐用品零售商通過價目表部門設立訂單，接受客戶訂單。零售商經(jīng)常進行價格促銷活動，

43、運營商可以自行設定價格。這種方法的風險是 ( )A. 客戶可以以更低的價格付款 B. 頻繁的價格變化會使訂單輸入系統(tǒng)過載C. 運營商可能會向競爭對手披露促銷價格D.經(jīng)營者可能與外人串通使用未經(jīng)批準的價格1 “風險”一詞在標準中用于指代審計計劃或風險評估，它意味著 ()A 部分的審計師沒有發(fā)現(xiàn)可能導致財務報表或該部分的報告出現(xiàn)錯報或誤導的重大錯誤或事件。B 有可能對組織產(chǎn)生不利影響或活動。C 管理層有意或無意地做出增加組織潛在責任的決策的可能性。D 財務報表和/或包含重大錯誤的部門報告的可能性。2 以下哪項是 CAE 在選擇要審計的實體時使用的最合理的風險損失定義？ ( )風險敞口乘以損失的概率

44、。 B 部門的年度總成本。 C 損失概率 D 部門 D 的總資產(chǎn)3 某高價耐用品零售商通過價目表部門設立訂單，接受客戶訂單。零售商經(jīng)常進行價格促銷，此時運營商以銷售價格處理訂單。這種方法的風險是A 客戶可以以較低的價格付款 B 頻繁的價格變化會使訂單輸入系統(tǒng)過載C 經(jīng)營者可能會向競爭對手披露促銷價格 D 經(jīng)營者可能與外人串通使用未經(jīng)批準的價格4 在進行審計時，審計風險最好由審計師定義A 不得使用錯誤的憑據(jù)作為檢查B 由于部門控制薄弱，可能無法正確評估活動在 C 檢查中可能找不到關鍵錯誤或弱點D 可能沒有足夠的專業(yè)知識來審計特定活動框架的第二個應用5 風險評估過程的第一步是識別和分類組織的可審計

45、活動。以下哪一項不是可審計的活動A 審計委員會其中一次季度會議的會議日程 B 總賬余額C 計算機化信息系統(tǒng) D 與本組織有關的法律法規(guī)6 CAE 需要決定如何將組織劃分為可審計的活動，以下哪些是可審計的活動A，一個程序，B，一個系統(tǒng)，C，一個賬號，D，以上三個都是使用以下信息回答問題 7-10一家公司有兩個生產(chǎn)廠。每個工廠包括兩個生產(chǎn)過程和一個單獨的包裝過程，兩個系統(tǒng)的生產(chǎn)過程是相同的。使用的原材料包括鋁、塑料原材料、各種化學品和溶劑。污染發(fā)生在某些操作中，例如原材料的運輸和儲存、使用經(jīng)過特殊處理的化學品以及成品的流通和放置。垃圾中還包含一些污染物，無害的垃圾被運到當?shù)氐睦盥駡觥Ｍ獠繌U物處

46、理人員處理、儲存和處置所有危險廢物。管理層了解其遵守環(huán)境保護法的義務。該公司最近還制定了一項環(huán)境政策，要求其每位員工都遵守環(huán)境保護法。7 管理層正在考慮制定環(huán)境審計計劃的必要性。以下哪一項不是整個計劃的目標？A 對兩家主要生產(chǎn)工廠的現(xiàn)場評估 B 評估公司對所有環(huán)境法規(guī)的遵守情況C 評估將廢物減少到最低限度的可能性D 確保管理系統(tǒng)足以將未來的環(huán)境風險降至最低8 如果環(huán)境審計是由部級審計部門進行的，首先應該采取什么行動？A 對每個生產(chǎn)工廠進行風險評估 B 檢查公司政策和程序C 為審核員提供技術培訓 D 檢查環(huán)境管理體系9個審計部門開展環(huán)境審計的優(yōu)勢是A現(xiàn)有的獨立性和權威性 B的技術能力更有優(yōu)勢C

47、不強調(diào)財務方面 D 審計工作可以10 許多國家要求生產(chǎn)危險廢物的公司自始至終對其廢物負責。公司的一個潛在風險是使用外部廢物處理者來處理廢物。審核外部處理器時應采取哪些步驟A 檢查加工商有關危險材料的文件 B 檢查加工商的償付能力C 檢查處理者的應急響應計劃 D 以上所有步驟11 首席審計執(zhí)行官剛剛完成了一項風險評估流程，確定了該部門的最高風險領域，并決定優(yōu)先考慮這些領域進行審計。以下哪項在邏輯上與本風險評估一致且與本標準一致？I 每個項目都應根據(jù)組織的風險暴露和可量化的風險等級進行量化II 風險優(yōu)先級應基于重大控制缺陷三、定量風險評估仍是對風險敞口及其發(fā)生可能性進行專業(yè)判斷的結果一個只有 IB

48、 只有 III CII 和 III DI。二和三12 管理層注意到某分公司近期增加開支、減少利潤，要求部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。管理層希望盡快完成審計，并要求部審計部投入所有可能的資源。但首席審計官認為，時間安排上存在矛盾，因為該部門的審計部門此時正忙于審計委員會交辦的一項重要的合法性審計任務。關于這兩個項目的風險評估，哪項陳述是正確的？審計委員會要求的已審計事項的風險始終高于管理層要求的已審計事項II 高預算的審計事項總是比低預算的審計事項風險更大III 風險應通過對業(yè)務潛在價值或不利因素暴露程度的估計來衡量A 只有 IB 只有 II C 只有 III DI 和 III13 風險評估

49、是評估和綜合對組織可能出現(xiàn)的不利情況和/或事件的專業(yè)判斷的系統(tǒng)過程，因為以下哪項正確反映了首席審計官將采取的適當行動？CAE 通常應優(yōu)先考慮對高風險活動的審計B CAE 應限制風險評估過程中使用的信息來源的數(shù)量C 指導 CAE 的風險評估，優(yōu)先考慮審計工作計劃D 至少每三到五年進行一次風險評估14 在風險評估過程中，以下哪項是適當?shù)膶徲嫽顒?？I 低風險領域委派給外部審計師，而高風險領域則由部門審計師處理II 高風險領域應與管理層和審計委員會要求的優(yōu)先事項一起納入審計計劃III 風險分析應用于確定年度審計工作計劃，因此僅應每年進行一次A 只有 IB 只有 II C 只有 III DI 和 III

50、Division 15 的審計師正在考慮將風險分析作為決定組織的哪些領域應進行審計的基礎。關于風險分析，下列哪項是正確的？當 A 部分審計師進行比較風險分析時，某個領域?qū)芾韺优袛嗟囊蕾嚦潭瓤捎米黠L險因素B 潛在損失最大的區(qū)域被評估為高風險 C 發(fā)生概率最大的區(qū)域被評估為高風險D 為組織部門各部門之間提供一定的可比性，風險分析應采用量化的形式16 首席審計執(zhí)行官建立了一個計算機化的電子表格，以對組織的不同部分進行風險評估。電子表格包括以下因素：部門經(jīng)理實現(xiàn)利潤目標的壓力 商業(yè)活動的復雜性 部門人員的能力受部門會計帳戶主觀影響的金額，例如受管理決策影響的退休津貼和其他費用帳戶CAE召開了審計管理

51、會議，就部門工作人員的能力達成了共識。其他因素由首席審計執(zhí)行官或負責特定部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低標準進行評級。 CAE 從 0.5 到 1.0 對每個因素進行加權，然后計算組合風險因素。以下關于風險評估的說法正確的是？風險分析是不合適的，因為它混淆了定量和定性因素，因此無法計算預期值B 對每個因素在高、中、低等離散水平上測量風險的風險評估程序是不合適的，因為風險水平是不可量化的C權重的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序確定D 適合通過主觀集體共識來評估員工的能力3 確定部門的審計資源需求17 首席審計執(zhí)行官在確定分配給審計業(yè)務的部門審計師的數(shù)量和經(jīng)驗水平時應考慮的因素不包括：A

52、審計業(yè)務的復雜性 B 可用的審計資源CD 部分中審核員的培訓需求 自上次審核后的間隔時間18 假設某個部門的審核員具有必要的經(jīng)驗和培訓，以下哪些工作適合他們？A在病假期間代替應付賬款主管B 確定各種投資方式的盈利能力，選擇最優(yōu)的一種C 作為評估團隊的成員，審查供應商會計軟件控制并根據(jù)風險敞口對其進行分級D從會計部門調(diào)離后不久參加了部門的一次部級審計19 公司管理層剛剛實施了一項政策，要求各部門立即削減 10% 的人員和預算。 CAE對組織近期的“裁員”（即全面裁員）計劃作出回應，要求審計經(jīng)理將分配給每項任務的時間減少10%，關于CAE的行為和審計經(jīng)理可能采取的行動，以下哪項是正確的?CAE 行

53、為將導致與之前的審計計劃大致相同的風險，僅降低 10%B 每個審計經(jīng)理通過同時減少審計程序 10% 可以獲得相當于先前定義的審計收益范圍的 90%C CAE 應重新評估風險優(yōu)先級并削減特定的審計任務，而不是全面削減 10%D 以上都正確20 以下哪種審計計劃工具是最常見的，并且可以保證在一段時間內(nèi)進行適當?shù)膶徲嫺采w？A 長期計劃 B 審計計劃 C 部門預算 D 部門章程四、統(tǒng)籌部委審計工作，主要從以下幾個方面進行21 下列關于審計與外部審計工作協(xié)調(diào)的結果正確的是？首席審計執(zhí)行官不應將非法行為通知外部審計師，因為外部審計師應要求向董事會和/或監(jiān)管機構報告此類事件B. 外部審計師工作底稿的所有權和

54、性質(zhì)阻礙了部門審計師獲取這些文件C 首席審計執(zhí)行官應確定外部審計師向管理層提出的建議中提及的事項已由管理層采取適當?shù)暮罄m(xù)行動和糾正措施D. 如果部審計員協(xié)助外部審計員進行年度審計，那么他們不必遵循標準22 作為制造企業(yè)環(huán)境、安全和健康（ESH）自檢體系的重要組成部分，特定工作區(qū)域或現(xiàn)場的沖突由ESH工作人員和運營經(jīng)理處理。如果缺陷不能及時糾正，ESH工作人員會將其錄入跟蹤數(shù)據(jù)庫，所有部門均可通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。 ESH 經(jīng)理使用該數(shù)據(jù)庫向高層管理人員提供自檢系統(tǒng)檢查的季度報告。審計人員指出，輸入鎖定信息和確認糾正措施已完成的工作由運營經(jīng)理完成。控制系統(tǒng)中的以下哪些更改可以作為潛在利益沖突的

55、補救措施？A 無需增加控制，因為由高層管理人員審查的季度報告已經(jīng)在這種情況下提供了充分的監(jiān)督。B 不需要額外的控制，因為那些實施糾正措施的人最適合評估行動的充分性和完成度C 加鎖信息錄入系統(tǒng)后，由區(qū)域巡查組ESH人員審核，驗證加鎖信息D ESH部門秘書負責根據(jù)運營經(jīng)理制定的備忘錄將所有信息錄入系統(tǒng)23 一些高級管理層質(zhì)疑部門審計部門是否應該向最近設立的質(zhì)量審計職能報告，作為公司整體質(zhì)量管理流程的一部分。首席審計執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出的質(zhì)量標準和計劃，對高級管理層的回應應A改變公司審計的應用標準以符合質(zhì)量審計標準B 更改新部審計員的資格要求，包括質(zhì)量審計經(jīng)驗C. 估算取消部門審計功能后部門

56、的成本節(jié)約D 識別與質(zhì)量審核職能相關的活動，并確保審核計劃與總體審核職責相一致24 一位具有空氣質(zhì)量問題經(jīng)驗的部門審計員與環(huán)境、安全和健康 (ESH) 部門經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)，該經(jīng)理對控制空氣排放的法律要求知之甚少，他應該A 將審計范圍轉變?yōu)殛P注與大氣排放相關的活動 B 向 ESH 管理人員介紹相關知識C 記錄漏洞并提出更多問題以確定漏洞的潛在影響D 向適當?shù)谋O(jiān)管機構報告這方面的任何可能性25 該準則不要求首席審計執(zhí)行官：A 為年度報告的財務審計提供信息B 與董事會和高級管理層溝通外部審計師的績效評估結果C 與外部審計師協(xié)調(diào)審計工作D 與董事會和高級管理層溝通外部審計師協(xié)調(diào)工作的評估結果審計業(yè)務的

57、五種選擇26 在考慮是否將現(xiàn)有部門審計資源從正在進行的合規(guī)審計轉移到管理層要求的分支機構審計時，以下哪項最不重要？A 該分行在一年前接受了外部審計師的財務審計B 與合規(guī)審計相關的欺詐可能性C 過去一年分公司費用增加D 與合規(guī)審計相關的潛在重大違規(guī)罰款27在確定是否應將采購或人員納入審核計劃時，以下哪一項是最不重要的因素？一個部門的業(yè)務發(fā)生重大變化B 最近聘請了一位精通其中一個領域的新部門審核員C 其中一個部門比其他部門獲得營業(yè)收入的機會更大D. 某一行業(yè)的潛在損失遠大于其他行業(yè)28 在規(guī)劃高風險領域的特定審計項目時，CAE 認為現(xiàn)有人員不具備執(zhí)行該項目的必要技能，符合審計規(guī)劃標準的最佳行動方案

58、是A 該計劃未實施，因為沒有必要的技能B 將審核作為審核員在審核實施過程中學習的培訓機會C 考慮使用外部資源來補充完成業(yè)務所需的知識、技能和方法D 進行審計，但缺乏鑒證技能限制了審計范圍29 一個地方政府機構獲得了中央政府的周轉基金，用于向低收入家庭提供援助。該機構被要求對家庭經(jīng)濟狀況進行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員收入、家庭子女年齡和學校出勤率有關。該機構的部審計員計劃對該機構的撥款撥款過程進行合規(guī)審計。最合適的審計范圍應該是A 機構是否對受益人的資格和資金支付的適當性進行調(diào)查B 機構分配政府資金的效率C 提供給中央政府的分配報告的正確性 D 緩解家庭經(jīng)濟問題的資金充足30 制造企業(yè)在

59、其產(chǎn)品的制造過程中需要使用一些有害原材料。對此類危險材料的審核應包括：我建議將環(huán)境管理系統(tǒng)納入公司政策和章程II 確定這些有害物質(zhì)的記錄是否一致III 利用專家意見避免公司因環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的非法事項而面臨訴訟威脅IV 評估為環(huán)境應計確認的相關成本A 只有 II BI 和 II CI、II 和 IV D III 和 IV31 以下活動由部審計部門開展較為合適A 設計控制系統(tǒng) B 起草控制系統(tǒng)的程序C 實施前檢查控制系統(tǒng) D 安裝控制系統(tǒng)32 個部門審計部門遇到了來自高級管理層的限制，這些限制會影響部門審計部門為潛在被審計方實現(xiàn)審計目標的能力。禁閉的性質(zhì)應該是A 在審計工作底稿中注明，但如有可能，審

60、計業(yè)務應按計劃實施并規(guī)避B 通知外部審計師，以便他們可以更詳細地檢查該領域C 最好以書面形式與董事會溝通D 告知管理層該限制是不可接受的，因為它會削弱審計部門的獨立性33 部門審計員能夠在審計中仔細區(qū)分周邊限制和其他限制是很重要的。根據(jù)標準，下列哪一項不屬于限制條件？A 的被審核方分公司管理層表示，該分公司正在轉換一個主要的計算機系統(tǒng)，計劃對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng) (EDP) 部分的審核必須推遲到明年審計委員會 B 審查本年度的審計計劃并刪除 CAE 認為必要的審計項目C 被審核方表示其部分客戶無法訪問，因為組織正在與這些客戶談判長期合同，他們不希望客戶受到打擾D 以上三項不正確34 以下哪一組更好