最新企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第二章同步訓(xùn)練資料

1、第二章（練習(xí)一） TOC o 1-5 h z 貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于的 那部分資金，包括 、 和部分?！白А爆F(xiàn)金是指企業(yè)從 中 支付現(xiàn)金的行為。銀行存款賬戶分為 、 、 、。是指除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。貨幣資金最大的特點(diǎn)是 ,是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最活躍的交換媒體。對(duì)他應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制，建立健全 。二、單項(xiàng)選擇題企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為 ,的日常零星開(kāi)支額。510 天B.35 天 C.15 天 D.20 天出納私自將一筆現(xiàn)金1000 元借給同單位的一位好朋友，借條無(wú)法入賬，便和其他現(xiàn)金放在一起，日記賬顯示當(dāng)日余額 5000 元，實(shí)際結(jié)存現(xiàn)金 4000 元，該出納的行

2、為屬于A.坐支 B.公款私存C小金庫(kù)D.白條抵庫(kù)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額是由 確定。A.企業(yè)自行B.銀行隨意C開(kāi)戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況D.企業(yè)日常零星開(kāi)支數(shù)額按照國(guó)家（銀行結(jié)算賬戶管理辦法）的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò) 辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶三、多項(xiàng)選擇題公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定可以用現(xiàn)金收支的有A.支付零星辦公用品購(gòu)置費(fèi)800元 B.收取外單位商品銷(xiāo)售收入2000元C.職工趙明報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)1800元 D.支付公職四通打字機(jī)款8500元2 一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)有A.現(xiàn)金支取B.現(xiàn)金繳存C.辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.現(xiàn)金收付企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)的賬

3、戶，不可以A.轉(zhuǎn)賬B.出租C.出借D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)的現(xiàn)金收付存管理，因遵守A.不能編制和謊報(bào)用途套取現(xiàn)金B(yǎng).不能“白條頂庫(kù)”C不能“公款私存”D.不得設(shè)置“小金庫(kù)”四、判斷題 TOC o 1-5 h z 企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在一家或幾家銀行開(kāi)立基本存款賬戶。（）正常現(xiàn)金開(kāi)支需要量包括發(fā)工資和出差等大額現(xiàn)金支出。（）在現(xiàn)金清查中，如有白條，可以抵充現(xiàn)金，以便賬實(shí)相符。（）小型企業(yè)如果規(guī)模較小，可由出納一個(gè)人辦理貨幣資金結(jié)算的全過(guò)程。（）從狹義上來(lái)講，庫(kù)存現(xiàn)金是指存放在企業(yè)并滿足日常開(kāi)支的人民幣。（）第二章（練習(xí)二） 一、填空題根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定，目前企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，可

4、以采用 支票、銀行本票、商業(yè)匯票、 、 、等結(jié)算方法，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支票是 簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的、銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件將款項(xiàng)支付給收款人或者持票人的票據(jù)。支票一經(jīng)簽發(fā)，應(yīng)用 無(wú)條件付款。支票按支付票款的方式不同，目前可以分為 、 、.信用卡按使用對(duì)象不通， 可分為 和.按信譽(yù)等級(jí)不同， 可分為 和.二、單項(xiàng)選擇題支票付款期限為自出票日起15 天 B.10 天 C.7 天 D.5 天下列有關(guān)支票的表述，正確的是轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬C普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬D.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓單位信用卡的金額一律從

5、其 轉(zhuǎn)入A.基本存款賬戶B.般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶三、多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的有A.轉(zhuǎn)賬支票 B注有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票C現(xiàn)金支票 B.畫(huà)線普通支票四、判斷題支票一律記名，所有支票均可以掛失止付。 （）2普通支票既可以取現(xiàn)金又可以轉(zhuǎn)賬.（）支票的金額起點(diǎn)為 500元（）一般而言，金卡持有人在善意透支是，透支金額大于普通卡持有人的透支金額（ ）信用卡萬(wàn)一丟失，不可以向銀行申請(qǐng)掛失（）五、核算題企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 1000元，根據(jù)現(xiàn)金支票做分錄2.企業(yè)用單位信用卡去超市購(gòu)入辦公用品2000 元，直接被管理部門(mén)領(lǐng)用企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入單

6、位信用卡金額5000 元銷(xiāo)售產(chǎn)品 20000 元，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，增值稅額3400 元，已收到對(duì)方單位的轉(zhuǎn)賬支票，出納已及時(shí)去銀行辦理了相關(guān)手續(xù)，根據(jù)進(jìn)賬單回單做分錄。第二章（練習(xí)三）一、填空題商業(yè)匯票按其承兌人的不同分為和。銀行匯票是將款項(xiàng)交存出票銀行，由簽發(fā)給匯款人據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行承兌匯票結(jié)算一般可分為三個(gè)步驟進(jìn)行：、。4，商業(yè)匯票一律記名，可以，也可以。銀行本票可以用于，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于。二、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè) 2012 年 6 月 10日簽發(fā)一張期限為 3 個(gè)月的商業(yè)承兌匯票，則到期日為（）A.9月8日 B.9月9日 C.9月10日 D.9月

7、11日需要向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)是（） 。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）月。A.1B.2C.3D.6銀行匯票的匯款金額起點(diǎn)為（）A.100 元B.500 元C.1000 元D.5000 元銀行匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.10天D.6個(gè)月收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人 支付款項(xiàng)的票據(jù)是（）A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.銀行本票D.支票銀行本票付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.半個(gè)月B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.3個(gè)月三、多項(xiàng)選擇題1 .下列各項(xiàng)中，可

8、以支取現(xiàn)金的有（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.注有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票C現(xiàn)金支票D.填有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票定額銀行本票的面額分別為（）A.1000 元四、判斷題B.5000 元C.10000 元D.50000 元 TOC o 1-5 h z 勞務(wù)報(bào)酬、債務(wù)清償、資金借貸等可采用商業(yè)匯票方式。（）銀行本票和銀行匯票的開(kāi)票人均為銀行。（）商業(yè)匯票就是指商業(yè)承兌匯票。 （）采用銀行匯票結(jié)算，不收是否在銀行開(kāi)戶的限制。（）商業(yè)匯票和銀行匯票一律記名。 （）商業(yè)匯票一律記名， 可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓， 也可以貼現(xiàn)。 商業(yè)承兌匯票承兌期限有交易雙方商定， 最長(zhǎng)不得超過(guò) 9 個(gè)月。（）第二章（練習(xí)四）一、填空題1在庫(kù)存現(xiàn)金

9、總分類(lèi)核算過(guò)程中，企業(yè)可以根據(jù)、和直接登記“”總分類(lèi)賬。2為了及時(shí)、詳細(xì)反映現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“”，由根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證及所付原始憑證登記。3登記現(xiàn)金日記賬，要按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記，要做到月結(jié)。4庫(kù)存現(xiàn)金的核算包括和。5企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的憑證是。 _二、核算題資料：陽(yáng)光企業(yè) 2011年10月31日銀行存款日記賬余額為 608250元，11月發(fā)生下列相關(guān) 結(jié)算業(yè)務(wù)：2日，將出售材料的現(xiàn)金 1000元送存銀行。6日，簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金223000元，備發(fā)工資。6日，發(fā)放工資223000元。15日，收到銀行入賬通知，委托銀行收取的貨款234000元已經(jīng)收妥

10、入賬。22日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款60000元，增值稅10200元，款項(xiàng)已受托入賬。27日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付產(chǎn)品廣告費(fèi)30000元。28日，購(gòu)入A材料一批，價(jià)款100000元，增值稅17000元，材料已入庫(kù)，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬支付。30日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100000元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，登記銀行存款日記賬并結(jié)賬。銀行存款日記賬2011年憑證號(hào)摘要對(duì)方科目收入付出結(jié)余月日種類(lèi)號(hào)數(shù)本月合計(jì)第二章（練習(xí)五）一、填空題1其他貨幣資金主要包括、存出投資款等。2是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)是，匯往外地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。3是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。是指企業(yè)為取得信用

11、證按規(guī)定存入銀行的保證金。二、單項(xiàng)選擇題1企業(yè)將款項(xiàng)委托開(kāi)戶銀行匯往采購(gòu)地銀行，開(kāi)立采購(gòu)專戶，就貸記（）A.銀行存款B.其他應(yīng)收款C材料采購(gòu)D.其他貨幣資金2企業(yè)將準(zhǔn)備辦理信用證的保證金存入銀行賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A.銀行存款B短期投資C其他應(yīng)收款D.其他貨幣資金三、多項(xiàng)選擇題 TOC o 1-5 h z 下列項(xiàng)目中應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶核算的有（）A.商業(yè)匯票存款B.銀行本票存款C.銀行匯票存款D.信用卡存款屬于“其他貨幣資金”明細(xì)科目核算的有（）A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用證存款D.信用卡存款下列業(yè)務(wù)中，可使企業(yè)“其他貨幣資金”增加的有（）A.將銀行存款匯往在外地

12、銀行開(kāi)立的臨時(shí)采購(gòu)賬戶中以存出投資款購(gòu)買(mǎi)債券C通過(guò)銀行將人民幣存款兌換為外幣并存入銀行D.為購(gòu)買(mǎi)材料，用銀行存款辦理銀行匯票下列賬戶借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額一般在借方的有（）A. 庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng). 銀行存款其他貨幣資金-外埠存款D.其他貨幣資金-信用證存款四、核算題濱江成長(zhǎng)電子公司3月2日向銀行申請(qǐng)取得一張面值5 0 0 0 0元的銀行匯票。3月3日采購(gòu)員小王持上述銀行匯票前往外地采購(gòu)A材料， 價(jià)款40000元，增值稅680 0元，以銀行匯票付款，材料尚未到達(dá)企業(yè)（材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)） 。3月5日接銀行 通知余款已退回。2.濱江成長(zhǎng)電子公司填制信用卡申請(qǐng)表， 聯(lián)通簽發(fā)金額為50000元

13、的轉(zhuǎn)賬支票及相關(guān) 資料送交銀行，申請(qǐng)辦理單位信用卡。濱江成長(zhǎng)電子公司以信用卡支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 7 8 0元。5.濱江成長(zhǎng)電子公司采用信匯方式，匯往上海開(kāi)立采購(gòu)專戶70000元。7.濱江成長(zhǎng)電子公司收到前往上海采購(gòu)的采購(gòu)員交來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票章的等報(bào)銷(xiāo)憑證，注明采購(gòu)E材料價(jià)款5 5 0 0 0元，增值稅9 3 5 0元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。9.10.濱江成長(zhǎng)電子公司收到銀行通知，專戶余額已退回。（承接4、5題）第二章（練習(xí)六） 一、填空題1方便靈活，在同城異地都可以使用，是一種通用性極強(qiáng)的結(jié)算方式。它分為和。2是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式，也就是俗稱的3托收承付結(jié)算一般按“、一”的順序

14、辦理4承付貨款分為和。二、單項(xiàng)選擇題1驗(yàn)單付款的承付期為（）A.3 天B.5 天C.8天D.10 天2需要經(jīng)過(guò)托收、承付、劃款、收款四個(gè)階段的結(jié)算方式是（）A.匯兌B.委托收款C.托收承付D.信用卡3下列不可用單位卡來(lái)進(jìn)行結(jié)算的是（）A.50000元的購(gòu)貨款B.20000元的購(gòu)貨款95000元的購(gòu)貨款D.150000元的購(gòu)貨款4托收承付結(jié)算的眉筆金額起點(diǎn)為（）A.100 元B.10000 元C.1000 元D.5000 元三、多項(xiàng)選擇題既可以用于同城結(jié)算，又可以用于異地結(jié)算的方式有（）D.委托收款B.供銷(xiāo)合作社D.經(jīng)營(yíng)管理較好的私人企業(yè)D匯兌A.銀行本票B.托收承付C.商業(yè)匯票可使用異地托收承

15、付結(jié)算方式的有（）A.國(guó)有企業(yè)C.經(jīng)營(yíng)管理好的集體所有制工業(yè)企業(yè)沒(méi)有金額起點(diǎn)的結(jié)算方式有（）A.銀行本票B.托收承付C.商業(yè)匯票四、判斷題 代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。（）2、 委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分為郵寄和電報(bào)兩種。（）第二章（練習(xí)七）一、填空題貨幣資金的清查主要有和庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括每日終了的清查核對(duì)和企業(yè)組織進(jìn)行定期或不定期的清查。庫(kù)存現(xiàn)金清查的基本方法是，并將盤(pán)點(diǎn)后的與相核對(duì)?，F(xiàn)金清查后，應(yīng)根據(jù)清查的結(jié)果填制“”現(xiàn)金在沒(méi)有查明長(zhǎng)短款原因之前，應(yīng)先計(jì)入“”賬戶。二、單項(xiàng)選擇題銀行存款的清查方法是（）A.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)B.核對(duì)賬目C技術(shù)測(cè)算法D.ABC均錯(cuò)對(duì)于銀行已

16、入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）A.在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬B.根據(jù)銀行對(duì)賬單”記錄的金額C根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證入賬D.待結(jié)算憑證到達(dá)后入賬三、單項(xiàng)選擇題企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)的種類(lèi)有A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未收C企業(yè)已收，銀行已收D.企業(yè)已收，銀行未付企業(yè)進(jìn)行賬單核算對(duì)時(shí)，如果出現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單同日余額不符的情況，其主要原因有A.檢察人員看錯(cuò) B.企業(yè)或銀行出現(xiàn)記賬錯(cuò)漏C僅是企業(yè)進(jìn)賬錯(cuò)漏D.未到賬項(xiàng)四、分錄題1.濱江成長(zhǎng)電子公司在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500 元。應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償 90%，其余 10%轉(zhuǎn)銷(xiāo)。經(jīng)查， 上述現(xiàn)金短缺系出納員周思慕工作失誤造成，濱江成長(zhǎng)電子公司在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款 450 元。經(jīng)查，上述現(xiàn)金長(zhǎng)款為應(yīng)付某人的款項(xiàng)，現(xiàn)已無(wú)法償還，轉(zhuǎn)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入。五、填表題濱江成長(zhǎng)電子公司 2010年6月30日銀行存款日記賬的余額為236400元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單上的余額為233200。