教學(xué)課件611單位外匯業(yè)務(wù)處理

1、銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)容目錄 項(xiàng)目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 項(xiàng)目三 支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四 支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目五 單位授信業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目六 單位外匯業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目七 資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目九 年度決算工作處理項(xiàng)目十 銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目一 基本核算方法處理內(nèi)容目錄 項(xiàng)目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 項(xiàng)目三 支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四 支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目五 單位授信業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目六 單位外匯業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目七 資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目九 年度決算工作處理項(xiàng)目十 銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目一 基本核算方法處理模塊一結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作1模塊二

2、單位外匯存款業(yè)務(wù)操作 2模塊三短期外匯貸款業(yè)務(wù)操作 3項(xiàng)目六 單位外匯業(yè)務(wù)處理模塊一結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作1模塊二單位外匯存款業(yè)務(wù)操作 2模塊三短期外匯貸款業(yè)務(wù)操作 3項(xiàng)目六 單位外匯業(yè)務(wù)處理活動(dòng)1結(jié)匯業(yè)務(wù)處理活動(dòng)2售匯業(yè)務(wù)處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)3套匯業(yè)務(wù)處理模塊一 結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作活動(dòng)一活動(dòng)二 基礎(chǔ)知識(shí)外匯指以外幣表示的用于國際結(jié)算的支付手段。 匯率是兩國貨幣交換時(shí)的量的比例關(guān)系，即用一定數(shù)量的一國貨幣去交換一定數(shù)量的另一國貨幣。 從銀行買賣外匯的角度劃分，匯率可分為買入?yún)R率、賣出匯率、中間匯率和現(xiàn)鈔匯率。外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算記賬方法采用借貸復(fù)式記賬法、記賬方式采用外匯分賬制以及記賬基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 活動(dòng)1

3、結(jié)匯業(yè)務(wù)處理活動(dòng)2售匯業(yè)務(wù)處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)3套匯業(yè)務(wù)處理模塊一 結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作 2012年3月15日，模擬銀行金苑支行收到紐約某銀行（與金苑支行有美元賬戶關(guān)系）的匯入銷貨款USD5 000，當(dāng)日美元兌人民幣的匯買價(jià)為658.08%（即CNY658.08/USD100，后面的牌價(jià)表示的含義一樣），中間價(jià)為659.40%，收款方為巧致工藝進(jìn)出口公司，轉(zhuǎn)入公司單位存款賬戶。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理結(jié)匯手續(xù)。業(yè)務(wù)引入：借：匯入?yún)R款 USD5 000 貸：外匯買賣（匯買價(jià)658.08%） USD5 000借：外匯買賣（中間價(jià)659.40%） CNY32 970（ USD5 000659.40%） 貸：?jiǎn)挝?/p>

4、活期存款-巧致工藝進(jìn)出口公司 CNY32 904（ USD5 000658.08%） 外匯買賣價(jià)差 CNY66后續(xù)處理業(yè)務(wù)受 理送別客戶憑證、資料審核授權(quán)、提交和打印回單買入交易處理模擬銀行金苑支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 2012年6月5日，模擬銀行金苑支行收到美國某銀行（與金苑分行有美元賬戶關(guān)系）的匯入銷貨款USD100 000，當(dāng)日美元兌人民幣的匯買價(jià)為657.58%，中間價(jià)為658.62 %，收款方為歐勝通訊公司（001200110500687），轉(zhuǎn)入公司單位存款賬戶。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理結(jié)匯手續(xù)。要求：以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證簽章與憑證

5、處理以及會(huì)計(jì)分錄的編制。 活動(dòng)練習(xí)活動(dòng)1結(jié)匯業(yè)務(wù)處理活動(dòng)2售匯業(yè)務(wù)處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)3套匯業(yè)務(wù)處理模塊一 結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作 2012年6月15日盛華家電有限公司（001200101201015）持有關(guān)有效憑證向模擬銀行金苑支行購匯EUR50 000匯往德國，支付進(jìn)口貨款。（當(dāng)日歐元兌人民幣的賣出價(jià)為877.50%，中間價(jià)為874.01%）經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理售匯手續(xù)。 業(yè)務(wù)引入：借：?jiǎn)挝换钇诖婵?順華有限公司 USD12 908.76 貸：外匯買賣（匯買價(jià)658.08%） USD12 908.76借：外匯買賣（中間價(jià)659.40%） CNY85 120.40 (USD12 908.76659.4

6、0%) 貸：外匯買賣（中間價(jià)84.79%） CNY84 790（HKD100 00084.79%) 外匯買賣價(jià)差 CNY330.40借：外匯買賣（賣出價(jià)84.95%） HKD100 000 貸：匯出匯款 HKD100 000后續(xù)處理業(yè)務(wù)受 理送別客戶憑證、資料審核授權(quán)、提交和打印回單套匯交易處理模擬銀行金苑分行發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 2012年5月25日歐勝通訊公司持有效憑證從其美元賬戶（001200101141036）中兌取60 000英鎊匯往倫敦，支付購貨款。（當(dāng)日美元匯買價(jià)為659.08%，中間價(jià)為660.01%，英鎊賣出價(jià)為1052.72%，中間價(jià)為1047.54%）模擬銀行金苑支行經(jīng)辦人員按

7、規(guī)定為其辦理套匯手續(xù)。要求：以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證簽章與憑證處理以及會(huì)計(jì)分錄的編制。 活動(dòng)練習(xí)活動(dòng)1結(jié)匯業(yè)務(wù)處理活動(dòng)2售匯業(yè)務(wù)處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)3套匯業(yè)務(wù)處理模塊一 結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作 外商投資企業(yè)順華有限公司6月15日持有效憑證從其美元賬戶（001200101141058）中兌取HKD100 000匯往香港，支付購貨款。（當(dāng)日美元匯買價(jià)為658.08%，中間價(jià)為659.40%，港幣賣出價(jià)為84.95%，中間價(jià)為84.79%）模擬銀行金苑支行經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理套匯手續(xù)。 業(yè)務(wù)引入：借：匯入?yún)R款 USD5 000 貸：外匯買賣（匯買價(jià)658

8、.08%） USD5 000借：外匯買賣（中間價(jià)659.40%） CNY32 970（ USD5 000659.40%） 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?巧致工藝進(jìn)出口公司 CNY32 904（ USD5 000658.08%） 外匯買賣價(jià)差 CNY66后續(xù)處理業(yè)務(wù)受 理送別客戶憑證、資料審核授權(quán)、提交和打印回單買入交易處理模擬銀行金苑支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 2012年6月5日，模擬銀行金苑支行收到美國某銀行（與金苑分行有美元賬戶關(guān)系）的匯入銷貨款USD100 000，當(dāng)日美元兌人民幣的匯買價(jià)為657.58%，中間價(jià)為658.62 %，收款方為歐勝通訊公司（001200110500687），轉(zhuǎn)入公司單位存款賬戶

9、。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理結(jié)匯手續(xù)。要求：以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證簽章與憑證處理以及會(huì)計(jì)分錄的編制。 活動(dòng)練習(xí)模塊一結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作1模塊二單位外匯存款業(yè)務(wù)操作 2模塊三短期外匯貸款業(yè)務(wù)操作 3項(xiàng)目六 單位外匯業(yè)務(wù)處理活動(dòng)1外匯存款存入業(yè)務(wù)處理活動(dòng)2外匯存款支取業(yè)務(wù)處理基礎(chǔ)知識(shí)模塊二 單位外匯存款業(yè)務(wù)操作 活動(dòng)一活動(dòng)二 基礎(chǔ)知識(shí)單位外匯存款是存款者以單位或經(jīng)濟(jì)組織的名義存入銀行的外匯，包括甲種外幣存款及外債專戶存款。 各單位在銀行辦理存款時(shí)，必須開立外匯存款賬戶 。根據(jù)存款期限的不同，單位外匯存款分為外幣活期存款和外幣定期存款。單位外匯存款，

10、有原幣存入、現(xiàn)鈔存入和以不同貨幣存入三種情況。 活動(dòng)1外匯存款存入業(yè)務(wù)處理活動(dòng)2外匯存款支取業(yè)務(wù)處理基礎(chǔ)知識(shí)模塊二 單位外匯存款業(yè)務(wù)操作 2012年7月23日，華美有限公司（001200101140007）收到一筆紐約客戶匯來的貨款，金額為100 000美元，要求存入其外匯活期存款美元現(xiàn)匯戶。模擬銀行金苑支行經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理外匯存款存入手續(xù)。 業(yè)務(wù)引入：借：匯入?yún)R款或其他有關(guān)科目 USD100 000 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?華美有限公司 USD100 000后續(xù)處理業(yè)務(wù)受 理憑證審核回單交付存入交易處理模擬銀行金苑支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 外資企業(yè)華茂公司持美鈔USD10 000，要求存入其美

11、元現(xiàn)匯存款賬戶（001200101140015），（當(dāng)日美元匯買價(jià)為658.08%，中間價(jià)為659.40%）模擬銀行金苑支行經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理存入手續(xù)。要求：以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證簽章與憑證處理并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 活動(dòng)練習(xí)活動(dòng)1外匯存款存入業(yè)務(wù)處理活動(dòng)2外匯存款支取業(yè)務(wù)處理基礎(chǔ)知識(shí)模塊二 單位外匯存款業(yè)務(wù)操作 福華貿(mào)易公司（001200101140009）在模擬銀行金苑支行開有美元現(xiàn)匯存款帳戶，現(xiàn)要求從其帳戶中匯付200 000美元到美國紐約，支付其進(jìn)口貨款。經(jīng)辦人員在規(guī)定為其辦理外匯存款支取手續(xù)。 業(yè)務(wù)引入：借：?jiǎn)挝换钇诖婵罡?/p>

12、華貿(mào)易公司 USD200 000 貸：匯出匯款 USD200 000 后續(xù)處理業(yè)務(wù)受 理憑證審核回單交付付款交易處理模擬銀行金苑支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 華歐貿(mào)易公司（001200101380005）在模擬銀行金苑支行開有歐元現(xiàn)匯存款帳戶，現(xiàn)要求從其帳戶中匯付50 000美元到法國巴黎，支付其進(jìn)口貨款。經(jīng)辦人員在規(guī)定為其辦理外匯存款支取手續(xù)。要求：以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證簽章與憑證處理并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 活動(dòng)練習(xí)模塊一結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作1模塊二單位外匯存款業(yè)務(wù)操作 2模塊三短期外匯貸款業(yè)務(wù)操作 3項(xiàng)目六 單位外匯業(yè)務(wù)處理活動(dòng)1短期外匯貸款發(fā)

13、放業(yè)務(wù)處理活動(dòng)2短期外匯貸款收回業(yè)務(wù)處理 基礎(chǔ)知識(shí)模塊三短期外匯貸款業(yè)務(wù)操作 活動(dòng)一活動(dòng)二 基礎(chǔ)知識(shí)短期外匯貸款是外匯銀行辦理的以外幣為計(jì)量單位的短期貸款，它是外匯銀行一項(xiàng)重要的信貸業(yè)務(wù)。 外匯銀行目前發(fā)放的短期外匯貸款貨幣主要有美元、港幣、日元、英鎊、歐元五種。貸款貸什么貨幣，還什么貨幣，計(jì)收原幣利息。 如果還款貨幣與借款貨幣不同，則要通過外匯買賣的方式將還款貨幣轉(zhuǎn)換成借款貨幣后再還款入賬。 外匯銀行目前發(fā)放的短期外匯貸款的利率分為固定利率和浮動(dòng)利率兩種。 活動(dòng)1短期外匯貸款發(fā)放業(yè)務(wù)處理活動(dòng)2短期外匯貸款收回業(yè)務(wù)處理 基礎(chǔ)知識(shí)模塊三短期外匯貸款業(yè)務(wù)操作 華美機(jī)電有限公司與模擬銀行金苑支行訂立

14、短期浮動(dòng)利率貸款合同，貸款60萬美元，向美國凈源公司進(jìn)口零部件，期限半年，按3個(gè)月浮動(dòng)，按季支付利息。貸款行金苑支行2012年6月22日發(fā)放貸款，全額支付美國某代理行的出口托收款。 業(yè)務(wù)引入：借：短期外匯貸款華美機(jī)電有限公司 USD600 000 貸：存放國外同業(yè)美國某代理行 USD600 000借：進(jìn)口代收款項(xiàng) USD600 000 貸：應(yīng)收進(jìn)口代收款項(xiàng) USD600 000 后續(xù)處理業(yè)務(wù)受 理憑證、資料審核回單交付放款交易處理模擬銀行金苑支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 樂佳紡織有限公司與模擬銀行金苑支行訂立短期浮動(dòng)利率貸款合同，貸款50萬美元，向美國某公司進(jìn)口原料，期限半年，按3個(gè)月浮動(dòng)，按季支付利息。貸款行金苑支行2012年8月2日發(fā)放貸款，全額支付美國某代理行的出口托收款。要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證簽章與憑證處理以及會(huì)計(jì)分錄的編制?；顒?dòng)練習(xí)活動(dòng)1短期外匯貸款發(fā)放業(yè)務(wù)處理活動(dòng)2短期外匯貸款收回業(yè)務(wù)處理 基礎(chǔ)知識(shí)模塊三短期外匯貸款業(yè)務(wù)操作 2012年9月22日，華美機(jī)電有限公司（001200101140015）歸還到期的3個(gè)月的60萬美元貸款，利率為2.6875%。模擬銀行金苑支行經(jīng)辦人員審核無誤后辦理短期外匯貸款收