績效考核及薪酬機(jī)制和執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告模板

1、XXX銀彳f 201X年績效考核及薪酬機(jī)制和執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告稽核審計(jì)部202X年9月XXX銀行稽核審計(jì)部審 計(jì) 組 成 員組長行政職務(wù)技術(shù)職務(wù)成員組成員行政職務(wù)技術(shù)職務(wù)審計(jì)日期：202X年9月14日至202X年9月25日審計(jì)方式：非現(xiàn)場審計(jì)審計(jì)報(bào)告名稱：XXX銀彳T 201X年績效考核及薪酬機(jī)制和執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告審計(jì)組長：編寫人：XXX銀行稽核審計(jì)部 TOC o 1-5 h z 一、 基本情況1.薪酬機(jī)制和執(zhí)行情況1.績效考核指標(biāo)體系 2. HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 二、201X年績效及薪酬機(jī)制維度分析 4. HYPERLINK l bo

2、okmark6 o Current Document 戰(zhàn)略維度一戰(zhàn)略融合度 5.競爭維度一外部競爭力5.財(cái)務(wù)維度一薪酬總額成本效益 .6.平衡維度一內(nèi)部公平性 7.員工維度一員工滿意度9.三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)1.Q（一）績效評價(jià)側(cè)重規(guī)模與利潤考核1.0（二）關(guān)注客戶價(jià)值的考核模式需進(jìn)一步探索 1.0（三）部分員工效能有待提升 10（四）績效考核和薪酬機(jī)制與監(jiān)管要求存在一定的差距（監(jiān)管角度） 10四、審計(jì)建議11（一）突出價(jià)值管理，推動(dòng)績效考核核心從實(shí)現(xiàn)利潤增加向?qū)崿F(xiàn)價(jià)值增值轉(zhuǎn)型 11（二）關(guān)注客戶需求，強(qiáng)化“以客戶為中心”的考核導(dǎo)向 12（三）細(xì)化崗位考核，持續(xù)提升員工效能 1.2（四）優(yōu)化績效輔導(dǎo)，

3、充分發(fā)揮過程管理的激勵(lì)作用 12（五）升級考核理念，嘗試引入發(fā)展型績效考核模式 13（六）重視監(jiān)管指引，按照監(jiān)管要求完善績效及薪酬機(jī)制 13XXX銀行稽核審計(jì)部為充分發(fā)揮薪酬機(jī)制在商業(yè)銀行公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管控中的導(dǎo)向作 用，促進(jìn)秦皇島銀行穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)商業(yè)銀行公司治 理指引商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評 監(jiān)管指引及我行相關(guān)制度，稽核審計(jì)部于202X年9月14日至9月25日通過檢查文件、數(shù)據(jù)分析等方式，對我行201X年績效考核及薪酬 機(jī)制和執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。檢查內(nèi)容主要圍繞我行績效考核及 薪酬機(jī)制的科學(xué)合理性、外部競爭性、內(nèi)部公平性、成本效益性等方 面進(jìn)行?，F(xiàn)將審

4、計(jì)情況報(bào)告如下： 一、基本情況（一）薪酬機(jī)制和執(zhí)行情況.職級薪檔設(shè)置情況我行實(shí)行密薪制，績效管理與薪酬優(yōu)化項(xiàng)目歷經(jīng)調(diào)研、設(shè)計(jì)、溝 通、調(diào)整等環(huán)節(jié)，于 201X年X月落地實(shí)施。根據(jù)崗位設(shè)置和序列層級 劃分若干薪酬等級，每一薪酬等級劃分若干薪檔。在初始化定薪階段， 根據(jù)員工工作崗位、業(yè)績評價(jià)、工齡、學(xué)歷、職稱等任職資格標(biāo)準(zhǔn)和 原薪酬體系基本工資、績效標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)補(bǔ)貼等收入綜合確定初始化職 級和薪檔。新入職員工根據(jù)擬任職崗位、個(gè)人綜合情況以及市場化定 薪原則等綜合因素確定職級和薪檔。崗位調(diào)整員工根據(jù)擬任職崗位、 個(gè)人綜合情況及工作履歷等綜合因素確定職級和薪檔。我行薪酬實(shí)行 年度目標(biāo)總現(xiàn)金制，根據(jù)部門屬

5、性、職級、薪檔的不同，年度目標(biāo)總 現(xiàn)金有所區(qū)別。.薪酬發(fā)放情況人員類別平均人數(shù)固定薪酬總額績效總額薪酬總額人均薪酬三長及高管區(qū)域部總經(jīng)理支行長副行長支行長助理部門總經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理助理會(huì)計(jì)主管督導(dǎo)員副督導(dǎo)員員工應(yīng)發(fā)薪酬合計(jì)福利性收入合計(jì)XXX銀行稽核審計(jì)部表1: 201X年薪酬發(fā)放情況單位：萬元資料來源：人力資源部圖1: 201X年薪酬結(jié)構(gòu)績效薪酬65%福利性收入6%固定薪酬29%資料來源：人力資源部（二）績效考核指標(biāo)體系我行依據(jù)年度工作計(jì)劃設(shè)置績效考核指標(biāo)體系，作為績效薪酬發(fā) 放的依據(jù)，并層層分解落實(shí)到總行各部門和分支機(jī)構(gòu)?？冃Э己酥笜?biāo) 包括經(jīng)營效益類、合規(guī)經(jīng)營類和風(fēng)險(xiǎn)管理類等指標(biāo)XXX銀

6、行稽核審計(jì)部圖2:績效考核指標(biāo)體系詆產(chǎn)規(guī)模密本充足睪總行部門資料來源：稽核審計(jì)部整理表2:總行部室績效考核指標(biāo)類別部室名稱指標(biāo)分類類別部室名稱指標(biāo)分類量化指標(biāo)區(qū)域一部區(qū)域二部存貸款規(guī)模非量化指標(biāo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本收入比新增客戶凈利潤利息收入資本充足率關(guān)注類及不良貸款控制額信息科技部歸口管理財(cái)務(wù)開支公司銀行部 零售銀行部存貸款規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)管理部 授信審批部分管費(fèi)用預(yù)算;新增客戶不良貸款率利息收入網(wǎng)絡(luò)金融部分管費(fèi)用預(yù)算關(guān)注類及不良貸款控制額智能機(jī)具業(yè)務(wù)占比存貸款平均利率辦公室 人力資源部 稽核審計(jì)部分管費(fèi)用預(yù)算存款市場占比公司金融事業(yè)部存貸款規(guī)模3XXX銀行稽核審計(jì)部利息收入安全保衛(wèi)部 法律合規(guī)部 綜合管

7、理部 監(jiān)事會(huì)辦公室 董事會(huì)辦公室運(yùn)營管理部存貸款平均利率存款市場占比關(guān)注類及不良貸款控制額普患金融部貸款規(guī)模利息收入關(guān)注類及不良貸款控制額特殊資產(chǎn)管理部利息收入不良貸款清轉(zhuǎn)關(guān)注類及不良貸款控制額資產(chǎn)管理事業(yè)部理財(cái)發(fā)售規(guī)模理財(cái)業(yè)務(wù)收入金融市場事業(yè)部業(yè)務(wù)凈收入資金業(yè)務(wù)平均收益率超額備付金率資料來源：計(jì)劃財(cái)務(wù)部，稽核審計(jì)部整理、201X年績效及薪酬機(jī)制維度分析XXX銀行稽核審計(jì)部（一）戰(zhàn)略維度一戰(zhàn)略融合度圖3:績效機(jī)制戰(zhàn)略融合度戰(zhàn)略規(guī)劃2018 2019 年打基礎(chǔ)資產(chǎn)950億元存款中6億元-A目標(biāo)貸款332.13億元洋利潤6.2億元2019 2020年2020 2022年上規(guī)模創(chuàng)特色j資產(chǎn)TQ29Q

8、3億元憎嗝組32%/存款911.75億元增幅2019年度姓營演算-成果貸款383.46億元 增幅46.27%凈利洵6 28億元增幅18.35%績效考樓揖標(biāo)存貸款翔模 利息收入 潰產(chǎn)防員 客戶50%-90% 10-80%10%10%資料來源：稽核審計(jì)部整理201X年，我行處于“上規(guī)?！睉?zhàn)略規(guī)劃階段，績效考核側(cè)重規(guī)模類指標(biāo)，績效及薪酬激勵(lì)機(jī)制與戰(zhàn)略目標(biāo)存在較高的融合度。（二）競爭維度一外部競爭力圖4:省內(nèi)城商行人均薪酬與人均創(chuàng)利XXX銀行稽核審計(jì)部表3:省內(nèi)城商行人均薪酬與人均創(chuàng)利銀行名稱2019 年增長率資產(chǎn)總額 （億元）凈利潤 （億元）人均薪酬 （萬元）人均創(chuàng)利 （萬元）總資產(chǎn) 增長率凈利潤

9、增長率人均薪酬 增長率人均創(chuàng)利 增長率廊坊銀行2069.8115.0136.9967.612.31%-3.72%-5.07%-0.48%滄州銀行1602.412.3935.7845.378.43%10.63%-1.40%2.16%唐山銀行1907.4115.528.4145.13-5.06%1.31%-2.86%-13.49%邢臺(tái)銀行1031.172.1527.6211.4514.31%-45.29%-7.47%-48.22%保定銀行1029.8912.0323.88101.019.32%20.18%33.64%26.29%秦皇島銀行1029.036.2820.7663.1428.32%16.

10、51%17.75%29.09%邯鄲銀行1699.589.2617.2640.836.74%4.99%19.39%4.80%河北銀行346117.3914.5436.486.83%-8.52%8.75%-9.30%資料來源：稽核審計(jì)部整理2019年，我行人均薪酬與省內(nèi)其他城商行相比，競爭優(yōu)勢不明顯,但保持了較高的人均薪酬增長率和人均創(chuàng)利增長率，表明我行人均薪酬水平和人均創(chuàng)利能力穩(wěn)步提高圖5:省內(nèi)城商行補(bǔ)充財(cái)務(wù)指標(biāo)2.51.932.811.841.221.5=0.690.5秦皇島 銀行河北銀 行邢臺(tái)銀 行保定銀 行滄州銀 行廊坊銀 行0.690.510.741.931.84

11、2.812.122.271.980.220一0-資產(chǎn)利潤率 不良貸款率0秦皇島 銀行河北銀 行邢臺(tái)銀 行保定銀 行滄州銀 行廊坊銀 行資本利潤率11.998.093.2514.9311.129.02T資本充足率12.1913.9812.5216.3713.9413.9資料來源：稽核審計(jì)部整理（三）財(cái)務(wù)維度一薪酬總額成本效益2019年，我行薪酬總額與營業(yè)收入比、薪酬總額與營業(yè)支由比、 人力成本投資回報(bào)率保持穩(wěn)步增長趨勢，薪酬總額與凈利潤比保持相對穩(wěn)定，表明我行實(shí)行薪酬總量控制，薪酬總額增長的基礎(chǔ)是營業(yè)收XXX銀行稽核審計(jì)部入增加，薪酬增長與效益增長保持同步性。表4:薪酬成本效益指標(biāo)2019 年2

12、018 年2017 年薪酬總額/營業(yè)收入比14.39%11.52%)10.70%薪酬總額/營業(yè)支出比21.21%18.50%)21.35%薪酬總額/凈利潤比3.97%4.38%2.54%人力成本投資回報(bào)率3.042.773.24注：人力成本投資回報(bào)率=人均創(chuàng)利/人均薪酬 資料來源：稽核審計(jì)部整理（四）平衡維度一內(nèi)部公平性總行部室負(fù)責(zé)人績效、員工人均績效與部室利潤貢獻(xiàn)度回歸結(jié)果 顯示，負(fù)責(zé)人績效和員工績效均與利潤貢獻(xiàn)度存在一定程度的正相關(guān) 關(guān)系。表5:總行部室負(fù)責(zé)人績效與部室利潤貢獻(xiàn)度回歸結(jié)果S3dfM3Numj3已工 ofobs=F(L, 22)=prob F=R-quared九 Tr 口 0

13、 r1rtil 4 A=24 0.70 0.4105 0.0310 -0.0130 8.3S57IV odel49.49931771547.0228112249,499317770.3192187Total1596.52213239.41400SRdozm 口曰認(rèn)0上w J-M3E=負(fù)責(zé)人績效coef.std. Etr.匚Plc|55% conf.mserval利潤貢獻(xiàn)度cons.2013423.S307927.239979529,942690.84 CL0.02 G.410-.2953423-61.56655.699027? 62.62314資料來源：稽核審計(jì)部根據(jù)人力資源部提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)

14、行stata模型回歸（Coef.表示回歸系數(shù)，P值表示顯著水平）XXX銀行稽核審計(jì)部表6:總行部室員工人均績效與部室利潤貢獻(xiàn)度回歸結(jié)果SourceSSdfMSNumher of obs=23F(l, 21)8.53Model13,6556696113.65586gBProb F0.0062Residial33.6114995211.60054759R-二匕 ii一C .2869Adj K-squared0.2550TOtSl47,2673692222.14B5167BRoot MSE=1.2651員工人均績效Coef.Std. Err.tP|t|95% Conf.Ir.terval部門利泡貢獻(xiàn)

15、度,10E688403fi52512.920.000,0307305.1C264E5_cons4.38616645646”0.348-13.678935資料來源：稽核審計(jì)部根據(jù)人力資源部提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行stata模型回歸（Coef.表示回歸系數(shù)，P值表示顯著水平）圖5:總行部室負(fù)責(zé)人績效、員工人均績效與部室利潤貢獻(xiàn)度散點(diǎn)圖資料來源：稽核審計(jì)部支行負(fù)責(zé)人績效與利潤貢獻(xiàn)度回歸結(jié)果顯示，負(fù)責(zé)人績效與利潤貢獻(xiàn)度成一定程度的正相關(guān)關(guān)系圖6:支行負(fù)責(zé)人績效與利潤貢獻(xiàn)度回歸結(jié)果vvdf詼H血恒二寸5 =ril 鈉35 qi1* lh 引M：O=1LB5U.HU1U5)3Jfp工加 r-c.cc:c* *

16、.Resitral33361.5L注 口HL利潤貢靛度,4二1磯5,：50097.1? 0.000 JB15MCW-5 3K酬7,122?-1.1B 0,246-2S.535ZB資料來源：稽核審計(jì)部根據(jù)人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行stata模型回歸XXX銀行稽核審計(jì)部（五）員工維度一員工滿意度201X 年員工效能調(diào)研分析結(jié)果顯示，高效能員工比例顯著提升, 員工效能兩極分化現(xiàn)象得到明顯改善。圖7:2019年XXX銀行員工效能調(diào)研分析201*孰全行迪虹卻均顯將他為即處U的 ”RAM高我AM房工占比麟a年時(shí)了 17%.金卡MT 5 ,七6二，F(xiàn)有2善的11Hs =：；-二漱 一些iSM企

17、量宜牝一地圜一面痛等手曲段胃昆工能6L遇而1Hg卡價(jià);隨力高抵51工登提美工占比與1旦三相比看IX的看低星也治 苦,趙安性占比例校*.蹄i”點(diǎn)意王1附耨 年早工消*%刷昆工MHttW 醉吸量EBTW, 5n用油者fftrTWT2B%資料來源：人力資源部201X 年員工敬業(yè)度和組織支持度調(diào)研分析結(jié)果顯示，員工敬業(yè)度 和組織支持度均較 201X年有所上升。工。仃盯花蛔:洵腹上口】目時(shí)切JR效畦 2。19“旬中16%福dkf 溫H失都博24%itLOLA.捋星 郎9-必8員工四噫懦拈4NII得分:地帆支畤度慚丹n懂分圖8: 201X年XXX銀行員工敬業(yè)度及組織支持度調(diào)研分析圖資料來源：人力資源部XX

18、X銀行稽核審計(jì)部三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（一）績效評價(jià)側(cè)重規(guī)模與利潤考核201X 年，我行執(zhí)行以規(guī)模與利潤考核為主的績效評價(jià)模式，績效 考核側(cè)重短期財(cái)務(wù)指標(biāo)，涉及資產(chǎn)、收支及利潤等方面的指標(biāo)層層分 解至各部室和分支機(jī)構(gòu)；由于FTP系統(tǒng)運(yùn)用處于起步階段，數(shù)據(jù)儲(chǔ)備和數(shù)據(jù)質(zhì)量暫不能支持經(jīng)濟(jì)資本和經(jīng)濟(jì)增加值的精準(zhǔn)計(jì)算，尚未建立 完善的“以價(jià)值為核心”的績效考核體系。（二）關(guān)注客戶價(jià)值的考核模式需進(jìn)一步探索傳統(tǒng)的“以產(chǎn)品為中心”的績效管理機(jī)制，雖然有利于競爭，激 發(fā)員工的營銷動(dòng)力，但是容易造成各個(gè)業(yè)務(wù)條線的割裂，并且導(dǎo)致資 源的重復(fù)開銷，短期內(nèi)能夠帶動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，但是由于考核結(jié)果無法反 映對既定客戶需求的挖掘深度且對

19、客戶關(guān)系維護(hù)無具體要求，不利于 長期穩(wěn)定的績效產(chǎn)生。而“以客戶為中心”的績效管理，能通過共享 客戶價(jià)值信息、交叉營銷和轉(zhuǎn)介紹等手段，充分發(fā)揮不同條線的協(xié)同 營銷和管理作用，最大化地挖掘客戶的價(jià)值。（三）部分員工效能有待提升我行201X年員工效能調(diào)研顯示，仍有30嘛工為非高效員工，其中，受挫員工占比15%漠然員工占比12%低效員工占比3%受挫員 工占比仍然較高，表明仍存在一部分高度敬業(yè)但受挫的員工，需重點(diǎn) 關(guān)注該部分員工，防止其挫敗感消耗敬業(yè)度、甚至向低效員工轉(zhuǎn)化。（四）績效考核和薪酬機(jī)制與監(jiān)管要求存在一定的差距（監(jiān)管角度）.合規(guī)經(jīng)營類和風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)權(quán)重未明顯高于其他類指標(biāo)10XXX銀行稽核審

20、計(jì)部我行201X年績效考核指標(biāo)體系中，合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)主要為扣分項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)主要為關(guān)注類貸款控制目標(biāo)和不良貸款控制目標(biāo)，權(quán)重為10%對于信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)營部室和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)類指 標(biāo)，主要體現(xiàn)為信貸資產(chǎn)的關(guān)注類和不良貸款控制額，未對非信貸資 產(chǎn)業(yè)務(wù)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)。依據(jù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評監(jiān)管指引第十一條，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng) 突出合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)權(quán)重應(yīng)當(dāng) 明顯高于其他類指標(biāo)。.設(shè)立時(shí)點(diǎn)性規(guī)模考評指標(biāo)我行201X年績效考核指標(biāo)設(shè)置季末貸款規(guī)模指標(biāo)。依據(jù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評監(jiān)管指引第十二條，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其 分支機(jī)構(gòu)在設(shè)置考評指標(biāo)、確定考評標(biāo)準(zhǔn)

21、和分解考評指標(biāo)時(shí)，不得設(shè)立時(shí)點(diǎn)性規(guī) ?？荚u指標(biāo)。.設(shè)定單純以市場份額為要求的考評指標(biāo)我行201X年績效考核指標(biāo)設(shè)置存款市場占比指標(biāo)。依據(jù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評監(jiān)管指引第十二條，不得設(shè)定沒有具體目 標(biāo)值、單純以市場份額或市場排名為要求的考評指標(biāo)。四、審計(jì)建議（一）突生價(jià)值管理，推動(dòng)績效考核核心從實(shí)現(xiàn)利潤增加向?qū)崿F(xiàn)價(jià)值增值轉(zhuǎn)型在FTP、管理會(huì)計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債管理等系統(tǒng)不斷完善的基礎(chǔ)上，逐步 建立經(jīng)濟(jì)資本的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和績效考核機(jī)制，適時(shí)引入經(jīng)濟(jì)增加值11XXX銀行稽核審計(jì)部（EVQ等核心績效考核指標(biāo)，引導(dǎo)重視對業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本的衡量，重點(diǎn) 發(fā)展資本消耗低、風(fēng)險(xiǎn)敞口小的業(yè)務(wù)，從而達(dá)到提升經(jīng)營管理水平、 兼顧

22、防范風(fēng)險(xiǎn)與提高收益水平的目的。（二）關(guān)注客戶需求，強(qiáng)化“以客戶為中心”的考核導(dǎo)向有效整合產(chǎn)品、流程、服務(wù)、營銷、客戶關(guān)系管理，嘗試構(gòu)建“以客戶為中心”的績效管理體系：根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)模、FTP模擬利潤貢獻(xiàn)度或經(jīng)濟(jì)增加值價(jià)值貢獻(xiàn)度等因素，確定客戶價(jià)值模型；基于客戶價(jià) 值，通過績效考核系統(tǒng)，優(yōu)化客戶等級管理及分析、客戶關(guān)系管理， 并對客戶管理工作的過程和結(jié)果進(jìn)行效果評價(jià)。（三）細(xì)化崗位考核，持續(xù)提升員工效能根據(jù)各條線及各層級上各個(gè)崗位的職責(zé)明細(xì)、崗位價(jià)值，以及各崗位在業(yè)務(wù)流程中的任務(wù)，完善崗位考核體系。適時(shí)引入 KOI （關(guān)鍵任 務(wù)指標(biāo)）和KBI （關(guān)鍵行為指標(biāo)），對取得高績效的關(guān)鍵工作任務(wù)、關(guān) 鍵流程點(diǎn)，以及員工在工作過程中體現(xiàn)的關(guān)鍵行為、能力和工作態(tài)度 等關(guān)鍵成功因素進(jìn)行考核，作為KPI （關(guān)鍵績效指標(biāo)）的有效補(bǔ)充，引導(dǎo)員工采取正確的關(guān)鍵行動(dòng)以達(dá)成績效目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)過程管理和行為管 理的量化和標(biāo)準(zhǔn)化。（四）優(yōu)化績效輔導(dǎo)，充分發(fā)揮過程管理的激勵(lì)作用在績效管理過程中，建立制度化