NRA賬戶培訓(xùn)[1]

1、2022/7/25N. R. A. 賬戶培訓(xùn)Non-Resident Account第1頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/252Agenda1. 法規(guī)出臺(tái)的背景和意義2. 幾個(gè)相關(guān)的定義3. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同4. NRA賬戶的開(kāi)戶5. NRA賬戶的收支管理6. 國(guó)際收支申報(bào)7. 境外銀行境內(nèi)外匯賬戶問(wèn)題第2頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/2531.法規(guī)出臺(tái)的背景和意義背景意義和作用第3頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/254法規(guī)出臺(tái)的背景和意義背景非居民賬戶數(shù)量越來(lái)越多，收支規(guī)模擴(kuò)大，缺乏法規(guī)規(guī)范存在一些違規(guī)行為，影響金融穩(wěn)定國(guó)務(wù)院要求，防范金融風(fēng)險(xiǎn)意義和作用第4頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7

2、/255法規(guī)出臺(tái)的背景和意義背景意義和作用可以為“走出去”企業(yè)境外資金集中運(yùn)作和資金安全搭建平臺(tái)為中資銀行拓展業(yè)務(wù)，與外資銀行公平競(jìng)爭(zhēng)利于防范跨境資本異動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)為出口企業(yè)收回出口貨款提供一定便利第5頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/2562. 幾個(gè)相關(guān)的定義境外機(jī)構(gòu) 境內(nèi)銀行境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA）境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶（OSA）第6頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/2572. 幾個(gè)相關(guān)的定義境外機(jī)構(gòu)是指在境外（含香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)）合法注冊(cè)成立的機(jī)構(gòu)。 境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)開(kāi)立的賬戶分為兩種：NRA賬戶和OSA賬戶。 境內(nèi)銀行是指依法具有吸收公眾存款、辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)中資和外資銀行。 境

3、外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA）境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶（OSA）第7頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/2582. 幾個(gè)相關(guān)的定義境外機(jī)構(gòu) 境內(nèi)銀行境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA）下稱NRA賬戶，即NON-RESIDENT ACCOUNT是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在境內(nèi)銀行開(kāi)立的外匯賬戶，不包括境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶。 境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶（OSA）下稱OSA賬戶，即OFFSHORE ACCOUNT是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開(kāi)立的賬戶。 第8頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/2593. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同相同點(diǎn)均為境外機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的外匯賬戶賬戶實(shí)名制外匯賬戶沒(méi)

4、有幣種和數(shù)量限制均能辦理外匯存款、外匯互換、國(guó)際結(jié)算等業(yè)務(wù)（但NRA賬戶在開(kāi)立信用證時(shí)，必須符合有關(guān)監(jiān)管部門(mén)關(guān)于境外放款或授信規(guī)定）未經(jīng)所在地外匯局批準(zhǔn)，均不能存取現(xiàn)鈔，不能直接或變相結(jié)匯均屬于外債范疇與境內(nèi)發(fā)生收支，均按跨境交易管理與境外往來(lái)自由第9頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25103. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同不同點(diǎn)NRA賬戶OSA賬戶開(kāi)戶銀行境內(nèi)中、外資銀行依法取得離岸銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)銀行。目前，國(guó)家外匯局批準(zhǔn)四家境內(nèi)銀行可以辦理離岸業(yè)務(wù)：招行、交行、浦發(fā)展、深發(fā)展。賬戶管理原則在岸管理，視同境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)戶管理，不需隔離管理離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)分賬管理是否納入賬戶信息系統(tǒng)

5、是否賬戶賬號(hào)標(biāo)識(shí)NRAOSA第10頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25113. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同不同點(diǎn)NRA賬戶OSA賬戶外債管理原則納入境內(nèi)銀行的短期外債指標(biāo)不納入銀行短期外債指標(biāo)內(nèi)，但納入外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)管理是否需要繳存存款準(zhǔn)備金需要不需要能否敘做資產(chǎn)業(yè)務(wù)不可以可以所遵循的法規(guī)國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯綜發(fā)【2009】29號(hào)）離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法（銀發(fā)【1997】438號(hào)）以及離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則（98）匯管發(fā)字第09號(hào)第11頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25124. NRA賬戶的開(kāi)戶應(yīng)當(dāng)提交的開(kāi)戶材料1.合法證明文件2.申請(qǐng)書(shū)3.特殊機(jī)

6、構(gòu)代碼通知書(shū)4.預(yù)留印鑒5.其它材料第12頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25134. NRA賬戶的開(kāi)戶應(yīng)當(dāng)提交的開(kāi)戶材料1.合法證明文件境外機(jī)構(gòu)在境外合法注冊(cè)成立的證明文件等開(kāi)戶資料。證明文件等開(kāi)戶資料為非中文的，還應(yīng)同時(shí)提供對(duì)應(yīng)的中文翻譯。境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶戶名應(yīng)與其在境外合法注冊(cè)成立的證明文件（或?qū)?yīng)的中文翻譯）記載的名稱一致，我行開(kāi)戶戶名原則上使用中文名稱。-開(kāi)戶資料的內(nèi)容已經(jīng)要求外匯局或總行統(tǒng)一規(guī)范，以利操作。 第13頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25144. NRA賬戶的開(kāi)戶應(yīng)當(dāng)提交的開(kāi)戶材料2.填寫(xiě)“境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶開(kāi)立、變更、關(guān)閉申請(qǐng)書(shū)”銀行經(jīng)辦將原來(lái)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶開(kāi)立、變更、

7、關(guān)閉申請(qǐng)書(shū)標(biāo)題中的“境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶”手工改為“境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶”，待總行或外匯局統(tǒng)一格式后印刷！ 第14頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25154. NRA賬戶的開(kāi)戶應(yīng)當(dāng)提交的開(kāi)戶材料3.特殊機(jī)構(gòu)代碼通知書(shū)在開(kāi)立NRA賬戶后，至遲在辦理相關(guān)外匯收支業(yè)務(wù)前，各支行需按照外匯局要求，填寫(xiě)特殊機(jī)構(gòu)代碼申領(lǐng)表，送交分行國(guó)際業(yè)務(wù)部，由國(guó)際部統(tǒng)一向廈門(mén)外匯局申領(lǐng)境外機(jī)構(gòu)的特殊機(jī)構(gòu)代碼、辦理境外機(jī)構(gòu)基本信息登記。待收到外匯局的特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知和特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知單后，通知境外機(jī)構(gòu)來(lái)我行領(lǐng)取特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知單，即可辦理外匯收支業(yè)務(wù)。第15頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25164. NRA賬戶的開(kāi)戶應(yīng)當(dāng)提

8、交的開(kāi)戶材料4.預(yù)留印鑒有權(quán)簽字人簽名或蓋章。 5.其它材料視外匯局或總行的另行規(guī)定，及“了解客戶”的原則需要增加的其他材料。 第16頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25174. NRA賬戶的開(kāi)戶除國(guó)家外匯管理局另有規(guī)定外，賬戶開(kāi)立經(jīng)我行審核材料齊全、合法后自行審批即可，不需報(bào)告國(guó)家外匯管理局及其分支局（以下簡(jiǎn)稱外匯局）批準(zhǔn)。第17頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25184. NRA賬戶的開(kāi)戶我行為境外機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯賬戶時(shí)，應(yīng)按照外匯局要求在外匯賬戶前統(tǒng)一標(biāo)注NRA（NON-RESIDENT ACCOUNT），即NRA外匯賬戶號(hào)碼，以區(qū)別于境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的外匯賬戶和境外機(jī)構(gòu)開(kāi)立的離岸外匯賬戶（OSA外匯賬

9、戶）。第18頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25194. NRA賬戶的開(kāi)戶NRA賬戶開(kāi)立后，我行通過(guò)外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯局報(bào)送境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶開(kāi)戶、余額和收支明細(xì)信息。第19頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25205.NRA賬戶的收支管理NRA賬戶與境外、離岸銀行賬戶（OSA賬戶）、境外機(jī)構(gòu)其他境內(nèi)外匯賬戶以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人之間的外匯收支，除另有規(guī)定外，憑境外機(jī)構(gòu)指令直接辦理支付或收帳手續(xù)即可。 第20頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25215.NRA賬戶的收支管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向NRA外匯賬戶支付或者從其收匯，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人的經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)按照跨境外匯收支管理，要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供有效商業(yè)單

10、據(jù)和憑證。如：服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付，需要按規(guī)定提供稅務(wù)憑證，貨物貿(mào)易還需進(jìn)行進(jìn)口報(bào)關(guān)單或者出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，資本項(xiàng)下按規(guī)定審核外匯局的核準(zhǔn)文件等。 第21頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25225.NRA賬戶的收支管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向NRA賬戶支付的，除按規(guī)定提供有效商業(yè)單據(jù)和憑證外，還應(yīng)向匯款銀行提供收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料；匯款銀行如因提供的收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料不明等原因而無(wú)法明確該外匯賬戶性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)向收款行書(shū)面征詢?cè)撏鈪R賬戶性質(zhì)，收款行將給予及時(shí)的書(shū)面回復(fù)確認(rèn)。 第22頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25235.NRA賬戶的收支管理未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，此賬戶禁止存取外幣現(xiàn)鈔，也不得直接或者變相將該

11、外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯。但可敘做外匯互換、定活期存款、結(jié)構(gòu)性存款以及國(guó)際結(jié)算（除需要授信的除外）等相關(guān)業(yè)務(wù)。 第23頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25245.NRA賬戶的收支管理NRA賬戶的資金余額，除國(guó)家外匯管理局另有規(guī)定外，須納入我行短期外債指標(biāo)管理。 第24頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25255.NRA賬戶的收支管理關(guān)于外保內(nèi)貸。NRA賬戶資金可以作為境內(nèi)機(jī)構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物，但必須按照境內(nèi)貸款項(xiàng)下境外擔(dān)保外匯管理規(guī)定辦理。 第25頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25266.國(guó)際收支申報(bào)境外機(jī)構(gòu)填寫(xiě)單位基本情況表，同時(shí)提供外匯局簽發(fā)的特殊機(jī)構(gòu)賦碼通知，由我行登錄國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，進(jìn)行

12、單位基本情況表信息錄入。 第26頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25276.國(guó)際收支申報(bào)NRA賬戶與境外發(fā)生的涉外收付款，應(yīng)當(dāng)按照通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）的規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，填寫(xiě)涉外收入申報(bào)單、境外匯款申請(qǐng)書(shū)或者對(duì)外付款/承兌通知書(shū)，交易性質(zhì)申報(bào)為“其他投資負(fù)債貨幣和存款境外存入款項(xiàng)/境外存入款項(xiàng)調(diào)出”，國(guó)際收支交易編碼為“802031”，交易附言注明：“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。第27頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25286.國(guó)際收支申報(bào)NRA賬戶與境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人發(fā)生的收付款，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人按規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)，填寫(xiě)相關(guān)涉外收入申報(bào)單、對(duì)外付款/承兌通知書(shū)或者境外匯款申請(qǐng)書(shū)等。第28頁(yè)，共32頁(yè)。2022/7/25296.國(guó)際收支申報(bào)NRA賬戶間、NRA賬戶