電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考試答案

1、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題（精品小抄）一.單項(xiàng)選擇題:.對(duì)于一次還本付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是D.長(zhǎng)期借款。.企業(yè)（一般納稅人）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的下列稅金支出中,與其損益無(wú)關(guān)的是B.增值稅。.D公司于20XX年1月4日購(gòu)入F公司30%勺普通股,初始投資成本為400萬(wàn)元。1月4日F公司的所有者權(quán)益總額為1600萬(wàn)元D公司對(duì)該項(xiàng)投資采用權(quán)益法核算，其股權(quán)投資差額為B.貸差80萬(wàn)元。.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，可先不考慮固定資產(chǎn)殘值的方法是C.雙倍余額遞減法。.原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),月末結(jié)算憑證未到,企業(yè)可按材料合同價(jià)款估計(jì)入賬。應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為B.借：原材料貸:應(yīng)付賬款。6.某企業(yè)1996年發(fā)生虧損600

2、萬(wàn)元。1997年至20XX年,該企業(yè)共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元;20XX年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元；所得稅稅率30%則20XX年末，該企業(yè)可供分配的凈利潤(rùn)為D.40萬(wàn)元。債務(wù)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí),對(duì)重組債務(wù)的賬面價(jià)值小于轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之和的差額,會(huì)計(jì)處理方法為增加營(yíng)業(yè)外收入。下列固定資產(chǎn)中,本月應(yīng)計(jì)提折舊的是C.當(dāng)月1日出售的設(shè)備?。下列屬于法定公益金用途的是D.用于職工集體福利設(shè)施支出。在物價(jià)持續(xù)上漲的時(shí),下列計(jì)價(jià)方法可使企業(yè)所得稅費(fèi)用最小的是C.后進(jìn)先出法企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金收入不及時(shí)送存銀行,直接用于支付本單位的現(xiàn)金支出。這種行為稱為D.坐支。企業(yè)可支

3、取工資和獎(jiǎng)金的存款賬戶是A.基本存款戶。下列各項(xiàng)貨物中，會(huì)計(jì)上不應(yīng)作為存貨核算的是C.工程物資。下列業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中,屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是C.取得債券利息所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?。將一臺(tái)不需用的機(jī)床出售,售價(jià)8600元以收妥并存入銀行。該機(jī)床原值10000元,已提折舊2600元;另以現(xiàn)金支付清理費(fèi)用700元。則處置機(jī)床所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的金額為D.7900元。企業(yè)自行研制某項(xiàng)專利,其研制過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用,會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入C.發(fā)生當(dāng)期的管理費(fèi)用企業(yè)折價(jià)發(fā)行債券籌資時(shí),債券償付期內(nèi)每期應(yīng)負(fù)擔(dān)的實(shí)際利息費(fèi)用等于（D.應(yīng)付債券票面利息與折價(jià)攤銷額之和）。企業(yè)對(duì)短期投資持

4、有期內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息,除該項(xiàng)短期投資發(fā)生時(shí)已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的外，應(yīng)D.沖減短期投資成本。企業(yè)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”賬戶期末余額為100萬(wàn)元,其中有一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資20萬(wàn)元。則本期末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為？?C.80萬(wàn)元？。某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬估計(jì)率為3%0o2000年末應(yīng)收賬款余額100萬(wàn)元;20XX年發(fā)生壞賬損失6000元，其中甲企業(yè)1000元、乙企業(yè)5000元，年末應(yīng)收賬款余額120萬(wàn)元;20XX年收回已注銷的乙企業(yè)應(yīng)收賬款5000元，年末應(yīng)收賬款余額130萬(wàn)元。則20XX年末和20XX年末應(yīng)該分別C.計(jì)提6600元和沖

5、銷4700元。商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不能超過(guò)（C.6個(gè)月）。企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物存在現(xiàn)金折扣的情況下,應(yīng)付賬款若采用總價(jià)法核算,在折扣期內(nèi)付款得到的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為（B.財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少）。攤銷開(kāi)辦費(fèi)時(shí),應(yīng)記入的借方賬戶是（A.管理費(fèi)用?）。下列不屬于管理費(fèi)用的支出項(xiàng)目是（D.支付給金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)?）。企業(yè)作為短期投資購(gòu)入股票,實(shí)際支付的價(jià)款中如果包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,應(yīng)當(dāng)C.作為應(yīng)收股利?。按照現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定,下列支出不應(yīng)使用現(xiàn)金支付的是（B.支付商品價(jià)款5000元）?！皦馁~準(zhǔn)備”的期末余額如果在借方,反映的是（D.已確認(rèn)的壞賬損失超過(guò)壞賬準(zhǔn)備的余額?）。年末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí)

6、,應(yīng)貸記的賬戶是（D.應(yīng)付票據(jù)）。某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為120000元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為12000元,則按年數(shù)總和法計(jì)算的第4年的折舊額為（C.14400元）。企業(yè)接受投資者無(wú)形資產(chǎn)的出資總額不得超過(guò)本企業(yè)注冊(cè)資本的（C.20%）。、在存貨價(jià)格持續(xù)上漲的情況下,使期末存貨帳面價(jià)值最大的存貨計(jì)價(jià)方法是（A、先進(jìn)先出法）32、A公司于4月10日將甲公司1月10日簽發(fā)的帶息應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)。該票據(jù)面值為100000元，票據(jù)利率12%,期限6個(gè)月；貼現(xiàn)率為10%A公司實(shí)際收到的貼現(xiàn)金額為（?C、103350元）。企業(yè)取得某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn),法律規(guī)定的有效期限是8年,合同規(guī)定的受益期限為7年。

7、該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)攤銷的期限最多為（?A、7年?）甲公司以600萬(wàn)元購(gòu)買乙公司80%的股份。乙公司所有者權(quán)益總額為700萬(wàn)元,則甲公司股權(quán)投資差額為（D、40萬(wàn)元）采用間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~時(shí),應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除的項(xiàng)目金額是（A、處置固定資產(chǎn)的收益?）36、某零售企業(yè)12月31日的“庫(kù)存商品”帳戶余額為860000元,“商品成本差異”帳戶余額為270000元,“在途物資”帳戶余額為120000元,“低值易耗品”帳戶余額為45000元,“包裝物”帳戶余額為6000元。則資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目的金額應(yīng)為（B、761000元）。37、某企業(yè)1994年發(fā)生巨額虧損,1995年扭虧為盈,但至200

8、0年尚有未彌補(bǔ)的1994年發(fā)生的虧損。則2000年不可用于補(bǔ)虧的項(xiàng)目是（A、2000年度利潤(rùn)總額?）。38、預(yù)收貨款不多的企業(yè)?？刹粏卧O(shè)“預(yù)收帳款”帳戶;若發(fā)生預(yù)收貨款業(yè)務(wù),其核算帳戶應(yīng)為（B?）39、A公司于1999年7月1日發(fā)行面值10萬(wàn)元、票面利率10%,期限5年、到期一次還本付息的公司債券,共收款12萬(wàn)元（發(fā)行費(fèi)用略）。該公司每半年計(jì)提一次債券利息,并分?jǐn)倐鐑r(jià)或折價(jià)。2000年6月30日,該債券的帳面價(jià)值為（D、11.6萬(wàn)元）。40、某企業(yè)認(rèn)購(gòu)普通股1000股,每股面值10元,實(shí)際買價(jià)11000元,其中包括已宣告分派但尚未支付的現(xiàn)金股利500元。另外支付傭金100元。該批股票的入帳

9、成本為（C、12.6萬(wàn)元）。41,企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2000萬(wàn)元,法定盈余公積余額1000萬(wàn)元,則可用于轉(zhuǎn)增企業(yè)資本的數(shù)額為（C、500萬(wàn)元?）。42,A公司采用雙倍余額遞減法對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)40000元,預(yù)計(jì)使用年限8年,預(yù)計(jì)殘值1600元,該項(xiàng)資產(chǎn)第2年應(yīng)提折舊額為（B、7500元）。43,公司債券分為抵押債券與信用債券的依據(jù)是（C、按債券有無(wú)擔(dān)保？）。下列項(xiàng)目中,屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因購(gòu)買材料和接受勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的債務(wù)是（A、應(yīng)付帳款？?）。接受投資者繳付的出資額超過(guò)注冊(cè)資本的差額,會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入（B、資本分積）。提取壞帳準(zhǔn)備的企業(yè),已作為壞帳確認(rèn)并注銷的應(yīng)收帳款以后又

10、收回時(shí)應(yīng)（D、B和C）下列項(xiàng)目中應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入核算的是（C、銷售商品取得的現(xiàn)金或抵償?shù)膫鶆?wù)）。248,按照現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，下列支出不應(yīng)使用現(xiàn)金支付的是B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本49,企業(yè)將一張已持有3個(gè)月、面值20000元、票面利率6%、期限6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn),貼現(xiàn)率9%。該匯票到期時(shí),付款企業(yè)無(wú)力支付,此時(shí)貼現(xiàn)企業(yè)應(yīng)支付給銀行的款項(xiàng)是A。20600元50,接受投資者繳付的出資額超過(guò)注冊(cè)資本的差額，會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入B.資本公積帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)人A.財(cái)務(wù)費(fèi)用采取備抵法核算壞賬損失的企業(yè),收回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是D.B和C工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列

11、各項(xiàng)收入中,不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是C.出售專利的凈收入下列項(xiàng)目中,不屬于職工薪酬內(nèi)容的是C.職工的合理化建議獎(jiǎng)按照我國(guó)新的會(huì)計(jì)規(guī)范,企業(yè)對(duì)交易性證券投資,期末計(jì)價(jià)方法應(yīng)采用D.市價(jià)公允價(jià)值法預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè),可不單設(shè)“預(yù)收賬款”賬戶;若發(fā)生預(yù)收貨款業(yè)務(wù),其核算賬戶應(yīng)為C.應(yīng)收賬款57,D公司接受A公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50000元，賬面價(jià)值30000元，評(píng)估價(jià)35000元。D公司接受設(shè)備投資時(shí),實(shí)收資本”賬戶的人賬金額為B.35000元我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求對(duì)應(yīng)收賬款等八項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。此要求體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算原則是D.謹(jǐn)慎性原則當(dāng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使企業(yè)以后會(huì)計(jì)期間受益時(shí),應(yīng)當(dāng)將尚

12、未攤銷的價(jià)值轉(zhuǎn)入A.當(dāng)期損益。260,下列屬于法定公益金用途的是D.改善職工集體福利設(shè)施支出3。企業(yè)對(duì)短期投資持有期內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息,除該項(xiàng)短期投資發(fā)生時(shí)已計(jì)人應(yīng)收項(xiàng)目的外,會(huì)計(jì)上應(yīng)B.沖減短期投資成本。將一臺(tái)不需用的機(jī)床出售,售價(jià)為8600元,原值為10000元,已提折IH2600元,支付清理費(fèi)用700元。處置該機(jī)床所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的金額為B.7900元4年未資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目,其填列依據(jù)是A.“利潤(rùn)分配”賬戶年末余額。64,工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷的包裝物成本應(yīng)計(jì)人B.其他業(yè)務(wù)支出。,20XX年7月1RA公司以每張900元的價(jià)格

13、購(gòu)人B公司20XX年1月1日發(fā)行的面值1000元、票面利率3%,3年期、到期一次還本付息的債券50張。不考慮所支付的相關(guān)稅費(fèi),該項(xiàng)債券投資的折價(jià)金額應(yīng)為C.5750元。本期末,企業(yè)對(duì)持有的一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付債券,編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)A.視為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)反映。備抵法下,企業(yè)應(yīng)采用專門方法估計(jì)壞賬損失。下列不屬于壞賬損失估計(jì)方法的是D.凈價(jià)法。68,A公司4月15日簽發(fā)一張為期90天的商業(yè)匯票。該匯票的到期日應(yīng)為B.7月14日。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款,應(yīng)將其計(jì)人C.營(yíng)業(yè)外收入。70,下列不會(huì)對(duì)資本公積項(xiàng)目產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)是D.企業(yè)接受外幣資本投資且合同無(wú)約定匯率。物

14、價(jià)持續(xù)上漲期間,下列存貨計(jì)價(jià)方法中可使期末存貨價(jià)值比較接近期末現(xiàn)時(shí)成;的是A.先進(jìn)先出法。72,某公司20XX年4月1Et銷售產(chǎn)品收到票據(jù)一張，面值600000元，期限6個(gè)月。當(dāng)年7月日公司將該票據(jù)貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為4%。則貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生后對(duì)公司?月份損益影響的金額為C.6000元73,企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得存在的下列各項(xiàng)差異中,屬于時(shí)間性差異的是計(jì)提的存貨跌價(jià)損失2。下列有關(guān)所得稅的表述中,正確的是A.所得稅是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用。企業(yè)對(duì)發(fā)生的銷售折讓,正確的會(huì)計(jì)處理方法是A.直接沖減當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入。企業(yè)到外地采購(gòu)貨物,貨款需要立即支付。此時(shí)可以采用的結(jié)算方式是D.銀行匯票結(jié)算。下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)

15、金流量中,屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是C.取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。二、多項(xiàng)選擇題.下列銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中,屬于同城結(jié)算的有（A.銀行本票C.支票D.委托銀行收款）。.工資總額的內(nèi)容包括（A.計(jì)件工資B.經(jīng)常性獎(jiǎng)金C.工資性補(bǔ)貼）。.下列可以用于彌補(bǔ)虧損的有（A.資本公積B.法定盈余公積C.法定公益金？D.稅后利潤(rùn)）。.與“應(yīng)收票據(jù)”賬戶貸方相對(duì)應(yīng)的借方賬戶有（A.“應(yīng)收賬款”賬戶?B.“銀行存款”賬戶C.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶）。.現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)同時(shí)具備的條件是（?A.能夠轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金期限短D.流動(dòng)性強(qiáng)E.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?。?下列固定資產(chǎn)應(yīng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的有A.長(zhǎng)期閑置不用且無(wú)

16、轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)？?B.已遭毀損且不再具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)D.使用后會(huì)產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)E.由于技術(shù)進(jìn)步等原因,已不可使用的固定資產(chǎn)。.資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末數(shù)包括A.“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額B.“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額?。.股票發(fā)行費(fèi)用的處理方法包括A.直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用？?B.作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理？?C.從發(fā)行股票的溢價(jià)款中扣除。.對(duì)時(shí)間性差異影響所得稅的金額，會(huì)計(jì)核算方法有C.債務(wù)法E.遞延法。.下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的有B.廣告費(fèi)C.產(chǎn)品展覽費(fèi)。、與“應(yīng)收票據(jù)”帳戶貸方相對(duì)應(yīng)的借方帳戶有（?A、“應(yīng)收帳款”帳戶?B、

17、“銀行存款”帳戶?C、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”帳戶?）。企業(yè)發(fā)行面值10萬(wàn)元、5年期、年利率10%、每半年支付一次利息的債券一批,實(shí)際發(fā)行價(jià)格92620元。如果采用直線法攤銷,則每半年應(yīng)計(jì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”帳戶的金額包括（C、利息費(fèi)用5000元？D折價(jià)攤銷738元13,現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)同時(shí)具備的條件是（?A、能夠轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金B(yǎng)、期限短D流動(dòng)性強(qiáng)E、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小）。14、下列固定資產(chǎn)中,應(yīng)計(jì)提折舊的有（B、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、大修理暫停用的固定資產(chǎn)？E、未使用的房屋）。15、其他貨幣資金包括（B、銀行匯票存款？?G銀行本票存款？D信用證存款）。16,下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)有C.用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧

18、D.用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧E.取得股票股利17,下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)外收入的有A.罰款收入D.盤盈固定資產(chǎn)18,下列不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)有A.以存貨交換設(shè)備B.本期確認(rèn)壞賬損C.以固定資產(chǎn)低債D.存貨盤虧E.分配股票股利19,采用權(quán)益法核算時(shí),下列能夠引起“長(zhǎng)期股權(quán)投資”賬戶金額增加的業(yè)務(wù)有A.被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)C(jī).被投資單位接受資產(chǎn)捐贈(zèng)20,在我國(guó)，下列各項(xiàng)資產(chǎn)中應(yīng)十提減值損失的有B.應(yīng)收賬款C.在建工程D.無(wú)形資產(chǎn)E.期股權(quán)投資21,下列屬于會(huì)計(jì)確認(rèn)的一般原則有B.權(quán)責(zé)發(fā)生制D.配比原則E.劃分資本性支出與收益性支出22,資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末數(shù)包括A.“應(yīng)收賬款”科目所屬相關(guān)明

19、細(xì)科目的期末借方余額“預(yù)收賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額23,下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤(rùn)增加的有A.收回已確認(rèn)的壞賬C.計(jì)提長(zhǎng)期債券投資的利息D.收到供應(yīng)單位違反合同的違約金。24,企業(yè)發(fā)行面值10萬(wàn)元、5年期，年利率lo%,每半年支付一次利息的債券一批,實(shí)際發(fā)行價(jià)格92620元。如果采用直線法攤銷,則每半年應(yīng)計(jì)人“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的金額包括C.利息費(fèi)用5000元D.折價(jià)攤銷738元。25,企業(yè)對(duì)期末估計(jì)的資產(chǎn)減值損失,會(huì)計(jì)處理可能包括C.增加管理費(fèi)用D.增加營(yíng)業(yè)外支出E.減少投資收益。三、名詞解釋、坐支:指單位將收入的現(xiàn)金不通過(guò)銀行直接用于本單位的支出。、售價(jià)金額核算法:指以售價(jià)金額

20、反映庫(kù)存商品增減變動(dòng)及其結(jié)存情況的核算方法。、時(shí)間性差異:指會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間因計(jì)算時(shí)間等不一致產(chǎn)生的差異。、借款費(fèi)用資本化:指將與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的長(zhǎng)期負(fù)債費(fèi)用計(jì)入資產(chǎn)的歷史成本。、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備:指短期投資期末市價(jià)低于成本的差額。:,債權(quán)性投資:指企業(yè)通過(guò)投資取得接受投資企業(yè)的偵權(quán),如購(gòu)人債券或委托貸款等。,預(yù)計(jì)負(fù)債:指因或有事項(xiàng)可能產(chǎn)生的負(fù)債。它必須同時(shí)具備三個(gè)條件:一是該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù),二是該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),三是該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。,備用金:指企業(yè)財(cái)會(huì)部門預(yù)付給所屬報(bào)賬單位或內(nèi)部有關(guān)部門用于日常零星開(kāi)支的備用現(xiàn)金,又稱業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。,

21、永久性差異:指由于會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)與納稅所得額之間因計(jì)算口徑不一致產(chǎn)生的差異。,資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng):指自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說(shuō)明的事項(xiàng)。四、簡(jiǎn)答題、簡(jiǎn)述現(xiàn)金折扣條件下,分別用總價(jià)法、凈價(jià)法核算應(yīng)收帳款有哪些不同?答案(1)兩者確認(rèn)現(xiàn)金折扣的時(shí)間不同。采用總價(jià)法,現(xiàn)金折扣只有客戶在折扣期內(nèi)付款時(shí)才予確認(rèn);凈價(jià)法把客戶取得現(xiàn)金折扣視為一種正?，F(xiàn)象,現(xiàn)金折扣在應(yīng)收帳款發(fā)生時(shí)就予確認(rèn)。兩者對(duì)應(yīng)收帳款發(fā)生時(shí)的入帳金額的確認(rèn)方法不同?？們r(jià)法按未扣除現(xiàn)金折扣的金額(即原發(fā)票金額)作為應(yīng)收帳款的入帳金額,凈價(jià)法將扣除折扣后的金額作為應(yīng)收帳款的入帳金額。兩者對(duì)現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處

22、理不同。總價(jià)法將給予以顧客的現(xiàn)金折扣作為理財(cái)費(fèi)用,增加企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用處理;凈價(jià)法將給予顧客的現(xiàn)金折扣直接沖減了銷售收入,顧客超過(guò)折扣期付款、企業(yè)因此多收入的金額視為企業(yè)提供信貸的收入,減少企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。2、簡(jiǎn)述或有負(fù)債的性質(zhì)及其會(huì)計(jì)處理方法。答案:或有負(fù)債是由企業(yè)過(guò)去的某種約定、承諾或意外情況引起,但結(jié)果尚未確定的、企業(yè)未來(lái)可能承擔(dān)的債務(wù)。如未決訴訟。性質(zhì)是企業(yè)的一種潛在債務(wù)。(2分)會(huì)計(jì)處理方法包括三種情況:(1)發(fā)生的可能性極小的或有負(fù)債,通常不予披露。)可能發(fā)生的或有負(fù)債,期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),要在附注中披露。同時(shí)還要說(shuō)明其性質(zhì)、產(chǎn)生原因、金額或合理的金額范圍。)發(fā)生的可能性很大的

23、或有負(fù)債,如果金額確定或能合理估計(jì),根據(jù)謹(jǐn)慎性原則,應(yīng)確認(rèn)估計(jì)入帳;如果金額不能合理估計(jì),則應(yīng)詳細(xì)披露其性質(zhì)、產(chǎn)生原因及合理的金額范圍。預(yù)計(jì)負(fù)債與或有負(fù)債的主要區(qū)別有哪些?答案:或有負(fù)債是一種潛在義務(wù),預(yù)計(jì)負(fù)債是一種現(xiàn)時(shí)義務(wù)。即使兩者都屬于現(xiàn)實(shí)義務(wù),作為或有負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù),要么不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),要么金額不能可靠計(jì)量:而作為現(xiàn)時(shí)義務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債,很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),同時(shí)金額能可靠計(jì)量。會(huì)計(jì)政策的主要內(nèi)容有哪些試舉5項(xiàng)說(shuō)明?答案:短期投資期末汁價(jià)采用成本與市價(jià)孰低法,長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算采用成本法或權(quán)益法,所得稅的會(huì)計(jì)核算采用應(yīng)付稅款法或納稅影響會(huì)計(jì)法,固定資產(chǎn)折舊方法:直線

24、法或快速法,借款費(fèi)用的處理采用資本化或費(fèi)用化,發(fā)出存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法,加權(quán)平均法,等等。簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征。答案:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征是相對(duì)于管理會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)的。主要有:以貨幣作為主要計(jì)量單位;以企業(yè)外部的信息使用者作為直接的服務(wù)對(duì)象,同時(shí)也為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù);有一套約定俗成的會(huì)計(jì)程序和方法;有一套系統(tǒng)的規(guī)范體系。簡(jiǎn)述企業(yè)虧損彌補(bǔ)的途徑。答案:企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損,其彌補(bǔ)途徑有:用下一盈利年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),但連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年;5年內(nèi)不足補(bǔ)虧的,可用以后年度的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ);用企業(yè)的法定盈余公積或任意盈余公積彌補(bǔ);用出資人投入的資本金彌補(bǔ)。五、業(yè)務(wù)計(jì)算題1、甲存貨年初結(jié)存數(shù)量3000件,結(jié)

25、存金額8700元。本年進(jìn)貨情況如下日期?單價(jià)(元/件)?數(shù)量(件)?金額(元)2月9日:?3.105410012710月12日3.20600019200月20日3.3045001485011月7日3.4018006120本年銷售甲存貨15000件。要求:采用下列方法分別計(jì)算甲存貨的本年銷售成本、年末結(jié)存金額。(1)加權(quán)平均法。(2)先進(jìn)先出法,(3)后進(jìn)先出法。(如果計(jì)算結(jié)果有小數(shù),請(qǐng)保留4位小數(shù))答案:(1)加權(quán)平均法:加權(quán)平均單價(jià)(8700+12710+19200+14850+6120)?(3000+4100+6000+4500+1800)3.1742元本年銷售成本1500053.1742

26、47613元本期末存貨結(jié)存金額(8700+12710+19200+14850+6120)?4761313967元先進(jìn)先出法:本年銷售成本8700+12710+19200+190053.346880元?期末結(jié)存金額260053.3+6172014700元或(8700+12710+19200+14850+1620)?46880?14700元*后進(jìn)先出法:本年銷售成本6120+14850+19200+270053.148540元期末結(jié)存金額140053.1+870013040元?或(8700+12710+19200+14850+6120)?48540?13040元2、對(duì)A公司6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

27、編制會(huì)計(jì)分錄：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán),收入15萬(wàn)元已存入銀行。上項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值8萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅率5%。預(yù)提短期借款利息50000元。轉(zhuǎn)讓作為短期投資的股票一批,收入60000元。該批股票的帳面成本35000元,支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)800元。全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行結(jié)算。提取壞帳準(zhǔn)備5000元。以銀行存款支付銷售費(fèi)用3500元。本月應(yīng)納所得稅32000元,尚未支付。銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅68000元已存入銀行。該批產(chǎn)品成本為25萬(wàn)元。本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4000元。答案:(1)借:銀行存款?150000貸:其他業(yè)務(wù)收入150000借:其他業(yè)務(wù)支出?87500 TOC o 1-5 h z

28、?貸:無(wú)形資產(chǎn)80000應(yīng)交稅金?7500借:財(cái)務(wù)費(fèi)用?50000貸:預(yù)提費(fèi)用50000借:銀行存款?59200貸:短期投資35000投資收益24200借:管理費(fèi)用50001貸:壞帳準(zhǔn)備5000借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用3500?貸:銀行存款3500借:所得稅32000貸:應(yīng)交稅金32000借:銀行存款?468000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅金68000同時(shí),借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?250000貸:庫(kù)存商品250000#借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4000?貸:應(yīng)交稅金?40003、B公司在1999年初以現(xiàn)款購(gòu)入甲公司股票8000股作為長(zhǎng)期投資，每股買價(jià)15元。當(dāng)年甲公司的稅后利潤(rùn)為180000元,決定分配現(xiàn)金

29、股利108000元。要求:對(duì)下面兩種情況,采用適當(dāng)方法分別作出甲公司購(gòu)入股票及當(dāng)年末的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)假設(shè)B公司所購(gòu)股票占甲公司的15%(2)假設(shè)甲公司所購(gòu)股票占B公司的30%。答案:(1)采用成本法核算。購(gòu)入股票時(shí),作:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資120000貸:銀行存款120000當(dāng)年末作：借:應(yīng)收股利16200?(10800015%)貸:投資收益?16200(2)采用權(quán)益法核算:購(gòu)入股票時(shí),作:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資120000貸:銀行存款120000+當(dāng)年末應(yīng)作：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資？?54000?(18000030%)貸：投資收益54000同時(shí)：借：應(yīng)收股利？?32400?(10800030%)貸:長(zhǎng)

30、期股權(quán)投資324004、根據(jù)上面第2題的資料,編制A公司6月份的利潤(rùn)表,格式如下:利?潤(rùn)?表編制單位:A公司*年度6月?單位:元項(xiàng)目?本期數(shù)?本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加:投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減:所得稅五、凈利潤(rùn)?答案一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400000*5主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加250000*二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)4000*減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用146000*管理費(fèi)用62500*財(cái)務(wù)費(fèi)用3500*三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加:投資收益5000*營(yíng)業(yè)外收入500

31、00*營(yíng)業(yè)外支出150000*四、利潤(rùn)總額減:所得稅24200五、凈利潤(rùn)?174200*32000*1422005,S公司壞賬核算采用備抵法,并按年末應(yīng)收賬款余額的3%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2000年12月31日“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額24000元。20XX年10月將已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款12500元作為壞賬處理,當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額120萬(wàn)元;20XX年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款3000元，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額100萬(wàn)元。要求：分別計(jì)算20XX年末、20XX年末應(yīng)樸提或沖減壞賬準(zhǔn)備的金額。分別確定20XX年末、20XX年末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的余額。答案：20XX年12月31R,應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備金

32、24500元。即：120萬(wàn)元X3%r24000?12500=24500元*20XX年12月31日，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備9000元。即：100萬(wàn)元X3%r36000+3000=-9000元20XX年末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額=120萬(wàn)元X3%:36000元920XX年末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額=10萬(wàn)元X3%:30000元6,下面是B公司20XX12月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。要求編制會(huì)計(jì)分錄二T:A-U/Q-p;?5j結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失5000元。向證券公司劃出資金20萬(wàn)元,準(zhǔn)備購(gòu)買股票。上月盤虧的現(xiàn)金1000元因無(wú)法查明原因,本月經(jīng)批準(zhǔn)作為企業(yè)的管理費(fèi)用處理;用現(xiàn)金發(fā)放離退休人員離退休費(fèi)15000元;上月中

33、旬購(gòu)人材料一批、價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅率17%,均已作為應(yīng)付賬款人賬。本月由于在折扣期內(nèi)付款,按規(guī)定取得2%的現(xiàn)金折扣收入。全部款項(xiàng)已通 TOC o 1-5 h z 過(guò)銀行付訖;按公司醫(yī)務(wù)人員的工資總額計(jì)提福利費(fèi)2500元;一張為期4個(gè)月、面值600000元的不帶息應(yīng)收票據(jù)年末到期,對(duì)方無(wú)力償付;收入某公司支付的違約金1500元存人銀行;計(jì)提下半年應(yīng)付債券利息150000元，本債券在20XX?月到期,利息同本金一起支付。出售一項(xiàng)專利權(quán)、收入15萬(wàn)元已存人銀行。該項(xiàng)專利權(quán)賬面價(jià)值8萬(wàn)元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備;營(yíng)業(yè)稅率5%。將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)700萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶;按本年度凈利潤(rùn)的10%提取法定盈

34、余公積;本年度應(yīng)交所得稅260萬(wàn)元,111月已累計(jì)交納230萬(wàn)元,余額尚未支付。答案:1.借:營(yíng)業(yè)外支出5000貸:固定資產(chǎn)清理5000.借:其他貨幣資金2000006貸:銀行存款200000借:管理費(fèi)用1000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益1000/借:管理費(fèi)用150000貸:現(xiàn)金15000借:應(yīng)付賬款234000貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用40004銀行存款230000 TOC o 1-5 h z 借:管理費(fèi)用2500貸:應(yīng)付福利費(fèi)2500借:應(yīng)收賬款600000貸:應(yīng)收票據(jù)600000借;銀行存款1500貸;營(yíng)業(yè)外收入1500借:財(cái)務(wù)費(fèi)用或在建工程150000貸:應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息150000借:銀行存款15000

35、0貸:無(wú)形資產(chǎn)80000應(yīng)交稅金7500營(yíng)業(yè)外收入62500借:本年利潤(rùn)7000000貸:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)7000000借:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積700000貸:盈余公積700000借:所得稅300000貸:應(yīng)交稅金3000007,乙公司為有限責(zé)任公司,于20XX年1月1日設(shè)立,注冊(cè)資本金總額為1440000元。甲公司以一幢廠房作價(jià)投資,擁有乙公司50%的股權(quán)。該廠房的賬面原價(jià)為960000元,已提折舊200000元不考慮有關(guān)稅金,評(píng)估價(jià)為720000元。其他投資者的出資也如數(shù)到位。+L0n%g3?:甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。甲、乙兩公司適用的所得稅稅率為33%20X

36、X年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)840000元；年末按10%口5%勺比例分別提取盈余公積和公益金,向投資者分配利潤(rùn)480000元、款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。要求:編制甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目需要列出明細(xì)科目，并計(jì)算該公司20XX年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目的金額。編制乙公司接受該項(xiàng)投資的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算乙公司20XX年末的所有者權(quán)益項(xiàng)目金額.答案:甲公司:20XX年1月1日:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資投資成本7600008累計(jì)折lB200000貸:固定資產(chǎn)96000020XX年年末:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資損益調(diào)整420000貸:投資收益420000借:

37、銀行存款240000貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資損益調(diào)整24000020XX年末,甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目的期末數(shù)760000+420000?240000;920000元乙公司:20XX年1月1日借:固定資產(chǎn)960000貸:累計(jì)折舊240000實(shí)收資本72000020XX年末,乙公司資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末數(shù)1440000-t-840000?4800001800000元職工李明出差預(yù)借差旅費(fèi)800元,出差單報(bào)銷850元,核銷原借款后,余額用現(xiàn)金補(bǔ)付。答案?借:其他應(yīng)收款?李明?800貸:現(xiàn)金800借:管理費(fèi)用?850?貸:其他應(yīng)收款?李明800?現(xiàn)金50*從銀行提取

38、現(xiàn)金1000元,以備零用。答案:借:現(xiàn)金1000貸:銀行存款?1000銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款20000元,增值稅3400元,并以銀行存款替對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)600元,貨款尚未收到。答案:?借:應(yīng)收賬款?24000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000?應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）?3400銀行存款600購(gòu)入A材料，發(fā)票價(jià)格10000元，增值稅1700元，款項(xiàng)尚未支付。答案:?借:原材料10000應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）?1700貸:應(yīng)付賬款?11700銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款30000元,增值稅5100元,收到對(duì)方開(kāi)來(lái)3個(gè)月期的商業(yè)匯票一張。答案:借:應(yīng)收票據(jù)35100貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值

39、稅（銷項(xiàng)稅）5100從證券市場(chǎng)購(gòu)入股票10000股進(jìn)行短期投資,每股價(jià)格23元,另支付手續(xù)費(fèi)1200元。答案:?借:短期投資?股票投資231200貸:銀行存款?231200月末盤虧材料100公斤,成本300元,經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入管理費(fèi)用。 TOC o 1-5 h z 答案:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢?待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300貸:原材料300?借:管理費(fèi)用300,?貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢?待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300本期應(yīng)攤銷保險(xiǎn)費(fèi)1500元。答案:借:管理費(fèi)用1500貸:待攤費(fèi)用?1500購(gòu)買債券2000份進(jìn)行長(zhǎng)期投資,每份面值100元,利率為5%,期限三年,面值發(fā)行,另支付手續(xù)費(fèi)1000元。答案:?借:長(zhǎng)期債權(quán)投資

40、?債券投資（面值）200000財(cái)務(wù)費(fèi)用?1000貸:銀行存款201000向銀行借入長(zhǎng)期借款200000元,款項(xiàng)存入銀行。答案:?借:銀行存款200000貸:長(zhǎng)期借款2000005,12月1日H公司有關(guān)應(yīng)收項(xiàng)目如下：應(yīng)收賬款一甲單位4000元,應(yīng)收賬款一乙單位80000元應(yīng)收票據(jù)一丁單位40000元面值,年利率6%,期限45天,8月20日到期。該企業(yè)12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下,要求編制會(huì)計(jì)分錄:1.5日,向丙單位銷售商品一批,價(jià)款100000元,銷項(xiàng)增值稅17000元,款項(xiàng)尚未收到。答案:借:應(yīng)收賬款一丙單位117000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額170002.8日,乙單

41、位償還前欠賬款80000元,其中:50000元用銀行存款支付,余額用一張期限為60天的商業(yè)匯票抵付。答案:借:銀行存款50000應(yīng)收票據(jù)一乙單位30000貸;應(yīng)收賬款-乙單位800003.20日,收到丁單位來(lái)信,得知其資金周轉(zhuǎn)困難,無(wú)法支付本日到期的商業(yè)承兌匯票款,答案:借:應(yīng)收賬款?丁單位40300貸:應(yīng)收票據(jù)?丁單位40000財(cái)務(wù)費(fèi)用3004.25日,收到丙單位開(kāi)出的銀行承兌匯票一張,抵付5日的欠款。答案:借;應(yīng)收票據(jù)?丙單位117000貸:應(yīng)收賬款一丙單位1170005.28日,將持有的應(yīng)收乙單位票據(jù)向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)凈額29970元。答案:借:銀行存款29970財(cái)務(wù)費(fèi)用30貸:應(yīng)收票據(jù)一

42、乙單位300006.28日,出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)取得40000元收入,該無(wú)形資產(chǎn)的賬面攤余價(jià)值為19000元,該項(xiàng)收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,款項(xiàng)已通過(guò)銀行收付。答案:借:銀行存款40000貸:無(wú)形資產(chǎn)19000應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2000營(yíng)業(yè)外收入190007.28日,銷售商品一批,價(jià)款300000元、增值稅51000元,款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為200000元。答案:借:銀行存款351000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額51000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000貸:庫(kù)存商品2000008.30日,預(yù)提短期借款利息5000元。答案:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用5000貸;預(yù)

43、提費(fèi)用50009.30日,轉(zhuǎn)讓作為短期投資的股票,轉(zhuǎn)讓凈收入54800元;該股票的賬面余額為40000元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備?？铐?xiàng)已通過(guò)銀行收妥。答案:借:銀行存款54800貸:短期投資40000投資收益1480010.30日,攤銷無(wú)形資產(chǎn)2500元。答案:借:管理費(fèi)用2500貸:無(wú)形資產(chǎn)250011.30日,上月末購(gòu)人材料的應(yīng)付賬軟200000元,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。由于在折扣期內(nèi)付款而享受2%的現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算。答案:借:應(yīng)付賬款200000貸:銀行存款196000財(cái)務(wù)費(fèi)用400012.31日,經(jīng)計(jì)算.企業(yè)全年應(yīng)納所得稅94800元。答案:借:所得稅4800貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅4800

44、二,核算題1,M公司于20XX年6月5日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張,用以償還前欠貨款。該票據(jù)面值100000元，期限90天，年利率6%20XX年7月15日,M公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率9%貼現(xiàn)款已存入銀行。要求：計(jì)算M公司該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值、貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。解:貼現(xiàn)期90天-已持有的40天50天到期值本息和100000+100000X6吩360X90101500元貼現(xiàn)利息101500X9吩360X501268.75元?貼現(xiàn)凈額101500-1268.75100231.25元2.某工業(yè)企業(yè)20XX年1?11月?lián)p益類賬戶累計(jì)余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4

45、70萬(wàn)元（貸）/?-Xt*O23f!s主營(yíng)務(wù)成本280萬(wàn)元（借）營(yíng)業(yè)費(fèi)用34萬(wàn)元（借）2U4|-l#j2_x+?4|8C4d/p主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加？?21萬(wàn)元（借）9P7.14i!J*y;k+S/OR管理費(fèi)用22.30萬(wàn)元（借）財(cái)務(wù)費(fèi)用11.8萬(wàn)元（借）-Q4q+X-j%v.F其他業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元（貸）其他業(yè)務(wù)支出14.7萬(wàn)元（借）:WJ1Q4A1f投資收益0.95萬(wàn)元（貸）#K*S0D!-1/p營(yíng)業(yè)外收入？?0.35萬(wàn)元（貸）營(yíng)業(yè)外支出0.1萬(wàn)元（借）所得稅？19萬(wàn)元（借）12月份發(fā)生下列部分業(yè)務(wù):銷售不適用的原材料一批,價(jià)款40000元,增值稅6800元,貨款已收妥并存入銀行。該批材料成本為

46、19000元;5HXB%J4h7B#A+f/Y-|/Y攤銷自用商標(biāo)價(jià)值4500元;:R%r,E7b;f$z支付本季短期借款利息150000元。經(jīng)查,前2個(gè)月已預(yù)提90000元;R0y:y0i;y2He.O銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款30萬(wàn)元,增值稅5.1萬(wàn)元。經(jīng)查,該筆銷售業(yè)務(wù)已于前月預(yù)收貨款10萬(wàn)元,余款尚未結(jié)清。該批產(chǎn)品成本為20萬(wàn)元;上月23日,企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式購(gòu)入材料一批,價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅34000元已作為應(yīng)付賬款入賬;本月初用銀行存款結(jié)清該筆貨款。由于在折扣期內(nèi)付款,按規(guī)定取得2%的現(xiàn)金折扣收入。(6)按醫(yī)務(wù)人員的工資計(jì)提福利費(fèi)2500元;(7)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2000元;(8)本

47、年度應(yīng)交所得稅33萬(wàn)元;(9)存出投資款50萬(wàn)元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。?SkC8W&j#_/V要求:對(duì)12月份發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(注意:“應(yīng)交稅金”賬戶應(yīng)列示明細(xì)賬戶)；計(jì)算該企業(yè)20XX年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)答案:有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:6F19m-P4kb,Z(1)借：銀行存款46800$G7c7G|$s貸：其他業(yè)務(wù)收入40000/C2h,v4O:Nz5o1j-|應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?6800*I85m9z/R5l:d同時(shí),借:其他業(yè)務(wù)支出?19000貸:原材料?19000借:管理費(fèi)用?4500?貸:無(wú)形資產(chǎn)4500#M.cY+r:w9d(3)借：預(yù)提費(fèi)用900001s4n:kY6Z?財(cái)務(wù)費(fèi)用60000?貸：銀行存款150000借:預(yù)收賬款351000貸:主營(yíng)務(wù)收入300000應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000貸 : 庫(kù)存商同時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？?200000#t;CX6a,$b2mlS7A品?200000/B0o/j%c借:應(yīng)付賬款?234000-k%J4u6L0U3at貸:銀行存款230000!j1S%L/A#q7b?財(cái)務(wù)費(fèi)用4000借:管理費(fèi)用?2500A:b8K5Q,Q!Q!I貸:應(yīng)付福利費(fèi)?25007a%Y4Lm#i9O借:營(yíng)業(yè)外支出20000.Z$b!