甘肅省注冊會計師考試《審計》:識別特征考試題_第1頁
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文檔簡介

1、甘肅省注冊會計師考試審計:識別特征考試題一、單項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)1、下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣?A:審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。B:審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。C:單個賬戶不是按序號排列,而是按字母順序排列。D:審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。2、建立審計歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點不包括以下哪項A:可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟形勢和競爭因素的變化B:重視重復(fù)出現(xiàn)的問題C:工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制,并且使更新文件更為容易。D:減少了對計算機控

2、制措施測試的數(shù)量3、內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖,以下哪項表述是正確的?流程圖A:顯示采用的具體控制程序,如,所開展的編輯校驗和批控制核對;B:對可能的職務(wù)分離是一個好的指南;C:一般與系統(tǒng)的更新保持同步;D:僅顯示計算機處理過程,而不顯示手工處理過程。4、面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要,這是因為前者A:沒有設(shè)計文檔。B:缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。C:具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D:屬性可在層次間繼承。5、以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全?A:限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B:拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問。C:為程序

3、安裝一個日志系統(tǒng)。D:監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接觸。6、一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票,所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術(shù)是A:對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù),并調(diào)查意外的結(jié)果。B:對計算機程序的變動實施詳細(xì)審計。C:使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址,并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。D:通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制,并調(diào)查意外結(jié)果。7、工作底稿是完整的,在它A:與內(nèi)部審計活動的格式要求相符;B:包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性;C:是清晰、簡明和準(zhǔn)確的;D:滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。8、內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系,將受益非淺

4、,因為外部審計師可以A:提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B:為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C:通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息,為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D:贊同內(nèi)部審計師的報告,從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量9、在一個綜合財務(wù)系統(tǒng)中,以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險因素?A:信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻?。B:信用評估的更新可能不及時。C:財務(wù)報告或管理報告可能不準(zhǔn)確D:可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進行交易。某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題,因而不支持

5、這一做法。這種狀況意味著A:只有一個控制強點B:只有一個控制弱點C:有一個控制強點和一個控制弱點D:既沒有控制強點也沒有控制弱點內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計,在評估該部門有效性時最重要的因素是A:它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致;B:它有大量技術(shù)人員;C:在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮;D:它運用最先進的技術(shù)。公司正在考慮進行一項收購業(yè)務(wù),內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù)。以下哪項審計程序與此目的不相關(guān)?A:檢查此后(收購?fù)瓿珊螅┈F(xiàn)金開支的附屬單據(jù),并驗證債務(wù)期間;B:追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款

6、清單發(fā)出的收貨報告;C:從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本,并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票;D:向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。按公司規(guī)定某內(nèi)部審計師能直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺,當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時,該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用,并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動,內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當(dāng)局,在這一案例中,該內(nèi)部審計師A:具有組織獨立性,但不具有客觀性B:既有組織獨立性,又具有客觀性C:沒有組織獨立性,但具有客觀性D:既沒有組織獨立性,也沒有客觀性。某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰,這種信仰不同于經(jīng)理和其他

7、大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是A:不采取任何行動,除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B:努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。C:在這種情況變得具有破壞性之前,盡可能快的促進新雇員的重新分配。D:詢問團隊其余的人的反應(yīng),并按照集體的一致意見行動。15、內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強調(diào)最終審計報告應(yīng)當(dāng)由誰審批A:業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級;B:主管內(nèi)部審計師;C:首席審計執(zhí)行官或其指定代表;D:首席財務(wù)官。16、以下哪項內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應(yīng)用過時的設(shè)備和工藝等)?A:執(zhí)行預(yù)算,要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準(zhǔn)B:每月對實際開支與預(yù)算開支進行比較C:定期

8、將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D:研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)17、項目控制過程開始于A:基準(zhǔn)計劃B:工作命令表C:工作分配表D:時間與成本的權(quán)衡18、與零基預(yù)算相比,逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)點是A:消除已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)B:不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源C:鼓勵迅速采用新的項目D:最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ)19、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心,在那里將商品分離開來,以便將它們分銷

9、到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況,所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品,每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品,以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要,因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A:只有I正確。B:卜田正確。H、田正確。I、II和田都正確。20、要檢驗工薪總額處理過程已經(jīng)完成,平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度?A:按業(yè)務(wù)部門劃

10、分的每類雇員;B:按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員;C:每名雇員;D:按薪水劃分的每類雇員。21、下列哪一項可以視為制造商管理層提供的財務(wù)報表存在欺詐的暗示A:趨勢分析顯示(1)銷售增長50%(2)銷售成本增長25%;B:比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元;C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分,該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員?A:應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B:

11、外部審計師C:主計長D:審計委員會23、對于編制審計工作稿來說,應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項?a.實用軟件。b.數(shù)據(jù)庫軟件。c.電子表格軟件。d.文字處理軟件。環(huán)境經(jīng)理指出,今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應(yīng)該A:不管預(yù)算的任何限制,堅持維修和改善垃圾場;B:同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行;C:接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施,以改善目前的狀況;D:要求管理高層參加這一決策。溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達給業(yè)務(wù)客戶,但不包括:A:在

12、選擇調(diào)查范圍時運用風(fēng)險評估;B:在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評價;C:為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo);D:做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)1、現(xiàn)金收入應(yīng)在取得當(dāng)天或下一營業(yè)日存入銀行。選擇一恰當(dāng)審計程序以證實現(xiàn)金被及時送存銀行A:審查記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的現(xiàn)金出納機磁帶。B:審查現(xiàn)金處理與保管會計記錄職責(zé)是否適當(dāng)分離。C:比較每天現(xiàn)金收入總額與銀行存款數(shù)。D:審查現(xiàn)金收款與付款職責(zé)是否適當(dāng)分離。2、下列哪一項是對內(nèi)部審計師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述A:內(nèi)部審計師記錄

13、的信息,以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息;B:關(guān)于預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目、以及工作結(jié)果的記錄;C:一個中間事件或事件群,內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性;D:對未實現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為,以及應(yīng)該實施而沒有實施的行為的詳細(xì)記錄。3、當(dāng)前一項評估支付活動的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實過程中存在大量的錯誤,它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項通知單。由于例外的數(shù)字需要分析,一些業(yè)務(wù)工作時間已經(jīng)花費在這個部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計人員已經(jīng)花時間觀察每個憑單辦事員執(zhí)行的操作;對應(yīng)付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析;并獲得了關(guān)于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的

14、系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止,在詳細(xì)測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯誤的原因,首席內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆臃较蚴茿:詢問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見;B:針對應(yīng)付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性,擴大樣本規(guī)模;C:集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項目要求,爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息;D:在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中,描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題,而不必說明原因或?qū)徲嫀煂@種情況所下的結(jié)論。4、在對人事部門進行審計的過程中,內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目,并且參與哪些項目是可以

15、選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性,下列哪一類信息最有效A:與項目參加者討論對項目的滿意度;B:評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向;C:與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度;D:評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。5、以下哪項不是結(jié)束會議的目標(biāo)A:解決沖突;B:討論審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議;C:確定以后的審計重點;D:確定管理人員對審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議的行動和反應(yīng)。6、某審計發(fā)現(xiàn)如下某資金預(yù)算中包括用于購置11輛新車的資金。在對使用記錄的審查中發(fā)現(xiàn)在車隊70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。車輛已分配給各個小組使用,每個小組的使用率差別很大。沒有政策要求在高使用率

16、和低使用率小組之間輪換車輛,而且缺少分配車輛標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)督它們用途的控制系統(tǒng),這些都可導(dǎo)致購置不需要的車輛。根據(jù)這一審計發(fā)現(xiàn),審計人員應(yīng)向管理當(dāng)局建議A:將每季節(jié)至少行使2500公里作為車輛分配給各小組的標(biāo)準(zhǔn)。B:建立定期在用戶間輪換車輛的制度。C:將預(yù)定的車輛購置推遲到明顯過剩的運輸能力被合理解釋或已被利用為止。D:在內(nèi)部審計人員對其他計劃審查完畢之后再批準(zhǔn)資金預(yù)算。7、某內(nèi)部審計師直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺,當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時,該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用,并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動,內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當(dāng)局,在這一案例中,

17、該審計人員A:具有組織獨立性,但不具有客觀性。B:既有組織獨立性,又具有客觀性。C:沒有組織獨立性,但具有客觀性。D:既沒有組織獨立性,也沒有客觀性。8、內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范?A:為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo),并向一般公眾銷售;B:在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班;C:作為一項公眾服務(wù),為年長的公民編制納稅申報單;D:為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。9、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師,也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴(yán)格按照審計執(zhí)行官的要求開展的,而非IIA的標(biāo)

18、準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員,但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范,助理審計人員的最佳行動方案是A:鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師,因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范;B:應(yīng)遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn);C:必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo),可忽視內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn);D:必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?。某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制,而可能對組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險。下列各項中哪一項是對這種風(fēng)險進行控制的最佳辦法?a.對知識庫進行檢查。b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進行測試。c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。d.為了保證手續(xù)的完備,管

19、理部門要進行嚴(yán)格監(jiān)督。某部門銷售增長10%、銷售成本增長2%、存貨增長15%、凈利潤增長8%。年終,內(nèi)部審計經(jīng)理完成了部門年終審計業(yè)務(wù)的計劃定稿。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù),排在最前面的業(yè)務(wù)程序是A:選擇銷售交易,追蹤出貨單據(jù)到銷貨成,來確定是否所有的出貨都已記錄B:安排年終存貨的全面清點,要求內(nèi)部審計師觀察并測試年終存貨C:編制產(chǎn)品的成本組成,對標(biāo)準(zhǔn)成本制度進行全面調(diào)查D:安排年終銷售截止測試12、下面哪一程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理?a.保險經(jīng)理接收保險項目的賬單并支付相關(guān)費用。b.保險項目每年基于合適的價格指數(shù)做出調(diào)整。C:c.在提出并提交保險索賠后再協(xié)商確定最后的清算。D:d對特定水平的保險項目

20、而言,政策總是圍繞提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。某內(nèi)部審計部門已經(jīng)開始試行使用電子工作底稿文檔,預(yù)計不久將會全面使用。電子工作底稿的缺點是A:每個審計人員必須有個人電腦。B:關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來。C:交叉索弓I(CROSSREFERENCING)非常麻煩。D:要求進行特定技能的培訓(xùn)。14、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存,另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián),各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算機進行傳遞,這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實

21、。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性,因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型,每種記錄類型都對應(yīng)著若干低層次的獨立記錄,這種關(guān)系是一對多,而不是多對多,當(dāng)用戶進入系統(tǒng)后,系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日,總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔程序以及可以對這些文檔程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時,就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時,每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN

22、)屬于哪種LAN類型?A:星型(Star);B:環(huán)型(Ring);C:層級型(Hierarchical);D:完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected);15、在發(fā)送和接收電子數(shù)據(jù)交換消息之前,公司應(yīng)該a.與每一個客戶和供應(yīng)商簽訂貿(mào)易伙伴協(xié)議。b.估計收到的貨物,并降低存貨水平。C:c.要求所有的供貨商提供電子數(shù)據(jù)交換的能力。D:d.評估使用電子數(shù)據(jù)交換傳輸信息的有效性。某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部控制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家,D是B的供應(yīng)商。由于廠家之間相互依存,大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個廠家對自己的計

23、算機系統(tǒng)負(fù)責(zé),并下達生產(chǎn)所需的采購訂單。銷售訂單來自于遍及全國的銷售代表,并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理,也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進行運輸和付款。所有銷售價格由總部決定。在對B廠審計前的初步調(diào)查中,內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下成本遠(yuǎn)超過計劃成本,產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意A:在每個工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度,每周向總部報告標(biāo)準(zhǔn)成本差異;B:每周編制報告,比較實際銷售額和預(yù)測銷售額、實際毛利與預(yù)算毛利。進入銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進先出法計算,以適應(yīng)最新情況。C:每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測上的生產(chǎn)計劃,每周編制報告,比較預(yù)計產(chǎn)量和實際產(chǎn)量

24、、周實際成本與預(yù)算成本;D:在每個工廠實行永續(xù)存貨控制,編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項目的詳細(xì)報告,并將該報告送至工廠管理層與總部;某內(nèi)部審計師供職的公司尚未在全公司范圍內(nèi)建立風(fēng)險管理程序,該內(nèi)部審計師應(yīng)該A:與管理層討論建立風(fēng)險管理程序的必要性B:建立并落實一種審計風(fēng)險評估程序,作為風(fēng)險管理程序的替代程序C:開發(fā)風(fēng)險管理程序,供董事會使用D:將公司缺乏風(fēng)險管理程序的情況通知外部審計師18、以下哪項內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生?A:預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。B:將驗收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。C:將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對。D:使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。準(zhǔn)則要求指定書面政策和程序來指導(dǎo)審計職員的工作。對于這項要求下列陳述錯誤的是A:政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與組織規(guī)模相適應(yīng)。B:內(nèi)部審計部門應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊。C:不是所有的內(nèi)部審計部門都需要正式的管理和技術(shù)審計手冊。D:小型內(nèi)部審計部門可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行正式管理。當(dāng)制造公司的成本得到累計時,他們經(jīng)常被歸類為產(chǎn)品

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