房地產(chǎn)項目法律盡職調(diào)查指引

1、精品整理文檔精品報告XX地產(chǎn)集團股份有限公司法律盡職調(diào)查指引 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark2 o Current Document h 第一章總則1 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document h 第二章調(diào)查材料與調(diào)查方法2 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document h 第三章盡職調(diào)查的基本分類和工作程序5 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document h 第四章盡職調(diào)查的內(nèi)容和基本要求13 HYPERLINK l bookmark10 o

2、Current Document h 第五章盡職調(diào)查有關(guān)文件的存檔22 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document h 第六章附則24說明錯誤!未定義書簽。第一章總則第一條【目的與性質(zhì)】為指導(dǎo)集團、各子公司法律工作人員（下稱調(diào)查人員）正確參與公司重大投資事項，切實做好法律盡 職調(diào)查工作，依據(jù)XX地產(chǎn)集團股份有限公司公司法律管理制度 和XX地產(chǎn)集團股份有限公司合同管理制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合 集團投資工作實際，制定本指引。本指引系為向公司相關(guān)人員提供法律盡職調(diào)查工作方面的指 導(dǎo)，以便于對公司相關(guān)人員的法律盡職調(diào)查工作進(jìn)行評價，集團 及子公司應(yīng)根據(jù)具體事項的情況

3、遵照執(zhí)行。第二條【適用范圍】適用于集團本部、各片區(qū)及公司的項目 投資，包括但不限于招拍掛、并購、合資合作開發(fā)等渠道拓展的項 目投資。第三條【定義】本指引所稱法律盡職調(diào)查，是指公司擬進(jìn)行 投資項目，如合資、重組、并購、重大資產(chǎn)購買等，要求調(diào)查人 員對有關(guān)方（以下簡稱“被調(diào)查方”）的有關(guān)資料、文件、信息等 從法律角度進(jìn)行分析和判斷，并做出盡職調(diào)查報告。第四條【作用】法律盡職調(diào)查主要有以下作用：（一）幫助公司了解被調(diào)查方情況，用于判斷擬進(jìn)行的投資 項目是否具備深入洽談的可能性；（二）幫助公司決定是否調(diào)整該投資項目的價格以及確定調(diào) 整價格的幅度；（三）幫助公司按照現(xiàn)實情況進(jìn)一步合理、合法地調(diào)整投資項目

4、有關(guān)合同的條款、結(jié)構(gòu)以及決定投資項目完成的時間表；（四）幫助公司更加準(zhǔn)確地確定該投資項目完成的前提條件 和完成后的義務(wù)；（五）幫助被調(diào)查方為促使投資項目基本實現(xiàn)而盡早采取需 要的補救措施或幫助公司在有關(guān)協(xié)議中增加被調(diào)查方的陳述和保 證條款。第五條【標(biāo)準(zhǔn)】調(diào)查人員應(yīng)全面、客觀、準(zhǔn)確查明與投資決 策有關(guān)的重大事實，盡到合理盡職義務(wù)。第六條【責(zé)任】調(diào)查人員在進(jìn)行法律盡職調(diào)查工作時，應(yīng)當(dāng) 具有盡職、盡責(zé)的態(tài)度，全面細(xì)致地完成盡職調(diào)查工作，且應(yīng)當(dāng) 在調(diào)查過程中注意保密。第二章調(diào)查材料與調(diào)查方法第七條【調(diào)查材料】調(diào)查材料是指與調(diào)查相關(guān)的，反映被調(diào) 查方情況的文件、資料、信息、數(shù)據(jù)和檔案等，在盡職調(diào)查中，

5、調(diào)查材料包括但不限于以下幾類：（一）由被調(diào)查方提供的書面材料；（二）從第三方調(diào)取的書面材料；（三）被調(diào)查方做出的書面陳述；（四）從其他中介機構(gòu)獲得的書面材料；（五）調(diào)查人員對于各類口頭陳述的記錄或者錄音；（六）調(diào)查人員對于現(xiàn)場調(diào)查的記錄。第八條【獨立調(diào)查】獨立調(diào)查是指調(diào)查人員從被調(diào)查方之外 的第三方獲取相關(guān)調(diào)查材料的調(diào)查方式。獨立調(diào)查應(yīng)當(dāng)盡量從第 三方處獲取書面調(diào)查材料，若無法獲得書面材料的，應(yīng)當(dāng)對第三 方的調(diào)查答復(fù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。一般采取獨立調(diào)查的內(nèi)容包括如下:（一）自工商行政管理機關(guān)調(diào)取被調(diào)查方的工商檔案；（二）自房屋、土地管理機關(guān)調(diào)取被調(diào)查方的房地產(chǎn)登記檔 案；（三）自銀行調(diào)取被調(diào)查方的貸

6、款擔(dān)保情況；（四）自勞動管理機關(guān)調(diào)取被調(diào)查方的社保繳納情況；（五）從其它相關(guān)機關(guān)調(diào)取與盡職調(diào)查有關(guān)的其它資料。第九條【書面調(diào)查】書面調(diào)查是指調(diào)查人員從被調(diào)查方處獲 取書面調(diào)查材料的調(diào)查方式。調(diào)查人員獲得書面材料復(fù)印件的， 應(yīng)當(dāng)與原件核對，并要求被調(diào)查方簽字、蓋章確認(rèn)。第十條【詢問調(diào)查】詢問調(diào)查是指調(diào)查人員就相關(guān)事項詢問 被調(diào)查方，并由被調(diào)查方做出回復(fù)的調(diào)查方式。詢問調(diào)查應(yīng)當(dāng)盡量采用書面形式，并要求被調(diào)查方蓋章或簽 字確認(rèn)。詢問調(diào)查亦可采用傳真、電子郵件等方式。詢問調(diào)查若采用口頭形式的，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)對口頭交流過程 進(jìn)行詳細(xì)記錄，有條件的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行錄音。第十一條【查詢調(diào)查】查詢調(diào)查是指調(diào)查人員通過

7、查找方式 調(diào)查相關(guān)事實。調(diào)查人員采用查詢方式進(jìn)行查驗的，應(yīng)當(dāng)核查公 告、網(wǎng)頁或者其他載體相關(guān)信息，并就查詢的信息內(nèi)容、時間、地點、載體等有關(guān)事項制作查詢筆錄。第十二條【函證調(diào)查】函證調(diào)查，是指調(diào)查人員為了獲取影 響財務(wù)報表或相關(guān)披露認(rèn)定的項目的信息，通過直接來自第三方 對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價調(diào)查資料的過程。調(diào) 查人員采用函證方式進(jìn)行查驗的，應(yīng)當(dāng)以掛號信函或者特快專遞 的形式寄出，郵件回執(zhí)、查詢信函底稿和對方回函應(yīng)當(dāng)由調(diào)查人 員簽名。函證對方未簽署回執(zhí)、未予簽收或者在函證規(guī)定的最后 期限屆滿時未回復(fù)的，由調(diào)查人員對相關(guān)情況作出書面說明。第十三條【現(xiàn)場調(diào)查】現(xiàn)場調(diào)查是指調(diào)查人員對于

8、調(diào)查涉及 的不動產(chǎn)、動產(chǎn)等有形資產(chǎn)、運作體系進(jìn)行觀察以確認(rèn)、核實相 關(guān)事實?，F(xiàn)場調(diào)查應(yīng)當(dāng)制作詳細(xì)的調(diào)查記錄。對于調(diào)查涉及的不動產(chǎn)、動產(chǎn)、運行體系等可采用現(xiàn)場調(diào)查 方式。第十四條【間接調(diào)查】間接調(diào)查是指調(diào)查人員從公司聘請的 其他參與調(diào)查的中介機構(gòu)（會計師事務(wù)所、評估事務(wù)所等）獲取 調(diào)查材料的調(diào)查方式。只有在獲取書面調(diào)查材料時可以采用間接調(diào)查的方式。調(diào)查 人員必須確認(rèn)該等書面調(diào)查材料的來源以及是否與原件核對一 致。第十五條【調(diào)查方式的選用】調(diào)查人員可根據(jù)實際情況運用 不同的調(diào)查方式，但是在可能的情況下應(yīng)當(dāng)首先選用獨立調(diào)查方 式進(jìn)行調(diào)查，其次應(yīng)當(dāng)以書面調(diào)查和現(xiàn)場調(diào)查為主，間接調(diào)查為 輔，盡量減少采用

9、詢問調(diào)查。第三章 盡職調(diào)查的基本分類和工作程序第十六條【基本分類】以盡職調(diào)查的主要內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，盡職 調(diào)查可分為基本情況調(diào)查、資產(chǎn)狀況調(diào)查、業(yè)務(wù)情況調(diào)查、特殊 事項調(diào)查四種基本類型。第十七條【確定目的、對象、范圍】開展調(diào)查工作前，調(diào)查 人員應(yīng)充分了解具體項目中的商業(yè)計劃、交易目的及擬交易結(jié)構(gòu), 并向投資項目的負(fù)責(zé)人員了解投資項目的基本內(nèi)容以及被調(diào)查方 的基本情況，依此確定調(diào)查目的、對象、范圍。調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)遵 循謹(jǐn)慎的原則確定調(diào)查范圍，確保調(diào)查范圍能夠滿足投資項目的 需要。（一）確定盡職調(diào)查的目的因具體商業(yè)計劃或交易不同，調(diào)查人員在盡職調(diào)查中所期望 達(dá)到的目的也會不同。調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)具體商業(yè)計劃或

10、交易的重 點，與公司其它部門協(xié)商并充分聽取其建議，理解交易欲達(dá)到的 目的，并用書面形式確定盡職調(diào)查目的。（二）確定盡職調(diào)查的對象根據(jù)調(diào)查方的要求并結(jié)合具體的商業(yè)計劃或交易，調(diào)查人員 可以確定具體的盡職調(diào)查的對象，即被調(diào)查方。例如，在收購項 目中，股權(quán)收購的盡職調(diào)查中的被調(diào)查方通常會涉及目標(biāo)公司及 其子公司、分支機構(gòu)等，而資產(chǎn)收購的盡職調(diào)查中的被調(diào)查方通 常只限于擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的出讓方。（三）確定盡職調(diào)查的范圍根據(jù)調(diào)查方對于盡職調(diào)查的目的的不同，盡職調(diào)查的范圍 通常也不盡相同；并且，盡職調(diào)查的范圍會因被調(diào)查方的公司 類型的不同而不同，也會因商業(yè)計劃或交易的類型不同而有差 異。一般而言，法律盡職調(diào)查可

11、包括以下范圍：公司概況；業(yè)務(wù)資質(zhì)；主要資產(chǎn)；重大債權(quán)債務(wù)；財務(wù)情況；公司治理；人事勞資；稅務(wù)訴訟、仲裁及行政處罰；其他事項。第十八條【編制法規(guī)卷】調(diào)查人員應(yīng)在明確調(diào)查目的、對象、 范圍基礎(chǔ)上，根據(jù)具體項目涉及領(lǐng)域編制并熟悉相關(guān)法規(guī)卷，明 確擬交易流程、重點環(huán)節(jié)和需要調(diào)查的重點。第十九條【制訂調(diào)查方案】調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)查范圍制訂 調(diào)查方案，調(diào)查方案至少包括以下內(nèi)容：（一）所需要的調(diào)查材料的初步范圍；（二）各類調(diào)查材料的來源；（三）現(xiàn)場工作的預(yù)計時間與工作安排；（四）現(xiàn)場工作的人員安排。第二十條【前期書面調(diào)查】調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)查方案，制 作書面調(diào)查函及書面調(diào)查材料要求清單，以適當(dāng)?shù)姆绞教峤槐徽{(diào)

12、 查方，便于被調(diào)查方進(jìn)行前期準(zhǔn)備。（一）調(diào)查人員對盡職調(diào)查函的起草和發(fā)送調(diào)查人員可以根據(jù)確定的盡職調(diào)查目的和范圍，起草盡職 調(diào)查函。盡職調(diào)查函的內(nèi)容應(yīng)與確定的調(diào)查范圍相一致。調(diào)查人員在起草盡職調(diào)查函時，應(yīng)盡量要求被調(diào)查方按照 盡職調(diào)查函所列的順序，以書面形式答復(fù)其中的所有各項問題， 并提供相關(guān)資料的完整、齊全的復(fù)印件；并且，調(diào)查人員應(yīng)要求 被調(diào)查方對盡職調(diào)查函中不適用或無資料的問題分別加以注明， 并請被調(diào)查方詳細(xì)注明每份已提供的資料的名稱、有關(guān)方名稱和 日期等信息。在盡職調(diào)查函的內(nèi)容得到公司確認(rèn)后，調(diào)查人員可及時將 盡職調(diào)查函發(fā)送給被調(diào)查方，并給被調(diào)查方一個合理的期間準(zhǔn)備 所有的相關(guān)資料。（二

13、）被調(diào)查方對盡職調(diào)查函的質(zhì)疑和答復(fù)在接到調(diào)查人員的盡職調(diào)查函后，被調(diào)查人員應(yīng)首先判斷 盡職調(diào)查函的內(nèi)容與擬進(jìn)行的商業(yè)計劃或交易是否有關(guān)聯(lián)。調(diào)查 人員應(yīng)盡速要求被調(diào)查方在合理時間內(nèi)對盡職調(diào)查函進(jìn)行確認(rèn)。調(diào)查人員應(yīng)要求被調(diào)查方在合理期限內(nèi)，對下述內(nèi)容回 復(fù)：（1）是否給予調(diào)查方書面答復(fù)函；（2）是否向調(diào)查方提供有關(guān)文件的復(fù)印件；（3）在向調(diào)查方提供有關(guān)文件復(fù)印件的情況下，該復(fù)印件在 盡職調(diào)查完成后是否需要收回；（4）是否只允許調(diào)查人員在被調(diào)查方公司現(xiàn)場審閱有關(guān)文 件。若被調(diào)查方要求簽署保密協(xié)議和/或賠償協(xié)議，調(diào)查人員 應(yīng)代表公司審查該協(xié)議并提交公司確認(rèn)是否簽署及相關(guān)內(nèi)容。在被調(diào)查方同意向調(diào)查方提供

14、有關(guān)文件復(fù)印件的情況下， 調(diào)查人員應(yīng)要求被調(diào)查方起草文件清單，由雙方核對確認(rèn)后簽署。（三）調(diào)查人員審閱答復(fù)函在接到被調(diào)查方的答復(fù)函后，調(diào)查人員應(yīng)判斷答復(fù)函在答 復(fù)形式上的確定性，即被調(diào)查方是否根據(jù)盡職調(diào)查函準(zhǔn)備文件和 羅列清單以及答復(fù)函上是否有被調(diào)查方的簽字蓋章。在被調(diào)查方僅提供了所需文件復(fù)印件而未提供相應(yīng)的答 復(fù)函的情況下，調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)盡職調(diào)查函以及被調(diào)查方已經(jīng)提 供的文件復(fù)印件制作相應(yīng)的答復(fù)函，要求被調(diào)查方在該函上注明 不適用或無資料的問題，并在該答復(fù)函上簽字蓋章。調(diào)查人員對于答復(fù)函的準(zhǔn)確性判斷，應(yīng)在調(diào)查文件的審閱 過程中進(jìn)行。（四）調(diào)查人員起草和發(fā)送進(jìn)一步盡職調(diào)查函調(diào)查人員在調(diào)查文件的

15、審閱過程中，如發(fā)現(xiàn)新的問題，可以 向被調(diào)查方發(fā)送進(jìn)一步盡職調(diào)查函，要求被調(diào)查方提供進(jìn)一步的 文件或作出答復(fù)。第二十一條【初步調(diào)查】調(diào)查人員根據(jù)調(diào)查方案，進(jìn)行獨立 調(diào)查、現(xiàn)場調(diào)查，收集書面調(diào)查材料，并根據(jù)需要開展間接調(diào)查 與詢問調(diào)查。調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)及時對調(diào)查所獲得的材料進(jìn)行初步的整理與分 析，梳理發(fā)現(xiàn)的問題。第二十二條【補充調(diào)查】調(diào)查人員對于初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題 進(jìn)行充分的分析與討論，制訂簡單的補充調(diào)查方案，并及時開展 補充調(diào)查。對于較為復(fù)雜，難以梳理的問題，可以進(jìn)行多次補充調(diào)查， 亦可以通過適當(dāng)?shù)姆绞皆诓牧险黼A段以及報告撰寫階段再次進(jìn) 行補充調(diào)查。第二十三條【材料整理】調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)對獲得的材料進(jìn)

16、行適 當(dāng)?shù)恼?，整理的方式包括但不限于：（一）制作清單表格；（二）制作框圖圖表；（三）對于單個法律問題的研究分析等。整理材料所制作的文件作為撰寫報告的素材，亦作為工作底 稿用于存檔。第二十四條【制作盡職調(diào)查底稿】調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)取得的相 關(guān)資料及掌握的相關(guān)事實，及時、準(zhǔn)確、真實的編制盡職調(diào)查底 稿并妥善保存，防止遺失。第二十五條【審閱調(diào)查資料及底稿】調(diào)查人員應(yīng)審核盡職審 查資料、底稿的來源、頒發(fā)時間和形式，內(nèi)容的內(nèi)在聯(lián)系、擬證 明事實等，對文件的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審視并作出判 斷。重點應(yīng)關(guān)注資料的數(shù)量、質(zhì)量和一致性。（一）調(diào)查資料、底稿審閱的分工調(diào)查人員可以根據(jù)盡職調(diào)查的范圍、任務(wù)和各律

17、師的不同 業(yè)務(wù)專長，對盡職調(diào)查過程中收集到的文件按不同專業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行 分工和審閱。若盡職調(diào)查涉及的被調(diào)查方眾多，調(diào)查人員也可以按不同 的被調(diào)查方分工審閱有關(guān)文件。（二）調(diào)查文件審閱的準(zhǔn)備調(diào)查人員事先應(yīng)充分了解、熟悉和掌握相關(guān)領(lǐng)域的法律法規(guī)、 實踐中的業(yè)務(wù)操作和行業(yè)慣例，明確界定的工作范圍，把握對調(diào) 查文件進(jìn)行審閱時工作的角度和重點。（三）調(diào)查文件的審閱調(diào)查人員在審閱相關(guān)的調(diào)查文件時應(yīng)細(xì)致認(rèn)真，對調(diào)查文件 的完整性、真實性與合法性等問題進(jìn)行謹(jǐn)慎的法律研究和咨詢。（四）調(diào)查文件的鑒別調(diào)查人員在審閱調(diào)查文件時應(yīng)最大限度地甄別、排除虛假事實，盡可能再現(xiàn)被隱瞞或被忽視的事實，其中特別應(yīng)注意：調(diào)查文件復(fù)印件

18、與原件的一致性；調(diào)查文件上的印鑒的前后一致及其變化的合理銜接；調(diào)查文件上的蓋章、簽字是否代表有關(guān)單位和個人的真實 意思表；對于調(diào)查文件中的間接證據(jù)，要調(diào)查有關(guān)單位和人員，核 實有關(guān)事實的陳述和記載是否真實、準(zhǔn)確；注意調(diào)查文件簽發(fā)時間與相關(guān)事實發(fā)生時間的合理銜接， 排除被調(diào)查方變造文件的可能性。（五）標(biāo)記或記錄對于調(diào)查文件審閱過程中發(fā)現(xiàn)的問題，調(diào)查人員可以隨時做 出標(biāo)記或做出書面記錄，應(yīng)盡可能通過編制表格以突出被審閱項 目的重點內(nèi)容。同時，對于被調(diào)查方補充資料或做出解釋的，調(diào) 查人員也可以做出書面記錄。（六）調(diào)查人員間的合作調(diào)查人員在審閱文件的過程中，若發(fā)現(xiàn)有關(guān)文件涉及其他調(diào) 查人員的審閱范圍，

19、應(yīng)及時與該律師聯(lián)系，并根據(jù)該律師的需要, 提供有關(guān)文件的復(fù)印件。第二十六條【撰寫報告】調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求撰寫盡職調(diào) 查報告。調(diào)查報告的基本結(jié)構(gòu)是列舉調(diào)查材料確定相關(guān)事實，引用適 用的法律進(jìn)行分析與論證，針對從事的投資項目，說明其中可能 存在的法律風(fēng)險以及對擬從事的投資項目的影響，并提出相應(yīng)的 解決方案或建議。盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容序言部分。在序言部分，通?？梢园ㄈ缦路矫妫撼鼍弑緢蟾娴哪康暮头秶?；本報告所依據(jù)的文件及報告所反應(yīng)情況的截止日期；假設(shè)；除外責(zé)任。正文部分的撰寫調(diào)查人員撰寫的報告正文的內(nèi)容應(yīng)與盡職調(diào)查函涉及的 范圍相一致。因此，通常包括公司概況、業(yè)務(wù)資質(zhì)、主要資產(chǎn)、 重大債權(quán)債務(wù)、

20、財務(wù)情況、公司治理、稅務(wù)、人事勞資、行政處 罰和訴訟、仲裁等方面的內(nèi)容。調(diào)查人員在撰寫報告正文各部分內(nèi)容時，可以采用的基 本結(jié)構(gòu)是列舉調(diào)查人員在盡職調(diào)查過程中獲得的事實或信息，引 用適用的法律進(jìn)行分析和論證，針對調(diào)查方擬從事的商業(yè)計劃或 交易，說明其中可能存在的法律風(fēng)險及對擬從事的商業(yè)計劃或交 易的影響，并提出相應(yīng)的解決方案或建議。撰寫盡職調(diào)查報告的格式和邏輯調(diào)查人員應(yīng)按照盡職調(diào)查報告的格式和內(nèi)容作出全面說 明和分析，使盡職調(diào)查報告能真實、準(zhǔn)確地反映被調(diào)查方的情況。調(diào)查人員撰寫盡職調(diào)查報告的邏輯應(yīng)層層遞進(jìn)，段落清 晰，行文簡潔，突出重點，避免不必要的重復(fù)。（三）盡職調(diào)查報告中的引用調(diào)查人員在盡

21、職調(diào)查報告中引用法律法規(guī)時應(yīng)當(dāng)注明文 名、文號、段落號、頒布機構(gòu)及生效和失效時間，注意該法律法 規(guī)是否適用該類情況，引用是否全面以及該法律法規(guī)的效力及溯 及力。調(diào)查人員在盡職調(diào)查報告中引用相關(guān)文件時應(yīng)說明文件 來源，即該文件是由被調(diào)查方提供，還是通過獨立調(diào)查獲得。（四）盡職調(diào)查報告的簽署和發(fā)送盡職調(diào)查報告應(yīng)按公司規(guī)定流程報批后，由公司總裁或其授 權(quán)人員簽署，并抄送公司相關(guān)部門。（五）被調(diào)查方撰寫工作備忘錄在盡職調(diào)查完成后，調(diào)查人員應(yīng)要求被調(diào)查方遞交一份工作 備忘錄或類似文件，闡述被調(diào)查方在盡職調(diào)查過程中文完成的具 體工作內(nèi)容，以起到一定的風(fēng)險防范作用。第四章 盡職調(diào)查的內(nèi)容和基本要求第二十七條

22、【基本情況調(diào)查】基本情況調(diào)查主要由四個方面 組成，包括：1）公司主體；2）股東（實際控制人）與股權(quán)；3） 公司治理；4）訴訟、仲裁、行政處罰及其他。（一）公司主體對公司主體的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實并加以分析判斷：公司基本情況，確認(rèn)公司是否合法存續(xù)；公司性質(zhì)，確認(rèn)公司性質(zhì)是否符合商業(yè)計劃；公司設(shè)立情況，確認(rèn)公司是否合法設(shè)立，確認(rèn)各類作為出 資的資產(chǎn)是否完成了出資手續(xù)；公司是否發(fā)生過公司改制，確認(rèn)改制的合法性，分析改制 是否存在遺留問題；公司注冊資本變動情況，確認(rèn)注冊資本變動的合法性，各 類作為出資的資產(chǎn)是否完成了出資手續(xù)；公司是否發(fā)生過股權(quán)變動，確認(rèn)股權(quán)變動的合法性，確認(rèn) 股權(quán)變動是否已經(jīng)完成

23、，歷次股權(quán)變動與目前股東持股比例是否 相符；公司是否存在全資或控股子公司、參股公司等對外投資或 者分公司等分支機構(gòu)，確認(rèn)是否將此等公司或分支機構(gòu)納入調(diào)查 范圍；各子公司與分支機構(gòu)的性質(zhì)，確認(rèn)公司對這些子公司與分 支機構(gòu)所承擔(dān)的義務(wù)；公司所投資的各子公司的公司治理情況，確認(rèn)公司對各子 公司法律上的控制力，分析該等控制力實際行使的情況；銀行開戶情況、社會保險登記情況；公司開發(fā)資質(zhì)情況。（二）股東（實際控制人）與股權(quán)對本部分的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實并加以分析判斷：公司的各個股東（包括發(fā)起人）的基本情況，確認(rèn)公司股東（包括發(fā)起人）是否為合法持股主體；各股東獲得股權(quán)的方式，確認(rèn)股權(quán)持有是否合法；股東與

24、公司之間是否存在直接或者間接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，分 析此類債權(quán)債務(wù)關(guān)系是否正常，確認(rèn)是否存在抽逃出資或者股東 占款的情況；東與公司之間是否存在擔(dān)保關(guān)系，此等關(guān)系是否正常，是 否影響商業(yè)計劃；存在代持股、信托持股、托管持股、工會持股等情況，分 析此等持股情況是否合法，確認(rèn)股權(quán)的實際權(quán)利人或者實際控制 人；股東（實際控制人）之間的關(guān)系，是否存在一致行動人， 分析各個股東（實際控制人）之間的影響力；股東（實際控制人）是否存在其他公司或者參與其他經(jīng)營 活動，分析該等經(jīng)營活動是否與公司本身相關(guān)（包括產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交 易或者產(chǎn)生同業(yè)競爭）；股東（實際控制人）所持有的股權(quán)是否存在表決權(quán)受限、 分紅權(quán)受限等情況，分析所持

25、有股權(quán)的實際權(quán)利以及實現(xiàn)方式；是否存在質(zhì)押、查封、轉(zhuǎn)讓限制或者其他對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓以 及股權(quán)權(quán)利實現(xiàn)的權(quán)利限制情況。（三）公司治理對本部分的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實并加以分析判斷：公司治理結(jié)構(gòu)，公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員、總經(jīng)理辦公會的權(quán)限范圍，公司是否根據(jù)公司法的規(guī)定建立了現(xiàn)代 公司治理機構(gòu)；董事會、監(jiān)事會、高級管理人員、總經(jīng)理辦公會的組成及 人員基本情況，該等人員是否符合法定任職資格；董事會成員在公司內(nèi)擔(dān)任的職務(wù)，分析公司的實際治理格 局；董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理辦公會在公司重大事項決策過程 中的作用，公司的治理結(jié)構(gòu)是否運行正常；董事會、監(jiān)事會及高管人員、總經(jīng)理辦公會成員是否直接 或者間接

26、擁有或者參與其他公司或其他經(jīng)營活動，該等經(jīng)營活動 是否與公司相關(guān)（包括產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易或者產(chǎn)生同業(yè)競爭）。（四）訴訟、仲裁、行政處罰及其他對本部分的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實并進(jìn)行分析判斷：是否存在未了結(jié)的訴訟、仲裁事項，對公司可能造成的影 響；主要股東、董事、監(jiān)事、高管是否存在未了解的訴訟、仲 裁事項，對公司可能造成的影響；三年中對公司、股東、董事、監(jiān)事、高管是否存在行政處 罰，行政處罰結(jié)果，對公司可能造成的影響；在過去三年中是否發(fā)生過知識產(chǎn)權(quán)、勞動安全、環(huán)境保護、 產(chǎn)品質(zhì)量和人身權(quán)等方面的侵權(quán)事項，該等事項發(fā)生的可能性， 對公司可能造成的影響；是否存在潛在的糾紛事項，糾紛進(jìn)入司法程序的可能性及

27、對公司的影響；是否存在被行政機關(guān)警告的事項，該事項是否可能演化為 行政處罰。第二十八條【資產(chǎn)狀況調(diào)查】資產(chǎn)狀況調(diào)查主要由四個方面 組成，包括：1）主要資產(chǎn)（土地、房產(chǎn)與車輛）；2）知識產(chǎn)權(quán)與 無形資產(chǎn)；3）主要債務(wù)與擔(dān)保；4）在建工程。（一）主要資產(chǎn)（土地、房產(chǎn)、車輛）對主要資產(chǎn)的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實并加以分析判斷：所擁有的各類房地產(chǎn)，獲取權(quán)屬證明，確認(rèn)其產(chǎn)權(quán)證是否 齊全，現(xiàn)場了解房屋與土地的對應(yīng)情況，分析是否存在房地權(quán)利 分離、房地證照缺失等特殊情況；是否存在劃撥用地、科研用地、集體用地、農(nóng)用地等特殊 用地，此類用地是否會對商業(yè)計劃造成影響；房地產(chǎn)是否存在抵押、查封等權(quán)利限制，是否有轉(zhuǎn)讓

28、協(xié)議、 使用協(xié)議、入園協(xié)議等權(quán)利限制協(xié)議；公司賬目，了解是否存在已經(jīng)入賬但是沒有權(quán)屬證明，是 否存在實際權(quán)利人與名義權(quán)利人不一致等情況，確認(rèn)公司未獲得 權(quán)證的原因；公司房地產(chǎn)的使用情況，使用是否合法有效，該等使用對 于商業(yè)計劃的影響；租賃使用房產(chǎn)的情況，分析其可能受到的影響；車輛證照登記情況，車輛是否存在抵押、查封、預(yù)轉(zhuǎn)讓等 權(quán)利限制；資產(chǎn)賬目，分析公司對于車輛的管理是否存在賬實不符、 私車公用、公車私用等情況；了解公司其它的全部固定資產(chǎn)情況，并要求公司提供與購 置和證明權(quán)利/所有權(quán)有關(guān)的文件。（二）知識產(chǎn)權(quán)與無形資產(chǎn)對知識產(chǎn)權(quán)與無形資產(chǎn)的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實并加以 分析判斷：公司的版權(quán)、

29、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，上述權(quán)利是否存在質(zhì)押、 查封、使用許可、使用限制等權(quán)利限制，權(quán)利限制對商業(yè)計劃的 影響；公司是否有非專利技術(shù)及其保護，分析該專利技術(shù)權(quán)利上的 穩(wěn)定性；公司使用的版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等是否獲得合法授權(quán)；公司商業(yè)秘密保護情況，公司商業(yè)秘密的范疇及保護程 度；公司是否有特許經(jīng)營、特別授權(quán)、行政授權(quán)等權(quán)利，了解 該等權(quán)利的詳細(xì)內(nèi)容，本次商業(yè)計劃是否對該等權(quán)利產(chǎn)生影響；了解公司現(xiàn)存或潛在的有關(guān)公司所有或第三方所有的專 利、商標(biāo)、商譽、專有技術(shù)、域名或其他知識產(chǎn)權(quán)的爭議或糾紛。（三）主要債務(wù)與擔(dān)保及財務(wù)情況對主要債務(wù)與擔(dān)保、財務(wù)情況的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實 并加以分析判斷：公司獲得銀行

30、貸款的情況，提供擔(dān)保的情況，該等情況與 公司賬務(wù)記載是否吻合；公司從其他渠道獲得資金的情況及其合法性；公司對外擔(dān)保、借款的情況，該等借款與擔(dān)保的合法性及 風(fēng)險；公司是否存在股東借款、職工集資等情況；公司其他應(yīng)收、應(yīng)付對應(yīng)的合同情況，分析是否有非正常 債權(quán)債務(wù)；查閱公司近三年的審計報告、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表、現(xiàn)金 流量表，分析其財務(wù)狀況。（四）在建工程對本部分的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實并加以分析判斷：在建工程進(jìn)展情況，查詢建設(shè)工程批準(zhǔn)文件，是否存在違 規(guī)用地、違規(guī)建設(shè)的情況；在建工程權(quán)屬情況，查詢工程權(quán)屬文件，分析在建工程的 權(quán)屬以及完工后的權(quán)屬分配，是否存在聯(lián)合建設(shè)、聯(lián)合開發(fā)的情 況，建成后是否

31、需要分配給其他方；在建工程所有相關(guān)招投標(biāo)情況，查詢招投標(biāo)文件以及簽訂 的相關(guān)合同，分析所有項目的合同簽訂過程是否符合法律規(guī)定， 分析合同內(nèi)容是否對被調(diào)查單位存在風(fēng)險；在建工程資金來源情況，了解是否存在抵押等情況并進(jìn)行 風(fēng)險分析。第二十九條【經(jīng)營情況調(diào)查】經(jīng)營情況調(diào)查是指對被調(diào)查對 象業(yè)務(wù)活動中所存在的法律問題進(jìn)行的調(diào)查，目的在于揭示被調(diào) 查對象業(yè)務(wù)活動中的法律風(fēng)險。根據(jù)被調(diào)查對象的業(yè)態(tài)不同業(yè)務(wù) 調(diào)查的重點也有不同，下面以房地產(chǎn)調(diào)查為例進(jìn)行簡要說明。對本部分的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實并加以分析判斷：（一）要求公司對公司總體業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行說明，以從宏 觀上整體了解公司經(jīng)營狀況；（二）公司分銷業(yè)務(wù)

32、的經(jīng)營業(yè)態(tài)，確認(rèn)各種分銷業(yè)務(wù)所占的 比重；（三）公司經(jīng)銷的主要產(chǎn)品以及對應(yīng)的供應(yīng)商情況，是否存 在對于產(chǎn)品與供應(yīng)商的依賴；（四）公司主要經(jīng)營的產(chǎn)品是否有長期采購供應(yīng)的協(xié)議及附 屬的協(xié)議，分析該等產(chǎn)品供應(yīng)在法律上的穩(wěn)定性；（五）公司對供應(yīng)商是否提供較為特別的服務(wù)內(nèi)容，分析該 等服務(wù)的合法性；（六）公司對于供應(yīng)商的付款情況，是否存在異常支付情況;（七）主要供應(yīng)商是否與公司股東、董事、高管存在關(guān)聯(lián)關(guān) 系；（八）公司主要的客戶分布，各種客戶所占銷售比重；（九）公司主要客戶與公司之間的合約關(guān)系，分析其穩(wěn)定性;（十）公司與客戶是否存在特殊約定，分析其合法性；（十一）公司的主要應(yīng)收賬款，對比分析主要客戶進(jìn)行

33、分析, 分析應(yīng)收賬款的合理性。第三十條【稅務(wù)、財政補貼及保險】（一）分析說明公司目前適用的主要稅種、稅率；（二）了解公司是否依法納稅，是否有欠稅及受到相關(guān)行政 處罰，并要求公司提供完稅證明及其它證明文件；（三）了解分析公司是否享受稅收優(yōu)惠或財政補貼，并要求 公司提供證明文件；（四）分析了解有關(guān)公司及其主要子公司相互之間及其與關(guān) 聯(lián)公司有關(guān)稅務(wù)安排的任何協(xié)議、文件或證明，包括但不限于提 供稅務(wù)擔(dān)保或代為承擔(dān)納稅義務(wù)等方面的任何文件；（五）分析了解公司保險辦理情況，并要求提供辦理情況、 繳費情況證明單據(jù)。第三一條【特殊事項調(diào)查】特殊事項調(diào)查是指調(diào)查人員根 據(jù)被調(diào)查對象的特殊情況以及調(diào)查的特殊安排而進(jìn)行的調(diào)查，主 要包括勞動用工調(diào)查。（一）對本部分的調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實并加以分析判 斷：（二）公司員工規(guī)模，確認(rèn)與公司建立勞動關(guān)系的人數(shù)；（三）勞動合同簽訂狀況及其合法性；（四）公司的特殊用工形式，是否存在派遣用工的情況，派遣用工的合法性；（五）公司員工社保繳納情況，公司是否按規(guī)定繳納社保；（六）公司勞動管理制度，是否建立了完備的勞動用工管理 制度；（七