稅務(wù)行業(yè)質(zhì)量辦法

1、發(fā) 布 令為實(shí)現(xiàn)我局稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，為適應(yīng)新形勢(shì)下的稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量的治理工作，更好地滿足上級(jí)機(jī)關(guān)、納稅人的要求，經(jīng)我局研究決定：在全局范圍內(nèi)，全面貫徹、執(zhí)行ISO9001：2000質(zhì)量治理體系 要求標(biāo)準(zhǔn)，在符合國(guó)際質(zhì)量治理標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，更好地滿足國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章及上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人的要求。本局將按照國(guó)家的法律、法規(guī)和規(guī)章及上級(jí)指示要求和國(guó)際質(zhì)量治理標(biāo)準(zhǔn)組織開(kāi)展質(zhì)量治理活動(dòng)，使本局的整體治理工作逐步達(dá)到規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化，并確保全體工作人員在法律、法規(guī)和規(guī)章的范圍內(nèi)，牢固樹(shù)立“以國(guó)家利益為中心、以納稅人為關(guān)注焦點(diǎn)”的治理理念，同時(shí)通過(guò)建立質(zhì)量

2、治理體系，真正實(shí)現(xiàn)執(zhí)法和服務(wù)的統(tǒng)一，不斷提高執(zhí)法和服務(wù)的水平。市國(guó)家稅務(wù)局分局質(zhì)量治理手冊(cè)是按照ISO9001：2000質(zhì)量治理體系 要求國(guó)際質(zhì)量治理標(biāo)準(zhǔn)的要求，結(jié)合本局特點(diǎn)編制而成。本手冊(cè)是分局全體工作人員開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為規(guī)范，同時(shí)又是開(kāi)展質(zhì)量培訓(xùn)、質(zhì)量審核和質(zhì)量考核的依據(jù)。因此，自質(zhì)量治理手冊(cè)公布之日起，分局全體工作人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)質(zhì)量治理手冊(cè)，深刻領(lǐng)會(huì)其精神，并在工作中嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。 市國(guó)家稅務(wù)局分局 局 長(zhǎng)： 2001.XX.XX前 言1.1 市國(guó)家稅務(wù)局分局簡(jiǎn)介市國(guó)家稅務(wù)局分局于1994年10月國(guó)、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)后正式成立，并于同年10月起正式對(duì)外辦公。分局擔(dān)負(fù)著全區(qū)5000多戶企業(yè)和

3、個(gè)體工商業(yè)戶增值稅、消費(fèi)稅、外資企業(yè)所得稅及中央企業(yè)所得稅、金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅等稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)工作。本局現(xiàn)有在職干部職工86人，下設(shè)辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科、第一稅務(wù)所、第二稅務(wù)所、第三稅務(wù)所、第四稅務(wù)所、第五稅務(wù)所等4個(gè)職能科（室）、5個(gè)所共9個(gè)部門(mén)。建局以來(lái)，在市局和上級(jí)有關(guān)部門(mén)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全局干部職工的共同努力下，我們始終堅(jiān)持“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針，從提升干部的“兩個(gè)素養(yǎng)”著手，困難創(chuàng)業(yè)，銳意進(jìn)取，分局的“兩個(gè)文明”建設(shè)取得了時(shí)期性成果。組織稅收收入從1994年的4000萬(wàn)元到2001年的1.4億元，稅收收入每年按15%左右的幅度遞增，年年超額完

4、成市、區(qū)兩級(jí)下達(dá)的稅收任務(wù)。1999年被區(qū)委、區(qū)政府授予“創(chuàng)建文明行業(yè)工作先進(jìn)行業(yè)”；2000年被市委、市政府命名為“文明單位”；“綜合治理”和“打算生育”工作連續(xù)五年被評(píng)為區(qū)先進(jìn)單位；2000年綜合治理工作被市委、市政府命名為“社會(huì)治安綜合治理先進(jìn)單位”；分局黨支部在兩年一度的評(píng)選中連續(xù)三次被市局機(jī)關(guān)黨委評(píng)為“先進(jìn)基層黨組織”；分局理論學(xué)習(xí)中心組在全市國(guó)稅系統(tǒng)被評(píng)為“先進(jìn)理論學(xué)習(xí)中心組”?？缛?1世紀(jì)，市國(guó)稅分局將引入先進(jìn)的質(zhì)量治理理念，逐步構(gòu)建優(yōu)質(zhì)服務(wù)體系，不斷提高干部隊(duì)伍的素養(yǎng)，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量的全面提高。為進(jìn)一步提高治理水平，與國(guó)際質(zhì)量治理標(biāo)準(zhǔn)接軌，市國(guó)稅分局于2002年1月1日起，在

5、分局內(nèi)全面貫徹ISO9001：2000質(zhì)量治理標(biāo)準(zhǔn)，建立文件化的質(zhì)量治理體系，編制市國(guó)家稅務(wù)局分局質(zhì)量治理手冊(cè)，在質(zhì)量治理手冊(cè)中全面闡述分局的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)；規(guī)定質(zhì)量治理體系所需的資源以及過(guò)程的相互關(guān)系；明確各級(jí)各類人員的質(zhì)量職責(zé)與權(quán)限；介紹本局資源配置情況；概述質(zhì)量治理體系 要求的操縱方法。為了以嶄新的面貌跨入新世紀(jì)，市國(guó)稅分局將努力把現(xiàn)代治理文化引入稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)治理理念的變革，促進(jìn)稅收治理和運(yùn)行效率的全面提高。同時(shí)，在保證稅收?qǐng)?zhí)法公平、公正的前提下，按照“以國(guó)家利益為中心、以納稅人為關(guān)注焦點(diǎn)”的治理理念，構(gòu)建規(guī)范的稅收服務(wù)體系，為納稅人提供高效的服務(wù)。本質(zhì)量治理手

6、冊(cè)由綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)實(shí)施操縱。組織名稱：國(guó)家稅務(wù)分局 郵 編：210004組織地址：市路225號(hào) 電 話高治理者： 服務(wù)熱線理者代表： 傳 真 址： 電子郵件：市國(guó)家稅務(wù)局分局治理標(biāo)準(zhǔn)第一章 范 圍 1. 范圍1.1 總則本局按照ISO9001：2000質(zhì)量治理體系 要求質(zhì)量治理標(biāo)準(zhǔn)，建立質(zhì)量治理體系，覆蓋國(guó)稅分局辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科、第一稅務(wù)所、第二稅務(wù)所、第三稅務(wù)所、第四稅務(wù)所、第五稅務(wù)所的稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程的治理，本局將通過(guò)質(zhì)量治理體系的有效應(yīng)用，完成上級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)的各項(xiàng)工作

7、要求及業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，同時(shí)提供滿足納稅人以及適用的法律、法規(guī)和規(guī)章要求的服務(wù)，旨在達(dá)到使國(guó)家、納稅人雙中意的目的。1.2 應(yīng)用1.2.1 本手冊(cè)適用于分局稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的全過(guò)程。本手冊(cè)完全覆蓋了ISO9001：2000質(zhì)量治理體系要求標(biāo)準(zhǔn)的要求。同時(shí)也滿足國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的要求。本手冊(cè)對(duì)外用以證實(shí)本局有能力穩(wěn)定地提供滿足納稅人要求的服務(wù)與依法開(kāi)展稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)，對(duì)內(nèi)作為本分局治理運(yùn)行的最高文件，通過(guò)質(zhì)量治理體系的有效運(yùn)行，包括持續(xù)改進(jìn)和預(yù)防不合格的過(guò)程的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)維護(hù)國(guó)家利益、納稅人中意的目標(biāo)。在建立本質(zhì)量治理體系之前，本局已建立運(yùn)行辦公自動(dòng)化系統(tǒng)和稅務(wù)治理、

8、稅收評(píng)估和檢查信息治理系統(tǒng)。因此在建立本質(zhì)量治理體系時(shí)，盡量考慮與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的結(jié)合，部分工作的完成方式、信息的傳遞方式、記錄的形式等將以計(jì)算機(jī)媒介形式體現(xiàn)。今后正常運(yùn)行中這種融合的程度將逐步加大。依照上級(jí)機(jī)關(guān)給予本局的治理職能，不涉及到“設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)”、“產(chǎn)品防護(hù)”、“物品采購(gòu)”在ISO 9001：2000質(zhì)量治理體系 要求同意刪減范圍內(nèi)，因此將第七章“7.3設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)”、“7.4采購(gòu)”、“7.5.5產(chǎn)品防護(hù)”部分條款予以刪減，特此申明。市國(guó)家稅務(wù)局分局治理標(biāo)準(zhǔn)第二章 引 用 標(biāo) 準(zhǔn) 2引用標(biāo)準(zhǔn)2.1 質(zhì)量治理體系標(biāo)準(zhǔn) ISO 9000：2000 質(zhì)量治理體系 差不多原理和術(shù)語(yǔ)ISO 9001：

9、2000 質(zhì)量治理體系 要求ISO 9004：2000 質(zhì)量治理體系 業(yè)績(jī)改進(jìn)指南ISO 19011：2000 質(zhì)量和環(huán)境審核指南2.2 適用的法律、法規(guī)和規(guī)章中華人民共和國(guó)稅收征收治理法中華人民共和國(guó)稅收征收治理法實(shí)施細(xì)則中華人民共和國(guó)發(fā)票治理方法中華人民共和國(guó)發(fā)票治理方法實(shí)施細(xì)則中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則申華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例申華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 中華

10、人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則中華人民共和國(guó)行政處罰法中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法中華人民共和國(guó)行政訴訟法 中華人民共和國(guó)國(guó)家賠償法增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）以上標(biāo)準(zhǔn)和適用的法律、法規(guī)和規(guī)章在本手冊(cè)中引用，構(gòu)成了本手冊(cè)規(guī)定的內(nèi)容。所有標(biāo)準(zhǔn)或法律、法規(guī)和規(guī)章都會(huì)被修訂，一旦上述標(biāo)準(zhǔn)或法律、法規(guī)和規(guī)章進(jìn)行修訂，本局將及時(shí)探討使用最新版本。市國(guó)家稅務(wù)局分局治理標(biāo)準(zhǔn)第三章 術(shù) 語(yǔ) 和 定 義3、術(shù)語(yǔ)和定義本手冊(cè)采納ISO9000：2000質(zhì)量治理體系 基礎(chǔ)和術(shù)語(yǔ)的全部術(shù)語(yǔ)和定義，并依照需要在相應(yīng)章節(jié)所描述的要求中增補(bǔ)了所涉及的術(shù)語(yǔ)和定義，本標(biāo)準(zhǔn)使用的供應(yīng)鏈為 上級(jí)機(jī)關(guān) 分局 顧客3.

11、1 特定術(shù)語(yǔ)和定義的釋義由于考慮到稅務(wù)機(jī)關(guān)的專門(mén)性，對(duì)有關(guān)術(shù)語(yǔ)作如下講明：a) 顧客在本局質(zhì)量治理體系中，“顧客”是指上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人 (包括扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)相對(duì)人)。b)分局在本局質(zhì)量治理體系中，分局是指從事稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)并能滿足顧客和上級(jí)機(jī)關(guān)各項(xiàng)要求的一組有序的過(guò)程和子過(guò)程。 c)上級(jí)機(jī)關(guān)在本局治理體系中，“上級(jí)機(jī)關(guān)”是指市國(guó)家稅務(wù)局。d）質(zhì)量打算在本局治理體系中，“質(zhì)量打算”是指作為稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的指導(dǎo)性文件，包括工作打算。e)產(chǎn)品在本局治理體系中，按照上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的工作要求在法律法規(guī)和規(guī)章范圍內(nèi)依法對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)

12、治理、稅收評(píng)估和檢查的執(zhí)法服務(wù)活動(dòng)。市國(guó)家稅務(wù)局分局治理標(biāo)準(zhǔn)第四章 質(zhì)量治理體系 4質(zhì)量治理體系本局依照ISO9001：2000標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立質(zhì)量治理體系，將其形成文件，加以實(shí)施、保持和持續(xù)改進(jìn)，并按標(biāo)準(zhǔn)要求治理這些過(guò)程。本局質(zhì)量治理體系組織結(jié)構(gòu)圖詳見(jiàn)附錄A。市國(guó)家稅務(wù)局分局業(yè)務(wù)工作流程集詳見(jiàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)匯編。各部門(mén)職能要求分配表詳見(jiàn)附錄B。各過(guò)程運(yùn)作的操縱，詳見(jiàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)匯編。4.1文件的要求4.2.1 本局質(zhì)量治理體系所要求的文件包括:a) 質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)b）質(zhì)量治理手冊(cè) 本局質(zhì)量治理手冊(cè)是稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量體系的最高層次的文件，其中明確本局的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、各部門(mén)的職責(zé)、

13、權(quán)限和相互關(guān)系，規(guī)定對(duì)質(zhì)量治理體系過(guò)程及其有效性的內(nèi)部溝通方式，描述對(duì)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程的操縱方法和原則以及實(shí)施記錄的操縱。具體講明本局如何按照ISO9001:2000標(biāo)準(zhǔn)的要求建立和實(shí)施質(zhì)量治理體系，并突出稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。c) 程序文件就質(zhì)量治理體系某項(xiàng)要求，通過(guò)程序文件對(duì)完成活動(dòng)的方法和步驟做出規(guī)定。本局結(jié)合實(shí)際工作需要以及 ISO9001:2000標(biāo)準(zhǔn)的要求，制定了質(zhì)量治理體系程序文件。詳見(jiàn)程序文件匯編。d) 支撐性文件在對(duì)本局稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程識(shí)不的基礎(chǔ)上，結(jié)合治理要求制定了所需要的作業(yè)指導(dǎo)匯編，對(duì)程序文件構(gòu)成有力支持。e) 本局其他的治

14、理文件。本局其他的治理文件是指以公文形式下發(fā)的與質(zhì)量治理有關(guān)的其他文件。f）質(zhì)量治理體系運(yùn)行過(guò)程中所需的質(zhì)量記錄。本局建立的文件化質(zhì)量治理體系覆蓋范圍包括: a) 稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù); b) 本局治理層和各職能部門(mén)。4.2.2 質(zhì)量手冊(cè)局長(zhǎng)組織編制并保持質(zhì)量手冊(cè)，其內(nèi)容包括：質(zhì)量治理體系的范圍，包括刪減的具體內(nèi)容和理由；引用質(zhì)量治理體系程序；質(zhì)量治理體系過(guò)程的順序及其相互關(guān)系的描述，質(zhì)量手冊(cè)應(yīng)加以操縱。4.2.3 文件操縱 本局按ISO9001:2000標(biāo)準(zhǔn)建立文件化的質(zhì)量治理體系，編制了文件治理程序，對(duì)質(zhì)量治理體系運(yùn)行過(guò)程中的所有文件加以操縱，其內(nèi)容可確保：文件公布前得到批準(zhǔn)，以確

15、保文件是充分的；必要時(shí)對(duì)文件進(jìn)行評(píng)審，予以更新并再次批準(zhǔn)；識(shí)不文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài)，分類編制有效版本目錄，存入計(jì)算機(jī)； 對(duì)質(zhì)量治理體系有效運(yùn)行起重要作用的場(chǎng)所，都能得到相關(guān)文件的有效版本；文件應(yīng)保持清晰，易于識(shí)不； 對(duì)外來(lái)文件（如質(zhì)量治理標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)等）應(yīng)操縱其分發(fā)；防止作廢文件的非預(yù)期使用，若因任何緣故而保留作廢文件時(shí)，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臉?biāo)識(shí)。4.2.4 記錄的操縱 本局對(duì)質(zhì)量治理體系所要求的記錄按照記錄治理程序予以操縱并保持，以提供符合要求和質(zhì)量治理體系有效運(yùn)行的證據(jù)。對(duì)記錄的操縱包括標(biāo)識(shí)、貯存、檢索、愛(ài)護(hù)、保存期限和處置的治理。記錄的操縱要求如下: a) 辦公室是質(zhì)量治理體系相關(guān)的所有記錄的

16、歸檔治理部門(mén); b) 各部門(mén)對(duì)本部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的記錄進(jìn)行定期收集并分析。市國(guó)家稅務(wù)局分局治理標(biāo)準(zhǔn)第五章 管 理 職 責(zé) 5治理職責(zé)5.1 治理承諾局長(zhǎng)應(yīng)通過(guò)以下活動(dòng)，對(duì)建立、實(shí)施本局質(zhì)量治理體系并持續(xù)改進(jìn)其有效性的承諾提供證據(jù)：向各部門(mén)和全體工作人員傳達(dá)滿足納稅人以及法律、法規(guī)和規(guī)章要求的重要性；確定本局的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)；進(jìn)行治理評(píng)審；確保質(zhì)量治理體系所需要的資源。5.2 以上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人為關(guān)注焦點(diǎn)局長(zhǎng)應(yīng)確保：識(shí)不上級(jí)機(jī)關(guān)的要求和納稅人的需求及期望，并將其轉(zhuǎn)化為對(duì)工作的指導(dǎo)和要求，通過(guò)全體人員共同努力，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人中意的目標(biāo)。5.3 質(zhì)量方針局長(zhǎng)組織制定質(zhì)量方針并確保：與本

17、局的宗旨“法治、公平、文明、效率”相適應(yīng)；包括對(duì)滿足要求和持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量治理體系與有效性的承諾；提供制定和評(píng)審質(zhì)量目標(biāo)的框架；在本局內(nèi)得到溝通和理解，并貫徹實(shí)施質(zhì)量方針；對(duì)質(zhì)量方針的持續(xù)適宜性進(jìn)行評(píng)審。本局質(zhì)量方針： 以人為本，高效服務(wù)，以查促管，依法行政！其含義是：a) 人是組織中最重要的資源。本局將通過(guò)多形式、多渠道活動(dòng)的開(kāi)展，努力發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性和制造性，逐步形成“團(tuán)結(jié)、進(jìn)取、規(guī)范、高效”的國(guó)稅文化，造就一支高素養(yǎng)的人員隊(duì)伍。b) 教育寬敞稅務(wù)干部以國(guó)家利益和納稅人需求為工作目標(biāo)，在日常工作中積極進(jìn)取，努力開(kāi)拓，在執(zhí)法中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)中實(shí)現(xiàn)執(zhí)法，提高工作效率，提高執(zhí)法水平，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)國(guó)家

18、和納稅人雙中意的工作成果。作為國(guó)稅機(jī)關(guān)，兼顧本區(qū)的具體工作環(huán)境和稅源實(shí)際情況，努力營(yíng)造一個(gè)有序的投資環(huán)境，為國(guó)增稅，促進(jìn)地點(diǎn)經(jīng)濟(jì)繁榮進(jìn)展。5.4 策劃5.4.1 質(zhì)量目標(biāo)局長(zhǎng)應(yīng)確保在全局內(nèi)部的相應(yīng)職能和層次上建立質(zhì)量目標(biāo)。質(zhì)量目標(biāo)包括滿足執(zhí)法服務(wù)要求所需的內(nèi)容。質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)是可測(cè)量的，并應(yīng)與質(zhì)量方針保持一致。本局質(zhì)量目標(biāo)是：完成上級(jí)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指標(biāo)100%。三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)納稅人中意率不低于92%。第一年：2002年實(shí)現(xiàn)納稅人中意率不低于88%；第二年：2003年實(shí)現(xiàn)納稅人中意率不低于90% ；第三年：2004年實(shí)現(xiàn)納稅人中意率不低于92%；稅務(wù)行政復(fù)議變更或撤銷件數(shù)一年不超過(guò)3件；法定工作期限兌現(xiàn)率1

19、00%；違章行為處罰面100%；各科、所針對(duì)本局質(zhì)量目標(biāo)制定的分目標(biāo)及其測(cè)量方法，詳見(jiàn)部門(mén)目標(biāo)測(cè)量方法匯編。質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的治理詳見(jiàn)質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)治理制度。 質(zhì)量治理體系策劃局長(zhǎng)應(yīng)確保：a) 對(duì)質(zhì)量治理體系進(jìn)行策劃，以滿足質(zhì)量目標(biāo)以及質(zhì)量治理體系總要求；b) 在對(duì)質(zhì)量治理體系的更改進(jìn)行策劃和實(shí)施時(shí)，保持質(zhì)量治理體系的完整性。本局質(zhì)量治理體系組織結(jié)構(gòu)圖詳見(jiàn)附錄。質(zhì)量治理體系要求職能分配表詳見(jiàn)附錄C。5.5 職責(zé)、權(quán)限和溝通5.5.1 職責(zé)和權(quán)限為了有效地實(shí)施質(zhì)量治理體系，我局在上級(jí)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)指導(dǎo)下，規(guī)定了各級(jí)各崗位人員的職責(zé)、權(quán)限和相互關(guān)系，并在本局的相關(guān)層次所管轄的范圍內(nèi)予以傳達(dá)。關(guān)于

20、從事與質(zhì)量有關(guān)的工作人員所必需的職責(zé)和權(quán)限，詳細(xì)講明如下：一、辦公室1.負(fù)責(zé)處理本局日常政務(wù)，起草年度及重要工作會(huì)議報(bào)告；2.進(jìn)行工作調(diào)研，為全局性工作提出決策意見(jiàn)；3.負(fù)責(zé)重要事項(xiàng)的督辦及辦公制度的制訂和實(shí)施；4.負(fù)責(zé)政務(wù)信息、秘書(shū)事務(wù)、稅收科研、文書(shū)檔案、質(zhì)量記錄、信訪、保密、提案辦理及有關(guān)重要會(huì)議的組織工作；5.負(fù)責(zé)組織稅收宣傳工作；6.負(fù)責(zé)辦公自動(dòng)化工作；7.負(fù)責(zé)年度工作綜合考核；8.負(fù)責(zé)行政事務(wù)和后勤服務(wù)以及財(cái)務(wù)、固定資產(chǎn)、房產(chǎn)治理等工作；9.責(zé)對(duì)本局財(cái)務(wù)的統(tǒng)一核算治理和資產(chǎn)的治理以及基建、裝備、服裝的打算安排，制定并督促落實(shí)各項(xiàng)治理制度；10.負(fù)責(zé)政府采購(gòu)工作；11.負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)工

21、作；12.負(fù)責(zé)食堂治理工作；13 負(fù)責(zé)工會(huì)治理工作。14.負(fù)責(zé)上級(jí)交辦的其它工作。二、人事監(jiān)察科1.負(fù)責(zé)制定本局人事治理制度并組織實(shí)施；2.負(fù)責(zé)干部任免、調(diào)配以及機(jī)構(gòu)、編制、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、勞動(dòng)工資、人事檔案、人事統(tǒng)計(jì)等治理工作；3.負(fù)責(zé)離退休干部的治理工作；4.負(fù)責(zé)思想政治工作、精神文明建設(shè)、基層建設(shè)；5.負(fù)責(zé)干部教育培訓(xùn)的組織實(shí)施工作；6.負(fù)責(zé)黨組織和黨員治理；7.負(fù)責(zé)本局的青年、婦女等群團(tuán)組織和打算生育工作；8.負(fù)責(zé)本局黨的紀(jì)律檢查工作和行政監(jiān)察工作；9.負(fù)責(zé)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作；10.查處國(guó)稅機(jī)關(guān)和工作人員違紀(jì)違法案件；11.負(fù)責(zé)執(zhí)法監(jiān)察和行風(fēng)建設(shè)工作；12.負(fù)責(zé)干部離任審計(jì)；13.配合綜合

22、業(yè)務(wù)科做好內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作；14.配合貫徹落實(shí)稅務(wù)行政執(zhí)法責(zé)任制工作；15.負(fù)責(zé)上級(jí)交辦的其它工作。綜合業(yè)務(wù)科1.組織實(shí)施稅收法律、法規(guī)和規(guī)章制度；2.負(fù)責(zé)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)所得稅、儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅和車(chē)輛購(gòu)置稅種的稅政治理和征收治理；3.負(fù)責(zé)本地區(qū)稅收征收治理體制改革工作；4.對(duì)本系統(tǒng)依法行政情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；5.負(fù)責(zé)稅務(wù)行政執(zhí)法責(zé)任制的貫徹落實(shí)；6.負(fù)責(zé)稅收法律的協(xié)調(diào)；7.負(fù)責(zé)重大稅收案件的審理和稅收行政訴訟、行政復(fù)議；8.負(fù)責(zé)組織“金稅工程”的推廣運(yùn)用和治理工作；9.負(fù)責(zé)納稅申報(bào)的治理工作；10.負(fù)責(zé)增值稅一般納稅人的認(rèn)定審批及專用發(fā)票、一般發(fā)

23、票、收購(gòu)憑證的治理工作；11.負(fù)責(zé)征管質(zhì)量考核和稅收資料的治理、運(yùn)用工作；12.負(fù)責(zé)有關(guān)稅控器具的推廣和應(yīng)用工作；13.負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)信用社的財(cái)務(wù)治理工作；14.負(fù)責(zé)集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體工商業(yè)戶的稅收治理和有關(guān)建帳建制工作；15.負(fù)責(zé)組織執(zhí)法檢查工作；16.貫徹執(zhí)行稅收打算、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)制度；17.負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)稅源的調(diào)查、預(yù)測(cè)；18.監(jiān)控治理重點(diǎn)稅源；19.組織并檢查稅款入庫(kù)工作；20.進(jìn)行稅收能力估算和稅收宏觀分析；21.負(fù)責(zé)稅收數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析；22.負(fù)責(zé)稅收票證的打算、領(lǐng)用和治理；23.承辦地點(diǎn)政府托付征收的基金和專項(xiàng)收入工作；24.負(fù)責(zé)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，配合人事監(jiān)察科實(shí)施干部離任審計(jì)工作；25.負(fù)責(zé)本局計(jì)算

24、機(jī)網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)、安全治理，并依照工作需要，提出配置（更新）建議。26.負(fù)責(zé)上級(jí)交辦的其它工作。四、稅收評(píng)估科1.負(fù)責(zé)組織貫徹稅務(wù)審計(jì)規(guī)章制度，組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)本單位的稅收審計(jì)工作；2.負(fù)責(zé)專項(xiàng)或?qū)０笝z查的組織工作；3.負(fù)責(zé)對(duì)本單位匯算清繳、審計(jì)、檢查工作中成案的移交；4.負(fù)責(zé)協(xié)查案件、舉報(bào)案件、轉(zhuǎn)辦案件的檢查工作；5.負(fù)責(zé)對(duì)各類案件綜合分析，并依照輕重緩急，下達(dá)檢查任務(wù)；6.按照分級(jí)審理的原則，負(fù)責(zé)檢查案件初審、受托審理及上報(bào)工作；7.負(fù)責(zé)本局增值稅納稅申報(bào)的稽核評(píng)稅治理和開(kāi)展工作；8.負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅戶的納稅情況進(jìn)行稅收評(píng)估，通過(guò)掌握的稅收征管總體情況，找出薄弱環(huán)節(jié)，并通過(guò)審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)

25、題，堵塞漏洞。（公安辦協(xié)調(diào)工作仍在評(píng)估科）9.負(fù)責(zé)完成上級(jí)交辦的其它工作五、第一稅務(wù)所1.負(fù)責(zé)發(fā)票開(kāi)戶、發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票發(fā)售、窗口發(fā)票違章處理；2.受理專用發(fā)票用量增減申請(qǐng)及一般發(fā)票用量調(diào)整；3.增值稅一般納稅人防偽稅控系統(tǒng)的推廣、發(fā)行、認(rèn)證、抄稅、稽核（數(shù)據(jù)的比對(duì)）等；4.負(fù)責(zé)上級(jí)交辦的其它工作。六、第二稅務(wù)所1.負(fù)責(zé)增值稅納稅申報(bào)的稽核評(píng)稅工作；2.重點(diǎn)稅源治理；3.稽管稅戶治理；4.治理性稽核工作；5.負(fù)責(zé)上級(jí)交辦的其它工作。七、第三稅務(wù)所1.負(fù)責(zé)個(gè)體工商戶（含無(wú)證）、個(gè)體獨(dú)資企業(yè)的稅收治理、檢查工作；2.負(fù)責(zé)臨散稅收的托付代征工作。3.負(fù)責(zé)上級(jí)交辦的其它工作。八、第四、五稅務(wù)所1.負(fù)責(zé)分

26、局管轄范圍內(nèi)納稅人依法納稅情況的稅收檢查和稅收審計(jì)。2.負(fù)責(zé)分局管轄范圍內(nèi)納稅人依法納稅情況的稅收評(píng)估和其它評(píng)估；3.稅收專項(xiàng)檢查；4.人民來(lái)信、來(lái)訪等涉稅舉報(bào)的查處；5.增值稅專用發(fā)票的協(xié)查；6.查處稅款、罰款及滯納金的督促入庫(kù)工作；7.完成上級(jí)交辦的其它工作。5.5.2 治理者代表局長(zhǎng)應(yīng)在治理層中指定一名治理者代表，并明確其職責(zé)：a) 確保質(zhì)量治理體系所需的過(guò)程得到建立、實(shí)施和保持；向局長(zhǎng)報(bào)告質(zhì)量治理體系的業(yè)績(jī)，包括所需要的改進(jìn)；確保在全局內(nèi)提高質(zhì)量治理意識(shí)；代表本局就質(zhì)量治理體系事宜與外部各方進(jìn)行聯(lián)絡(luò)。治理者代表的任命見(jiàn)關(guān)于成立貫標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組暨授權(quán)治理者代表的通知。5.5.3 本

27、局為確保不同層次和職能部門(mén)之間業(yè)務(wù)有效運(yùn)行，按照內(nèi)部溝通治理制度進(jìn)行溝通。5.6 治理評(píng)審5.6.1 總則局長(zhǎng)應(yīng)按照治理評(píng)審操縱程序，在規(guī)定的時(shí)刻間隔內(nèi)，主持對(duì)質(zhì)量治理體系的評(píng)審，以確保其持續(xù)的適宜性、充分性和有效性。治理評(píng)審應(yīng)針對(duì)本局的質(zhì)量治理體系（包括質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)）是否需更改做出評(píng)價(jià)。 評(píng)審輸入治理評(píng)審輸入應(yīng)包括有關(guān)質(zhì)量治理體系運(yùn)行現(xiàn)狀和改進(jìn)機(jī)會(huì)的信息： a）審核結(jié)果； b）上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人的信息反饋； c）稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程的符合性； d）預(yù)防與糾正措施情況； e）以往治理評(píng)審的跟蹤措施的情況； f）可能阻礙質(zhì)量治理體系的變化； g）質(zhì)量改進(jìn)的建議等。5.6.3 評(píng)審

28、輸出治理評(píng)審的輸出應(yīng)包括任何有關(guān)下列事項(xiàng)的決策和行動(dòng)：a）質(zhì)量治理體系及其過(guò)程的改進(jìn)；b）與納稅人要求有關(guān)的服務(wù)的改進(jìn)；c）資源需求。綜合業(yè)務(wù)科應(yīng)記錄治理評(píng)審的結(jié)果，并對(duì)改進(jìn)措施實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤。市國(guó)家稅務(wù)局分局治理標(biāo)準(zhǔn)第六章 資 源 管 理 6 資源提供本局應(yīng)及時(shí)確定并提供所需的資源,以便：實(shí)施和改進(jìn)質(zhì)量治理體系的過(guò)程；增進(jìn)上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人中意。6.1 人力資源6.1.1 人員配置本局應(yīng)通過(guò)必要的教育、培訓(xùn)，依照技能和經(jīng)驗(yàn)安排人員，以確保人員素養(yǎng)滿足崗位需要。人員資格認(rèn)定詳見(jiàn)崗位資格評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。培訓(xùn)、意識(shí)和能力本局建立并保持人力資源治理程序，以便：a）識(shí)不從事阻礙質(zhì)量的人職員作能力的需求；b）

29、提供培訓(xùn)，以滿足所確定的需求；c）對(duì)培訓(xùn)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；d）確保工作人員意識(shí)到他們工作的相關(guān)性和重要性，以及他們?nèi)绾螢檫_(dá)到質(zhì)量目標(biāo)做出貢獻(xiàn)；e）保存有關(guān)教育、經(jīng)歷、培訓(xùn)、資格的適當(dāng)?shù)挠涗洝?.2 基礎(chǔ)設(shè)施本局將識(shí)不、提供并確保實(shí)現(xiàn)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作符合性所需的基礎(chǔ)設(shè)施，包括：工作場(chǎng)所相應(yīng)的設(shè)施（如電源、水源等）；服務(wù)設(shè)備、測(cè)量與監(jiān)控裝置、交通設(shè)備、計(jì)算機(jī)硬件和軟件等；維修保養(yǎng)和保障設(shè)施（如防火設(shè)施、安全防護(hù)設(shè)施等）。6.3 工作環(huán)境 本局有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)識(shí)不實(shí)現(xiàn)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作符合性所需要的環(huán)境中人和物的因素，并按照環(huán)境衛(wèi)生治理規(guī)定、服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控方法對(duì)事實(shí)上施有效

30、操縱，具體包括：a) 衛(wèi)生和安全條件；b) 工作方法（操縱人在環(huán)境中的行為）；c) 職業(yè)道德（養(yǎng)成愛(ài)護(hù)和愛(ài)護(hù)環(huán)境的良好適應(yīng)）；d) 周?chē)墓ぷ鳁l件（溫度、濕度、噪音和振動(dòng)等）。市國(guó)家稅務(wù)局分局治理標(biāo)準(zhǔn)第七章 稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn) 7稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)7.1 實(shí)現(xiàn)過(guò)程的策劃稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)是指實(shí)現(xiàn)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)所要求的一組有序的過(guò)程和子過(guò)程。本局對(duì)過(guò)程的策劃與質(zhì)量治理體系中的其他要求相一致，并形成適合于本局業(yè)務(wù)運(yùn)作的操縱文件。在實(shí)現(xiàn)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的策劃過(guò)程中，本局制定了稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)策劃程序付諸實(shí)施，在確定

31、實(shí)現(xiàn)過(guò)程的策劃中應(yīng)明確：稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的質(zhì)量目標(biāo)；確定稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程操縱的準(zhǔn)則和方法，制定必要的操縱文件，并提供資源和設(shè)施，保證其所需的工作環(huán)境。驗(yàn)證和確認(rèn)活動(dòng)以及驗(yàn)收準(zhǔn)則；保留過(guò)程操縱測(cè)量結(jié)果的記錄；對(duì)設(shè)備進(jìn)行適當(dāng)?shù)木S護(hù)，以保持過(guò)程能力；以最清晰有用的方式（如文字標(biāo)準(zhǔn)或流程圖表示）規(guī)定技能評(píng)定準(zhǔn)則。綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科負(fù)責(zé)組織和實(shí)施對(duì)質(zhì)量治理體系文件中新增加的專項(xiàng)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)在過(guò)程實(shí)施前進(jìn)行策劃，制定工作打算。工作打算作為稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的指導(dǎo)性文件，由辦公室登記并按照文件操縱程序發(fā)放到各有關(guān)部門(mén)。工作打算在過(guò)程實(shí)施完成后

32、，作為質(zhì)量記錄與過(guò)程實(shí)施記錄一同保存。7.2 與上級(jí)機(jī)關(guān)、納稅人有關(guān)的過(guò)程本局制定與納稅人和上級(jí)機(jī)關(guān)有關(guān)過(guò)程操縱程序，分不對(duì)上級(jí)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行理解確定和評(píng)審與納稅人要求有關(guān)的過(guò)程。 7.2.1 上級(jí)機(jī)關(guān)、納稅人要求的識(shí)不7.2.1.1 對(duì)納稅人要求的識(shí)不包括: a) 與稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)有關(guān)的義務(wù)，包括法律、法規(guī)、規(guī)章的要求。 b) 納稅人對(duì)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的要求，包括有關(guān)時(shí)刻性、準(zhǔn)確性及支持性服務(wù)的要求; c) 納稅人明確提出的預(yù)期的要求或潛在的要求;7.2.1.2 辦公室及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)同意上級(jí)機(jī)關(guān)的要求并交由局長(zhǎng)進(jìn)行識(shí)不：A：上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)指標(biāo)

33、考核、量化要求。B：各部門(mén)人員負(fù)責(zé)同意上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)口業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)本部門(mén)辦理稅務(wù)治理事項(xiàng)以及稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程中提出的書(shū)面和口頭要求。7.2.1.3 綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科、辦公室、人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)就其他渠道獲得的信息對(duì)納稅人的潛在要求進(jìn)行識(shí)不。7.2.2 對(duì)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)要求的評(píng)審： 本局對(duì)已識(shí)不的上級(jí)機(jī)關(guān)、納稅人要求連同本局確定的要求(如法律、法規(guī)的要求、行政治理的要求等)實(shí)施評(píng)審。評(píng)審應(yīng)在開(kāi)展稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)(如下發(fā)工作打算要求、對(duì)納稅人要求做出承諾)之前進(jìn)行。7.2.2.1 綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科、辦公室、人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)對(duì)已識(shí)不的納稅人要求連同本局確定的要求進(jìn)行評(píng)

34、審。 7.2.2.2 對(duì)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的評(píng)審應(yīng)確保: a) 上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的要求得到明確規(guī)定; b) 在納稅人沒(méi)有以書(shū)面形式提出要求的情況下，在同意前得到確認(rèn); c) 本局有能力滿足規(guī)定的要求。 評(píng)審的結(jié)果由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)記錄。7.2.2.3 當(dāng)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)要求發(fā)生變更時(shí)，本局應(yīng)確保各部門(mén)得到相關(guān)文件的現(xiàn)行有效版本。7.2.3 與納稅人溝通 本局針對(duì)以下方面識(shí)不并實(shí)施與納稅人溝通的安排: a) 稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的信息; b) 問(wèn)詢、業(yè)務(wù)申請(qǐng)的處理，包括對(duì)其的修改; c) 納稅人反饋，包括納稅人意見(jiàn)、投訴。7.2.3.1 人事監(jiān)察科

35、負(fù)責(zé)與納稅人溝通的總體操縱，包括: a) 本局按照與顧客有關(guān)過(guò)程的操縱程序的要求實(shí)施與上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人的溝通，以保證溝通的有效性; b) 制定并實(shí)施顧客中意度操縱程序，定期以“文明辦稅評(píng)議表”和“上級(jí)機(jī)關(guān)征求意見(jiàn)表”的形式與納稅人和上級(jí)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通; c) 處理納稅人投訴。7.2.3.2 稅收法律、法規(guī)和規(guī)章以及稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)信息的宣傳，其內(nèi)容包括：a) 本局業(yè)務(wù)部門(mén)將稅收法律、法規(guī)和規(guī)章以及稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)信息通過(guò)宣傳資料等方式進(jìn)行宣傳。辦公室依照各部門(mén)提交的相關(guān)資料將稅收法律、法規(guī)和規(guī)章以及稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查信息通過(guò)新聞媒介等方式進(jìn)行宣傳。綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)在電

36、子屏幕、互聯(lián)網(wǎng)和分局稅法公告欄等媒介公布稅收法律、法規(guī)和規(guī)章以及稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)信息。7.2.3.3 本局應(yīng)組織實(shí)施局長(zhǎng)接待日制度、值班主任工作制度及信訪治理制度，以保證能與納稅人就有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行有效的溝通。7234各部門(mén)負(fù)責(zé)同意納稅人稅收政策的問(wèn)詢。7.3 設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā) 本局稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作的治理，不涉及到設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)要求，特此聲明該要求予以剪裁。7.4 采購(gòu)a、本局稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中所涉及的與業(yè)務(wù)工作質(zhì)量有關(guān)的設(shè)備、物品購(gòu)置均由上級(jí)機(jī)關(guān)統(tǒng)一實(shí)施，本局日常治理工作不涉及到物品采購(gòu)過(guò)程，特此聲明該要求予以剪裁。B、本局日常治理工作中的一般物品采購(gòu)治理，

37、參見(jiàn)物品采購(gòu)及驗(yàn)收治理制度進(jìn)行。7.5 稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的運(yùn)作7.5.1 運(yùn)作操縱 本局對(duì)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作的操縱按照稅務(wù)治理業(yè)務(wù)過(guò)程的操縱程序、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程的操縱程序的要求通過(guò)以下方面執(zhí)行：A) 通過(guò)人員培訓(xùn)、會(huì)議、發(fā)放文件、與納稅人溝通、對(duì)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)要求的評(píng)審等途徑，確保稅務(wù)干部獲得準(zhǔn)確的信息及操縱文件;B) 使用和維護(hù)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作所需的計(jì)算機(jī)設(shè)備;C) 具備并使用測(cè)量與監(jiān)控裝置；D) 通過(guò)不定期現(xiàn)場(chǎng)抽查和稅收?qǐng)?zhí)法檢查實(shí)施監(jiān)控活動(dòng); 7.5.2 稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程中無(wú)重要過(guò)程需要確認(rèn)。 7.5.3 標(biāo)識(shí)

38、和可追溯性本局在稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作的全過(guò)程中，使用適宜的方法，對(duì)過(guò)程的狀態(tài)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，以便在必要的情況下實(shí)現(xiàn)可追溯性。7.5.3.1 依照稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，標(biāo)識(shí)的范圍包括:納稅人的標(biāo)識(shí);工作場(chǎng)所的標(biāo)識(shí);稅務(wù)治理過(guò)程狀態(tài)的標(biāo)識(shí)；稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程狀態(tài)的標(biāo)識(shí);工作人員的標(biāo)識(shí);文書(shū)、票據(jù)的標(biāo)識(shí)；7.5.3.2 標(biāo)識(shí)的操縱 在本局稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程中，標(biāo)識(shí)的要緊方法有: a) 納稅人的標(biāo)識(shí)以名稱、納稅戶治理碼和稅務(wù)登記號(hào)進(jìn)行標(biāo)識(shí); b) 工作場(chǎng)因此標(biāo)志牌、電子屏幕或示意圖的方式進(jìn)行標(biāo)識(shí); c) 稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程的狀態(tài)標(biāo)識(shí)，在辦公自動(dòng)化系統(tǒng)

39、中由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，手工操作的以辦理人員的記錄進(jìn)行標(biāo)識(shí)； d) 工作人員以工作牌進(jìn)行標(biāo)識(shí)； e) 文書(shū)和票據(jù)的標(biāo)識(shí)以其名稱、印章、日期、類不和文號(hào)進(jìn)行標(biāo)識(shí)。7.5.3.3 可追溯性的操縱在有可追溯性要求時(shí)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)依照測(cè)量與監(jiān)控要求標(biāo)識(shí)服務(wù)的狀態(tài)（合格、不合格或待處置），標(biāo)識(shí)方法按照不同的適用范圍和使用目的，采納適宜的方法確保其在稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程中的唯一性。7.5.4 納稅人財(cái)產(chǎn)對(duì)納稅人財(cái)產(chǎn)的保管，由相關(guān)責(zé)任部門(mén)按照納稅人財(cái)產(chǎn)治理規(guī)定的要求進(jìn)行標(biāo)識(shí)、驗(yàn)證、記錄、愛(ài)護(hù)和維護(hù)的操縱。當(dāng)納稅人財(cái)產(chǎn)發(fā)生丟失、損壞或發(fā)覺(jué)不適用的情況時(shí)，應(yīng)通知納稅人做出適當(dāng)處理并予以記錄。7.5.4

40、.1 本局稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程中涉及的納稅人財(cái)產(chǎn)包括:納稅人財(cái)務(wù)信息;購(gòu)票IC卡預(yù)儲(chǔ)金；發(fā)票保證金;稅務(wù)資料原件(發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、外匯核銷單等涉稅憑證);納稅人的稅務(wù)、財(cái)務(wù)帳冊(cè)及憑證；對(duì)納稅人采取稅收保全等稅務(wù)強(qiáng)制措施等所扣押的納稅人財(cái)物。7.5.5 單證防護(hù)在內(nèi)部交付過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)應(yīng)施行有效的防護(hù)措施保證單證的符合性，包括：?jiǎn)巫C的完好如新，標(biāo)識(shí)清晰，妥善保存與保管，具體要求參照記錄操縱程序進(jìn)行。其他不涉及稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查工作的防護(hù)，故本條款予以刪除。7.6 測(cè)量和監(jiān)視裝置的操縱對(duì)測(cè)量和監(jiān)控裝置的治理，為確保其能力與監(jiān)控要求相一致，本局按照監(jiān)控和測(cè)量裝置操縱程序的規(guī)定執(zhí)

41、行：a)相關(guān)部門(mén)應(yīng)按同期或使用前，對(duì)比能夠溯源至國(guó)家或國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備進(jìn)行校準(zhǔn)和調(diào)整，當(dāng)不存在上述基準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)記錄用予校準(zhǔn)的依據(jù)。b)對(duì)裝置進(jìn)行標(biāo)識(shí)，以確定其是否處于完好狀態(tài)；c)防止會(huì)使其失效的調(diào)整；d)在搬運(yùn)、維修和貯存期間，防止損壞和變化；e)記錄校準(zhǔn)結(jié)果；f)當(dāng)監(jiān)控裝置失準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)復(fù)評(píng)先前結(jié)果的有效性，并對(duì)測(cè)量和監(jiān)控規(guī)定要求的軟件采取措施。市國(guó)家稅務(wù)局分局治理標(biāo)準(zhǔn)第八章 測(cè)量、分析和改進(jìn) 8測(cè)量、分析和改進(jìn)8.1 總則。為了保證稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作符合要求，綜合業(yè)務(wù)科、稅收評(píng)估科應(yīng)策劃和實(shí)施為實(shí)現(xiàn)以下目的所需進(jìn)行的監(jiān)視、測(cè)量和持續(xù)改進(jìn)過(guò)程：a）證實(shí)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作

42、的符合性；b）確保質(zhì)量治理體系的符合性；c）持續(xù)改進(jìn)本局質(zhì)量治理體系的有效性。監(jiān)視、測(cè)量和持續(xù)改進(jìn)過(guò)程中應(yīng)包括確定適用方法的需求及應(yīng)用、統(tǒng)計(jì)技術(shù)的應(yīng)用，其方法詳見(jiàn)數(shù)據(jù)收集與分析操縱程序8.2 監(jiān)視和測(cè)量8.2.1 上級(jí)機(jī)關(guān)和納稅人中意度辦公室負(fù)責(zé)對(duì)上級(jí)機(jī)關(guān)中意度信息的收集；人事監(jiān)察科負(fù)責(zé)對(duì)納稅人中意或不中意程度信息的收集；各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)收集各自工作職責(zé)范圍內(nèi)納稅人的意見(jiàn)和要求，將其作為評(píng)審質(zhì)量治理體系有效性的依據(jù)。納稅人中意與否的度量方法，詳見(jiàn)顧客中意度操縱程序。8.2.2 內(nèi)部審核治理者代表應(yīng)按照內(nèi)部審核操縱程序定期開(kāi)展內(nèi)部審核，以確定質(zhì)量治理體系是否：a）符合有用的法律法規(guī)的要求；b）符合

43、ISO9001：2000標(biāo)準(zhǔn)的要求；c）差不多有效地實(shí)施并保持。綜合業(yè)務(wù)科在對(duì)內(nèi)部審核的策劃過(guò)程中，應(yīng)依照審核區(qū)域的現(xiàn)狀與重要性及前次審核的結(jié)果，規(guī)定審核范圍、頻次、方法，保持審核人員的獨(dú)立性。審核結(jié)果應(yīng)制定糾正措施或預(yù)防措施，加以驗(yàn)證，并保留相應(yīng)記錄。8.2.3 過(guò)程的測(cè)量和監(jiān)控本局在測(cè)量和監(jiān)控滿足納稅人要求所涉及的稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程時(shí)，分不按照以下規(guī)程進(jìn)行：稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程的測(cè)量與監(jiān)控:a)、本局實(shí)現(xiàn)過(guò)程的策劃，在建立質(zhì)量治理體系時(shí)已進(jìn)行，依照本局稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查工作特點(diǎn)，確定為：與顧客有關(guān)的過(guò)程（在各科所業(yè)務(wù)流程圖和相關(guān)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)中加以規(guī)定）

44、；稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查過(guò)程；測(cè)量和監(jiān)控裝置操縱過(guò)程。實(shí)施測(cè)量和監(jiān)控的方法：b)、與顧客有關(guān)的過(guò)程的測(cè)量與監(jiān)控，可通過(guò)對(duì)顧客中意度的調(diào)查、測(cè)量與評(píng)價(jià)的方法進(jìn)行，具體方法詳見(jiàn)顧客中意度操縱程序。c)、治理評(píng)審：局長(zhǎng)按規(guī)定的時(shí)刻間隔評(píng)審質(zhì)量治理體系，包括評(píng)價(jià)本局的質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)，以確保體系持續(xù)的適宜性、充分性和有效性，具體執(zhí)行按照治理評(píng)審操縱程序執(zhí)行；d)、內(nèi)審：治理者代表組織內(nèi)審組對(duì)本局質(zhì)量治理體系進(jìn)行全面一次性審核，內(nèi)審中發(fā)覺(jué)的不合格，各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)確保及時(shí)采取糾正措施，具體執(zhí)行按照內(nèi)審操縱程序執(zhí)行；e)、自查：各部門(mén)負(fù)責(zé)人定期對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行自我檢查和評(píng)價(jià)。稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查

45、業(yè)務(wù)過(guò)程的測(cè)量與監(jiān)控的方法，要緊是通過(guò)崗考的方式進(jìn)行，還能夠通過(guò)內(nèi)部質(zhì)量審核、數(shù)據(jù)分析、治理評(píng)審以及執(zhí)行部門(mén)的自我檢查與評(píng)價(jià)的方式進(jìn)行過(guò)程能力的確認(rèn)，測(cè)量與監(jiān)控時(shí)可適當(dāng)?shù)牟杉{因果圖和排列圖以及對(duì)策表進(jìn)行分析，制定糾正措施，組織實(shí)施、驗(yàn)證和評(píng)價(jià)，確保過(guò)程能力的實(shí)現(xiàn)。f)、不定期的現(xiàn)場(chǎng)抽查：局長(zhǎng)對(duì)各部門(mén)的工作情況進(jìn)行不定期的現(xiàn)場(chǎng)抽查。8.2.4 產(chǎn)品的測(cè)量與監(jiān)控對(duì)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)運(yùn)作的結(jié)果實(shí)行下列測(cè)量和監(jiān)控，以驗(yàn)證其要求是否得到滿足:a) 各環(huán)節(jié)工作人員對(duì)辦理的稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)采納邊操作邊復(fù)核的方法，各部門(mén)均應(yīng)設(shè)立審核崗位，復(fù)核的方法采納自我檢查和交叉復(fù)查；b）業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程

46、中形成的表、證、單、書(shū)采納多人審核的方式對(duì)其符合性進(jìn)行驗(yàn)證，在自我檢查活動(dòng)圓滿完成之前不得放行和交付；c）各崗位不得同意不合格的表證單書(shū)。d）本局按稅收?qǐng)?zhí)法檢查制度的規(guī)定，定期組織稅收?qǐng)?zhí)法檢查并同意上級(jí)機(jī)關(guān)的稅收?qǐng)?zhí)法檢查。8.3 不合格操縱本局為確保不符合要求的稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)得到識(shí)不和操縱，以防止非預(yù)期的使用或交付，制定并實(shí)施不合格操縱程序，對(duì)不合格進(jìn)行評(píng)審并加以解決。8.3.1 各部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)覺(jué)質(zhì)量體系運(yùn)行和稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程中的不合格，并制定糾正措施。8.3.2 對(duì)質(zhì)量體系運(yùn)行和稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程中制定的糾正措施，由綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)實(shí)施效果的驗(yàn)證，以

47、證實(shí)其符合性。8.3.3 當(dāng)稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)完成后發(fā)覺(jué)不合格時(shí)，本局應(yīng)針對(duì)不合格所造成的后果采取適當(dāng)?shù)拇胧?.3.4 不合格包括:文書(shū)出錯(cuò);稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)過(guò)程出錯(cuò);稅務(wù)治理、稅收評(píng)估和檢查業(yè)務(wù)結(jié)果出錯(cuò);發(fā)票治理出錯(cuò);采購(gòu)物品不合格；內(nèi)審發(fā)覺(jué)的體系運(yùn)行中的不符合項(xiàng)；上級(jí)機(jī)關(guān)的批判意見(jiàn)；納稅人的有效投訴；其他出錯(cuò)；8.3.5上述不合格的處置方式包括：a)采取行動(dòng)消除已存在不合格；b)采取措施排除不合格原預(yù)期使用或應(yīng)用。8.4數(shù)據(jù)分析8.4.1本局按照有關(guān)規(guī)定，適當(dāng)收集和分析數(shù)據(jù)和其他信息，識(shí)不可進(jìn)行改進(jìn)的機(jī)會(huì)。 8.4.2本局通過(guò)數(shù)據(jù)分析，提供以下方面的信息: a)上級(jí)機(jī)關(guān)、納稅人中意或