中小企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)一課件

1、 中小企業(yè)財務(wù)主管測驗用書0工欲善其事，必先利其器請閱讀中小企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)（一）（二）二書，它將是您成為專業(yè)財務(wù)主管人員的利器！您瞭解中小企業(yè)的財務(wù)管理嗎？想成為一位專業(yè)的中小企業(yè)財務(wù)主管嗎？中小企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)（一）財務(wù)主管的職責(zé)及管理決策1中小企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)(一）財務(wù)主管的職責(zé)及管理決策 2本書大綱財務(wù)主管的角色與功能管理會計實務(wù) 如何利用財報分析做管理決策 預(yù)算編製及執(zhí)行效率分析 現(xiàn)金流量表之認(rèn)識與判讀 租稅管理實務(wù)及節(jié)稅策略 一二三四五六3一、財務(wù)主管的角色與功能財務(wù)主管的角色在於有效地整合公司各部門的資訊，並藉由專業(yè)知識做出對公司最有利的決策，使有限的財務(wù)資源可以發(fā)揮最大的效益，

2、並為股東帶來最大的利益。經(jīng)由各專家學(xué)者研究發(fā)展出許多財務(wù)模型和理論，使經(jīng)理人制定決策時能有所依據(jù)，使其能夠符合股東的期望。如何扮演好財務(wù)主管的角色嗎？財務(wù)主管應(yīng)如何發(fā)揮專長，為公司和股東甚至是社會謀取最大的福利嗎？4財務(wù)管理知多少？財務(wù)管理的領(lǐng)域：管理學(xué)、會計學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等理論，也就是說幾乎所有和商科有關(guān)的知識和理論都涵蓋在內(nèi)。目的：在使股東財富最大化5二、管理會計實務(wù)本章節(jié)主要介紹管理會計的角色、管理會計的背景、管理會計與財務(wù)會計差異及管理人員在組織中之工作等內(nèi)容。6管理會計的內(nèi)涵企業(yè)經(jīng)營若要成功，管理會計決定下一步需執(zhí)行的策略舉例：製造業(yè)，從財務(wù)性資訊來看，管理會計能根據(jù)過去的銷售收入與銷售

3、成本的資訊，來評估實際與預(yù)計間的差別，得知造成差異的原因，進(jìn)而改善產(chǎn)品製造過程中不需花費或可節(jié)省的成本。管理會計財務(wù)性非財務(wù)性舉例：顧客對於企業(yè)所提供服務(wù)滿意度，會影響產(chǎn)品銷售的程度等。7管理會計如何運用於組織結(jié)構(gòu)？1.介紹管理會計的角色，瞭解管理會計的背景、 管理會計與財務(wù)會計之差異與管理人員在組織中 之工作等。2.介紹成本習(xí)性分析，包含成本習(xí)性基本的概念， 及存貨成本與期間成本等。3.介紹成本制度，包含分批成本制、分步成本制及作業(yè) 成本制。4.介紹成本控制與成本分析，瞭解組織如何應(yīng)用管理會 計做成本控制與成本分析，包括成本數(shù)量利潤分 析、損益平衡點、差異分析等。5.資本支出決策分析，瞭解企

4、業(yè)在資本支出決策中， 如何應(yīng)用管理會計的觀念。6.平衡計分卡，瞭解管理會計如何以平衡計分 卡利用績效量度來評估企業(yè)之目標(biāo)及策略的 執(zhí)行成效。8三、如何利用財報分析做管理決策1.重要的會計公報基本概念 2.以普遍的個別決策目的為出發(fā)點，介紹管理者進(jìn)行製造成本決策分析、投資決策分析及管理決策分析時，可資運用的財務(wù)資訊及決策工具。9財務(wù)報表知多少?財務(wù)資訊非財務(wù)資訊以財務(wù)報表最具代表性，因其係依照一般公認(rèn)會計原則規(guī)定，以有系統(tǒng)的方式蒐集、記錄、整理及表達(dá)某企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成果。端視使用者目的，而有各式組合的可能性。狹義的財務(wù)報表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、股東權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表及其附註。廣義的財務(wù)報表：財務(wù)

5、性資訊之報告，其相較於狹義財務(wù)報表，有廣大的空間決定報告所涉及的內(nèi)容。10四、預(yù)算編製及執(zhí)行效率分析預(yù)算的定義、擬定、執(zhí)行乃至於各項策略之訂定。 11預(yù)算編製知多少？預(yù)算 (Budget)四個步驟: 計畫 (Plan) 執(zhí)行 (Do) 差異分析 (Check)改善對策 (Action)預(yù)算編製主要有四個目的：一、達(dá)成目標(biāo)。二、差異分析。三、用於控制。四、提高效率。舉例：97年12月編製98年1月至12月的預(yù)算，到了98年1月底，再編製98年2月至99年1月的預(yù)算，此種持續(xù)性的預(yù)算 (Continuous Budgeting) 可讓管理者充分瞭解未來12個月的表現(xiàn)而不會時間中斷，讓他們永遠(yuǎn)為未來

6、而打拼。12五、現(xiàn)金流量表之認(rèn)識與判讀2.企業(yè)營運的主要目的即為獲利，而企業(yè)獲利的模式，即是資金的循環(huán)，企業(yè)營運的模式也是資金的循環(huán)，此資金的循環(huán)不斷進(jìn)行，可使企業(yè)獲利進(jìn)而成長。1.認(rèn)識現(xiàn)金流量表，認(rèn)識現(xiàn)金流量表之內(nèi)容與編製及現(xiàn)金流量表與財務(wù)報表的關(guān)連性。 13現(xiàn)金流量表之認(rèn)識與判讀企業(yè)營運的主要目的：即為獲利，而企業(yè)獲利的模式，即是資金的循環(huán)，企業(yè)營運的模式也是資金的循環(huán)，此資金循環(huán)不斷地進(jìn)行，可使企業(yè)獲利進(jìn)而成長。認(rèn)識現(xiàn)金流量表：企業(yè)將此獲利資產(chǎn)運用銷售，或配合其他要素，生產(chǎn)成品或提供勞務(wù)，以產(chǎn)生企業(yè)營運之收入；企業(yè)有收入，就有機(jī)會獲利，沒有收入，絕對不會獲利，最後再將此銷售之收入回收資金

7、，再投入資產(chǎn)，產(chǎn)生收入，再回收資金；這種資金運用循環(huán)不斷進(jìn)行，貫穿企業(yè)生命，讓企業(yè)獲利並成長。資金循環(huán)愈快，亦即週轉(zhuǎn)愈快，企業(yè)獲利成長愈佳。14現(xiàn)金流量表之認(rèn)識與判讀現(xiàn)金流量判讀：此種資金循環(huán)狀況，係表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中，將企業(yè)整體活動，區(qū)分為營業(yè)活動、投資活動及融資活動，並將每個活動之影響因素列出，如營業(yè)活動影響因素：有利潤、應(yīng)收款項增減及存貨增減等，最後會與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及股東權(quán)益表互相勾稽，串連成整體財務(wù)報表，以表達(dá)企業(yè)整體的營運狀況。15六、租稅管理實務(wù)及節(jié)稅策略介紹企業(yè)現(xiàn)在及未來之節(jié)稅策略，如兩稅合一節(jié)稅策略、設(shè)立及投資節(jié)稅策略、企業(yè)營運節(jié)稅策略、盈餘分配節(jié)稅策略、跨國投資營運節(jié)稅

8、策略、移轉(zhuǎn)訂價節(jié)稅策略及企業(yè)併購租稅規(guī)劃等。 16租稅支出對企業(yè)的影響1.租稅支出(所得稅費用)係列報於損益表項下，將影響企業(yè)損益、每股盈餘等獲利情形。2.租稅支出需繳現(xiàn)金予政府，此將影響企業(yè)之現(xiàn)金流量。17節(jié)稅策略企業(yè)若能適時掌握租稅之優(yōu)惠，如新興重要策略性產(chǎn)業(yè)5年免稅、 投資抵減及盈虧互抵等，將使企業(yè)減少所得稅費用，獲利增加，每股盈餘增加，進(jìn)而股價上漲，公司市值增加，或增加股東權(quán)益及股東投資報酬，最後可能增加公司的價值。18當(dāng)您瞭解財務(wù)主管的職責(zé)及管理決策後請繼續(xù)閱讀中小企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)(二)財務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管理 19中小企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)(二)財務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管理 20本書大綱財務(wù)流程管理及防

9、弊設(shè)計 績效評估及管理 籌資規(guī)劃及融資實務(wù) 風(fēng)險評估管理 企業(yè)徵信調(diào)查實務(wù) 票據(jù)法與公司法概要 一二三四五六21一、財務(wù)流程管理及防弊設(shè)計財務(wù)流程管理的基本觀念常見的缺失及一般通用性的作業(yè)。22財務(wù)流程管理及防弊設(shè)計在銷貨及收款循環(huán)中，首先企業(yè)應(yīng)對客戶基本資料的建立、修改、存取及刪除建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目毓艹绦?，以管理客戶之信用風(fēng)險。在收款作業(yè)中應(yīng)注意事項：1.應(yīng)該考量行業(yè)特性設(shè)計適當(dāng)控制點。2.收款單應(yīng)該預(yù)先連續(xù)編號，並由會計人員定期覆核單號使用之完整性。在採購及付款循環(huán)中，對於供應(yīng)商基本資料的維護(hù)與信用評估，仍為控管之首要重點。在投資與融資循環(huán)中，對於投資評估、投資取得、投資保管與盤點、投資收益與相

10、關(guān)帳務(wù)處理及投資處分作業(yè)，應(yīng)設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)控措施，若有從事衍生性金融商品交易，應(yīng)對於信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、作業(yè)管理風(fēng)險與法律風(fēng)險進(jìn)行管理。23二、績效評估及管理透過績效評估方式及管理說明，以瞭解其對於企業(yè)運作所產(chǎn)生的影響。24績效管理知多少？何謂績效？係指投入與產(chǎn)出兩者的成果。何謂績效管理流程？是經(jīng)由策略規(guī)劃步驟先制定公司整體策略，據(jù)以做為各單位主要業(yè)績目標(biāo)，然後依主要指標(biāo)編訂年度計畫目標(biāo)，最後再將目標(biāo)與獎勵結(jié)合，並監(jiān)控與追蹤至績效達(dá)成為止。25績效評估的涵義績效評估的兩層涵義消極面積極面瞭解執(zhí)行的進(jìn)度與狀況，如有差異，隨時找出原因並立即提出解決對策。藉由績效評估成果與缺失，作為下一次

11、的事前防範(fàn)，讓參與活動者之決策與行為產(chǎn)生影響與導(dǎo)引作用，進(jìn)而使個人目標(biāo)與組織目標(biāo)趨於一致。26三、籌資規(guī)劃及融資實務(wù)介紹企業(yè)資金的來源，瞭解其內(nèi)部及外來資金的區(qū)別，進(jìn)而尋找適合企業(yè)的籌資管道。 27籌資規(guī)劃及融資實務(wù)本章從企業(yè)的找錢開始，介紹資金的來源，希望所有的企業(yè)從第一桶金就能有通盤的瞭解並有所認(rèn)識；另亦可因此得知企業(yè)有內(nèi)部及外來資金的區(qū)別，進(jìn)而尋找適合企業(yè)的籌資管道，目前企業(yè)運用最多的管道仍以銀行融資為主。 一個好的財務(wù)人員不僅知道財報數(shù)字而已，也必須將企業(yè)的營運計畫以文字?jǐn)⑹黾扒‘?dāng)?shù)臄?shù)字表現(xiàn)出來，與銀行或投資人做良好的溝通或企業(yè)的藍(lán)圖規(guī)劃據(jù)以執(zhí)行，所以此份計畫書猶如企業(yè)的白皮書及最佳發(fā)

12、言人，可協(xié)助財務(wù)人員募資或順利取得融資。 28四、風(fēng)險評估管理介紹企業(yè)常見的財務(wù)風(fēng)險，包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險及流動性風(fēng)險等風(fēng)險特性。 29風(fēng)險管理知多少？風(fēng)險管理係管理機(jī)會和風(fēng)險，使風(fēng)險不超過企業(yè)無法承受的範(fàn)圍，以確保目標(biāo)的達(dá)成，因此管理階層應(yīng)對於風(fēng)險管理有充足的瞭解及運用。透過風(fēng)險管理以強(qiáng)化決策，辨認(rèn)並管理企業(yè)營運過程中遍及各層面的風(fēng)險，將營運過程中無預(yù)期的風(fēng)險和損失降至最低，並積極掌握各項機(jī)會，以提升企業(yè)的價值。30企業(yè)常見的財務(wù)風(fēng)險企業(yè)常見的財務(wù)風(fēng)險利率風(fēng)險流動性風(fēng)險匯率風(fēng)險信用風(fēng)險當(dāng)利率變動不如預(yù)期時，對於公司財務(wù)上可能遭受的損害，市場上資金的提供者和使用者同時面臨著利率風(fēng)險

13、。匯率波動，對於外幣交易活動或外幣資產(chǎn)負(fù)債部位的組成產(chǎn)生不利影響之風(fēng)險。交易對手因無法履約導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益損失之風(fēng)險，可透過分散、信用控管或擔(dān)保方式進(jìn)行信用風(fēng)險管理。應(yīng)明瞭切身相關(guān)的租稅權(quán)益，並留意費用或損失報備時機(jī)，掌控基本租稅風(fēng)險以避免受罰或喪失權(quán)益，最後應(yīng)利用移轉(zhuǎn)定價進(jìn)行租稅風(fēng)險管理。31五、企業(yè)徵信調(diào)查實務(wù)1.介紹企業(yè)徵信調(diào)查的概念。 2.提供完整的企業(yè)徵信報告範(fàn)例，作為讀者實務(wù)運作時參考。 32徵信調(diào)查知多少?在交易前，徵信調(diào)查是協(xié)助企業(yè)防止跌倒的柺杖，亦是企業(yè)一道堅固的防火牆；交易後，完善的應(yīng)收帳款管理，則是企業(yè)規(guī)避呆帳風(fēng)險最佳的方法。企業(yè)做好徵信調(diào)查，建立以徵信為後盾的信用管理系統(tǒng)後

14、，將可讓公司達(dá)到增加銷售業(yè)績、降低費用支出與減少呆帳損失、增加銷售利潤兩大目標(biāo)，進(jìn)而能協(xié)助企業(yè)的經(jīng)營管理，提升企業(yè)整體營運之績效與競爭力。33六、票據(jù)法與公司法概要 從法制面介紹票據(jù)法及公司法，及其對企業(yè)運用所產(chǎn)生的影響。 34票據(jù)法與公司法資金是企業(yè)的血脈，從事工商業(yè)或金融機(jī)構(gòu)業(yè)主或從業(yè)人員，除了少量現(xiàn)金交易，每日所經(jīng)手之票據(jù)業(yè)務(wù)不知凡幾，與票據(jù)的使用和流通有著密不可分的關(guān)係，對於票據(jù)相關(guān)法律知識實有深入瞭解的必要。公司法之於企業(yè)，如同憲法之於國家，民法之於個人，是企業(yè)組成、生存及發(fā)展的根本大法，許多與國計民生及產(chǎn)業(yè)發(fā)展息息相關(guān)的法律。35請閱讀中小企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)(一）財務(wù)主管的職責(zé)及管理決策本套書內(nèi)容涵蓋甚廣，除基本理論外，各章均附有練習(xí)題，供應(yīng)考人練習(xí)，內(nèi)容深入淺出且完整。 中小企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)(二）財務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管理 36架構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)：以財務(wù)會計主要理論為架構(gòu)，內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)且豐富。圖表解說：配合每章內(nèi)容，輔以詳細(xì)圖表解說。案例分析：以多面向的角度設(shè)計小型個案，並作深入分析。精選練習(xí)題：嚴(yán)選及設(shè)計各式練習(xí)題，可反覆練習(xí)。 四大特點中小企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)(一）財務(wù)主管的職責(zé)及管理決策中小企業(yè)財務(wù)管理實務(wù)(二）財務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管理 37先賭為快.tw/fbs/中小企