物流企業(yè)內(nèi)部控制問題及其對策研究報告——以HB物流企業(yè)為例

1、-. z.TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc3297一、物流企業(yè)內(nèi)部控制理論根底 風(fēng)險性原則。內(nèi)部控制最大的目標(biāo)就是在躲避現(xiàn)在和未來的風(fēng)險，為物流企業(yè)營造良好的開展環(huán)境，確保企業(yè)能夠按照既定路線前進(jìn)與開展。二、HB物流企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析一HB物流企業(yè)簡介HB物流企業(yè)業(yè)務(wù)*圍覆蓋全國各省市區(qū)縣，總部設(shè)置在*市閘北區(qū)，是國內(nèi)物流領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)，HB物流企業(yè)以向客戶提供優(yōu)質(zhì)、平安、快捷效勞為開展理念，其效勞態(tài)度及模式得到很多大型企業(yè)的認(rèn)可和使用。從經(jīng)營體系來看，HB物流企業(yè)非常注重硬件方面的投資，持續(xù)更新的硬件及輔助設(shè)備，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)構(gòu)建高路運輸網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控平臺，以便于能夠

2、有效監(jiān)控資源和進(jìn)展信息反應(yīng)，確保用戶能夠?qū)ε渌臀锲愤M(jìn)展實時跟蹤。HB物流企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置圖16：圖1 HB物流企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)造示意圖各部門分工如下：總經(jīng)理主要負(fù)責(zé)對行政部門指導(dǎo)與管理，主持工作會議，審閱各部門上報呈請的報告文書，對于企業(yè)的大項開支進(jìn)展監(jiān)管和審核，負(fù)責(zé)處理企業(yè)內(nèi)部的突發(fā)事件，既對集團(tuán)總部負(fù)責(zé)，又對企業(yè)員工負(fù)責(zé)，是物流企業(yè)的主要管理者；人事部門主要負(fù)責(zé)與人事相關(guān)的管理工作，如人員檔案管理、人力資源信息管理以及重要崗位人員考核作用等；財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)HB物流企業(yè)內(nèi)部資金相關(guān)的工作，做好開支預(yù)算、本錢管理、各種票據(jù)審核，根據(jù)自己審核情況，提出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對策略；銷售部門主要是負(fù)責(zé)物

3、流企業(yè)客戶相關(guān)工作，主要是完成訂單受理、業(yè)績上報、信息咨詢及反應(yīng)等；營運部主要是負(fù)責(zé)HB物流企業(yè)車輛的監(jiān)視管理工作，對于營運途中的車輛路線情況進(jìn)展規(guī)劃，負(fù)責(zé)對途中燃油消耗、過路過橋等費用開支審核，負(fù)責(zé)車輛折舊及損耗情況統(tǒng)計上報。二HB物流企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.人事控制通過對HB物流企業(yè)人事管理進(jìn)展跟蹤來看，主要具備如下特點：一是機制健全。能夠嚴(yán)格按照優(yōu)勝劣汰進(jìn)展崗位競爭，堅持做到能者上、庸者下、平者讓，確保崗位具有足夠的競爭性和鼓勵性；二是指標(biāo)健全。主要是指人事考核機制健全，能夠定期對內(nèi)部人員進(jìn)展考核，確保人盡其才，使各個崗位人員能力素質(zhì)與崗位相匹配；三是團(tuán)隊穩(wěn)定。HB物流企業(yè)通過建立完善的企業(yè)

4、文化，在員工內(nèi)部建立起尊重、信任、友誼以及團(tuán)隊意識，增強企業(yè)的凝聚力與向心力7。但我們也要看到其中存在的缺乏，由于局部營運人員調(diào)度不夠合理，導(dǎo)致獎金分配方案不夠合理，不能夠做到多勞多得，在一定程度上影響員工工作積極性。2.本錢控制物流企業(yè)財務(wù)本錢控制相對多元，與其他企業(yè)相比，具有復(fù)雜性特征。一是車輛運輸本錢控制。物流企業(yè)的本錢消耗最大量的就是運輸途中，因此加強對燃油費的控制，能夠最大限度節(jié)省公司的資源。一般情況下，會對預(yù)算經(jīng)費開支合理性、穩(wěn)定性以及真實性進(jìn)展審核；二是構(gòu)建資金管理體系。要高度重視資金收付的監(jiān)管，建立相應(yīng)的稽查制度，對于公司及分公司特定的開支進(jìn)展定期核查。要最大限度降低客戶欠款現(xiàn)

5、象，因來往款項結(jié)算不夠及時，可能導(dǎo)致出現(xiàn)壞帳，而這局部損失往往是無法預(yù)估的8。因此，必須要建立嚴(yán)格的資金管控體系；三是加強對應(yīng)收工程的審計。主要是通過對應(yīng)收款項進(jìn)展分析，按照比例計提壞帳，對于額度相對較大的欠款要做好風(fēng)險預(yù)估。對于已經(jīng)超過支付時限且屢次催繳未果的，法務(wù)部門要及時介入和跟蹤，通過訴訟程序加以解決。3.業(yè)務(wù)控制完善的客戶效勞系統(tǒng)。依托當(dāng)前高度興旺的信息網(wǎng)絡(luò)，在客戶咨詢、投單、投訴以及意見反應(yīng)等方面做好搜集工作，最大限度培養(yǎng)企業(yè)的忠實客戶；二是建立信息效勞系統(tǒng)。過于由于信息網(wǎng)絡(luò)不夠興旺，商品及效勞在配送途中情況很難及時掌握，現(xiàn)在可以利用互聯(lián)網(wǎng)平臺以及手機APP終端實現(xiàn)即時查詢。同時，

6、該信息體系也能夠明確責(zé)任，最大限度躲避投遞風(fēng)險，提高物流配送的平安系數(shù)；三是建立質(zhì)量平安系統(tǒng)。雖然物流企業(yè)大多都是以配送業(yè)務(wù)為主，但也兼顧倉儲及管理工作，因此全面質(zhì)量平安管理也是極為重要的，除途中運輸外，更要關(guān)注其他細(xì)節(jié)層面的平安問題，確保不出現(xiàn)任何的死角。三、HB物流企業(yè)內(nèi)部控制存在的突出問題及原因分析一本錢控制思考深度不夠隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷開展，各行業(yè)競爭日趨劇烈，這就要求企業(yè)的管理更加科學(xué)化、制度化、人性化。但從該企業(yè)的內(nèi)部管理控制來看，存在的問題還非常明顯。不能與時與時俱進(jìn)，還停留在外表的控制上，一切以減少本錢為主要目的。對于如何減少本錢、怎樣在減少本錢后最大獲得效益方面沒有深入的研究

7、。導(dǎo)致員工在整個工作過程中，只盯住減少本錢這一個基準(zhǔn)點，只要是能夠減少本錢，就能獲得上級的獎勵、獲取更多的獎金。而這樣做對于公司的長遠(yuǎn)開展是否有影響，則不會用心去考慮9。員工的這種工作狀態(tài)必然導(dǎo)致工作質(zhì)量很得到有效保證，短期內(nèi)可能不會給公司帶來明顯影響，但隨著時間的延續(xù)，給公司帶來的影響是非常嚴(yán)重、甚至無法挽回的。物別是在今天互聯(lián)網(wǎng)高速開展的背景下，信譽對于一個公司的長久開展來說，影響是巨大的，所以該管控問題看似簡單，但影響深遠(yuǎn)。比方局部分公司員工為降低本錢，沒有將應(yīng)當(dāng)分開配送的商品合并在一起運送，途中導(dǎo)致包裝破裂，污染名貴中藥，損失多達(dá)10余萬元，不僅讓客戶蒙受損失，更影響公司的整體形象。任

8、何時候，業(yè)績的創(chuàng)造都是有本錢的，只有兩者構(gòu)成穩(wěn)定的動態(tài)平衡，才算是有效控制本錢，而非越少越好。二綜合考核指標(biāo)選擇不當(dāng)企業(yè)為了更好的實現(xiàn)獲利，在管理的過程中必然要加強對員工的管理，以其提高員工工作的積極性、自覺性。同時為企業(yè)實現(xiàn)更好的開展篩選出更多優(yōu)秀的人材。但從此項工作看，還存在著明顯的問題，主要是考核指標(biāo)嚴(yán)重失衡。物流業(yè)涉及的人員較多、工種繁雜、人員動態(tài)性強，在實施考核過程中很難做到全面系統(tǒng)10。加大了企業(yè)人力本錢投入。同時因為考核的標(biāo)準(zhǔn)不是完全統(tǒng)一，員工之間易產(chǎn)生一定的隔膜，相互間配合的意識會受到一定影響。事實上從大量的實地調(diào)查來看，這一問題帶來的影響已在很多方面有所表達(dá)，這種情況的出現(xiàn)，

9、即不利于公司開展與員工愿景統(tǒng)一，更嚴(yán)重影響公司發(fā)揮整體工作效能。從HB公司考核指標(biāo)來看，存在量化考核工程過多過雜的問題，使員工面臨更大的工作壓力，事無巨細(xì)事事粗，從年終總結(jié)來看，約有76.4%的員工對公司的考核評價并不滿意；通過對近3年業(yè)績比擬分析，發(fā)現(xiàn)實施該考核機制以來，對于公司整體業(yè)績開展沒有明顯的促進(jìn)作用，說明企業(yè)的綜合考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)加以調(diào)整，要明確構(gòu)建指標(biāo)系的目標(biāo)和原則。三鼓勵方式效果不夠顯著企業(yè)的開展人才是第一位的，只有擁有更多優(yōu)秀的人才，企業(yè)的開展才會日新月異。這一觀點已根本被世人共認(rèn)。因此如何發(fā)現(xiàn)人才、培訓(xùn)人才、選用人才、鼓勵人才，已成為當(dāng)前各個企業(yè)更好實現(xiàn)開展亟需解決的一個重要問

10、題。在這種背景下，該公司對于此項工作重視不夠，不能制定科學(xué)合理的人才鼓勵方法，使得很多優(yōu)秀人才得不到及時發(fā)現(xiàn)、重用，員工之間沒有明顯的待遇差異。使得很多優(yōu)秀人才感覺負(fù)出與收獲不成正比，漸漸對公司失去了熱情，最終選擇了離開。這一情況有時還會出現(xiàn)群體性流失，結(jié)果直接導(dǎo)致公司的整體工作效率下降，不利于公司更良性的向前開展11。如HB公司的鼓勵機制以重獎重罰為根本原則，表達(dá)出公司的主流管理思想，2015年，11名表現(xiàn)突出的個人受到表彰、薪資浮動及獎金等獎勵，也針對造成業(yè)績損失或不達(dá)標(biāo)的，給予業(yè)績表現(xiàn)不突出、工作出現(xiàn)失誤以及客戶投訴嚴(yán)重的21名職工點名批評、降薪以及扣除年終獎等處分，確實表達(dá)出鼓勵機制的

11、嚴(yán)肅性與規(guī)*性，但從另外一個側(cè)面來看，公司自2013-2015年，人員流失率分別為32%、37%、38%，建立鼓勵機制的目的是為了鼓勵士氣，懲前毖后，治病救人，培養(yǎng)員工的跨度度與凝聚力，但從對企業(yè)的感情來看，沒有到達(dá)相應(yīng)的目的，員工離職離始終保持連續(xù)上漲狀態(tài)。四部門之間溝通不夠順暢物流企業(yè)的運行有時涉及多個部門、人員間的合作，這就要求員工之間必須加強加大相應(yīng)的合作。否則很難使得相應(yīng)工作得到更加有效的協(xié)同運行。從該公司此方面工作的運行狀況看，還存有很多問題。各部門之間職責(zé)明確，但對于聯(lián)接點的責(zé)任區(qū)分還不夠細(xì)化，使得一項工作出現(xiàn)了問題，在多數(shù)時候容易出現(xiàn)扯皮，即不利于第一時間解決問題，同時加大了公

12、司本錢投入12。此處由于員工相互間缺少溝通，合作意識也會明顯消弱，使得一些日?；某绦蛐怨ぷ髯兊酶臃爆?，不但增加了員工的工作量，而且嚴(yán)重影響了企業(yè)整體工作效率。在如今這一經(jīng)濟(jì)開展的時代背景下，企業(yè)工作效率的上下在很大程序上影響著企業(yè)的核心競爭力，因此這一問題的出現(xiàn)，對于企業(yè)實現(xiàn)更好的開展有著極大的影響。從HB貨物存儲情況來看，倉儲部與財務(wù)部、運輸部等都存在極大的孤島現(xiàn)象，各部門之間雖然都處于同一局域網(wǎng)絡(luò)，但彼此之間并不兼容，為確保本部門信息的平安，絕對不會進(jìn)展信息共享。2015年，客戶在效勞中心查詢及投訴共30000余次，效勞中心可以應(yīng)用本部電腦查詢局部動態(tài)信息，說明效勞中心與倉儲部處于同一

13、網(wǎng)絡(luò)平臺內(nèi)；但財務(wù)部以及運輸部想進(jìn)展即時查詢，往往需要經(jīng)歷效勞中心，才能夠掌握自己想要了解的信息，不僅浪費大量的時間資源，還影響企業(yè)開展的綜合效益。五內(nèi)部評價覆蓋不夠全面企業(yè)為了加快自身的開展，對于一些年看得見的工作機制進(jìn)展了硬性要求，但對于一些深層次問題確有失管控。如對于人才的培訓(xùn)、使用方面，特別是當(dāng)人才出現(xiàn)流失時責(zé)任應(yīng)該有誰負(fù)，沒有做出相應(yīng)的明確要求。這種狀況下，大家更多的把精力放在看得到的工作上，對于對公司開展影響深遠(yuǎn)的問題則不予重視，使得很多優(yōu)秀人才出現(xiàn)了流失13。同時因為一些細(xì)節(jié)監(jiān)管不到位。很多一線員工膽量過大，對于一些制度要求不能自覺遵守，如一些員工為了保存更多的客戶，有時私自允許

14、打白條，使得財物上出現(xiàn)了一些賒欠帳問題，為企業(yè)正常運行埋下了隱患。此外由于內(nèi)部評價機制缺失，一些員工不能自覺將精力放到工作中，給公司開展帶來一定負(fù)面影響。加之內(nèi)部管理盲區(qū)，一些客戶反應(yīng)的意見不能第一時間得到解決，這些現(xiàn)象、問題給公司開展帶來的影響是非常嚴(yán)重的。2015年，HB公司賒欠帳到達(dá)300余萬元，占總收益的10%左右，嚴(yán)重影響企業(yè)的生存及開展，使企業(yè)財務(wù)體制面臨極大的危機；從HB公司內(nèi)部評價機制來看，評價指標(biāo)雖然到達(dá)6個，如工作業(yè)績、客戶投訴、個人失誤等，但從具體應(yīng)用來看，只有一個指標(biāo)被用的爐火純青，即業(yè)績，也就是說業(yè)績是評價員工的唯一標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致員工對于其他指標(biāo)重視不夠，出現(xiàn)各種各樣的內(nèi)

15、管問題。四、HB物流企業(yè)內(nèi)部控制提升策略一思考本錢控制策略，建立動態(tài)平衡標(biāo)準(zhǔn)HB企業(yè)必須要認(rèn)真思考本錢控制策略，建立與開展相匹配的動態(tài)平平衡標(biāo)準(zhǔn)。一是明確本錢控制方向。必須要轉(zhuǎn)變本錢控制極端化的開展傾向，教育各部門及員工要樹立大本錢觀，明確本錢控制不是越少越好，而是越合理越好。所以，要對本錢控制的方向及種類進(jìn)展思考，確定HB物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)從哪些環(huán)節(jié)及步驟進(jìn)展管理，要突出哪些本錢控制要素；要明確本錢管理不是管死，而應(yīng)當(dāng)是管活，讓更多有利的因素參與到本錢管理當(dāng)中，才能夠?qū)崿F(xiàn)本錢效益最大化；二是構(gòu)建動態(tài)控制模型。本錢控制不是定量分析，而是應(yīng)當(dāng)具有數(shù)據(jù)化、程式化以及標(biāo)準(zhǔn)化等特征，一切都需要用數(shù)據(jù)進(jìn)展說明

16、和檢驗。因此，基于HB物流企業(yè)管理實際，必須構(gòu)建本錢控制動態(tài)控制模型，使本錢控制進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)化流程，成而有躲避內(nèi)部控制風(fēng)險；三是注重隱形本錢控制。通常情況下，物流企業(yè)內(nèi)部控制除有效本錢之外，還存在一定的隱形本錢，這些本錢往往與控制過程、工作狀態(tài)、開展環(huán)境密切相關(guān)。雖然，從前期預(yù)測或者內(nèi)部控制來看，往往能感覺到，但卻無法進(jìn)展有效防控，只能通過數(shù)據(jù)計量找到存在本錢流失的方向。因此，在加強HB物流企業(yè)內(nèi)部控制時，必須要在本錢計量上引入新型的計量方式，以確保本錢控制的有效性和穩(wěn)定性。選擇科學(xué)評價指標(biāo)，構(gòu)建綜合評價體系對HB物流企業(yè)而言，加強其內(nèi)部控制的核心在于管人，必須要結(jié)合崗位實踐與工作要求，選擇科學(xué)的

17、評價指標(biāo)，構(gòu)建綜合評價體系，從而提升內(nèi)部控制的效果。一是評價體系跟蹤全程。公司還要結(jié)合實際制定相應(yīng)細(xì)則，配套相應(yīng)獎懲方法，明確各級人員相應(yīng)職責(zé)，使得各部門間能夠真正的進(jìn)展完美溝通協(xié)調(diào)，為更加高效的完成相應(yīng)工作提供有力保障。HB公司在構(gòu)建評價體系時，堅持做到事前、事后和事后，三階段內(nèi)控聯(lián)動評價，確保出現(xiàn)問題能夠及時叫停，通過這種評價方式，阻止帶有較大風(fēng)險的業(yè)務(wù)行為13件，為企業(yè)的平安開展提供保障；二是評價指標(biāo)貼近實際。要構(gòu)建與崗位要求相匹配的評價體系，也就是說要做到一崗一策、一人一策，并將其統(tǒng)一于同一評價模型當(dāng)中，才能夠使他們具備一定的可比性；如公司管理部門與一線物流、倉儲等崗位，不可能存在完全

18、一樣的評價指標(biāo)，必須要按照相應(yīng)的權(quán)重值，選擇與崗位實踐一致的評價指標(biāo)，從而使評價更加中肯、公正；三是建立統(tǒng)一評價平臺。內(nèi)部控制要有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，必須將所有崗位及人員放置到統(tǒng)一的平臺上去評價，也就是說內(nèi)部控制要結(jié)合崗位風(fēng)險進(jìn)展設(shè)計，以最大限度躲避風(fēng)險及問題做為目標(biāo)，才有可能通過其他措施表達(dá)出穩(wěn)定的控制效果；要通過評價平臺與評價機制，將HB物流企業(yè)的工作統(tǒng)起來，使員工能夠樹立爭的意識。三重視員工鼓勵過程，提升內(nèi)部控制效果加強不同崗位員工的鼓勵，有利于增強他們的歸屬感與忠誠度，從而能夠與HB物流企業(yè)同呼吸、共命運，自覺的做好本職工作，以到達(dá)共同提升內(nèi)部控制效果的目標(biāo)。一是注重人才隊伍建立。根據(jù)馬斯洛心

19、理研究理論，被認(rèn)可也應(yīng)當(dāng)算是鼓勵模式的一種，所以HB物流企業(yè)必須要高度重視發(fā)現(xiàn)人才、培訓(xùn)人才和選用人才，真正表達(dá)出員工在企業(yè)當(dāng)中的主體地位，使他們的工作與努力能夠得到認(rèn)可，從而促進(jìn)綜合素質(zhì)的建立與完善，培養(yǎng)出具備梯次構(gòu)造、素質(zhì)均衡的人才隊伍，到達(dá)提升內(nèi)中控制效率的效果；二是完善薪酬體系。HB物流企業(yè)要建立符合企業(yè)開展實際的薪酬體系，要做到差異化與公平化相結(jié)合，真正將做到付出與收獲成正比；要建立多元化薪酬體系，實施年薪制、業(yè)績化以及固定化等工資模式，滿足或超越員工對于付出的心理預(yù)期，才能夠確保內(nèi)部建立積極穩(wěn)定；三是嚴(yán)重實施獎懲。公平公正的獎懲機制是企業(yè)內(nèi)部建立的根本，也是員工鼓勵的有效措施。要建

20、立與業(yè)績相掛鉤的薪酬體系，選擇適宜的評價指標(biāo)，對于評分較高的人員給予相應(yīng)的獎勵，對于較低的員工可以采取末位淘汰、崗位輪換以及其他的處理方式，既要保證提升他們工作的積極性與主動性，也要維護(hù)企業(yè)的內(nèi)部控制具有絕對性和權(quán)威性。四完善內(nèi)控價值體系，強化內(nèi)部溝通質(zhì)量企業(yè)只有形成完善的內(nèi)部控制價值體系，才能夠失去內(nèi)部溝通質(zhì)量的提升，對于HB物流企業(yè)而言，溝通與協(xié)調(diào)是最重要的品質(zhì)之一。由于物流企業(yè)過于分散，往往需要更多自覺的因素，以保持對各職各類人員的約束，而完善的企業(yè)文化是必須的內(nèi)容。一是構(gòu)建企業(yè)普適價值。要建立以人為本的核心價值觀，將員工的利益與企業(yè)的利益統(tǒng)一起來，增強員工的歸屬感與約束力。HB公司提出

21、共進(jìn)、創(chuàng)新、平安做為自己的核心價值觀，讓全體員工在任何事情上，都能夠始終將平安放在首位，形成人人、時時、處處講平安的氣氛；二是加強對員工行為的引導(dǎo)。要圍繞HB物流公司的開展目標(biāo)、關(guān)鍵點設(shè)計好培養(yǎng)方案，打造一流的效勞團(tuán)隊、管理團(tuán)隊和配送團(tuán)隊。實施階段評估策略，對員工的行為進(jìn)展講評與引導(dǎo)，使員的行為始終處于企業(yè)正常領(lǐng)導(dǎo)之下；三是豐富企業(yè)內(nèi)部文化建立。通過定期開展活動，建立良好的文化氣氛，真正將企業(yè)的文化精華展示出現(xiàn)，融入到員工的思想當(dāng)中，發(fā)揮好物質(zhì)與精神獎勵的雙重作用，只有當(dāng)企業(yè)的精神獎勵也能夠滿足員的訴求，使員工享受到成就感和榮譽感，企業(yè)的核心價值體系才算是真正建立19。HB公司積極組織員工參與

22、企業(yè)文化建立，特別是在企業(yè)出現(xiàn)重大變革時，召開職工大會進(jìn)展發(fā)動宣傳，使全體員工的的思想與企業(yè)開展形成互動，讓企業(yè)文化發(fā)揮更大的作用?？梢赃@樣說，HB物流企業(yè)擁有什么樣的價值體系，就會形成什么樣的建立氣氛，而這個氣氛對于企業(yè)的正常溝通和運轉(zhuǎn)有著決定性的作用。五建立健全根本制度，增強考核評價效益對于物流企業(yè)而言，所有企業(yè)員工的行為都必須置于嚴(yán)格的制度管理之下，只有企業(yè)建立完善的制度體系，才能夠確保所有分公司都能夠自轉(zhuǎn)，與母公司始終保持一致的運行狀態(tài)。一是要建立人力資源管理制度。對于企業(yè)而言，要想獲得持續(xù)開展的動力，必須要依靠專業(yè)的人才。HB公司建立按勞分配的薪酬體系，通過對員工的奉獻(xiàn)度進(jìn)展累計，形

23、成相應(yīng)的薪酬及補充體系；人力資源建立上，HB公司始終堅持資源效益最大化原則，定期輪崗，將最適宜的人放在最適合的崗位上。近年來，員工流失率開場下降，且大量優(yōu)秀的人才得到培養(yǎng)及保存；二是建立完善的考核機制。按照分類指導(dǎo)原則，針對不同的崗位設(shè)置不同的考核評價標(biāo)準(zhǔn)，使員工都能夠得到公平公正的評價，并將評價結(jié)果與職務(wù)晉升相掛鉤，從而形成配套的人事任免制度。HB公司在考核指標(biāo)選擇上，始終堅持做到雙線并行，即業(yè)績?yōu)橹?、重視過程、兼顧其他既考慮員工的個人實績，又考慮努力的過程，再加上其他的數(shù)據(jù)化指標(biāo)，使員工的工作能夠被看到，在一定程度上調(diào)發(fā)動工工作的積極性和主動性；三是建立顧客反應(yīng)并行機制。對于客戶反映較為強

24、烈的問題，HB公司要進(jìn)展重點整治，對于反映意見核實的人員，要嚴(yán)格按照公司規(guī)章制度加以處理，以確保企業(yè)始終保持良好的運行狀態(tài)；四是建立定期述職制度。對于HB物流企業(yè)各管理部門及分公司主要負(fù)責(zé)人，要堅持季述職、月匯報、周自評，使企業(yè)保持對各個崗位良好的控制，形成上下協(xié)調(diào)一致的管理格局20。定期述職有利對企業(yè)，有利于HB公司能夠始終保持對員工的控制，根據(jù)履行職責(zé)情況，及時治理存在的各種問題，使他們能夠始終與總公司保持高度一致。五、結(jié)論綜上所述，物流企業(yè)內(nèi)部控制具有極為重要的現(xiàn)實意義，是企業(yè)生存和開展的重要根基，通過研究發(fā)現(xiàn)HB物流企業(yè)主要存在如下開展問題：本錢控制手段簡單，輕過程重結(jié)果現(xiàn)象突出；綜合

25、考核指標(biāo)失衡，企業(yè)內(nèi)部控制不夠全面；員工鼓勵方式欠缺，優(yōu)秀專業(yè)人才流失嚴(yán)重；部門之間溝通不暢，影響企業(yè)開展綜合效益；內(nèi)部評價機制缺失，企業(yè)內(nèi)部存在管理盲區(qū)等，分析存在問題的原因有：企業(yè)文化有待完善、部門溝通步伐失調(diào)、根本制度建立滯后、信息管理系統(tǒng)薄弱；結(jié)合實際研究制定相應(yīng)的提升策略：完善核心價值體系，打牢企業(yè)內(nèi)控根底；加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，提升管理思維境界；建立健全根本制度，增強考核評價效益；構(gòu)建信息管理平臺，確保內(nèi)部協(xié)調(diào)高效等。面對當(dāng)前紛繁復(fù)雜的社會開展環(huán)境，物流企業(yè)的競爭壓力更是前所未有，保有真正從內(nèi)部控制出發(fā)，制定嚴(yán)格有效的管理制度，才能夠使企業(yè)保持良好的開展?fàn)顟B(tài)。參考文獻(xiàn)1郭玉杰.第三方物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立研究J.會計之友,2014,04:64-67.2程順堃,向建紅.生態(tài)視角下的中小物流企業(yè)內(nèi)部控制研究J.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2014,14:43-44.3馮媛媛.淺談內(nèi)部控制會計制度在物流企業(yè)的運用J.中國包裝工業(yè),2014,06:25+27.4陳義靜.基于風(fēng)險導(dǎo)向下的物流企業(yè)內(nèi)部控制機制構(gòu)建J.財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014,16:82-83.5布日格勒.中小物流企業(yè)內(nèi)部控制研究J.物流科技,2014,10:69-71.6唐慶榮