銀行全成本管理方案及應(yīng)用PPT(PPT 78頁)

1、全成本管理方案及應(yīng)用第1頁，共78頁。提綱1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價3盈利性分析4資產(chǎn)負債管理5業(yè)務(wù)變化6業(yè)務(wù)管理應(yīng)用第2頁，共78頁。傳統(tǒng)財務(wù)績效分析及管理利息收入風險成本運營成本資金成本(利息支出)中間業(yè)務(wù)收入財務(wù)價值全行支行？事業(yè)部/產(chǎn)品/客戶經(jīng)理/客戶現(xiàn)狀經(jīng)營活動與財務(wù)目標的關(guān)系投入產(chǎn)出比運營效率資源配置的有效性？第3頁，共78頁。傳統(tǒng)管理視角示例機構(gòu)存款余額利息支出機構(gòu)A100萬2萬機構(gòu)B100萬2.5萬無貸款業(yè)務(wù)機構(gòu)這兩個機構(gòu)貢獻的價值是多少？第4頁，共78頁。傳統(tǒng)管理視角示例客戶存款余額期限客戶A100萬2年客戶B100萬活期存款業(yè)務(wù)這兩個客戶價值一樣么？如果不一樣，差別有多大？

2、客戶信用評級貸款余額貸款狀況期限客戶CAAA100萬正常5年客戶DC100萬關(guān)注5年貸款業(yè)務(wù)這兩個客戶價值一樣么？因為客戶信用差異導致的風險成本及監(jiān)管資本占用不同如何體現(xiàn)？第5頁，共78頁。利息收入風險成本運營成本資金成本(利息支出)非利息收入財務(wù)價值建立營銷單元與財務(wù)目標之間的關(guān)系財務(wù)績效構(gòu)成及EVA視角事業(yè)部產(chǎn)品線營業(yè)機構(gòu)客戶經(jīng)理客戶業(yè)務(wù)營銷管理單元第6頁，共78頁。全成本管理-模型 全成本模型機構(gòu)部門產(chǎn)品客戶客戶經(jīng)理利息收入 減：資金轉(zhuǎn)移成本凈利息收入加： 非利息收入/支出 減： 運營成本 凈收入經(jīng)濟增加值（EVA)減：預期損失（準備金）減： 經(jīng)濟資本成本 加：資金轉(zhuǎn)移收益減：利息支出生

3、息資產(chǎn)/生息負債的利差收入中間業(yè)務(wù)收入運營成本風險成本-預期損失風險成本-非預期損失第7頁，共78頁。 全成本模型機構(gòu)部門產(chǎn)品行業(yè)客戶客戶經(jīng)理利息收入/支出 功能實現(xiàn)方法 減：資金轉(zhuǎn)移成本/收益 凈利息收入加： 非利息收入/支出 減： 運營成本 減：預期損失（準備金）凈收入減： 經(jīng)濟資本費用 經(jīng)濟增加值（EVA）/風險調(diào)整后的資本回報率（RAROC）按生息資產(chǎn)及付息負債計算內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價收入/支出歸集和分攤營運成本分攤和管理按月五級分類變化情況計算經(jīng)濟資本分攤和計算轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)盈利分析系統(tǒng)減：預期損失（準備金）減： 經(jīng)濟資本成本 全成本管理-總體實現(xiàn)第8頁，共78頁。利息收入風險成本運營成本

4、資金成本(利息支出)非利息收入財務(wù)價值全成本管理的業(yè)務(wù)目標以財務(wù)價值貢獻為中心，分析、考察各業(yè)務(wù)單元的真實貢獻以合理的杠桿支點，管理企業(yè)盈利將信用風險、監(jiān)管壓力量化并前移，強化風險管理意識，避免過于追求短期利益，有效降低信用風險向不同層面的管理對象灌輸全成本管理理念，提升成本管理水平，實現(xiàn)財務(wù)精細化管理有效衡量投入產(chǎn)出比，以合理分配資源，提高資源利用效率第9頁，共78頁?；趲魧用娴亩鄠€管理視角的匯總零售業(yè)務(wù)中小企業(yè)公司業(yè)務(wù)資金業(yè)務(wù)匯總到每個客戶層帳戶層的盈利評估客戶經(jīng)理高級客戶經(jīng)理客戶的焦點 (360C 視角)私人銀行中小企業(yè)SME公司業(yè)務(wù)Corporate匯總到每個事業(yè)部層匯總到全行不良

5、貸款匯總到每個產(chǎn)品層產(chǎn)品/部門的焦點信用風險管理客戶信息CIF第10頁，共78頁。全成本管理-多維度分析體系帳戶Account客戶Customer客戶經(jīng)理Account Officer產(chǎn)品Product 分行Branch全行Total Bank業(yè)務(wù)單元SBUs一個“真相”，多個視角第11頁，共78頁。全成本管理的業(yè)務(wù)目標實現(xiàn)以規(guī)模為中心向以財務(wù)價值為中心的轉(zhuǎn)變第12頁，共78頁。全成本管理指導思想第13頁，共78頁。全成本管理項目主要建設(shè)內(nèi)容建立資金價值確認及計量體系，實現(xiàn)資產(chǎn)及負債業(yè)務(wù)的利差分割資金轉(zhuǎn)移定價成本分攤及盈利分析資產(chǎn)負債管理建立全成本盈利分析體系，實現(xiàn)所有收支項目（含風險成本）的

6、計算、歸集及分攤，并建立基于標準法的風險成本（損期損失)及經(jīng)濟資本計量體系建立全面資產(chǎn)負債管理體系，實現(xiàn)對市場風險、流動性風險的計算和預測，并為財務(wù)利息收支預測提供支持第14頁，共78頁。提綱1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價3盈利性分析4資產(chǎn)負債管理5業(yè)務(wù)變化6業(yè)務(wù)管理應(yīng)用第15頁，共78頁。FTP-定價目的第16頁，共78頁。FTP-定價目的賬戶余額日均內(nèi)部利息收入利息支出凈利差賬戶A100萬100萬2.74萬0.5萬2.24萬賬戶B100萬100萬4.72萬3.5萬1.22萬存款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)賬戶余額日均利息收入內(nèi)部利息支出凈利差賬戶C100萬100萬7.8萬4.7萬3.1萬賬戶D100萬100萬

7、8.5萬5.03萬3.47萬第17頁，共78頁。FTP-定價模式資產(chǎn)業(yè)務(wù)負債業(yè)務(wù)營業(yè)機構(gòu)總行資金部收購賣出提供運作資金買入資金第18頁，共78頁。定價體系方針, 策略虛擬資金池資金管理部門資產(chǎn)負債管理委員會ALCO匯報收購資金使用方(XX支行貸款)資金提供方(XX支行-存款)賣出資金提供方 (資金部籌資)資金使用方 (資金部投資)收購賣出FTP1 (資金成本)FTP2（資金收益）FTP3 (資金成本)FTP3 (資金收益)第19頁，共78頁。定價范圍分支行定價范圍：現(xiàn)金、生息資產(chǎn)、生息負債資金池轉(zhuǎn)資金部：扣除政策性的資產(chǎn)負債后的錯配資金政策性資產(chǎn)負債部分管理上歸資金部（報告層面），利差收入不歸

8、資金部營業(yè)機構(gòu)第20頁，共78頁。價格機制FTP價格與時間價值密切相關(guān)第21頁，共78頁。FTP-業(yè)務(wù)目標還原資金具有成本、收益的本質(zhì)特性，實現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動與盈利目標有機結(jié)合切割各業(yè)務(wù)單元利益,實現(xiàn)對業(yè)務(wù)單元的盈利分析對不同產(chǎn)品的資金轉(zhuǎn)移定價，有助于對單一金融產(chǎn)品收益性的衡量建立價值傳導機制，管理層可以經(jīng)濟手段引導分支機構(gòu)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)重點為客戶定價提供支持第22頁，共78頁。提綱1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價3盈利性分析4資產(chǎn)負債管理5業(yè)務(wù)變化6業(yè)務(wù)管理應(yīng)用第23頁，共78頁。全成本業(yè)績報告解析（以支行報告為例）全成本業(yè)績報告業(yè)績組成項XX支行XX支行利息收入凈額A其中：貸款利息收入資金轉(zhuǎn)移

9、成本資金轉(zhuǎn)移收入存款利息支出非利息收入凈額B其中：非利息收入非利息支出營運成本C其中：直接費用分攤費用預期損失（準備金）D營業(yè)稅E凈利潤F=A+B+C-D-E資本費用G經(jīng)濟增加值（EVA）H=G-F每月計算存貸款應(yīng)計利息收入/支出相應(yīng)地計算資金轉(zhuǎn)移定價支出/收入非利息收入/支出歸集和分攤分攤總行支持和管理部門的費用開支按五級分類變化情況滾動計算資本占用預期資本回報率凈利潤資本占用費營業(yè)收入營業(yè)稅率第24頁，共78頁。盈利性分析重點解決成本的歸集與分配第25頁，共78頁。成本歸集與分配的總體業(yè)務(wù)流程事前事中事后預算管理體系（綜合經(jīng)營計劃編制）成本核算體系財務(wù)核算預算控制成本歸集員工成本核算客戶經(jīng)

10、理成本核算產(chǎn)品成本核算機構(gòu)成本核算部門成本核算盈利性分析體系機構(gòu)盈利性分析條線盈利性分析區(qū)域盈利性分析產(chǎn)品盈利性分析客戶經(jīng)理盈利性分析客戶貢獻度分析激勵機制成本分攤第26頁，共78頁。費用歸集與分攤的總體流程費用類別費用科目費用名稱人事費用66015000職工工資66015100職工福利費66015200營銷費用66011000業(yè)務(wù)宣傳費66011100廣告費66011300業(yè)務(wù)招待費66013000會議費日常營運費用66011200印刷費66011400電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費66011500鈔幣運送費66011600安全保衛(wèi)費66011700折舊（攤銷）費用66018200低值易耗品攤銷660183

11、00長期待攤費用攤銷66018400無形資產(chǎn)攤銷66018500固定資產(chǎn)折舊費稅費66013400稅費管理費66012300監(jiān)管費66013200理（董）事會費66013300會費66013700管理費其他費用66019900其他費用總行部門直接費用直接計入一級支行/二級支行分攤到各利潤中心分攤到 各利潤中心所管轄產(chǎn)品 支行直接費用 全行性公共費用分攤到 總行各部門 支行分攤成本按照支行匯總作為間接費用分攤第27頁，共78頁。1、為了與績效管理達到相輔相成的效果，責任中心組織架構(gòu)分為管理中心、支持中心和利潤中心；2、為銀行直接創(chuàng)造效益的部門即為“利潤中心”，對每個分支機構(gòu)再根據(jù)情況劃分不同的利

12、潤中心。即大利潤中心由不同的小利潤中心組成；3、各管理中心和支持中心服務(wù)于利潤中心，并不直接創(chuàng)造利潤，即為“成本中心”。管理中心黨委辦公室 人力資源部 董事會辦公室 稽核審計部 監(jiān)事會辦公室 合規(guī)管理部 工會 計劃財務(wù)部 辦公室 后勤保障部 安全保衛(wèi)部 基建辦公室 紀檢監(jiān)察部 總行公共部門支持中心風險管理部信貸管理部運行管理部科技信息部票據(jù)中心清算中心利潤中心公司業(yè)務(wù)部三農(nóng)業(yè)務(wù)部個人金融部資金業(yè)務(wù)部國際業(yè)務(wù)部電子銀行部江南銀行責任中心設(shè)置第28頁，共78頁。費用間接費用直接費用直接計入利潤中心/成本中心分攤到各成本中心分攤到各利潤中心產(chǎn)品1、所有的成本先直接在各責任中心歸集2、成本中心費用向利

13、潤中心分攤3、利潤中心費用向客戶、產(chǎn)品等因素的分攤產(chǎn)品、賬戶精細化管理-成本的責任單位及受益部門對成本核算的要求：按照報銷人歸屬的部門確定成本責任主體逐筆費用確定受益部門，甚至受益產(chǎn)品對大宗開支事先確認受益部門全行公共費用計入公共部門，在分攤系統(tǒng)中按照一定規(guī)則分攤到責任中心第29頁，共78頁。一、公共部門費用分攤二、瀑布式分攤管理中心支持中心利潤中心產(chǎn)品賬戶客戶經(jīng)理科技部公司部行長室公共部門費用成本分攤流程記賬時費用沒有具體歸屬部門的費用。根據(jù)每種費用產(chǎn)生的不同動因分攤選擇適當?shù)膭右虬奄M用分攤到支持中心和利潤中心選擇適當?shù)膭右虬奄M用分攤到利潤中心通過勞動消耗量等因素將費用分攤到產(chǎn)品根據(jù)業(yè)務(wù)量余

14、額等因素將費用分攤到賬戶第30頁，共78頁。成本分攤示例電話費20000元（公共費用）行長室400元科技部2032元公司部1876元公司存款產(chǎn)品大類750.4元存款帳戶0.7504元2%（400）10%（2000）4%（800）8%（32）15%（60）50%（1016）40%0.1%假設(shè)：、行長室、科技部、公司業(yè)務(wù)部在總行的人數(shù)占比分別為2%、10%、4%；、行長室費用分給支持中心40%，分給利潤中心60%，總行有五個支持中心，四個利潤中心；、 科技部所有工作量中公司業(yè)務(wù)所占的比重為50%；、公司存款、公司貸款、公司中間業(yè)務(wù)的凈收入占比分別為40%、50%、10%；、存款帳戶的存款日均余額占

15、全行總存款日均余額的0.1%第31頁，共78頁。營業(yè)稅金及附加繳納營業(yè)稅的業(yè)務(wù)范圍：貸款利息收入、手續(xù)費收入、其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)稅金及附加按照當月發(fā)生額計提，能夠按照賬戶計算的，則在ETL過程中直接計算；否則通過分攤過程分攤到賬戶稅項子稅項計算規(guī)則營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅交納營業(yè)稅產(chǎn)品下賬戶收入*3%城建稅按計算出的營業(yè)稅的7%教育附加稅按計算出的營業(yè)稅的3%地方教育附加按計算出的營業(yè)稅的2%綜合規(guī)費按貸款利息收入的0.06第32頁，共78頁。預期損失計量（準備金）提預期損失范圍：一般貸款、貼現(xiàn)、墊款、押匯按貸款五級分類結(jié)果分比例計提，計提比例為正常貸款1%關(guān)注貸款2%次級貸款25%可疑貸款50%損

16、失貸款100%根據(jù)貸款五級分類結(jié)果，按以下規(guī)則計算：賬戶當月計提預期損失 = 當月應(yīng)提數(shù) 上月應(yīng)提數(shù)當月應(yīng)提數(shù)當月貸款余額五級分類計提比例上月應(yīng)提數(shù)上期貸款余額上期分類計提比例第33頁，共78頁。資產(chǎn)分類表外轉(zhuǎn)表內(nèi)系數(shù)風險權(quán)重系數(shù)（參照監(jiān)管辦法）風險權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例調(diào)節(jié)后的風險權(quán)重系數(shù)資本轉(zhuǎn)換系數(shù)（以資本充足率8%為基礎(chǔ)）內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)經(jīng)濟資本系數(shù)一級二級三級公司貸款流動資金貸款短期流動資金貸款100%11%111%8%1.00 8.88%中長期流動資金貸款100%100%0.00%銀團流動資金貸款短期銀團流動資金貸款100%100%0.00%中長期銀團流動資金貸款100%100%0.00%經(jīng)濟

17、資本計量按照監(jiān)管資本要求，逐筆業(yè)務(wù)進行計算監(jiān)管資本，并在此基礎(chǔ)上，設(shè)定風險權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例（針對客戶）和內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)（針對產(chǎn)品）兩個調(diào)整項風險權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例（針對客戶），依據(jù)客戶信用評級進行調(diào)整，預留備用內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)（針對產(chǎn)品），可以調(diào)節(jié)資本占用，屬于鼓勵發(fā)展類業(yè)務(wù)可以設(shè)定較低系數(shù)表內(nèi)業(yè)務(wù)：一般貸款、貼現(xiàn)、押匯；表外業(yè)務(wù)：承兌匯票、信用證、保函、貸款承諾第34頁，共78頁。精細化盈利性分析的報告框架公司銀行產(chǎn)品個人銀行產(chǎn)品產(chǎn)品公司業(yè)務(wù)三農(nóng)業(yè)務(wù)個人金融資金業(yè)務(wù)等武進支行天寧支行利潤中心（條線）分支機構(gòu)第35頁，共78頁。提綱1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價3盈利性分析4資產(chǎn)負債管理5業(yè)務(wù)變化6業(yè)務(wù)管

18、理應(yīng)用第36頁，共78頁。全成本管理與ALM關(guān)系把當前的經(jīng)營結(jié)果從風險調(diào)整后財務(wù)績效的角度算清楚 根據(jù)未來經(jīng)營目標，測算匹配的業(yè)務(wù)規(guī)模，并預測收益、評估風險全成本管理:FTP/PA/經(jīng)濟資本資產(chǎn)負債管理第37頁，共78頁。ALM-業(yè)務(wù)目標規(guī)模期限(原始/剩余/利率調(diào)整)利率浮動/調(diào)整方式利率當前資產(chǎn)當前負債規(guī)模期限(原始/剩余/利率調(diào)整)利率浮動/調(diào)整方式利率資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)模擬客戶行為模擬利率變動模擬匯率變動模擬組合模擬流動性風險利率風險壓力測試監(jiān)管指標外部監(jiān)管資產(chǎn)負債配置內(nèi)部管理凈利差預測未來業(yè)務(wù)模擬第38頁，共78頁。業(yè)務(wù)預測手段及應(yīng)用規(guī)模期限(原始/剩余/利率調(diào)整)利率浮動/調(diào)整方式利率當

19、前資產(chǎn)當前負債規(guī)模期限(原始/剩余/利率調(diào)整)利率浮動/調(diào)整方式利率經(jīng)營目標下的資產(chǎn)/負債結(jié)構(gòu)配置及最可能的利率變化預測貸款投放/存款營銷計劃及利息收支預測常規(guī)情況下利率/匯率等變化模擬流動性缺口凈利息收入分析利率敏感性分析極端客戶行為模擬利率/匯率變動模擬壓力測試-流動性壓力測試-凈利息第39頁，共78頁。組合模擬利率模擬匯率模擬客戶行為模擬資產(chǎn)負債規(guī)模模擬到期策略模擬新業(yè)務(wù)利差模擬第40頁，共78頁。利率模擬產(chǎn)生利率風險的例子資產(chǎn)：1年期貸款，余額100￥，浮動利率，每3個月重定價，到期一次性還本，利息現(xiàn)金流假設(shè)為每3個月1￥；負債：3個月定期存款，余額100￥，固定利率，利息現(xiàn)金流假設(shè)到

20、期日支付1￥；NII報告科目 時間利率不變利率上升100基點資產(chǎn)47負債11NII36NII 變化3As of date當前日期3 個月6 個月9 個月12 個月負債1001預計的現(xiàn)金流As of date當前日期3 個月6 個月9 個月12 個月100資產(chǎn)11111222假設(shè)3個月后利率上升100個基點第41頁，共78頁。利率/匯率模擬當前日到期日付息日付息日浮動部分以新的利率計算（基準+賬戶點差)浮動部分以新的利率計算（基準+賬戶點差+場景價格)利率僅對時間區(qū)間內(nèi)的浮動利率部分有影響匯率對區(qū)間內(nèi)的現(xiàn)金流折人民幣金額有影響第42頁，共78頁。利率/匯率模擬-變動場景模擬標準場景:平行方式系統(tǒng)

21、預先配置個性化場景:系統(tǒng)預留一個場景號，由業(yè)務(wù)根據(jù)具體要求進行個性化組合第43頁，共78頁。利率/匯率模擬第44頁，共78頁。業(yè)務(wù)規(guī)模模擬-方法存量存量轉(zhuǎn)存凈新增到期日存量存量轉(zhuǎn)存到期日存量到期日存量按資產(chǎn)負債規(guī)模計劃進行配置到期日純存量存量轉(zhuǎn)存存量轉(zhuǎn)存+新增按計劃配置需要確定新增及按計劃配置的具體分布方式第45頁，共78頁。流動性管理第46頁，共78頁。資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)配置-信貸投放計劃(全行)第47頁，共78頁。資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)配置-存款營銷任務(wù)(全行)第48頁，共78頁。財務(wù)收支預測-凈利息收入預測第49頁，共78頁。1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價3盈利性分析4資產(chǎn)負債管理5業(yè)務(wù)變化6業(yè)務(wù)管理應(yīng)用提

22、綱第50頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-定價更加精細化現(xiàn)有考核系統(tǒng)定價: 存款定活期一個價格 貸款各個期限一個價格FTP價格利率曲線代碼利率曲線名稱1日7日3月6月1年2年3年5年5年以上10011人民幣貸款收益率曲線-央行6.16.566.656.97.0510013人民幣貸款FTP曲線4.75.035.836.26.2810003人民幣存款FTP曲線2.743.334.34.424.725.35.666.0610001人民幣存款收益率曲線-央行0.51.44.455.5 第51頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-定價更加精細化支持不同業(yè)務(wù)差異化價格調(diào)整第52頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-建立產(chǎn)品

23、分析體系第53頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-建立產(chǎn)品分析體系第54頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-貼現(xiàn)利息收入歸屬時間貼現(xiàn)率貼入日轉(zhuǎn)貼日 FTP(資金成本)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)率歸支行歸資金部貼現(xiàn)業(yè)務(wù)在轉(zhuǎn)帖之前歸支行，轉(zhuǎn)帖之后，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)均算資金部自營，直至票據(jù)到期，追索權(quán)過期第55頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-建立業(yè)務(wù)條線（利潤中心）支行公司業(yè)務(wù)三農(nóng)業(yè)務(wù)個金業(yè)務(wù)國際業(yè)務(wù)資金業(yè)務(wù)支行A支行B總行支行總行事業(yè)部支行業(yè)務(wù)及費用管理的未來變化第56頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-管理費用分攤至支行/客戶經(jīng)理支行成本報告一級機構(gòu)二級機構(gòu)支行直接費用總行分攤費用支行公共分攤?cè)耸沦M用營銷費用日常營運費折舊費用管理費用稅費其他費用人事費用營銷費用

24、日常營運費折舊費用管理費用稅費其他費用折舊分攤第57頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-風險成本計量-預期損失提預期損失范圍：一般貸款、貼現(xiàn)、墊款、押匯按貸款五級分類結(jié)果分比例計提，計提比例為正常貸款1%關(guān)注貸款2%次級貸款25%可疑貸款50%損失貸款100%根據(jù)貸款五級分類結(jié)果，按以下規(guī)則計算：賬戶當月計提預期損失 = 當月應(yīng)提數(shù) 上月應(yīng)提數(shù)當月應(yīng)提數(shù)當月貸款余額五級分類計提比例上月應(yīng)提數(shù)上期貸款余額上期分類計提比例第58頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-風險成本計量-非預期損失資產(chǎn)分類表外轉(zhuǎn)表內(nèi)系數(shù)風險權(quán)重系數(shù)（參照監(jiān)管辦法）風險權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例調(diào)節(jié)后的風險權(quán)重系數(shù)資本轉(zhuǎn)換系數(shù)（以資本充足率8%為基礎(chǔ)）內(nèi)部調(diào)節(jié)

25、系數(shù)經(jīng)濟資本系數(shù)一級二級三級公司貸款流動資金貸款短期流動資金貸款100%11%111%8%1.00 8.88%中長期流動資金貸款100%100%0.00%銀團流動資金貸款短期銀團流動資金貸款100%100%0.00%中長期銀團流動資金貸款100%100%0.00%按照監(jiān)管資本要求，逐筆業(yè)務(wù)進行計算監(jiān)管資本，并在此基礎(chǔ)上，設(shè)定風險權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例（針對客戶）和內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)（針對產(chǎn)品）兩個調(diào)整項風險權(quán)重內(nèi)部調(diào)節(jié)比例（針對客戶），依據(jù)客戶信用評級進行調(diào)整，預留備用內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)（針對產(chǎn)品），可以調(diào)節(jié)資本占用，屬于鼓勵發(fā)展類業(yè)務(wù)可以設(shè)定較低系數(shù)表內(nèi)業(yè)務(wù)：一般貸款、貼現(xiàn)、押匯；表外業(yè)務(wù)：承兌匯票、信用證、

26、保函、貸款承諾第59頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-營業(yè)稅計算至支行/客戶經(jīng)理（貸款利息收入+手續(xù)費收入+其他業(yè)務(wù)收入-轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出）*營業(yè)及附加稅率第60頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-所得稅計算至支行/客戶經(jīng)理 全成本模型機構(gòu)部門產(chǎn)品客戶客戶經(jīng)理利息收入 減：資金轉(zhuǎn)移成本凈利息收入加： 非利息收入/支出 減： 運營成本 凈收入經(jīng)濟增加值（EVA)減：預期損失（準備金）減： 經(jīng)濟資本成本 加：資金轉(zhuǎn)移收益減：利息支出基于凈收入計算所得稅第61頁，共78頁。業(yè)務(wù)變化-業(yè)務(wù)分析角度規(guī)模利息角度變化經(jīng)濟增加值RAROC規(guī)模機構(gòu)利息收入凈額非利息收入凈額支行直接費用總行分攤費用支行折舊費用分攤營業(yè)稅預期損失凈利潤

27、經(jīng)濟資本資本費用經(jīng)濟增加值RAROC費用第62頁，共78頁。1全成本概述2資金轉(zhuǎn)移定價3盈利性分析4資產(chǎn)負債管理5業(yè)務(wù)視角變化6業(yè)務(wù)管理應(yīng)用提綱第63頁，共78頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-關(guān)注不同業(yè)務(wù)的價格及利差FTP價格利率曲線代碼利率曲線名稱1日7日3月6月1年2年3年5年5年以上10011人民幣貸款收益率曲線-央行6.16.566.656.97.0510013人民幣貸款FTP曲線4.75.035.836.26.2810003人民幣存款FTP曲線2.743.334.34.424.725.35.666.0610001人民幣存款收益率曲線-央行0.51.44.455.5 第64頁，共78

28、頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-關(guān)注不同業(yè)務(wù)的價格及利差存款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)活期3個月6個月1年2年3年5年通知存款定期6個月內(nèi)6個月至1年1-3年3-5年5年以上期限利差期限貸款FTP利率利差取決于貸款價格制定期限越短的利差越大第65頁，共78頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-貸款定價客戶貸款意向：貸款金額：100萬貸款用途：購買農(nóng)用機械設(shè)備如何放貸更有利？在貸款利率相同的情況下，期限短的利差更大，應(yīng)盡可能放短期貸款在貸款期限變長的情況下，為保證利差，應(yīng)盡可能抬高貸款利率第66頁，共78頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-現(xiàn)金管理現(xiàn)金占用需要付給總行資金成本，過多的現(xiàn)金占用，將會影響本行的利差第67頁，共78頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-不良貸款管理貸款余額日均狀態(tài)對客

29、利率%FTP利率利率差賬戶A100萬100萬正常賬戶B100萬100萬逾期7.87.80賬戶C100萬100萬呆滯7.88.3-0.5賬戶D100萬100萬呆賬7.88.8-1為提高貸款利差，應(yīng)密切關(guān)注不良貸款情況，加快逾期、呆滯、呆賬的催收及處理第68頁，共78頁。業(yè)務(wù)應(yīng)用-關(guān)注經(jīng)濟資本占用及成本貸款余額日均類型經(jīng)濟資本系數(shù)經(jīng)濟資本占用經(jīng)濟資本費用貸款A100萬100萬信用11.5%11.5萬1.73萬貸款B100萬100萬存單質(zhì)押(100%)0%00貸款C100萬100萬保證(50%)5.75%5.75萬0.86萬監(jiān)管資本分解資本占用成本在信貸投放時，應(yīng)盡可能將有限的信貸資源投向風險權(quán)重系數(shù)比較低的業(yè)務(wù)