《外匯政策介紹》PPT課件(PPT 72頁(yè))

1、外匯政策介紹 第1頁(yè)，共72頁(yè)。主要介紹內(nèi)容：一、外匯管理政策總體介紹二、經(jīng)常工程外匯政策三、資本工程外匯政策四、個(gè)人外匯政策五、結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) 第2頁(yè)，共72頁(yè)。一、外匯管理政策總體介紹按照國(guó)際貨幣基金組織定義，我國(guó)外匯管理從國(guó)際收支平衡表可劃分為經(jīng)常工程和資本工程。經(jīng)常工程：一國(guó)在一定時(shí)期經(jīng)常發(fā)生的對(duì)外經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)(包括貨物貿(mào)易、效勞貿(mào)易及收益和經(jīng)常工程轉(zhuǎn)移三大類資本工程：國(guó)與國(guó)之間發(fā)生的資本流出與流入，產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債的增減包括直接投資、各類貸款、證券投資等第3頁(yè)，共72頁(yè)。經(jīng)常工程與資本工程區(qū)分的要素管理目的經(jīng)常工程：交易背景的真實(shí)性資本工程：交易行為的合規(guī)性審核依據(jù)經(jīng)常工程：多為商業(yè)

2、票據(jù)，關(guān)注真?zhèn)钨Y本工程：多為合同批件，關(guān)注時(shí)效辦理程序經(jīng)常工程：多為銀行辦理資本工程：多為外匯局事前核準(zhǔn)或授權(quán)銀行審核第4頁(yè)，共72頁(yè)。二、經(jīng)常工程外匯政策介紹重點(diǎn)：貨物貿(mào)易外匯管理政策 進(jìn)出口核銷改革效勞貿(mào)易外匯管理政策第5頁(yè)，共72頁(yè)。2021年9月15日，國(guó)家外匯管理局、國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署聯(lián)合公布實(shí)施?關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)的公告?國(guó)家外匯管理局公告2021年第2號(hào)，自2021年12月1日起，貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)工作在江蘇、山東、湖北、浙江不含寧波、福建不含廈門、大連、青島等7省市正實(shí)施行。 貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)第6頁(yè)，共72頁(yè)。試點(diǎn)地區(qū)外匯局根據(jù)企業(yè)貿(mào)易外

3、匯收支合規(guī)性，將企業(yè)分為A、B、C三類。 外匯局實(shí)行“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄以下簡(jiǎn)稱名錄登記管理，統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布名錄。金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。名錄外企業(yè)不可以持外匯局登記表辦理業(yè)務(wù)。特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)辦理貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支，銀行需要查詢“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄。業(yè)務(wù)人員實(shí)時(shí)企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支時(shí)查詢名錄即可，如企業(yè)在名錄內(nèi)，以后為其辦理業(yè)務(wù)時(shí)無需再查看名錄。名錄管理第7頁(yè)，共72頁(yè)。貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)工作啟動(dòng)后，企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下收匯需入待核查賬戶，不能直接入企業(yè)經(jīng)常工程賬戶。 企業(yè)待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入不含出口貿(mào)易融資項(xiàng)下境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)放款及境內(nèi)回款

4、。 企業(yè)待核查賬戶的支出范圍包括：結(jié)匯 、劃入該企業(yè)經(jīng)常工程外匯賬戶 、經(jīng)外匯局登記的企業(yè)外匯支出 貿(mào)易融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下資金，在放款及企業(yè)實(shí)際收回出口貨款時(shí)，均無需進(jìn)入企業(yè)待核查賬戶，可直接劃入企業(yè)經(jīng)常工程外匯賬戶。 待核查賬戶第8頁(yè)，共72頁(yè)。待核查賬戶待核查賬戶內(nèi)資金不得相互劃轉(zhuǎn)，賬戶資金按活期存款計(jì)息。 待核查賬戶資金必須劃入該企業(yè)經(jīng)常工程外匯賬戶，可直接用于對(duì)外支付貨款、還貸等支出。 待核查賬戶中的資金不能用于質(zhì)押人民幣貸款、外匯融資或理財(cái)業(yè)務(wù)。 貨物貿(mào)易項(xiàng)下收匯誤入經(jīng)常工程外匯賬戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶的手續(xù)。 第9頁(yè)，共72頁(yè)。待核查賬戶一筆收匯既有貨物

5、貿(mào)易也有效勞貿(mào)易的，企業(yè)暫無法區(qū)分資金性質(zhì)和相應(yīng)金額或無法提供效勞貿(mào)易相應(yīng)單證的，整筆資金應(yīng)一并進(jìn)入待核查賬戶。 對(duì)于因一筆收匯包含多種性質(zhì)、企業(yè)錯(cuò)誤說明或銀行工作失誤導(dǎo)致的進(jìn)入待核查帳戶的效勞貿(mào)易項(xiàng)下資金，企業(yè)可憑情況說明、合同、發(fā)票等有關(guān)憑證直接到銀行辦理從待核查帳戶劃出或結(jié)匯手續(xù)。 第10頁(yè)，共72頁(yè)。代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯。 代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購(gòu)匯。代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。 企業(yè)可以根據(jù)其真實(shí)合法的進(jìn)口付匯需求提前購(gòu)匯存入其經(jīng)常工程外匯賬戶。

6、第11頁(yè)，共72頁(yè)。對(duì)于貿(mào)易收匯的退匯支付，境內(nèi)付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境外收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人；對(duì)于貿(mào)易付匯的退匯收入，境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人，境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。 保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)的物流、單證狀況與區(qū)外企業(yè)不同，所以貿(mào)易外匯收支與結(jié)售匯業(yè)務(wù)仍適用保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理現(xiàn)行政策。 第12頁(yè)，共72頁(yè)。需登記同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入超過相應(yīng)支出金額20% 不含的，企業(yè)需事前逐筆到外匯局辦理登記。對(duì)于超期限180天或無法原路退回的退匯業(yè)務(wù)，企業(yè)需事前逐筆到外匯局辦理登記。第13頁(yè)，共72頁(yè)。銜接一般貿(mào)易外匯收支的試點(diǎn)與非試點(diǎn)政策銜接由企業(yè)業(yè)務(wù)辦理地決定；辦理一般貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，試點(diǎn)地區(qū)實(shí)

7、行試點(diǎn)政策，非試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行現(xiàn)行政策；貿(mào)易信貸歷史業(yè)務(wù)處理與試點(diǎn)期間的跨地區(qū)政策銜接由企業(yè)所在地決定；試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)貿(mào)易信貸新業(yè)務(wù)和未結(jié)歷史業(yè)務(wù)全部按試點(diǎn)政策實(shí)行，非試點(diǎn)地區(qū)經(jīng)辦銀行無需辦理預(yù)付信息的核對(duì)和錄入，以及延收、延付的注銷；非試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)按照現(xiàn)行政策辦理。試點(diǎn)地區(qū)經(jīng)辦銀行仍按現(xiàn)行政策，在貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)辦理有關(guān)手續(xù)，釋放企業(yè)額度。 第14頁(yè)，共72頁(yè)。效勞貿(mào)易外匯政策效勞貿(mào)易小于非貿(mào)易包含的范圍，非貿(mào)易是指經(jīng)常工程下除了貨物貿(mào)易之外的交易，包括效勞貿(mào)易、收益和單方轉(zhuǎn)移。效勞貿(mào)易：是指國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)中效勞項(xiàng)下的11項(xiàng)內(nèi)容，包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險(xiǎn)、金融效勞、

8、計(jì)算機(jī)和信息效勞、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂效勞、其他商業(yè)效勞、政府效勞等交易行為。收益：包括職工報(bào)酬和投資收益。如境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬、境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人在境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤(rùn)、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)等。經(jīng)常轉(zhuǎn)移：包括非資本轉(zhuǎn)移的捐贈(zèng)、賠償、稅收、偶然性所得等。 第15頁(yè)，共72頁(yè)。效勞貿(mào)易效勞貿(mào)易項(xiàng)下不允許企業(yè)提前購(gòu)匯并存入經(jīng)常工程外匯賬戶。 對(duì)于出口傭金、公務(wù)出國(guó)、利潤(rùn)匯出、退稅款、國(guó)際賠償、外籍人員工資、跨國(guó)公司非貿(mào)易等非貿(mào)易售付匯工程的對(duì)外支付，不管金額大小，均按照現(xiàn)行法規(guī)中的明確規(guī)定進(jìn)展相應(yīng)憑證審核，不存在5萬美元限額。 第16頁(yè)，共72頁(yè)。效勞貿(mào)易購(gòu)付匯金額分類5萬以

9、下1、等值3萬美元以下對(duì)境外機(jī)構(gòu)支付等值3萬美元以下含3萬美元的效勞貿(mào)易項(xiàng)下費(fèi)用，境內(nèi)機(jī)構(gòu)包括銀行等金融機(jī)構(gòu)憑合同協(xié)議或發(fā)票支付通知書辦理購(gòu)付匯手續(xù)。2、3-5萬美元支付對(duì)境外機(jī)構(gòu)支付超過等值3萬美元、但不超過等值5萬美元的效勞貿(mào)易項(xiàng)下費(fèi)用的：境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)境外支付3-5萬美元的效勞貿(mào)易項(xiàng)下費(fèi)用的，除了合同、發(fā)票之外，還需要提供?稅務(wù)證明?。第17頁(yè)，共72頁(yè)。效勞貿(mào)易購(gòu)付匯金額分類5萬以上3、對(duì)境外機(jī)構(gòu)支付超過等值5萬美元的效勞項(xiàng)下費(fèi)用(1)現(xiàn)行法規(guī)中有明確規(guī)定的，由銀行按照原規(guī)定辦理。 現(xiàn)行法規(guī)主要是指?非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支管理操作規(guī)程?匯發(fā)200229號(hào)和?關(guān)于跨國(guó)公司非貿(mào)易售

10、付匯管理有關(guān)問題的通知?匯發(fā)200462號(hào)。 從009年1月1日開場(chǎng)，規(guī)定中的稅務(wù)憑證一律用?稅務(wù)證明?原件代替。(2)、現(xiàn)行法規(guī)沒有明確規(guī)定的效勞貿(mào)易售付匯 5萬美元以上、10萬美元以下含10萬美元的，由銀行審核合同、發(fā)票、?稅務(wù)證明?后辦理；10萬美元以上的，逐筆由當(dāng)?shù)赝夤芫謱徟?。?8頁(yè)，共72頁(yè)。效勞貿(mào)易、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移工程對(duì)外付匯無需提交稅務(wù)證明一覽表項(xiàng)目無需辦理或提交稅務(wù)證明的備注服務(wù)貿(mào)易運(yùn)輸 空運(yùn)、陸運(yùn)項(xiàng)下的運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用，進(jìn)口項(xiàng)下的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用 外國(guó)航空公司代表處對(duì)外付匯應(yīng)提供免稅文件 運(yùn)輸企業(yè)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等費(fèi)用 旅行社支付代售機(jī)票款，應(yīng)提交稅務(wù)證明 旅游

11、 在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、展銷等費(fèi)用 旅行社團(tuán)費(fèi)和代訂代辦的住宿、交通等相關(guān)費(fèi)用 建筑、安裝及勞務(wù)承包服務(wù) 在境外承包工程的工程款(包括墊付) 保險(xiǎn) 保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用 其他商業(yè)服務(wù) 境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi) 貿(mào)易傭金、賠償 第19頁(yè)，共72頁(yè)。項(xiàng)目 無需辦理或提交稅務(wù)證明的備注 效勞貿(mào)易、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移工程對(duì)外付匯無需提交稅務(wù)證明一覽表第20頁(yè)，共72頁(yè)。收益項(xiàng)下購(gòu)付匯支付外籍員工工資、獎(jiǎng)金、津貼:企業(yè)購(gòu)付匯需提供書面申請(qǐng)、外籍員工的有效護(hù)照或身份證明和雇傭證明包括：社保局頒發(fā)的就業(yè)證或外事辦頒發(fā)的專家證，以及雇傭合同等、人民幣收入清單、稅務(wù)證明。參見匯發(fā)200229號(hào)直接匯到外籍

12、員工個(gè)人境外外匯賬戶，不得劃轉(zhuǎn)至外籍員工在境內(nèi)開立的外匯儲(chǔ)蓄賬戶。憑相關(guān)材料從境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯賬戶提取現(xiàn)鈔，提鈔超過等值1萬美元的需到外匯局核準(zhǔn)。參見1997年現(xiàn)鈔管理規(guī)定境外個(gè)人購(gòu)付匯需錄入外管局的個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)，個(gè)人要提供有效護(hù)照或身份證明和雇傭證明包括：社保局頒發(fā)的就業(yè)證或外事辦頒發(fā)的專家證，以及雇傭合同等、人民幣收入清單、個(gè)人所得稅完稅憑證。單位可以代辦，境外個(gè)人將人民幣工資購(gòu)匯后，可以匯出境外，也可以存入其境內(nèi)外匯賬戶。第21頁(yè)，共72頁(yè)。二、資本工程外匯政策介紹重點(diǎn)：直接投資 資本金、資產(chǎn)變現(xiàn)債權(quán)債務(wù) 外債第22頁(yè)，共72頁(yè)。資本金開戶業(yè)務(wù)管理需憑外匯局核準(zhǔn)件為企業(yè)開立外商投資企業(yè)外匯

13、資本金賬戶開戶當(dāng)日在直投系統(tǒng)對(duì)核準(zhǔn)件進(jìn)展反響外方投資者認(rèn)繳的現(xiàn)匯出資額到達(dá)1000萬美元以上，企業(yè)可申請(qǐng)開立第二資本金賬戶，且必須滿足每個(gè)賬戶限額不低于300萬美元原那么上企業(yè)在原資本金賬戶開立滿3個(gè)月之后可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)戶。轉(zhuǎn)戶時(shí)原資本金賬戶內(nèi)資金必須先完成驗(yàn)資手續(xù)，對(duì)已結(jié)匯局部銀行需完成結(jié)匯備案。第23頁(yè)，共72頁(yè)。資本金入賬業(yè)務(wù)管理資本金匯入累計(jì)金額不得超過賬戶限額的1%且不得超過等值3萬美元折算率使用當(dāng)日人行公布的中間價(jià)入賬后，當(dāng)日在直投系統(tǒng)中做資本金入賬登記備案企業(yè)如辦理轉(zhuǎn)戶，原賬戶內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至新開立的資本金賬戶時(shí)需向外匯局申請(qǐng)?jiān)瓗艅澽D(zhuǎn)，銀行在關(guān)閉原資本金賬戶時(shí)需選擇余額處理方式為劃轉(zhuǎn)，劃

14、入銀行對(duì)該筆資金不需要再進(jìn)展流入備案。第24頁(yè)，共72頁(yè)。資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)管理外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理資本金驗(yàn)資。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在向國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)以下簡(jiǎn)稱“外匯局辦理驗(yàn)資詢證后，為企業(yè)出具驗(yàn)資報(bào)告。銀行不得為未完成驗(yàn)資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯。第25頁(yè)，共72頁(yè)。外商投資企業(yè)到我行辦理資本金結(jié)匯時(shí)，經(jīng)辦人員需先審查其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍，確定其是否為外商投資房地產(chǎn)企業(yè)。外商投資房地產(chǎn)企業(yè)辦理資本金結(jié)匯時(shí)須企業(yè)提供?外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書?，經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真審核其“發(fā)證日期，并核對(duì)商務(wù)部備案名單需由企業(yè)提供備案日期是否通過商務(wù)部備案。對(duì)2007年6月1日含以

15、后取得?外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書?包括新設(shè)和增資但未通過商務(wù)部備案的外商投資房地產(chǎn)企業(yè)，各行不得為其辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)。第26頁(yè)，共72頁(yè)。銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行支付結(jié)匯制，即企業(yè)有實(shí)際需求時(shí)，才可為其結(jié)匯。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用。不得用于境內(nèi)股權(quán)投資、交付各類保證金、發(fā)放委托貸款、歸還企業(yè)間借貸含第三方墊款、歸還個(gè)人借款以及歸還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購(gòu)置非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。商務(wù)主管部門批準(zhǔn)成立的投資性外商投資企業(yè)大連地區(qū)非常少?gòu)氖戮硟?nèi)股權(quán)投資，其資本

16、金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后才可辦理。 第27頁(yè)，共72頁(yè)。外商投資企業(yè)到我行辦理資本金結(jié)匯時(shí)，經(jīng)辦人員需審核以下材料： 一外商投資企業(yè)外匯登記IC卡。二營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本每筆資本金結(jié)匯均需留存三結(jié)匯申請(qǐng)書注明資本金賬號(hào)、到資情況、結(jié)匯幣種、金額、用途等。四資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函固定格式。支付命令函是指由企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)展對(duì)外支付的書面指令。外匯局統(tǒng)一要求蓋公章第28頁(yè)，共72頁(yè)。五資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號(hào)碼、資金用途等。第29頁(yè)，共72頁(yè)。外

17、商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金支付土地出讓金的，應(yīng)提交國(guó)有建立用地出讓合同以及相應(yīng)的非稅繳款通知單。外商投資企業(yè)以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金歸還已使用完畢的銀行貸款含委托貸款的，應(yīng)提供原貸款合同或委托貸款合同，下同、與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發(fā)票、原貸款行出具的貸款發(fā)放對(duì)賬單等貸款資金使用完畢的證明材料。 第30頁(yè)，共72頁(yè)。六會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近一期驗(yàn)資報(bào)告須附外方出資情況詢證函的回函。七營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件八4份材料前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函a對(duì)外支付的相關(guān)憑證人民幣劃轉(zhuǎn)憑證及其b使用情況明細(xì)清單固定格式、c加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票和d稅務(wù)

18、部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件。假設(shè)該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料(假設(shè)未提交，銀行可報(bào)告外匯局)。第31頁(yè)，共72頁(yè)。企業(yè)除向國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)支付稅金、費(fèi)用等資金可向銀行提供收據(jù)、繳款通知書和完稅憑證等相關(guān)憑證原件外，其余情況均應(yīng)提供發(fā)票才可為其辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)。 對(duì)于企業(yè)提供的加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件，銀行需要登陸相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站予以核對(duì)，并在打印件上標(biāo)注核對(duì)結(jié)果。對(duì)于網(wǎng)上無法核驗(yàn)的發(fā)票，結(jié)匯企業(yè)必須提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料，銀行才可為其辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)。 辦理完結(jié)匯手

19、續(xù)后，銀行需在發(fā)票原件上進(jìn)展簽注標(biāo)準(zhǔn)印章后返還企業(yè)，同時(shí)留存復(fù)印件。第32頁(yè)，共72頁(yè)。企業(yè)備用金指的是無法確定是什么結(jié)匯的，企業(yè)無需提交第五、八項(xiàng)文件但如果前一筆為非備用金結(jié)匯，仍需提交八，同時(shí)每筆不得超過等值5萬美元，每月不得超過等值10萬美元。 其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述材料認(rèn)真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實(shí)性與合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。原那么：使用時(shí)才可結(jié)。 第33頁(yè)，共72頁(yè)。經(jīng)辦行承受企業(yè)申請(qǐng)后，按以下要求辦理：1經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真審核企業(yè)提供材料的真實(shí)性、有效性；結(jié)匯用

20、途是否超出企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍；帳戶的余額是否充足；并認(rèn)真核對(duì)印鑒及資本金賬號(hào)；2審核無誤后，填寫?中國(guó)工商銀行大連市分行資本金結(jié)匯審批表?經(jīng)辦及負(fù)責(zé)人簽字，等值100萬美元以上需要主管行長(zhǎng)簽字，固定格式附后，經(jīng)有效簽字前方可辦理。3資料原件及復(fù)印件需同時(shí)提供，比照審核后在資料的復(fù)印件上標(biāo)注“原件已驗(yàn)字樣及驗(yàn)證人簽章。4經(jīng)辦行為企業(yè)資本金辦理結(jié)匯后，需在直接投資外匯信息系統(tǒng)中錄入該企業(yè)資本金結(jié)匯情況并在系統(tǒng)內(nèi)完成備案。第34頁(yè)，共72頁(yè)。第35頁(yè)，共72頁(yè)。外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶都開立在本行的，須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，我行假設(shè)為結(jié)匯銀行，經(jīng)

21、辦人員在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯字樣；我行假設(shè)為人民幣資金劃入銀行，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)含劃入當(dāng)日根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對(duì)外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 企業(yè)資本金結(jié)匯用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、工資獎(jiǎng)金發(fā)放的，其結(jié)匯所得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存。 第36頁(yè)，共72頁(yè)。銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期、遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期、構(gòu)造性存款等所涉同一賬戶項(xiàng)下且無需外匯局核準(zhǔn)的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以同一賬戶項(xiàng)下不同子賬號(hào)的方式進(jìn)展操作，劃轉(zhuǎn)資金均應(yīng)納入資本金賬戶限額并按其收支范圍進(jìn)展管理，不得違規(guī)將資本金賬戶資金劃入其他外匯賬戶。銀行應(yīng)當(dāng)按照本通知及相關(guān)規(guī)

22、定，嚴(yán)格審核外商投資企業(yè)申請(qǐng)資本金結(jié)匯時(shí)所提交的材料，當(dāng)日將資本金結(jié)匯情況通過國(guó)家外匯管理局投資系統(tǒng)向外匯局反響。銀行反響的相關(guān)信息將自動(dòng)進(jìn)入國(guó)家外匯管理局企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。第37頁(yè)，共72頁(yè)。 資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、入賬管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人向外國(guó)投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權(quán)益而收取的外匯購(gòu)置對(duì)價(jià)以下簡(jiǎn)稱“股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)，應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)，銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。第38頁(yè)，共72頁(yè)。資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶結(jié)匯管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)將資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯的，應(yīng)當(dāng)按照支付結(jié)匯制度的有關(guān)要求，持以下材

23、料直接向銀行申請(qǐng)辦理： 一結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函。 二結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。 三前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單固定格式和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。假設(shè)該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。 境內(nèi)個(gè)人可憑相應(yīng)資產(chǎn)變現(xiàn)收入完稅憑證向經(jīng)辦行申請(qǐng)辦理資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯。 第39頁(yè)，共72頁(yè)。外債項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)管理外債專戶的開立需審核外匯局開戶核準(zhǔn)件收匯時(shí)累計(jì)入賬金額不得超過外匯局核準(zhǔn)的賬戶限額入賬前核對(duì)匯款人與放款人是否一致結(jié)匯時(shí)審核外匯局結(jié)匯

24、核準(zhǔn)件，結(jié)匯后人民幣資金用途與外匯局核準(zhǔn)件指定用途一致，并且不能用于歸還金融機(jī)構(gòu)人民幣債務(wù)單筆等值20萬美元以上的外債資金結(jié)匯，應(yīng)執(zhí)行支付結(jié)匯制，具體操作以核準(zhǔn)件要求為準(zhǔn)外債利息結(jié)匯應(yīng)憑外匯局核準(zhǔn)件辦理外債還本付息購(gòu)付匯需要審核外匯局還本付息核準(zhǔn)件第40頁(yè)，共72頁(yè)。四、個(gè)人外匯政策重點(diǎn)：結(jié)售匯管理外匯匯出管理第41頁(yè)，共72頁(yè)。對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值5萬美元。個(gè)人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購(gòu)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過年度總額的，按規(guī)定審核相關(guān)真實(shí)性材料。個(gè)人委托其直系親屬代為辦理年度總額內(nèi)的購(gòu)匯、結(jié)匯，應(yīng)分別提供委托人和受托人的有效身份證件、

25、委托人的授權(quán)書、直系親屬關(guān)系證明；其他情況代辦的，除需提供雙方有效身份證件、授權(quán)書外，還應(yīng)提供文件規(guī)定的相關(guān)證明材料。結(jié)售匯管理第42頁(yè)，共72頁(yè)。涉及主體境內(nèi)個(gè)人 ：持身份證、帶有身份證編碼的戶口簿、臨時(shí)身份證、軍人身份證、武警身份證的中國(guó)公民，對(duì)于僅持有中華人民共和國(guó)護(hù)照的個(gè)人，不能辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。境外個(gè)人：持護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來往大陸通行證的外國(guó)公民(包括無國(guó)籍人)或港澳臺(tái)同胞。個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者和個(gè)體工商戶需在名錄內(nèi)，視為機(jī)構(gòu)。第43頁(yè)，共72頁(yè)。境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常工程項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：一捐贈(zèng)：經(jīng)公證的捐贈(zèng)協(xié)議

26、或合同。捐贈(zèng)須符合國(guó)家規(guī)定；二贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀行存款證明、個(gè)人收入納稅憑證等；三遺產(chǎn)繼承收入：遺產(chǎn)繼承法律文書或公證書；四保險(xiǎn)外匯收入：保險(xiǎn)合同及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的付款證明。投保外匯保險(xiǎn)須符合國(guó)家規(guī)定；超額審核材料第44頁(yè)，共72頁(yè)。五專有權(quán)利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同；六法律、會(huì)計(jì)、咨詢和公共關(guān)系效勞收入：付款證明、協(xié)議或合同；七職工報(bào)酬：雇傭合同及收入證明；八境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤(rùn)分配決議或紅利支付書或其他收益證明；九其它：相關(guān)證明及支付憑證。 超額審核材料第45頁(yè)，共72頁(yè)。境外個(gè)人經(jīng)常工程項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)

27、性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：一房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知；二生活消費(fèi)類支出：合同或發(fā)票；三就醫(yī)、學(xué)習(xí)等支出：境內(nèi)醫(yī)院學(xué)校收費(fèi)證明；四其它：相關(guān)證明及支付憑證。上述結(jié)匯單筆等值5萬美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對(duì)方的境內(nèi)人民幣賬戶。 超額審核材料第46頁(yè)，共72頁(yè)。境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常工程項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。 超額審核材料第47頁(yè)，共72頁(yè)。境外個(gè)人經(jīng)常工程合法人民幣收入購(gòu)匯及未用完的人民幣兌回，按以下規(guī)定辦理：一在境內(nèi)取得的經(jīng)常工程合法人民幣收入，憑

28、本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料含稅務(wù)憑證辦理購(gòu)匯。二原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起24個(gè)月；對(duì)于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過等值500美元含以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場(chǎng)所當(dāng)日累計(jì)不超過等值1000美元含的兌換，可憑本人有效身份證件辦理。 境外個(gè)人購(gòu)匯管理第48頁(yè)，共72頁(yè)。外匯匯出管理境內(nèi)個(gè)人外匯匯出境外用于經(jīng)常工程支出，按以下規(guī)定辦理：外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外當(dāng)日累計(jì)等值5萬美元以下含的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過上述金額的，憑經(jīng)常工程項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理。手持外幣現(xiàn)鈔匯出當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下含的，憑本人有

29、效身份證件在銀行辦理；超過上述金額的，憑經(jīng)常工程項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證、經(jīng)海關(guān)簽章的?中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單?或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。 第49頁(yè)，共72頁(yè)。外匯匯出管理境外個(gè)人經(jīng)常工程外匯匯出境外，按以下規(guī)定在銀行辦理：一外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)外匯匯出，憑本人有效身份證件辦理；二手持外幣現(xiàn)鈔匯出，當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下含的，憑本人有效身份證件辦理；超過上述金額的，還應(yīng)提供經(jīng)海關(guān)簽章的?中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單?或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。 第50頁(yè)，共72頁(yè)。外匯賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶間 個(gè)人與其直系親屬父母、配偶、子女外匯儲(chǔ)蓄賬

30、戶間,憑雙方身份證件、直系親屬關(guān)系證明能證明直系親屬關(guān)系的戶口簿、結(jié)婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具的有效親屬證明境內(nèi)個(gè)人外匯賬戶和境外個(gè)人外匯賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易管理(限于直系親屬間) 本人外匯結(jié)算賬戶與外匯儲(chǔ)蓄賬戶間資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲(chǔ)蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶的劃轉(zhuǎn)限于劃款當(dāng)日的對(duì)外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯第51頁(yè)，共72頁(yè)。外幣現(xiàn)鈔管理個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)不得超過等值1萬美元購(gòu)匯后提鈔同個(gè)人向外匯儲(chǔ)蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以下含的，可以在銀行直接辦理；超過上述金額的，憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的?中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單

31、?或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。 手持現(xiàn)鈔結(jié)匯同第52頁(yè)，共72頁(yè)。個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)修改、撤銷和沖正當(dāng)日錄入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)：撤銷或修改身份證件號(hào)、資金屬性錄入錯(cuò)誤：“撤銷后重新錄入正確信息其他情況使用“修改功能直接修改錯(cuò)誤項(xiàng)。隔日跨月錄入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)：沖正身份證件號(hào)、姓名、資金屬性、金額或幣種等各項(xiàng)錄入錯(cuò)誤，先“沖零金額錄入原金額的相反值，其他項(xiàng)與原值一樣；其中，對(duì)于跨月度錯(cuò)誤數(shù)據(jù)且交易幣種為非美元的，沖正時(shí)金額項(xiàng)應(yīng)錄入折美元的相反值，幣種錄入美元，同時(shí)在備注欄寫明沖正原因及原錯(cuò)誤交易業(yè)務(wù)參考號(hào)，重新錄入正確交易信息。不

32、得對(duì)錯(cuò)誤錄入的交易金額進(jìn)展差額沖正。第53頁(yè)，共72頁(yè)。個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)備案要求：一是跨月度錯(cuò)誤信息、月度內(nèi)需分多筆進(jìn)展沖正的大金額錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，銀行要在沖正后及時(shí)上報(bào)備案；二是單筆等值100萬美元以上的跨月度錯(cuò)誤數(shù)據(jù)、沖正后可能導(dǎo)致系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)明顯異常的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)及跨年度錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，銀行發(fā)現(xiàn)后應(yīng)及時(shí)上報(bào)我處，不得擅自修改或沖正。 第54頁(yè)，共72頁(yè)。個(gè)人分拆結(jié)售匯特征及處理原那么個(gè)人分拆主要行為特征：一境外同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)同日、隔日或連續(xù)多日將外匯匯給境內(nèi)5個(gè)以上含，下同不同個(gè)人，收款人分別結(jié)匯。 二5個(gè)以上不同個(gè)人同日、隔日或連續(xù)多日分別購(gòu)匯后，將外匯匯給境外同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)。三5個(gè)以上不同個(gè)人

33、同日、隔日或連續(xù)多日分別結(jié)匯后，將人民幣資金存入或匯入同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)的人民幣賬戶。四個(gè)人在7日內(nèi)從同一外匯儲(chǔ)蓄賬戶5次以上含提取接近等值1萬美元外幣現(xiàn)鈔；或者5個(gè)以上個(gè)人同一日內(nèi)，共同在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)，每人辦理接近等值5000美元現(xiàn)鈔結(jié)匯。五同一個(gè)人將其外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)存款劃轉(zhuǎn)至5個(gè)以上直系親屬，直系親屬分別在年度總額內(nèi)結(jié)匯；或者同一個(gè)人的5個(gè)以上直系親屬分別年度總額內(nèi)購(gòu)匯后，將所購(gòu)?fù)鈪R劃轉(zhuǎn)至該個(gè)人的外匯儲(chǔ)蓄賬戶。 六其他通過多人次、多頻次躲避限額管理的個(gè)人分拆結(jié)售匯行為。第55頁(yè)，共72頁(yè)。個(gè)人分拆結(jié)售匯特征及處理原那么處理原那么：一特征明顯、銀行能夠確認(rèn)為分拆的，應(yīng)不予辦理。二符合上述特征之一

34、的，但銀行無法直接確認(rèn)為分拆的，經(jīng)常工程項(xiàng)下按照外匯收支真實(shí)性審核原那么，要求個(gè)人提交有交易額的相關(guān)證明材料后辦理；個(gè)人無法提供的，銀行應(yīng)不予辦理。資本工程項(xiàng)下按照?個(gè)人外匯管理方法實(shí)施細(xì)那么?第三章有關(guān)規(guī)定辦理。三銀行在事后核查中發(fā)現(xiàn)個(gè)人涉嫌分拆結(jié)售匯的，應(yīng)注意收集相關(guān)線索，防止同一個(gè)人再次辦理分拆業(yè)務(wù)，同時(shí)于發(fā)現(xiàn)之日起3個(gè)工作日內(nèi)向外匯局報(bào)告。 第56頁(yè)，共72頁(yè)。五、結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)重點(diǎn)：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)根本原那么交易主體的分類及統(tǒng)計(jì)原那么特殊情況所屬交易工程第57頁(yè)，共72頁(yè)。銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)根本原那么先確定居民非居民，結(jié)匯售匯，再根據(jù)指標(biāo)解釋確定統(tǒng)計(jì)工程的具體歸屬。居民個(gè)人和居民機(jī)構(gòu)辦理結(jié)

35、匯按外匯資金來源辦理售匯按外匯資金用途非居民個(gè)人和非居民機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯按人民幣資金用途辦理售匯按人民幣資金來源簡(jiǎn)而言之，居民看“外匯方，非居民看“人民幣方。第58頁(yè)，共72頁(yè)。交易主體的分類及統(tǒng)計(jì)原那么統(tǒng)計(jì)報(bào)表縱欄為交易主體，區(qū)分了銀行自身和銀行代客統(tǒng)計(jì)，并在“銀行代客項(xiàng)下分別設(shè)置金融機(jī)構(gòu)、中資機(jī)構(gòu)、外資機(jī)構(gòu)、居民個(gè)人和非居民個(gè)人。 01銀行自身：指銀行為滿足自身需要而進(jìn)展的結(jié)售匯交易?！咀⒁狻裤y行為未取得結(jié)售匯資格的銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，計(jì)入“02金融機(jī)構(gòu)。 第59頁(yè)，共72頁(yè)。銀行代客：指銀行為客戶辦理的結(jié)售匯交易。02金融機(jī)構(gòu)：包括銀行類金融機(jī)構(gòu)和證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融

36、租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司等非銀行類金融機(jī)構(gòu)?！咀⒁狻拷鹑跈C(jī)構(gòu)已單獨(dú)分類，中資企業(yè)和外商投資企業(yè)中不再包括金融機(jī)構(gòu)。外國(guó)駐華金融機(jī)構(gòu)比方辦事處、代表處等，應(yīng)作為“外資機(jī)構(gòu)；境外金融機(jī)構(gòu)比方周邊國(guó)家銀行是非居民機(jī)構(gòu)，應(yīng)作為“外資機(jī)構(gòu)。 第60頁(yè)，共72頁(yè)。03中資機(jī)構(gòu)：包括中資企業(yè)不含金融機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等?！咀⒁狻恐匈Y企業(yè)和外商投資企業(yè)按工商登記注冊(cè)區(qū)分。04外資機(jī)構(gòu)：包括外商投資企業(yè)不含金融機(jī)構(gòu)、外國(guó)政府駐華機(jī)構(gòu)、駐我國(guó)的外國(guó)商社、金融、新聞?lì)惙钦畽C(jī)構(gòu)等居民機(jī)構(gòu)，以及非居民機(jī)構(gòu)未在境內(nèi)注冊(cè)的境外機(jī)構(gòu)。 第61頁(yè)，共72頁(yè)。05居民個(gè)人：中華人民共和國(guó)境內(nèi)的中國(guó)公民，

37、中華人民共和國(guó)境外的、未取得境外永久居留權(quán)的、持中國(guó)護(hù)照的中國(guó)公民，取得中華人民共和國(guó)永久居留權(quán)的外國(guó)公民和取得中華人民共和國(guó)永久居留權(quán)的港澳臺(tái)同胞及無國(guó)籍人。實(shí)踐中，對(duì)于個(gè)人客戶，假設(shè)持居民身份證、中華人民共和國(guó)護(hù)照等國(guó)內(nèi)有效證件，視為居民個(gè)人。06非居民個(gè)人：中華人民共和國(guó)境外的外國(guó)公民，中華人民共和國(guó)境內(nèi)的、未取得中華人民共和國(guó)永久居留權(quán)的外國(guó)公民，持中華人民共和國(guó)護(hù)照但已取得境外永久居留權(quán)的中國(guó)公民。實(shí)踐中，對(duì)于個(gè)人客戶，假設(shè)持境外護(hù)照等證件，視為非居民個(gè)人。第62頁(yè)，共72頁(yè)。對(duì)于跨境交易產(chǎn)生的結(jié)售匯交易，應(yīng)參照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)來確定結(jié)售匯交易的性質(zhì)。在許多情況下，結(jié)售匯交易已經(jīng)與跨境資

38、金收付發(fā)生了別離，此時(shí)應(yīng)追溯原跨境資金收付的交易性質(zhì)。上述原那么是為了幫助統(tǒng)計(jì)人員定位“跨境交易，防止發(fā)生混淆。案例：企業(yè)結(jié)匯支付員工工資某外商投資企業(yè)將外匯資金結(jié)匯用于支付員工工資，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)交易性質(zhì)？分析與結(jié)論：該外商投資企業(yè)屬于在我國(guó)注冊(cè)的企業(yè)，是我國(guó)居民，結(jié)匯按其資金來源予以統(tǒng)計(jì)，而不應(yīng)按資金用途統(tǒng)計(jì)。如果結(jié)匯資金來源于經(jīng)常賬戶，應(yīng)按經(jīng)常工程統(tǒng)計(jì)；如果結(jié)匯資金來源于資本金賬戶，應(yīng)按投資資本金統(tǒng)計(jì)。 第63頁(yè)，共72頁(yè)。案例：法院強(qiáng)制執(zhí)行款境內(nèi)A企業(yè)與B企業(yè)之間有債務(wù)糾紛，后法院判決A企業(yè)賠償B企業(yè)，但A企業(yè)遲遲未依法院判決執(zhí)行，后法院強(qiáng)行凍結(jié)了A企業(yè)在某銀行的出口貨物收匯款，結(jié)匯后

39、劃給B企業(yè)，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？分析與結(jié)論： 法院強(qiáng)制執(zhí)行的企業(yè)凍結(jié)款結(jié)匯，實(shí)際仍為企業(yè)資金，結(jié)匯應(yīng)根據(jù)企業(yè)外匯資金來源統(tǒng)計(jì)。該筆凍結(jié)款外匯資金來源屬于A企業(yè)的出口收匯款，計(jì)入橫欄“110 貨物貿(mào)易，縱欄根據(jù)A企業(yè)性質(zhì)進(jìn)展選擇。 第64頁(yè)，共72頁(yè)。特殊情況所屬交易工程122，322旅游結(jié)匯包括旅游行業(yè)(包括旅行社、賓館、飯店等)為來華的外國(guó)旅行社團(tuán)及個(gè)人提供商品或效勞的外匯收入結(jié)匯；境外旅游者在華旅游期間將外匯包括外幣現(xiàn)鈔、旅行支票和銀行卡等結(jié)匯用于購(gòu)置貨物或承受效勞；境內(nèi)居民出境旅游節(jié)余外匯結(jié)匯。售匯包括境內(nèi)旅游者和旅行社購(gòu)匯用于在境外旅游期間購(gòu)置貨物或承受效勞；境外旅游者將節(jié)余人民幣購(gòu)匯。因公出國(guó)購(gòu)匯計(jì)入本工程，其中對(duì)公單位辦理因公出國(guó)購(gòu)匯業(yè)務(wù)含個(gè)人零用費(fèi)的交易主體為相應(yīng)機(jī)構(gòu)