律師事務所如何防范執(zhí)業(yè)風險

1、律師事務所如何防范執(zhí)業(yè)風險、律師事務所執(zhí)業(yè)風險的具體表現(xiàn)及成因律師法 第 49 條規(guī)定： 律師違法執(zhí)業(yè)或者因過錯給當事人造成損失的，由其所在律師事務所承擔責任，律師事務所賠償后，可以向有故意或重大過失行為的律師追償。 可見，律師事務所在律師承擔民事賠償責任中是首當其沖的。 但令人遺憾的是， 以前大多數(shù)的律師事務所對此卻未給予足夠的重視， 直至 2001 年， 上海建緯律師事務所被委托人索賠 2200 萬元高額經(jīng)濟損失案件后，律師行業(yè)才對自己面臨的執(zhí)業(yè)風險略有覺悟。 2002 年司法部在召開的律師管理工作會議上要求各地律師事務所要投保律師執(zhí)業(yè)責任保險， 至此， 律師事務所的風險防范工作才開始得到

2、重視。律師事務所執(zhí)業(yè)風險包括律師事務所執(zhí)業(yè)律師的執(zhí)業(yè)行為導致委托人向律師事務所索賠的民事賠償風險； 律師事務所稅收和財務風險； 律師事務所因委托人欠費導致的經(jīng)營風險等。 其中最常見的是因律師執(zhí)業(yè)行為導致的民事賠償風險，這種風險時時刻刻存在于律師事務所的每一項業(yè)務活動中。1、民事賠償風險律師事務所的民事責任賠償風險通常是指律師在執(zhí)業(yè)活動中由于種種原因?qū)е挛腥艘罁?jù)我國律師法第 49 條向律師事務所提起索賠的風險，出現(xiàn)這一風險的常見原因如下：（ 1）律師（包括律師助理、文秘等輔助人員）的不勤勉盡職、疏忽大意等過錯行為。 如不慎將委托人提交的重要材料遺失， 錯過了委托人的上訴期、舉證期、 申請執(zhí)行期

3、等法定期間， 導致委托人利益受損， 或該爭取的權(quán)益未能爭取到， 不該輸?shù)墓偎据斄说龋?這些現(xiàn)象在實踐中時有發(fā)生。 對未造成嚴重后果的，委托人一般只是要求退還代理費， 對造成委托人較大經(jīng)濟損失的， 委托人往往會依據(jù)律師法第 49 條規(guī)定向律師事務所索賠。（ 2）律師對所辦業(yè)務把關不嚴，或?qū)π聵I(yè)務不熟悉，缺乏經(jīng)驗，出具的法律意見書、 律師函不嚴謹、 不真實， 導致委托人決策失誤造成損失等。 這 在辦理非訴訟業(yè)務時較常見，如有的律師出具法律意見書時對有關材料未認真核實， 便出具了 經(jīng)審查， 有關材料真實有效 的法律意見書， 這在近幾年開展的律師 為銀行個人住房、汽車按揭貸款業(yè)務提供法律服務中容易發(fā)生

4、，主要是對申請貸款的個人真實身份、 實際收入的審查方面， 律師大多僅是對材料進行形式審查，而未 能做到實質(zhì)審查，這就很容易給律師事務所和律師帶來很大的執(zhí)業(yè)風險， 因為銀行審查是否發(fā)放貸款的一個重要依據(jù)便是律師事務所出具的法律意見書。前不久在北 京開庭的北京森豪公寓騙貸系列案件中，有二名律師被公訴機關指控其在為北京某中行個人住房貸款業(yè)務提供法律服務過程中，沒有盡職調(diào)查，向銀行出具了 100 多份內(nèi)容失實的法律意見書，造成銀行損失貸款本金4 億多元， 應以出具證明文件重大失實罪定罪處罰。 由此可見律師出具法律意見書的風險有多大。此外， 在實踐中還出現(xiàn)由于現(xiàn)行有關法律規(guī)定不完善， 導致律師對法律條文

5、的理解與司法機關、 仲裁機關不一致， 司法文書或仲裁裁決書的結(jié)果一旦 與律師出具的法律意見書相左時， 委托人也會向律師事務所索賠。 某律師事務所為某大型企業(yè)就能否購買一公司股權(quán)出具律師意見時， 對其他股東的優(yōu)先購買權(quán)問題 主張以其他股東收到通知后拒不答復視為放棄優(yōu)先購買權(quán)，并出具了法律意見書， 委托人據(jù)此購買了該股權(quán)， 后來其他股東起訴主張優(yōu)先購買權(quán)并得到仲裁機關的支 持，導致委托人終未能購買該筆股權(quán)，遭受了為購買股權(quán)所付出的各種費用損失（咨詢費、審計費、利息損失等），委托人后來向律師事務所索賠，律師事務所承擔 了賠償責任。（ 3）律師收費不辦事或不依約辦事導致的索賠。有的律師不顧個人能力，

6、為了個人利益接案太多， 有時出差在外或事務過多而忘記開庭， 在當事人 未到庭的情況下， 被法院視為自動撤訴或缺席判決； 有的開庭前不認真準備， 該舉證的重要證據(jù)未舉證， 該做的調(diào)查未做， 該申請的鑒定未申請， 造成委托人承擔不 利的訴訟后果。這些行為均會導致委托人向律師事務所索賠。（ 4）律師以律師事務所名義簽訂委托代理合同后，卻私自收費，收費后走人， 委托事務未辦， 委托人憑委托代理合同和律師個人出具的收據(jù)向律師事務所索賠。律師事務所雖然未收到代理費，卻要對其執(zhí)業(yè)律師的行為承擔責任。（ 5）在風險代理業(yè)務中，律師未能實現(xiàn)合同目的，委托人依據(jù)合同拒付代理費并要求律師事務所承擔由于律師的操作失誤

7、發(fā)生的實際損失（如訴訟費、保全費、旅差費等）。在目前律師業(yè)務競爭劇烈的情形下，有的律師事務所不得不接受委托人的一些不合理的條件， 如筆者在辦案過程中看到， 某銀行在外聘律 師的委托代理合同中約定 如因律師訴訟策略不當導致委托人敗訴的， 律師事務所應賠償委托人的損失。 這種條款無疑會陷律師于巨大風險之中，因為在中國目前 的執(zhí)法環(huán)境下，訴訟的結(jié)果受多種因素影響，律師很難對此有確切的預測。（ 6）律師事務所指派未取得律師執(zhí)業(yè)證的人員為委托人提供有償法律服務。 有的律師事務所指派已取得律師資格證書 （或司法考試證書） 但尚未取 得律師執(zhí)業(yè)證書的人員為委托人提供有償法律服務， 一旦服務的質(zhì)量讓委托人不滿

8、意， 委托人可能向律師事務所索賠， 而作為律師事務所， 即使律師事務所已投保律 師執(zhí)業(yè)責任保險，也因執(zhí)業(yè)者不是律師而無法獲得保險公司的賠償。2、律師事務所稅收和財務風險雖然律師行業(yè)的納稅意識日漸增強， 但實際上相當一部分的律師事務所和律師并未能正確按照現(xiàn)行的稅收政策納稅，這既有現(xiàn)行律師行業(yè)稅收政策有不合理因素的原因， 也有對稅收政策的理解有偏差的原因， 也有律師事務所和律師有意避稅的原因， 這很容易導致在稅收檢查時出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象， 對律師行業(yè)而 言，這種稅收風險不亞于民事責任賠償風險，因為這種風險不但會使律師事務所遭受重大經(jīng)濟損失（補繳稅款加滯納金，可能還加上罰款），還有可能面臨被追究偷稅

9、罪的風險。常見的稅收和財務風險表現(xiàn)為：（ 1）律師事務所或律師收取費用后打白條，或收取費用不開發(fā)票，或以不合法的憑據(jù)在委托人處報銷以抵償代理費， 這樣一旦委托人向稅務機關投訴或?qū)ξ腥说呢攧者M行審計或稅務檢查，馬上就可以順藤摸瓜追查到律師事務所。（ 2）律師事務所對現(xiàn)行稅收政策的理解有偏差，如對律師事務所聘用律師的納稅申報等同于律師事務所投資人， 而按照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定， 聘用律師與律師事務所投資人執(zhí)行的是不同的稅收政策。（ 3）在實行查賬征收方式納稅時，律師事務所的成本核算不符合稅收政策的規(guī)定， 在稅務檢查時必然會發(fā)生大量扣除數(shù) （即律師事務所自行核算的成本稅務機關不認可），導致補納稅款加滯

10、納金。（ 4）在風險代理業(yè)務中，往往是簽訂合同時律師事務所分文未收，而當案件有結(jié)果時， 律師對效益收費部分不入賬， 在委托人處以勞務費、 獎金等方式提取，律師事務所對這部分應收賬款未作收入，未報稅，造成漏稅。（ 5）律師事務所用于成本支出的記帳憑證有假發(fā)票。律師行業(yè)的成本費用難以控制， 尤其是律師個人辦案所發(fā)生的各種成本費用， 其收取的發(fā)票有時難辨真?zhèn)危?律師事務所用以入賬便有使用假發(fā)票的風險， 稅務機關發(fā)票管理部門對收取假發(fā)票的行為一旦發(fā)現(xiàn)， 均會予以重罰。 某律師在出差辦案時收取了一張長 途客車所附的 3 元面值的保險費單據(jù)回所里報銷，后在稅務機關進行發(fā)票檢查時發(fā)現(xiàn)該保險費單據(jù)是假發(fā)票，而

11、對該律師事務所罰款二千元。以上的稅務風險一旦發(fā)生， 處理的難度很大， 甚至還會被追究刑事責任（偷稅罪） 。 根據(jù)最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干 問題的解釋， 偷稅數(shù)額一萬元以上即可達到刑事立案標準。 幾年前發(fā)生的大連陳德惠律師事務所稅務案便是律師行業(yè)稅務風險的一個體現(xiàn)。3、委托人欠費風險現(xiàn)在不少律師事務所普遍采用風險代理方式收費， 即律師服務達到一定目的時委托人才付費， 但有時由于風險代理合同條款訂得不嚴謹， 在律師辦結(jié)委托事務后委托人便找各種借口不付費。 某位律師辦理了一宗土地糾紛案件， 委托人與律師事務所約定將土地判歸委托人后即按一定比例支付律師費， 但該案件為土 地

12、行政案件，判決結(jié)果法院僅是撤銷了國土局的行政處理決定，但并沒有直接給委托人主張的土地確權(quán)，結(jié)果委托人便以未達到目的為由拒付律師費。發(fā)生欠費風險多是由于律師事務所事先對案件的結(jié)果和委托人的信用判斷不準， 或是風險代理合同條款約定不明確所致， 當然也有少數(shù)是委托人在事后故意違約欠費。、律師事務所如何防范執(zhí)業(yè)風險（一）、充分發(fā)揮司法行政管理職能和律師協(xié)會行業(yè)管理職能的作用， 從宏觀上引導和幫助律師行業(yè)防范風險。1、司法行政機關可以通過以下措施幫助律師行業(yè)防范執(zhí)業(yè)風險：（ 1）嚴把入門關由于律師事業(yè)的迅猛發(fā)展， 致使目前進入律師行列的門檻過低， 從而導致律師的素質(zhì)良莠不齊， 司法行政機關在審批律師事務

13、所及頒發(fā)律師執(zhí)業(yè)證書時應嚴格把關，增加律師入門前的道德品行審查和面試制度，堅決杜絕品行不良、不講誠信的人員進入律師行業(yè)。2）建立相應的培訓制度目前， 我國律師在取得執(zhí)業(yè)證書時幾乎不存在相應的培訓制度， 拿到執(zhí)業(yè)證時的律師， 尤其是年輕律師一般均不具備相應的實踐操作能力。 因此在執(zhí) 業(yè)過程中存在大量的失誤不在所難免，完善的培訓制度無疑會提高律師的執(zhí)業(yè)水平，降低執(zhí)業(yè)風險。大多數(shù)法制發(fā)達國家的律師培訓制度都是相當完善的。（ 3）加大執(zhí)法力度對管理混亂、 違法亂紀的律師事務所及律師要嚴格按照規(guī)定予以行政處罰，同時在行業(yè)內(nèi)部公開，以便他人引以為戒。2、律師協(xié)會可通過以下措施幫助律師事務所防范風險：（ 1

14、）對律師事務所進行執(zhí)業(yè)風險防范的宣傳和培訓，增強律師事務所的自律意識和自我保護意識。（ 2）總結(jié)律師事務所防范風險的經(jīng)驗，制定行業(yè)指導性的規(guī)章制度和委托合同條款并推廣使用。（ 3）監(jiān)督律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律規(guī)范和律師執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的執(zhí)行，并建立有效的教育、考核和懲罰制度。（ 4）對違法違規(guī)的律師事務所及律師予以嚴格處罰并在行業(yè)里公布。律師行業(yè)問題多多，但真正受到懲罰的寥寥無幾，或懲罰過輕不足以警示他人。為維護律師行業(yè)的共同利益和聲譽， 必須加強執(zhí)法， 嚴厲懲戒律師隊伍中的不良分子，以消除潛在的風險來源。（ 5）建立行業(yè)風險信息發(fā)布和警示制度，對可能潛伏較大風險的業(yè)務及時發(fā)布行業(yè)風險預告信息。6）

15、整體投保律師執(zhí)業(yè)責任保險。投保律師執(zhí)業(yè)責任保險一是可以充分維護客戶的合法權(quán)益， 建立行業(yè)公信力。二是幫助律師事務所抵御風險，促進律師行業(yè)健康發(fā)展。（ 7）加強律師行業(yè)與社會各界的交往，整體提升律師的社會地位，擴大律師行業(yè)的社會影響。 并在律師行業(yè)內(nèi)部開展各種形式的交流活動， 增強律師行業(yè)的凝聚力和整體抗風險的能力。（二）、律師事務所要建立和不斷完善執(zhí)業(yè)風險防范措施律師事務所的風險防范應該說是整個執(zhí)業(yè)風險防范機制的核心， 律師事務所的規(guī)范管理對風險的防范具有決定性的作用。 筆者認為， 律師事務所應從以下方面加以努力：（ 1）加強業(yè)務學習，提高律師的執(zhí)業(yè)水平。律師的執(zhí)業(yè)水平低是律師事務所執(zhí)業(yè)風險產(chǎn)

16、生的一個基本原因。 律師的執(zhí)業(yè)水平不僅指律師的業(yè)務水平而且包括執(zhí)業(yè)經(jīng)驗及執(zhí)業(yè)道德，從業(yè)務水平來看，近年來，雖然律師的專業(yè)化分工已提上日程，但目前尚處于初級狀態(tài)， 萬金油 律師還占大多數(shù)，而人的能力是有限的，樣樣通必然樣樣稀松，再加上律師工 作壓力大、在外應酬多，用于學習的時間幾乎少之又少，而知識的更新是迅速的， 因此律師界的知識老化現(xiàn)象是嚴重的。 這是律師在辦理案件中頻頻出錯重要原因。 從執(zhí)業(yè)經(jīng)驗來看，律師行業(yè)是靠 傳、幫、帶 使一批批年輕律師走向成熟的， 而在這種體制中利益沖突不可避免的存在， 有經(jīng)驗的律師不愿意帶年輕律師，年輕律師大多只能摸石頭過河 ，這種情況下所積累的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗雜亂無章，根

17、本不成系統(tǒng)，甚至有人因而走上歧路。從執(zhí)業(yè)道德來看， 世人熙熙，皆為利來； 世人攘 攘， 皆為利往 逐利的本性往往使人的道德時時面臨嚴竣的考驗， 這在律師行業(yè)表現(xiàn)得尤為突出。 因此， 律師事務所必須建立完善的內(nèi)在培訓機制，鼓勵律師抓住外在的學習機會，努力提高業(yè)務水平。有經(jīng)驗的律師要不吝于犧牲自己的部分利益， 勇于承擔這個行業(yè)賦予的責任， 帶動年輕律師迅速成長起來。2）完善各項切實可行的管理制度并嚴格實行建立健全律師事務所的各項管理制度并嚴格實行不但是律師事務所良性發(fā)展的要求， 同時也是防范執(zhí)業(yè)風險的保障。 律師事務所應從收案到歸檔建立一整套切實可行的制度， 如統(tǒng)一收案收費制度、 委托合同管理制度

18、、 案件討論制度、公章管理制度、財務管理制度等。（ 3）嚴格公章及財務管理，公章由專人管理并進行使用登記。對法律意見書、律師函等要嚴格審查，確保無誤后才能蓋章，避免小業(yè)務帶來大風險。財務管理的重點是嚴格執(zhí)行統(tǒng)一收案收費制度， 嚴格對照合同收費， 對應收未收的費用跟蹤追查， 以杜絕律師私自收費的現(xiàn)象， 另外對風險代理的案件能否順利收到代理費在收案前應有基本的判斷。（ 4）嚴格依法納稅，強化自覺納稅意識，并嚴格履行個人所得稅代扣代繳義務。 在納稅問題上要多與征稅機關溝通， 認真掌握現(xiàn)行的稅收政策， 不要抱著僥幸心理采用不合法的方式避稅。（ 5）嚴格各種委托合同的管理，合同的條款要詳盡、明確。實踐中律師行業(yè)所使用的格式合同大多過于簡單， 律師事務所的注意力大多放在洽談業(yè)務和操作業(yè)務上，對日常使用的格式委托合同的修訂未予充分的注意。 如果與委托人之間一旦發(fā)生爭議， 律師事務所自己提