淺析內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的重要性2500字

1、淺析內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的重要性2500字 摘要：在本文中，筆者首先對國內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進展分析，然后闡述內(nèi)部控制對企業(yè)的意義，最后提出企業(yè)如何進展內(nèi)部控制以發(fā)揮內(nèi)部控制對于企業(yè)的最大作用。關鍵詞：內(nèi)部控制制度；現(xiàn)狀；意義；措施一、國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀一企業(yè)的控制環(huán)境不良在企業(yè)的內(nèi)部控制中，控制環(huán)境是決定其成果的重要因素之一，它不僅影響著整個組織內(nèi)工作人員的控制意識，同時還是內(nèi)部控制其他要素發(fā)貨作用的根底，對企業(yè)的內(nèi)部控制的貫徹于執(zhí)行有著宏大的影響，在企業(yè)的內(nèi)部控制中處于核心地位。但是，在我國的企業(yè)中，控制環(huán)境存在著以下問題：第一、對于企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)的經(jīng)營者沒有給予足夠的重視；

2、第二、由于目前企業(yè)沒有健全的人事制度，員工的素質(zhì)不高，不能對企業(yè)的內(nèi)部控制進展正確的理解；第三、企業(yè)缺乏安康的企業(yè)文化，作為一種無形的力量，企業(yè)文化對員工的思維方式和行為方式產(chǎn)生著很大的影響作用。也就是說，安康企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制的進展有著促進作用，同理，不安康的企業(yè)文化同樣會對企業(yè)內(nèi)部控制的進展產(chǎn)生阻力，甚至使企業(yè)的內(nèi)部控制失效。二企業(yè)經(jīng)營者和投資者的風險意識差隨著我國經(jīng)濟市場化的進一步加深以及全球化的開展，市場的競爭愈來愈劇烈，也就是企業(yè)將面臨的風險愈來愈多、愈來愈大。但是，由于我國的大多數(shù)企業(yè)對風險的意識才能不是很強，甚至對風險的意識才能還沒有形成。在我國，大局部的上市公司都采用的是典型的

3、股權集中型的股權構造，在這樣的股權構造下，企業(yè)的主要權利控制在控股股東手中，這樣，就使得無法對中小股東的權益受到保障。 三企業(yè)內(nèi)部監(jiān)視不利當前，大多數(shù)企業(yè)的指導沒有對企業(yè)的內(nèi)部審計形成正確的認識，只認識到了內(nèi)部審計的監(jiān)視作用而沒有認識到內(nèi)部審計的效勞作用。但是，我國如今已經(jīng)處于市場經(jīng)濟下，這就要求企業(yè)的內(nèi)部審計的主要功能是發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，從而保證問題得到及時的解決。在這種情況下，內(nèi)部審計不但具有監(jiān)視的功能，它還可以及時發(fā)現(xiàn)問題的這種功能需要被企業(yè)的管理者認知到。第二、組建的非自愿性由于我國的內(nèi)部審計制度是通過政府發(fā)行的，其組建工作也是靠政府的行政命令來執(zhí)行的。然而，很多企業(yè)的管理者對企業(yè)

4、的內(nèi)部審計沒有形成正確的認識，這就導致很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作沒有深化進展，往往只流于形式，做外表文章。第三、內(nèi)部審計人員身份定位不清在我國，雖然內(nèi)部審計的工作人員直接收本單位的管理者直接收轄，也就是說，內(nèi)部審計工作人員的人事關系歸屬于其所在單位，但是，內(nèi)部審計人員所進展的內(nèi)部審計工作卻由國家的審計機關管理。簡而言之，內(nèi)部審計工作人員的人事關系與業(yè)務關系分別歸屬于不同的管理者、不同的單位管理。 二、企業(yè)如何加強內(nèi)部控制 /html/zongjie/ 一建立健全內(nèi)部控制體系第一、內(nèi)部控制的健全性內(nèi)部控制體系是各部門各崗位形成的互相制約、縱橫交織的統(tǒng)一整體，以保證均能按照特定的目的互相協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用

5、，實現(xiàn)內(nèi)部控制的總體目的和功能。企業(yè)在設計內(nèi)部控制制度時，應將內(nèi)部控制制度貫穿于會計制度、企業(yè)其他管理制度以及經(jīng)營活動的各個方面，涵蓋所有的部門和人員。企業(yè)只要存在經(jīng)濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度予以制約。第二、內(nèi)部控制的有效性1、制定內(nèi)部控制制度要合法合規(guī)，把國家法律、法規(guī)、政策等表到達內(nèi)部控制制度中。2、內(nèi)部控制制度要適時，應當隨著企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)部環(huán)境的變化進展及時修改或者完善。3、內(nèi)部控制制度要合理適用。需要根據(jù)公司的組織規(guī)模、業(yè)務特點、技術條件、人員素質(zhì)等詳細特點和要求建立內(nèi)部控制制度。4、內(nèi)部控制制度要得到有效執(zhí)行。企業(yè)所有部門、全體員工必須維護內(nèi)部控制制度

6、的有效執(zhí)行，任何人都不得擁有超過制度的權利。第三、內(nèi)部控制的崗位分工控制明確相關部門和崗位的職責、權限，使不相容的崗位分工不同，確保每類經(jīng)濟業(yè)務在運行中必須經(jīng)過不同的人員、部門，并保證在有關人員、部門間進展互相檢查，使每個單獨的人員、部門對業(yè)務沒有完全的處理權，這樣方可到達糾錯防漏的目的。 一項完好的經(jīng)濟業(yè)務活動，必須經(jīng)過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在上下級的關系上，至少要經(jīng)過互相隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級受上級監(jiān)視，上級受下級牽制。在部門和部門之間的關系上，要由兩個彼此獨立的部門或人員辦理以使該獨立的部門或人員的工作受另一個部門或人員的監(jiān)視。二加強企業(yè)內(nèi)

7、部控制執(zhí)行力度從企業(yè)的角度或者從企業(yè)財務管理的角度來說，更應該關注企業(yè)財務內(nèi)部控制，因為它對企業(yè)財務管理目的的實現(xiàn)和企業(yè)財產(chǎn)的平安有重要的直接影響。一套嚴密的內(nèi)部控制制度的順利施行，企業(yè)負責人起著非常重要的作用。分開企業(yè)指導的高度重視，再好的控制體系也會顯得軟弱無力而流于形式。許多企業(yè)不重視內(nèi)部控制制度，其根本原因在于嚴密的內(nèi)部控制制度不僅控制一般的員工，而且控制指導。企業(yè)指導必須改變觀念，自覺承受內(nèi)部控制制度的制約，同時監(jiān)視內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，力求使內(nèi)部控制制度在企業(yè)內(nèi)部全方位發(fā)揮作用。三不斷完善內(nèi)部控制機制為保證內(nèi)部控制施行的有效性，應注意完善內(nèi)部控制機制，即按照職責明確分工、互相牽制、互相監(jiān)視的原那么以及企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求，合理設置組織構造，界定各部門、崗位職責和受權管理權限。應注意會計管理部門要保持的相對獨立性和監(jiān)視控制方面的核心地位。內(nèi)部控制機制是指企業(yè)的內(nèi)部組織構造及其互相之間的運行制約關系，它是企業(yè)內(nèi)部控制制度有效施行的組織根底和保障。 參考文獻：1王二翠：簡論企業(yè)內(nèi)部控制 J. 洛陽師范學院學報，2022，(06)：200-202.2劉春，趙欣宇：完善公司治理構造