第二章增值稅法習(xí)題(共10頁)

1、PAGE 第二章 增值稅法習(xí)題(xt)一、單項(xiàng)選擇題1一般納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目(xingm)中，應(yīng)將其已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅從發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，并在會(huì)計(jì)上作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理(chl)的是( )。A將購進(jìn)貨物對(duì)外投資 B將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送他人 D將購進(jìn)貨物分配給投資者2某個(gè)體商店系小規(guī)模納稅人，本月購貨8 000元，銷貨9270元，則其本月應(yīng)納增值稅額為( )元。A54.4 B381 C270 D5403以一個(gè)月為一期的增值稅納稅人，應(yīng)自期滿之日起( )天內(nèi)申報(bào)納稅。A3 B5 C10 D 154納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或

2、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起( )日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。A15 B30 C10 D455征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為( )：A組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤 B組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+消費(fèi)稅C組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+增值稅 D組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+消費(fèi)稅+增值稅6增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指( )。A不動(dòng)產(chǎn) B有形動(dòng)產(chǎn) C無形資產(chǎn) D有形資產(chǎn)7納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其應(yīng)納銷項(xiàng)稅額的發(fā)生時(shí)間為( )。發(fā)出貨物的當(dāng)天 B收到全部貨款的當(dāng)天C收到第一筆貨款的當(dāng)天 D合同約定的收款日期8如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購入的除固定資產(chǎn)以外的

3、存貨以后的余額作為增值額，并以此來計(jì)算增值稅屬于（ ）增值稅。A生產(chǎn)型 B收入型 C消費(fèi)型 D分配型9一般納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（ ）。A將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B將購進(jìn)貨物對(duì)外投資 C將購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 D將購進(jìn)貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)10某煤氣公司為一般納稅人，銷售瓶裝煤氣，開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為100000元，同時(shí)單獨(dú)收取包裝物押金3510，該公司的銷項(xiàng)稅額為（ ）。A17596.7 B17510 C13510 D13000 11某日用化妝品公司將自產(chǎn)的日用品發(fā)給職工作為福利，該批產(chǎn)品制造成本80萬元，成本利潤率為20%，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平

4、均售價(jià)為100萬元。該批產(chǎn)品的計(jì)稅銷售額為（ ）。A80 B96 C88 D10012根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ ）A. 銷售方收到第一筆貨款(hukun)的當(dāng)天B. 銷售方收到剩余(shngy)貨款的當(dāng)天C. 銷售方發(fā)出(fch)貨物的當(dāng)天D. 購買方收到貨物的當(dāng)天13納稅人取得增值稅專用發(fā)票起必須自該發(fā)票開具之日起（ ）天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。A30 B60 C90 D10 14下列按照4%征收率計(jì)算增值稅的有（ ）A死當(dāng)銷售 B運(yùn)輸費(fèi)收入 C小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物D一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物15屬于交納增值稅范圍的行為是（ ）

5、。A、財(cái)務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù) B、歌廳銷售飲料。糖果 C、電視臺(tái)播發(fā)廣告 D、典當(dāng)行銷死當(dāng)物品16下列哪種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房 B、某廠家委托商店供銷家具C、某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利 D、某歌廳購進(jìn)一批飲料用于銷售17下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（ ）A、7% B、10% C、13% D、17%18下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)。B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又

6、為客戶提供安裝服務(wù)D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)19. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅的是（ ）A .郵政部門發(fā)行報(bào)刊B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D. 殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品20. 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元，另向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)10000元，并未開具任何發(fā)票。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納（ ）。A. 增值稅1452.99元B. 增值稅17

7、00元C. 營業(yè)稅500元D. 營業(yè)稅6350元21. 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅即征即退政策范圍的是（ ）A .以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的翻新輪胎B. 外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C. 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)(jio xu)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D. 以垃圾為燃料(rnlio)生產(chǎn)的電力22.某企業(yè)為增值稅一般(ybn)納稅人，2011年3月將自己使用過的設(shè)備贈(zèng)送給其他企業(yè)，該設(shè)備在2009年4月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該固定資產(chǎn)原值50萬元，公允價(jià)值40萬元，已提折舊5萬元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A. 0.87 B. 0.96 C. 0.76 D. 7

8、.6523. 某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A. 0.42 B. 0.48 C. 0.34 D. 0.5824. 某酒廠（增值稅一般納稅人）2011年2月從農(nóng)民手中購進(jìn)一批玉米做原材料，委托某運(yùn)輸企業(yè)將其運(yùn)回企業(yè)，支付的買價(jià)為60萬元，支付運(yùn)費(fèi)5萬元、裝卸費(fèi)0.6萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，因企業(yè)管理不善，入庫前毀損10%。酒廠購進(jìn)該批玉米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元。A. 7.34 B.

9、 7.37 C. 8.15 D. 8.1925下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。A. 將外購的貨物用于本單位集體福利B. 將外購的貨物分配給股東和投資者C. 將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人D. 將外購的貨物作為投資提供給其他單位26下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）A. 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B. 用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品C. 用于對(duì)外投資的外購商品D. 用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購材料27某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年2月購進(jìn)商品取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額230000元；本月銷售商品取得零售收入共計(jì)257500元；銷售自己使用過的舊車一輛

10、，取得收入41200元。2011年2月該超市應(yīng)繳納增值稅（ ）元A. 7500 B. 8307.84 C. 8300 D. 870028某公司銷售自己2009年1月購入的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)120640元。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該設(shè)備（ ）。A 計(jì)算銷項(xiàng)稅額17528.89B 計(jì)算繳納增值稅 2320元C 計(jì)算繳納增值稅4640元D 免稅29某卷煙廠6月份收購煙葉，收購憑證上列明收購金額為50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者提供價(jià)外補(bǔ)貼，本月支付人采購煙葉的運(yùn)費(fèi)共計(jì)5萬元，取得運(yùn)輸部門開具的專用發(fā)票。該企業(yè)6月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。A.6.

11、5 B.7.15 C.8.58 D.8.8630下列關(guān)于增值稅放棄免稅(min shu)權(quán)的陳述中，正確的是（ ）。A生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交(tjio)、告知放棄免稅權(quán)聲明。B納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)(lo w)可按照適用稅率征收，也可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)。C納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次日起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。D納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。二、多項(xiàng)選擇題1. 一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中屬于混合銷售并應(yīng)征收增值稅的是（ ）。A. 宏達(dá)運(yùn)輸公司運(yùn)送木

12、材并負(fù)責(zé)銷售，取得價(jià)款200000元。B. 天河郵局發(fā)生函件包裹郵遞收入180000元，集郵商品銷售收入300000元。C. 某照相館拍照同時(shí)銷售鏡框共取得收入100000元。D. 某商場(chǎng)銷售家電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，家電款和運(yùn)費(fèi)共取得收入2000000元。2. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)納增值稅的有（ ）。A. 銀行銷售金銀 B. 開采未經(jīng)加工的天然水C. 期貨實(shí)物交割環(huán)節(jié) D. 古舊圖書 3增值稅的納稅期限有（ ）。A1天、 B3天 C5天 D7天 E10天 F15天 G一個(gè)月4下列貨物免征增值稅的有( )。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C避孕藥品和用具 D居民用煤炭制品5下列納稅人屬

13、于小規(guī)模納稅人的有( )。A年應(yīng)稅銷售額在30萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)B年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)C年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位D年應(yīng)稅銷售額為300萬元的個(gè)人E年應(yīng)稅銷售額超過180萬元，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)6一般納稅人的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中予以抵扣的是( )。A從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品開具的收購憑證B購進(jìn)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)所取得的普通發(fā)票C購進(jìn)廢舊物資取得的普通發(fā)票D生產(chǎn)免稅貨物耗用的原材料購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票7按日納稅的企業(yè)期末結(jié)賬前應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅賬戶為借方余額，它可能反映（ ）。A期末

14、應(yīng)交未交的增值稅 B本月預(yù)交的增值稅C期末尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 D本期應(yīng)退未退的出口退稅8下列(xili)銷售(xioshu)應(yīng)征收(zhngshu)增值稅的有（ ）。A大型機(jī)器設(shè)備 B電力 C熱力 D房屋 9. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。A. 醫(yī)院提供治療并銷售藥品B. 郵局提供郵政服務(wù)并銷售裝物品的紙箱C. 商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D. 汽車修理廠修車提供洗車衣服10. 下列可以計(jì)算抵扣運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）。A. 塑料飯盒廠購買塑料顆粒材料的運(yùn)費(fèi)B. 塑料飯盒廠銷售塑料飯盒的運(yùn)費(fèi)C. 塑料飯盒廠購買注塑機(jī)支付的運(yùn)費(fèi)D. 、注塑料機(jī)廠銷售注塑機(jī)所支付的運(yùn)費(fèi)11. 下列按照6%征收率簡易

15、征收增值稅的有（ ）A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。C.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。D.自來水。E工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物12 .按照對(duì)外購固定資產(chǎn)所含增值稅處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（ ）A. 生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅 D.積累性增值稅13. 下列屬于增值稅的特點(diǎn)的有（ ）A. 保持稅收中性 B. 實(shí)行價(jià)外稅制度C. 稅收負(fù)擔(dān)由企業(yè)承擔(dān) D. 實(shí)行稅款抵扣制度14. 下列行為中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）A. 銷售商標(biāo)權(quán) B. 銷售計(jì)算機(jī)及軟件C.

16、修理房屋 D.銷售汽車裝飾物品15. 根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ）A. 汽車的租賃 B. 汽車的修理C. 房屋的修理 D. 受托加工白酒16. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）A. 醫(yī)院提供治療服務(wù)并銷售藥品B. 郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C. 商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D. 汽車修理廠修車的同時(shí)提供洗車服務(wù)17. 下列業(yè)務(wù)屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（ ）A. 超市銷售農(nóng)產(chǎn)品B. 農(nóng)民個(gè)人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C. 糧油公司銷售農(nóng)產(chǎn)品D. 國營農(nóng)場(chǎng)銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品18. 下列(xili)各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）A. 納稅人隨同銷售軟件(run ji

17、n)一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入B. 納稅人受托開發(fā)受托方擁有(yngyu)著作權(quán)的軟件產(chǎn)品所取得的收入C. 納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入D. 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有國家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入19. 增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征稅率計(jì)算繳納增值稅的有（ ）A. 用購買的石料生產(chǎn)的石灰B. 用動(dòng)物毒素制成的生物制品C. 以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D. 縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力20. 關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，下列說法正確的有（ ）A. 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅B.

18、以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）C. 還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅D. 銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額21. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額的確定，下列說法正確的有（ ）A. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額B. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金在收取時(shí)應(yīng)換算為不含稅銷售額計(jì)入計(jì)稅銷售額C. 酒廠收取的品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額后計(jì)入計(jì)稅銷售額D. 汽車銷售公司銷售汽車時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)不作為計(jì)稅銷售額22. 可以享受增值稅、消費(fèi)稅退（免

19、）稅的出口貨物，一般應(yīng)具備的條件有（ ）A. 已報(bào)關(guān)離境B. 已辦理出口收匯并已核銷C. 已在財(cái)務(wù)上作銷售處理D. 屬于增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍23按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售行為中，適用13%增值稅的稅率的有（ ）。A生產(chǎn)銷售漁業(yè)的捕撈機(jī)械B食品店加工方便面銷售C糧食加工廠加工玉米面銷售D食品廠加工速凍(s dn)水餃銷售24按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況中，增值稅一般納稅人不得(bu de)開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。A煙廠將香煙作為禮品無償贈(zèng)送(zn sn)某單位的有關(guān)人員B輪胎廠將輪胎銷售給運(yùn)輸公司自用C酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒D銷售報(bào)關(guān)出口的貨物25某商場(chǎng)（一般納稅

20、人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，與銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2012年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅款120萬元，稅額20.40萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元。下列處理中符合規(guī)定的有（ ）。A商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額B商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額C商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元D商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元四、計(jì)算題（一）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17，2012年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取

21、得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。（3）將試制一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬元，成本利潤率為10，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。（4）銷售使用過的2009年1月進(jìn)口摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.04萬元；該摩托車原值每輛0.9萬元。（5）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的發(fā)票。（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)30萬元， 支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

22、的20%用于職工福利 (以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。)計(jì)算該企業(yè)2012年5月應(yīng)繳納的增值稅。（二）某電視機(jī)廠為一般納稅人，2012年9月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）9月2日以交款提貨方式向甲商場(chǎng)銷售電視機(jī)500臺(tái)，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)每臺(tái)3000元，由于甲商場(chǎng)購入較多，每臺(tái)給與5%的折扣，每臺(tái)按不含稅售價(jià)2850元出售，貨款全部收訖。9月5日向乙商場(chǎng)銷售彩色電視機(jī)200臺(tái)，現(xiàn)金折扣條件為4/10，2/20，N/30，本月23日全部收回貨款，廠家按規(guī)定給予優(yōu)惠。（2）采取以舊換新方式，從消費(fèi)者手中收購舊電視機(jī)，銷售新型號(hào)電視機(jī)10臺(tái)，收到貨款31100元，并注明已扣除舊電視機(jī)折價(jià)4000元。（3）

23、以還本銷售方式向消費(fèi)者銷售電視機(jī)20臺(tái)，產(chǎn)品不含稅售價(jià)每臺(tái)4000元，五年后廠家將貨款全部退還給購貨方，共開出普通發(fā)票20張，合計(jì)金額93600元。（4）以電視機(jī)20臺(tái)向丙單位換取原料，電視機(jī)每臺(tái)成本(chngbn)1800元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)每臺(tái)3000元，雙方均按規(guī)定開具增值稅發(fā)票并通過認(rèn)證。（5）9月4日向丁商場(chǎng)銷售電視機(jī)300臺(tái)，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)每臺(tái)3000元，商場(chǎng)在銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)(fxin)5臺(tái)商品存在嚴(yán)重質(zhì)量(zhling)問題，提出退貨，并將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“開具紅字發(fā)票通知單”交給廠家，該廠將5臺(tái)電視機(jī)收回并按規(guī)定給商場(chǎng)開具了紅字發(fā)票。（6）本月共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅4000

24、00元（不含向丙單位換取原料取得的進(jìn)項(xiàng)稅）計(jì)算該企業(yè)2012年9月應(yīng)繳納的增值稅。（三）某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下；1以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具稅 控專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款450萬元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬元，余款下月才能收回。2銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價(jià)2的銷售折扣。3將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按

25、成本價(jià)10萬元出售，共計(jì)取得收人50萬元，C型小汽車尚無市場(chǎng)銷售價(jià)格。4銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛，開具普通發(fā)票取得收入6552萬元，3輛進(jìn)口小汽車 固定資產(chǎn)的原值為62萬元，銷售時(shí)賬面余值為58萬元。5購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。6當(dāng)月購進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元，并經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元。7從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票。8當(dāng)

26、月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用279萬元)，直接計(jì)入“營業(yè)外支出”賬戶損失為35萬元。2012年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅如下： 申報(bào)繳納的增值稅：430+600(12)十501734+102十 (20十5+3) 7十1.235 17=18156102，61=7895(萬元)（1）根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確?簡要說明理由。（2）2012年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。（3）假定企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅屬于故意行為，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理? （假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年僅繳納增值稅）（四）某廠為

27、一般(ybn)納稅人，2012年1月銷售產(chǎn)品(chnpn)，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額12萬元，銷項(xiàng)稅額20400元；銷售(xioshu)給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000元(含稅)；將一批成本10萬元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購料，取得專用發(fā)票，價(jià)款60000元，稅額10200元,；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，專用發(fā)票注明稅額1656元,發(fā)票已通過認(rèn)證；購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55000元，專用發(fā)票注明稅額9350元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅。 （五）計(jì)算下列情況下企業(yè)應(yīng)納的增值稅額1某個(gè)體商店采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法。當(dāng)月商品銷售收入共計(jì)10300元2某商

28、店2008年銷售額50萬元, 2009年2月采取以舊換新方式銷售彩電,開出普通發(fā)票38張,收到貨款200000元,并注明已扣除舊貨折價(jià)6000元,則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為( ).3某商場(chǎng)10月份進(jìn)口貨物一批，該批貨物在國外的買價(jià)40萬元，該批貨物運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)20萬元。貨物報(bào)關(guān)后，商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得海關(guān)開具的完稅憑證。假定該批貨物在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額80萬元。（假定該貨物適用的關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率17%）4某啤酒廠某月啤酒銷售額為60萬元（不含稅），當(dāng)月收取貨物包裝物押金5.85萬元，定期60天收回，月末到期未收回貨物包裝物

29、押金10萬元，則啤酒廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（ ）5某葡萄酒廠某月葡萄酒銷售額為140.4萬元（含稅），當(dāng)月收取貨物包裝物押金4.68萬元，定期60天收回，月末到期未收回貨物包裝物押金2.34萬元，則啤酒廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（ ）（六）某實(shí)行出口免抵退稅的機(jī)械廠2012年10月末留抵稅額3000元，11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（此題暫不做）1購入生產(chǎn)用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)351000元；2購入生活用B材料10噸，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)11700元；3支付A材料運(yùn)雜費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸發(fā)票，其中運(yùn)輸費(fèi)1500元，建設(shè)基金200元，裝卸費(fèi)300元；4銷售自產(chǎn)產(chǎn)品甲機(jī)器4臺(tái)，開具增值稅發(fā)票，含稅價(jià)款160000元；支付