第三章 貨幣資金及應收預付項目(共8頁)

1、第三章 貨幣資金及應收預付(y f)項目一、單項選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個(y )正確答案）1、商業(yè)(shngy)匯票按(c )不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 A收款人 B付款人 C承兌人 D被背書人2、單位信用卡的資金一律從其(a ) 賬戶轉(zhuǎn)賬存入。 A基本存款 B一般存款 C臨時存款 D專用存款3、總價法是將(a )作為實際售價，記為應收賬款的入賬價值。A未扣減現(xiàn)金折扣前的金額 B未扣減商業(yè)折扣前的金額 C扣減現(xiàn)金折扣后的金額 D扣減商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣后的金額4、企業(yè)某項應收賬款10 000元，現(xiàn)金折扣條件為210，120，n30，客戶在第20天付款，應給予客戶的現(xiàn)金

2、折扣為( )元。 A200 B150 C100 D05、一張應收票據(jù)的面值為100 000元，票面利率為6，三個月期，該票據(jù)的到期值為( )元。 A100 000 B106 000 C101 500 D103 0006、未貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，如果付款人無力支付票款，銀行將應收票據(jù)退回時，收款企業(yè)應將其轉(zhuǎn)入( )科目。 A應收賬款 B其他應收款 C預付賬款 D預收賬款7、“壞賬準備”科目在期末計提壞賬準備前如為借方余額，反映的內(nèi)容是( )。A提取的壞賬準備 B已確認的壞賬損失超出壞賬準備的余額C已收回以前已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬準備 D 實際發(fā)生的壞賬損失8、企業(yè)年末應收款項余額為200 000

3、元，壞賬準備為貸方余額8 000元，按5提取壞賬準備，則計提的壞賬準備數(shù)額為( )元。 A10 000 B8 000 C18 000 D2 0009.下列各項中,不屬于貨幣資金的是( )A. 銀行存款 B銀行本票存款 C銀行承兌匯票 D外埠存款10. 下列各項中，根據(jù)(gnj)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，不能用現(xiàn)金結(jié)算的是（ ）A. 按規(guī)定發(fā)放給個人(grn)的獎金 B向個人收購(shugu)農(nóng)副產(chǎn)品的價款C向農(nóng)業(yè)企業(yè)收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款 D職工工資和津貼11銷貨百分比法是根據(jù)（ ）的一定百分比估計壞賬損失的方法。A. 銷售金額 B.現(xiàn)銷金額 C.賒銷金額 D.賒銷余額12在銷售商品時發(fā)生現(xiàn)金折扣時應

4、記入（ ）。、應收賬款、管理費用、主營業(yè)務(wù)收入、財務(wù)費用13企業(yè)7月10日將一張面值為20000元，出票日為6月20日，期限為30天的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9%，該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額為（ ）元。 A.20000 B.19950 C.19850 D.1820014企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應在（ ）科目或單獨設(shè)置“備用金”科目進行核算。A.現(xiàn)金 B.其他應收款 C.其他貨幣資金 D.其他應付款15.如果企業(yè)預收款項情況不多的,可以將預收款項直接記入( )科目。A應付賬款 B 應收賬款 C應付票據(jù) D 應收票據(jù)二多項選擇題（從下列各題五個備選答案中選出所有正確答案）1、商業(yè)匯

5、票的簽發(fā)人可以是( )。 A購貨單位 B銷貨單位 C被背書人 D銷貨單位開戶銀行 E購貨單位開戶銀行2、下列項目中，通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。A銀行匯票 B銀行本票存款 C外埠存款 D信用卡存款 E存出投資款3、下列事項中，應記入“壞賬準備”科目貸方的有( )。 A轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應付賬款 B轉(zhuǎn)銷已確認無法收回的應收賬款 C收回過去已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬D按規(guī)定提取壞賬準備E從“應收票據(jù)”科目中轉(zhuǎn)出到期仍未收回的應收票據(jù)4、企業(yè)采用備抵法核算壞賬，收回過去已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬時，應做會計分錄( )。A. 借記“應收賬款(zhn kun)”科目，貸記“管理費用”科目B借記“應收賬款(

6、zhn kun)”科目，貸記“壞賬準備”科目 C借記“銀行存款”科目(km)，貸記“應收賬款”科目 D借記“管理費用”科目，貸記“壞賬準備”科目 E借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目 5計提壞賬準備的方法有（ ）。 A.直接轉(zhuǎn)銷法 B.備抵法 C.賬齡分析法 D.應收賬款余額百分比法E.銷貨百分比法6下列項目中，應計提壞賬準備的有（ ）。 A.應收賬款 B.應收票據(jù) C.其他應收款 D.預付賬款 E.長期應收款7計算帶息商業(yè)匯票的到期值，應考慮的因素有（ ） A.票面價值 B.貼現(xiàn)期限 C.票面利率 D.貼現(xiàn)利率 E.票據(jù)期限8應通過“應收票據(jù)”或“應付票據(jù)”科目核算的票據(jù)有（ ）。

7、A.銀行本票 B.銀行匯票 C.支票 D.商業(yè)承兌匯票 E.銀行承兌匯票9下列事項中，可以確認為壞賬的有（ ）。 A.債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的應收款項 B.債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回的應收款項 C.應收款項已逾期3年以上，并有足夠的證據(jù)表明無法收回 D.已逾期但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項 E.已到期但付款人無款支付的應收票據(jù)10計提壞賬準備的應收賬包括（ ）。 A.增值稅的銷項稅額 B.轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應付賬款 C.支付的代墊運雜費 D.從“應收票據(jù)”科目中轉(zhuǎn)出到期仍未收回的應收票據(jù) E. 銷售貨物的價款三判斷(pndun)改錯題（判斷以下論述(lnsh

8、)的正誤，認為正確的就在答題相應位置劃“T”，錯誤(cuw)的劃“F”）1在存在商業(yè)折扣的情況下，應收賬款應按發(fā)票價格減去商業(yè)折扣后的凈額確認。（ ）2.未達賬項，是指銀行與企業(yè)之間，由于結(jié)算憑證傳遞上的時間差，導致一方已入賬而另一方未入賬的款項。（）3、帶息應收票據(jù)按期計提的利息，應增加應收票據(jù)的賬面價值。（ ）4對商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，都可以采用總價法呀凈價法進行核算。（ ）5采用總價法時，銷售方給予買方的現(xiàn)金折扣，會計上應作為財務(wù)費用處理。（ ）6帶息應收票據(jù)到期時，若付款人無力支付票款，企業(yè)應按票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入應收賬款科目核算，期末不再計提利息。（ ）7企業(yè)收到開出、承兌的商業(yè)匯票，無

9、論是否帶息，均按票據(jù)的票面價值入賬。8票據(jù)貼現(xiàn)實際上是企業(yè)融通資金的一種形式。（ ）9應收帳款核算內(nèi)容不包括銷售商品發(fā)生的代墊款項。（ ）10已確認壞賬的應收賬款，意味著企業(yè)放棄了其追索權(quán)。（ ）11按現(xiàn)行制度規(guī)定，應收款項均應計提壞賬準備。（ ）12企業(yè)無息票據(jù)的貼現(xiàn)所得一定小于票據(jù)票面價值，而帶息票據(jù)的貼現(xiàn)所得則不一定小于票據(jù)票面價值。（ ）13商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣都是企業(yè)銷售收入的抵減項目（ ）14用賬齡分析法估計壞賬損失是基于這種觀點：賬款拖欠的時間越長，發(fā)生壞賬的可能性就越大，應提取的壞賬準備金額就越多。（ ）15會計期末，當企業(yè)用一定方法計算出的應提壞賬準備大于“壞賬準備”賬面余額的

10、，應按其差額沖減多提的壞賬準備。（ ）四. 簡答題1.簡述銀行匯票與商業(yè)匯票的區(qū)別2. 試述應收賬款核算的總價法與凈價法的區(qū)別3壞賬損失的確認條件4簡述(jin sh)應收賬款(zhn kun) 入賬時間(shjin),入賬金額5賬齡分析法計提壞賬準備的會計處理程序五.業(yè)務(wù)處理題1.2013年6月10日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司向銀行提交“銀行匯票委托書”，并交存款項25 000元，銀行受理后簽發(fā)銀行匯票和解訖通知， 6月15日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司用銀行簽發(fā)的銀行匯票支付采購材料貨款23 400元，其中應交增值稅3 400元，企業(yè)記賬的原始憑證是銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)及所附發(fā)貨票賬單等憑證。6

11、月22日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司收到銀行退回的多余款收賬通知。要求:編制有關(guān)的會計分錄 2 .華聯(lián)實業(yè)股份有限公司2013年8月10日賒銷給華強公司商品一批，貨款總計62 5 000元，適用的增值稅稅率為17,經(jīng)協(xié)商給予華強公司20%的商業(yè)折扣,對貨款部分的付款條件為210，1/20,N30.要求:編制有關(guān)的會計分錄 3.2013年12月日收到某客戶為償付11月份購貨款80 000元交來的當天簽發(fā)60天到期的商業(yè)承兌票據(jù)，利率為9%。要求:編制有關(guān)的會計分錄 4.甲企業(yè)于某年4月1日銷售商品收到一張面值351,000元,期限為六個月,票面利率為6%的商兌匯票。 6月15日,甲企業(yè)因急需資金持該商

12、業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn), 貼現(xiàn)率為9%。(不帶追索權(quán))5、 A公司從2012年開始采用備抵法核算壞賬損失。2012年末應收款項合計1500萬元,各年年末均按應收款項余額的2%估計壞賬損失。2013年3月30日公司確認甲公司所欠貨款35萬元收回可能性很小，確認為壞賬。2013年末應收款項余額共1800萬元。2014年5月31日公司確認其他應收款6萬元確實無法收回,2014年8月5日收回2013年已核銷的甲公司壞賬中的50%。2014年末公司應收款項余額為1300萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算各年應提的壞賬準備(zhnbi)，并編制有關(guān)的會計分錄。6南方某工廠某月份(yufn)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

13、（1）向甲公司銷售產(chǎn)品一批，價款(jikun)50000元，增值稅8500元，采用手托收承付結(jié)算方式結(jié)算，在產(chǎn)品發(fā)運時，以現(xiàn)金支付代墊運雜費400元，已向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）向A公司銷售產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅34000元。收到A公司交來一張已經(jīng)銀行承兌的、期限為兩個月的不帶息商業(yè)匯票，票面價值為234000元。（3）工廠上月收到C公司一張1個月期的帶息商業(yè)承競匯票已到期，委托銀行收款?，F(xiàn)接銀行通知，因C公司銀行賬戶存款不足，到期票款沒有收回。該票據(jù)的賬面余額為90000元，票面利率為8%。（4）將上述收到A公司的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為45天，貼現(xiàn)率為6%，貼現(xiàn)款已收存

14、銀行。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。答案:一、單項選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個正確答案）1-5 C A A C C 6-10 A B D C C 11-15 C D B B B二多項選擇題（從下列各題五個備選答案中選出所有正確答案）1.ABE 2.ABCDE 3.CD 4.BC 5.CDE 6.ABCDE7.ACE 8.DE 9. ABC 10ACDE 三判斷改錯題（判斷以下論述的正誤，認為正確的就在答題相應位置劃“T”，錯誤的劃“F”）1-5 T T T F F 6-10 T T T F F 11-15 T T F T F五.業(yè)務(wù)處理題1. 6.10 借：其他貨幣資金銀行匯

15、票25 000 貸：銀行存款 25 000 6.15 借：材料采購20 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 3 400 貸：其他貨幣資金銀行匯票 23 400 6.22 借：銀行存款1 600 貸：其他貨幣資金銀行匯票 1 600 2. 借：應收賬款585 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 85 000假若(jiru)客戶于10天內(nèi)付款：借：銀行存款575 000 財務(wù)費用 10 000 貸：應收賬款(zhn kun) 585 000 假若客戶(k h)于20天內(nèi)付款：借：銀行存款570 000 財務(wù)費用 5 000 貸：應收賬款 585 000假若

16、客戶超過20天付款，則無現(xiàn)金折扣：借：銀行存款585 000 貸：應收賬款 585 000 3.12.1 借：應收票據(jù) 80 000 貸：應收賬款 80 000 12.31 借：應收票據(jù) 600(800009%30/360) 貸： 財務(wù)費用 600 2014年1月30日，該票據(jù)在到期日如數(shù)兌現(xiàn)時，應作會計處理如下： 借：銀行存款 81 200 貸：財務(wù)費用 600 應收票據(jù) 80 6004 甲企業(yè)4月1日收到票據(jù)時的會計分錄為： 借：應收票據(jù)351 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入300 000 應交稅費-應交增(銷) 51 000 6月日甲企業(yè)向銀行申請貼現(xiàn)時， 票據(jù)到期值351 000(1+6%6

17、12)361 530元 貼現(xiàn)天數(shù)153131301108天貼現(xiàn)息361 5309%108360=9761.31元 貼現(xiàn)值361530-9761.31=351 768.69元b編制會計分錄：借：銀行存款351 768.69貸：應收票據(jù) 351 000財務(wù)費用 768.69 5. 2012、12.31本期計提額 =15002%0 =30萬元 借：資產(chǎn)減值損失 300 000 貸：壞賬準備 300 000 2013.3.30 發(fā)生壞賬時： 借：壞賬準備 350 000 貸：應收賬款(zhn kun)甲 350 000 2013.12.31本期計提額 =18002%（-5） =41萬元 借：資產(chǎn)(zc

18、hn)減值損失 410 000 貸：壞賬(hui zhn)準備 410 000 2014.5.31 發(fā)生壞賬時： 借：壞賬準備 60 000 貸：其他應收款 60 000 2014.8.5壞賬又收回時： 借：應收賬款甲企業(yè) 175 000貸：壞賬準備 175 000 同時 借：銀行存款 175 000貸：應收賬款乙企業(yè) 175 000 2014.12.31本期計提額 =13002%47.5 =-21.5萬元 借：壞賬準備 215 000 貸： 資產(chǎn)減值損失 215 000 6 （1）借：應收賬款58 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 8 500 庫存現(xiàn)金 400（2）借：應收票據(jù)234 000