2022年企業(yè)全面預(yù)算管理制度設(shè)計(jì)編制及培訓(xùn)

1、預(yù)算管理制度份培訓(xùn)計(jì)劃目標(biāo)：建立預(yù)算管理體系 范圍：總公司各職能部門及各子公司 途經(jīng)：培訓(xùn) 培訓(xùn)內(nèi)容： 1、預(yù)算及預(yù)算管理的概念和作用；2、期間費(fèi)用的定議、內(nèi)容及其預(yù)算編制的方法。參加人員：主管及子公司經(jīng)理 時(shí)間安排： 4 月 日對(duì)總經(jīng)辦、外貿(mào)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、分公司、科研室、研發(fā)室、生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指揮中心、供、銷部培訓(xùn)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。（內(nèi)容見附表）一、 預(yù)算 是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。1、 預(yù)算是企業(yè)契約關(guān)系的貫徹、執(zhí)行機(jī)制，是提升公司治理能力、強(qiáng)化契約的公司管理。2、 預(yù)算具有戰(zhàn)略性，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略起著全方位的支持作用。a、預(yù)算系統(tǒng)依附于企業(yè)總目標(biāo)

2、b、企業(yè)目標(biāo)就是預(yù)算目標(biāo) c、預(yù)算系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的手段 d、企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃 3、預(yù)算編制過程就是資源配置過程 4、預(yù)算是內(nèi)部管理控制的切入點(diǎn) a、預(yù)算是背靠?jī)?nèi)部管理體系，著眼于企業(yè)目標(biāo)，落實(shí)在業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)值控制 b、預(yù)算將引起或帶動(dòng)整個(gè)制度體系的改造和完善 5、預(yù)算的對(duì)象：以貨幣計(jì)價(jià)的一切資源均為預(yù)算控制對(duì)象 a、只有納入預(yù)算的資源才可進(jìn)入運(yùn)作，不能有預(yù)算外 b、進(jìn)入運(yùn)作的資源應(yīng)接受事先審核，要能證明為何支出，跟蹤重要投入資源的過程和產(chǎn)出。6、預(yù)算以價(jià)值為計(jì)量單位，預(yù)算以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為起點(diǎn)，投入產(chǎn)出為目的。預(yù)算更多地不是注重成本的減少，而是注重價(jià)

3、值的增加，開源節(jié)流。二、 預(yù)算管理 是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。1、 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織 和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2、預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。它通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，來實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié) 同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)步增加的目標(biāo)。3、預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目 標(biāo)。企業(yè)可以通過

4、預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)。4、預(yù)算管理不是數(shù)據(jù)的羅列，而是一種與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，涉及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理層次的權(quán)利和 責(zé)任安排，通過相應(yīng)利益分配來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理與控制機(jī)制，具有全局性。5、 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是由分權(quán)系統(tǒng)、評(píng)價(jià)系統(tǒng)及獎(jiǎng)懲系統(tǒng)構(gòu)成的，預(yù)算管理構(gòu)成企業(yè)組織結(jié)構(gòu) 的重要部分。三、 保障預(yù)算成功的條件1、高層管理者的認(rèn)同和支持；2、全員的參與與認(rèn)同；3、數(shù)據(jù)具有正確性和相當(dāng)?shù)木_性；4、不僅要求財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息、反饋信息、前瞻信息、整體信息、分部信息、外部信 息、內(nèi)部信息；同時(shí)還要求其他來源的信息。四、 期間費(fèi)用 是指維持一定期間內(nèi)一定的生產(chǎn)

5、經(jīng)營(yíng)能力所發(fā)生的費(fèi)用。1、 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用；2、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和工業(yè)性勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè) 銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；3、 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。五、 期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售(營(yíng)業(yè) )費(fèi)用等預(yù)算，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣 傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。A 公司預(yù)算管理制度一、總則 第一條 為適

6、應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治 理結(jié)構(gòu)，提高公司整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)董事會(huì)研究決定，在公司建立預(yù)算 全面管理機(jī)制。結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 全面預(yù)算管理的基本原則 1、 量入為出，綜合平衡；2、 效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；3、 重點(diǎn)預(yù)算，過程控制；4、 權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；5、 嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。第三條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容：全面預(yù)算管理是對(duì)公司預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測(cè)算和描述，并對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。具體內(nèi)容包 括：1、 制訂企業(yè)在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2

7、、 編制公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算；3、 經(jīng)過法定程序?qū)彶?、批?zhǔn)企業(yè)預(yù)算；4、 全面執(zhí)行企業(yè)預(yù)算；5、 對(duì)執(zhí)行預(yù)算過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控；6、 編制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；7、 對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是：第四條 1、 組織落實(shí)公司董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并細(xì)化、分解，組織實(shí)施；2、 明確公司內(nèi)部各部門的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；3、 對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制、監(jiān)督、分析和考評(píng)。第五條 本制度適用于公司總部及公司所轄各子公司、分公司、分廠、車間以及其他企業(yè)集 團(tuán)成員。二、預(yù)算管理的組織體系 第六條 全面預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管

8、理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī) 構(gòu)三個(gè)層次組成。1、 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是組織領(lǐng)導(dǎo)公司預(yù)算管理的最高權(quán)力組織；2、 預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審定、監(jiān)控、協(xié)調(diào)和反饋的職能部門 ; 3、 預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行過程中的各個(gè)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行主體。第七條 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)為公司預(yù)算委員會(huì)（或預(yù)算管理小組） ，公司預(yù)算委員會(huì)受公司董 事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo) ;公司法人代表任主任委員，副主任委員由公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，成員由公司高級(jí)管理人員和部分子公司、分公司及部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)具體組成人員名單由董事會(huì)研究決定。預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)是領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理工作。主要職責(zé)包括以下幾項(xiàng)：;

9、; 1、 根據(jù)公司遠(yuǎn)景規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略及長(zhǎng)期計(jì)劃，制訂公司本年度預(yù)算控制指標(biāo)2、 審批有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件; ; 3、 制訂預(yù)算編制的方針、程序和要求; 4、 審查公司總預(yù)算草案和下屬二級(jí)單位預(yù)算草案，并就必要的修訂提出建議5、 將經(jīng)過審查的預(yù)算提交公司董事會(huì)及股東會(huì)審議，通過后下達(dá)正式預(yù)算6、 審批預(yù)算管理獎(jiǎng)懲辦法; 7、 仲裁和協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的沖突和糾紛; 8、 接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告，審定年度決算。第八條 公司預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)為公司預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)公司日常全面預(yù)算管理工作。主要職責(zé)是：1、 負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度的起草和報(bào)批工作；2、 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的決議，

10、編制企業(yè)年度預(yù)算管理指南或大綱；3、 組織制定公司預(yù)算的各項(xiàng)定額工作、價(jià)格工作、標(biāo)準(zhǔn)化工作等基礎(chǔ)工作；4、 為各預(yù)算單位的預(yù)算提供咨詢；5、 編制公司年度全面預(yù)算（草案）標(biāo)；，并根據(jù)預(yù)算總目標(biāo)向公司內(nèi)部各部門分解、下達(dá)預(yù)算指6、 預(yù)審下屬二級(jí)預(yù)算單位草案，并提供修改意見和建議；7、 匯總企業(yè)預(yù)算，并向預(yù)算委員會(huì)提出審批重點(diǎn)和建議；8、 負(fù)責(zé)檢查落實(shí)公司預(yù)算管理制度的執(zhí)行；9、 對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的管理和控制，并定期進(jìn)行分析；10、 結(jié)合預(yù)算運(yùn)行的實(shí)際情況，提出調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的建議方案；11、 定期向預(yù)算委員會(huì)提供預(yù)算反饋報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，并為預(yù)算委員會(huì)進(jìn)一步 采取行動(dòng)擬定備選方案；12、

11、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。公司預(yù)算管理辦公室與公司財(cái)務(wù)部合署辦公，財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任公司預(yù)算管理辦公室主任。第九條 全面預(yù)算管理的監(jiān)控工作由預(yù)算管理辦公室牽頭負(fù)責(zé)，考評(píng)工作由人力資源部牽頭 負(fù)責(zé)，各職能部門按其職能分工搞好配合。第十條 全面預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為公司各級(jí)預(yù)算責(zé)任執(zhí)行主體。按其性質(zhì)和責(zé)任分別劃分 為投資中心、利潤(rùn)中心和成本、費(fèi)用中心。各責(zé)任中心必須具備的條件是：1、 具有承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主體，即責(zé)任人；2、 具有確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的客體，即資金運(yùn)動(dòng)；3、 具有承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基本條件，即職權(quán)；4、 有考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基本標(biāo)準(zhǔn)，即經(jīng)濟(jì)績(jī)效。第十一條 投資中心是需要對(duì)其投資負(fù)責(zé)的責(zé)任中心，適用于對(duì)資產(chǎn)

12、具有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和投資 決策權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位。成本、 費(fèi)用負(fù)責(zé)， 并最終對(duì)利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)的責(zé)任單位。第十二條 利潤(rùn)中心是指需要對(duì)收入、第十三條 成本、費(fèi)用中心是指具有一定成本、費(fèi)用控制權(quán)，因而只能對(duì)其可控成本費(fèi)用預(yù) 算負(fù)責(zé)的責(zé)任單位。第十四條 各責(zé)任中心的確定和劃分由公司財(cái)務(wù)部門擬定草案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批決定。三、全面預(yù)算的內(nèi)容和責(zé)任分工 公司的各項(xiàng)預(yù)算本著“ 誰(shuí)執(zhí)行預(yù)算，誰(shuí)就編制預(yù)算草案” 原則，確定預(yù)算草案的 第十三條 編制責(zé)任單位如下：1、 銷售預(yù)算草案由銷售部編制；2、 生產(chǎn)預(yù)算草案由各生產(chǎn)分廠編制；3、 員工工資預(yù)算草案由人力資源部編制；4、 制造費(fèi)用預(yù)算草案由各分廠編制；5、 產(chǎn)品成本

13、預(yù)算草案由各分廠編制；6、 采購(gòu)預(yù)算草案由采購(gòu)部編制；7、 存貨預(yù)算草案編制由調(diào)度中心編制；8、 管理費(fèi)用預(yù)算草案由各職能管理部門編制；9、 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案由財(cái)務(wù)部編制；10、 銷售費(fèi)用預(yù)算草案由銷售部編制；11、 科技開發(fā)費(fèi)用預(yù)算草案由研發(fā)部編制；12、 固定資產(chǎn)投資預(yù)算草案由項(xiàng)目主管部門編制；13、 權(quán)益性資本投資預(yù)算草案由主管項(xiàng)目投資部門編制；14、 債券投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部編制；15、 籌資預(yù)算草案由財(cái)務(wù)部編制；16、 現(xiàn)金預(yù)算草案由現(xiàn)金收入部門和各現(xiàn)金支出部門編制；17、 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表草案由財(cái)務(wù)部編制；18、 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表草案由財(cái)務(wù)部編制；19、 其他預(yù)算草案均按照部門職能分工編制。四

14、、全面預(yù)算的編制程序、方法和時(shí)間 第十四條 年度預(yù)算的編制 年度預(yù)算的編制按照“ 由上而下，上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總” 的程序進(jìn)行。具體編制 程序、方法和時(shí)間要求是：1、 下達(dá)目標(biāo)：公司董事會(huì)于每年10 月 15 日前確定公司下一預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年 10 月 25 日前制訂公司下一年度預(yù)算編 制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求，下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。2、 編制上報(bào)：各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合本單 位實(shí)際以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，按照統(tǒng)一格式和分工，編制本部門下一年度預(yù)算草案，于 11 月 20 日前上報(bào)

15、公司預(yù)算管理辦公室。3、 審查平衡：預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并于12 月 10 日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。4、 審議批準(zhǔn)：公司預(yù)算管理辦公室在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，匯總編制公司預(yù)算草案，于12 月 15 日前上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)及董事會(huì)討論審批。董事會(huì)在預(yù)算年度的 1 月 1 日前審批年度預(yù)算。公司財(cái)務(wù)預(yù)算須經(jīng)過公司股東大會(huì)的審議、批準(zhǔn)。5、 下達(dá)執(zhí)行：董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在 級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。第十五條 月度預(yù)算的編制1 月 5 日前，由預(yù)算管理辦公室組織，逐月度預(yù)算的編制按照“ 由下而上，上下結(jié)合

16、、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總” 的程序進(jìn)行。具體編制 程序、方法和時(shí)間要求是：1、 各預(yù)算執(zhí)行部門于每月 理辦公室。22 日前，將本部門下一月份的預(yù)算草案編制完畢上交公司預(yù)算管2、 公司預(yù)算管理辦公室于每月 25 日前，對(duì)各預(yù)算草案進(jìn)行審核，與各預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行充分溝通，對(duì)預(yù)算草案修訂平衡，最終編制公司月度預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)及總經(jīng)理辦公室。3、 公司預(yù)算委員會(huì)及總經(jīng)理辦公室于每月30 日前批準(zhǔn)下達(dá)下月份全面預(yù)算。第十六條 預(yù)算管理辦公室可根據(jù)管理需要決定編制周預(yù)算或日預(yù)算。第十七條 全面預(yù)算的編制方法全面預(yù)算根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合公司實(shí)際，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率

17、預(yù)算等方法進(jìn)行編制。五、預(yù)算的實(shí)施與控制第十八條 預(yù)算的實(shí)施 1、 企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施。將 預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。2、 公司各部門應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)本部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依 據(jù)。預(yù)算的控制 第十九條 1、 各部門要強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于 預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算委員會(huì)審批決定。對(duì)于無(wú)預(yù)算、無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)

18、的 項(xiàng)目支出，一律不予支付。2、 各部門要嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成指標(biāo)。各預(yù)算執(zhí)行部門要建立建全 原始記錄，由生產(chǎn)計(jì)劃部門對(duì)各生產(chǎn)通知單進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)；各生產(chǎn)部門對(duì)各生產(chǎn)通知單實(shí)際 消耗的原料、輔料、燃料、動(dòng)力、人工、制造費(fèi)用等作詳細(xì)、明細(xì)的記錄，以便與預(yù)算消耗 定額、定率作比較；要及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，查明原因，提出解決辦法。3、 公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位必須按預(yù)算管理辦公室的要求定期報(bào)告預(yù)算的 執(zhí)行情況。對(duì)于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算管 理辦公室要責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。4

19、、 財(cái)務(wù)部門要利用財(cái)務(wù)報(bào)表和各類內(nèi)部報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算 委員會(huì)和總經(jīng)理提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司全面預(yù)算目標(biāo)的影響等各種信息，促進(jìn)公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算的調(diào)整 六、第二十條 全面預(yù)算正式下達(dá)后，一般不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇到下列情況，可對(duì)預(yù)算 進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整：1、 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致無(wú)法執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算時(shí)；2、 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)整，致使現(xiàn)行預(yù)算與實(shí)際差距甚遠(yuǎn)時(shí)；3、 市場(chǎng)發(fā)生重大變化，企業(yè)必須調(diào)整營(yíng)銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時(shí)；4、 突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)；5、 預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。第二十一條 預(yù)算的調(diào)

20、整程序 1、 企業(yè)調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向公司預(yù)算管理辦公室提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí) 行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。2、 預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算 調(diào)整方案，提交公司預(yù)算委員會(huì)及總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。3、 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（1）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度全面預(yù)算目標(biāo)；非正常的、 不符合常規(guī)的關(guān)鍵性（2）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（3）預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在全面預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、差異方面

21、。七、預(yù)算的分析與考核 第二十二條 預(yù)算的分析 1、 公司建立預(yù)算分析制度，由預(yù)算管理辦公室定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握全面預(yù)算 的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏 差。2、 開展全面預(yù)算執(zhí)行分析，財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。3、 針對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，預(yù)算管理辦公室及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交

22、預(yù)算委員會(huì)、總經(jīng)理研究決定。第二十三條 預(yù)算審計(jì)1、 公司預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。2、 全面預(yù)算審計(jì)可以采取全面審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。3、 審計(jì)工作結(jié)束后，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交預(yù)算委員會(huì)，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和全面考核的一項(xiàng)重要參考。第二十四 預(yù)算的考核預(yù)算年度（季度、月度）終了，公司預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公室報(bào)告全面預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)全面預(yù)算完成情況和全面預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。第二十五條 預(yù)算考核結(jié)果的

23、獎(jiǎng)懲公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人及員工收益獎(jiǎng)懲掛鉤。八、附則第二十六條 預(yù)算委員會(huì)授權(quán)預(yù)算管理辦公室制訂有關(guān)全面預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則，以利于全面預(yù)算的編制和執(zhí)行。第二十七條本制度由公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第二十八條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。第二十九條 本制度自頒布之日起施行。20XX 年 4 月 16 日一、總綱A 公司 20XX 年預(yù)算編制大綱根據(jù)預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī)定和工作計(jì)劃安排在，公司定于20XX 年 10 月 1 日至 12 月 20 日開展 20XX 年預(yù)算的編制和申報(bào)工作。為了確保預(yù)算編制與申報(bào)工作的

24、順利進(jìn)行，特將 20XX 年 預(yù)算編制大綱下發(fā)給你們，望各預(yù)算編制單位（部門）按照本大綱的要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)、保量地將本單位的預(yù)算草案上報(bào)到公司預(yù)算管理辦公室。（一） 20XX 年的公司經(jīng)營(yíng)方針1、2、3、4、（二）預(yù)算編制的指導(dǎo)思想1、2、3、4、（三）預(yù)算編制的原則1、2、3、4、（四）預(yù)算編制的依據(jù)1、國(guó)家有關(guān)方針、政策；2、董事會(huì)確定的公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；3、公司財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算編制的基本政策、基本假設(shè)；4、公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和其他基礎(chǔ)資料；5、公司制訂的預(yù)算編制大綱；6、本單位的具體情況及其他影響預(yù)算編制的因素。二、預(yù)算編制的組織領(lǐng)導(dǎo)1、預(yù)算編制工作由

25、公司預(yù)算委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，具體工作協(xié)調(diào)由公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)。2、各項(xiàng)預(yù)算草案均以分公司、分廠、部室為單位進(jìn)行編制和申報(bào)，分公司經(jīng)理、分廠廠長(zhǎng)和各部 門經(jīng)理為編制本單位預(yù)算的第一責(zé)任人，各級(jí)財(cái)務(wù)部門及專兼職預(yù)算員負(fù)責(zé)預(yù)算編制及申報(bào)工作。三、預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、期間與責(zé)任分工A 所屬分公司、分廠及各部室均需根據(jù)本預(yù)算大綱的要求編制 預(yù)算編制的內(nèi)容、期間與責(zé)任分工如下：20XX 年度預(yù)算。20XX 年預(yù)算編制的內(nèi)容、期間與責(zé)任單位序預(yù)算編制內(nèi)容預(yù)算編制期間編制單位責(zé)任人號(hào)一經(jīng)營(yíng)預(yù)算20XX 年 1 月 1 日 12 月 31 日銷售部銷售部經(jīng)理1 銷售預(yù)算2 應(yīng)收帳款預(yù)算銷售部銷售部經(jīng)理同上3 采購(gòu)

26、預(yù)算同上供應(yīng)部供應(yīng)部經(jīng)理4 應(yīng)付帳款預(yù)算同上供應(yīng)部供應(yīng)部經(jīng)理5 存貨預(yù)算同上調(diào)度中心調(diào)度中心經(jīng)理6 產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算同上生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心經(jīng)7 直接材料預(yù)算同上心理各分廠各分廠廠長(zhǎng)8 直接人工預(yù)算同上各分廠各分廠廠長(zhǎng)9 制造費(fèi)用預(yù)算同上各分廠各分廠廠長(zhǎng)10 產(chǎn)品成本預(yù)算同上各分廠各分廠廠長(zhǎng)11 人力資源預(yù)算同上人力資源部人力資源部經(jīng)理12 管理費(fèi)用預(yù)算同上各管理部門各管理部門經(jīng)理13 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算同上財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理14 應(yīng)交稅金及附加預(yù)同上財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理算15 固定資產(chǎn)折舊預(yù)算同上財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理四、預(yù)算總目標(biāo)與分目標(biāo)根據(jù)公司董事會(huì) 20XX 年第 次會(huì)議制訂的 20XX 年公司實(shí)現(xiàn) 總體

27、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為確保各單位編制的部門預(yù)算與公司年度預(yù)算目標(biāo)相互銜接，公司預(yù)算委員會(huì)擬訂了 20XX 年公司預(yù)算總目標(biāo)和有關(guān)預(yù)算部門的主要預(yù)算分目標(biāo)，供各部門編制預(yù)算時(shí)參照。各預(yù)算部門要以公司擬訂的預(yù)算目標(biāo)為目標(biāo)，以各單位的依據(jù)，在科學(xué)測(cè)算、充分挖潛的基礎(chǔ)上，編制本單位的 20XX年預(yù)算草案。希望各預(yù)算部門要樹立全局觀念，編制積極的、可靠的預(yù)算草案，確保公司 20XX年經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)1、 期間費(fèi)用目標(biāo)五、預(yù)算的編制方法預(yù)算編制方法目前要求采用零基預(yù)算進(jìn)行編制。1、 費(fèi)用預(yù)算編制時(shí)，各單位要采用零基預(yù)算編制的方法，要根據(jù)公司確定的資金定額、費(fèi)用定額等標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算本部門的費(fèi)用支出。六、預(yù)算編制的程序預(yù)算

28、編制要以公司董事會(huì)制訂的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為目標(biāo)，以預(yù)算編制大綱為指南，采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序編制。（一）確定編制基礎(chǔ)。公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)制訂的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定年度預(yù)算編制原則、編制方法、重大前提條件、基本假設(shè)和編制依據(jù)。（二）編制預(yù)算大綱。預(yù)算管理辦公室編制大綱，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）布置預(yù)算編制。公司召開預(yù)算會(huì)議，頒布預(yù)算編制大綱，布置預(yù)算編制工作 . （四）編制基層預(yù)算。各單位編制本單位負(fù)責(zé)編制的年度預(yù)算草案。（五）審核平衡預(yù)算。財(cái)務(wù)部及預(yù)算管理辦公室審核、協(xié)調(diào)、平衡各單位編制的預(yù)算草案。（六）編制總預(yù)算。財(cái)務(wù)部及預(yù)算管理辦公室匯總編制公司年度總預(yù)算

29、草案。（七）審議年度預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)審議、修改公司總預(yù)算草案。（八）通過年度預(yù)算。公司董事會(huì)和股東大會(huì)討論通過或者駁回修改公司總預(yù)算草案。（九）落實(shí)年度預(yù)算。批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)給公司各單位執(zhí)行，各單位將職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算指標(biāo)分解到內(nèi)部各個(gè)部門和單位，做到預(yù)算指標(biāo)層層分解、全面落實(shí)。（十）簽訂預(yù)算責(zé)任書。為將預(yù)算管理的職責(zé)權(quán)利落到實(shí)處，公司總經(jīng)理與各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人簽訂 20XX 年預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書 。七、預(yù)算編制的時(shí)間安排為確保 20XX 年預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行，預(yù)算編制、申報(bào)的時(shí)間安排如下：（一） 20XX 年 5 月 1 日至 5 月 10 日為預(yù)算編制基礎(chǔ)資料的收集、整理及審定階段。負(fù)責(zé)基

30、礎(chǔ)資料收集、整理及審定的單位如下：1、基礎(chǔ)資料名稱：費(fèi)用定額，負(fù)責(zé)收集的部門為人力資源部，審定部門為財(cái)務(wù)部。（二） 20XX 年 5 月 11 日至 15 日，為各預(yù)算部門預(yù)算草案編制階段。有關(guān)預(yù)算草案編制完成的最遲時(shí)間規(guī)定如下：1、20XX 年 5 月 12 日之前，銷售部及銷售公司將銷售費(fèi)用預(yù)算草案編制完畢。2、20XX 年 5 月 14 日之前，各管理部門將涉及本單位的管理費(fèi)用預(yù)算草案編制完畢。3、20XX 年 5 月 15 日之前，財(cái)務(wù)部將財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案編制完畢。（三） 20XX 年 5 月 20 日之前，為各單位預(yù)算草案審查、匯總階段。在 20 日以前，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)將各單位的

31、預(yù)算草案審核完畢并匯總編制公司20XX 年總預(yù)算草案。（四） 20XX 年 5 月 25 日之前預(yù)算管理辦公室將公司總預(yù)算草案編制完畢，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議、批準(zhǔn)后上報(bào)公司董事會(huì)審議。（五）20XX 年 5 月 31 日之前， 公司總經(jīng)理與各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人簽訂20XX 年預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書 。八、預(yù)算編制要求與注意事項(xiàng)（一）提高思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算編制是搞好預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，預(yù)算編制的成敗，不僅關(guān)系到預(yù)算管理的成敗，而且關(guān)系到公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)電影票的能否實(shí)現(xiàn)。各單位要統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，積極為搞好20XX年預(yù)算編制工作創(chuàng)造條件。各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓預(yù)算編制工作，

32、要以公司下發(fā)的預(yù)算編制大綱為指導(dǎo)，結(jié)合各單位實(shí)際，制訂切實(shí)可行的預(yù)算編制方案，從組織上、制度上保障各單位預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。（二）夯實(shí)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)部門配合.預(yù)算編制政策性強(qiáng)，涉及面廣，需要做大量的基礎(chǔ)性工作，各單位要堅(jiān)持從嚴(yán)從細(xì)的工作作風(fēng)，在確保基礎(chǔ)資料準(zhǔn)確無(wú)誤的基礎(chǔ)上，如實(shí)編報(bào)預(yù)算項(xiàng)目及其 數(shù)額。要加強(qiáng)部門間的密切配合，相互協(xié)作，提高工作效率，共同做好預(yù)算編制工作。預(yù)算管理 辦公室要深入調(diào)查研究，加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)，做好業(yè)務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)工作，制訂切實(shí)可靠的預(yù)算編制預(yù) 案，修訂各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真做好預(yù)算的審核和綜合平衡工作，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（三）統(tǒng)籌兼顧，總量平衡。預(yù)算管理部門要堅(jiān)

33、持總量平衡和合理控制的預(yù)算編制原則，確保年 度預(yù)算的安排既有利于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)日常管理的有序和協(xié)調(diào)，又有 利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)資本積累，有效控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出規(guī)模。（四）精打細(xì)算，從嚴(yán)從緊編制費(fèi)用預(yù)算。各單位要根據(jù)預(yù)算編制大綱的要求，從嚴(yán)從緊編制費(fèi)用預(yù)算，除特殊情況外，申報(bào)的費(fèi)用預(yù)算總額應(yīng)在公司制訂的預(yù)算指標(biāo)范圍以內(nèi)。（五）圍繞總體目標(biāo)，層層落實(shí)預(yù)算。各單位的年度預(yù)算編制要在認(rèn)真分析和總結(jié)上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照20XX年預(yù)算編制大綱的標(biāo)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，合理、全面、科學(xué)地編制年度預(yù)算草案。各公司、部門和生產(chǎn)分廠要按照“ 上下 結(jié)合

34、、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總” 的預(yù)算編制程序，依據(jù)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，認(rèn)真組織所屬部門層層做好 年度預(yù)算編制工作。（六）落實(shí)責(zé)任，獎(jiǎng)懲掛鉤。為充分調(diào)動(dòng)各部門認(rèn)真編制預(yù)算的積極性，有效提高預(yù)算編制水平，公司決定將 20XX 年的預(yù)算編制情況與單位負(fù)責(zé)人及全體員工的獎(jiǎng)懲掛鉤，具體獎(jiǎng)懲辦法另行規(guī) 20XX 年預(yù)算編制工作保質(zhì)、保量地如期 定。希望各單位負(fù)責(zé)人一定要重視預(yù)算編制工作，確保 完成。九、預(yù)算編制的說明：（一）、本次預(yù)算編制是以“ 零基預(yù)算” 為基礎(chǔ)的。零基預(yù)算就是不考慮過去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。所謂零基預(yù)算是指在每個(gè)預(yù)算年度開始時(shí)，將所有還在進(jìn)行的管理活動(dòng)都看作重新開始，即以零為

35、基礎(chǔ)。（二）、分公司的編制方法（1）、管理費(fèi)用預(yù)算的編制 1、工資：用人單位依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定或勞動(dòng)合同的約定，以貨幣形式直接支付給本單位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào) 酬。由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資和特殊情況下支付的工資等六部分組成。2、職工福利：職工所在單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的實(shí)際情況，為進(jìn)一步滿足職工在勞動(dòng)（工作）過程中產(chǎn)生的共同需要和特殊要求，通過舉辦集體福利設(shè)施，建立各種補(bǔ)貼制度，提供必要的假期，開展 文娛活動(dòng)，為改善和方便職工生活，解決職工難以解決的困難而采取的措施和有關(guān)制度的總稱。3、辦公費(fèi)：包括消耗性辦公用品：筆記本、軟抄本、簽字筆；耐用性辦公用品：文件夾（盒）、文件袋、檔案袋、鍵盤、文印費(fèi)、其它類綜合費(fèi)、通訊費(fèi)、印刷費(fèi) 4、差旅費(fèi)：包括因公出差坐車、船、飛機(jī)而發(fā)生的費(fèi)用，5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用（如因公請(qǐng)客吃飯所用的費(fèi)用）；6、租賃費(fèi)：主要指房租。7、水電費(fèi)：指辦公所用的水電費(fèi)；8、折舊費(fèi)：因使用固定資產(chǎn)而計(jì)提的折舊；9、無(wú)形資產(chǎn)攤銷：包括技術(shù)配方、專利技術(shù)、非專利技術(shù)的攤銷；10、低值易耗品攤銷：包括作為低值易耗品使用的桌椅及其他辦公用具；11、壞賬損失：是指超過三個(gè)月的應(yīng)收賬款按其余額的 4%讀報(bào)的損失；12、盤盈盤虧：存貨的盤得與盤失。13、其它：除上述以外的計(jì)入本項(xiàng)。（2）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用