第七章項(xiàng)目的費(fèi)用管理ppt課件

1、第七章 工程的費(fèi)用管理工程的費(fèi)用管理主要是在同意的預(yù)算條件下確保工程的保質(zhì)按期完成，其主要包括： 費(fèi)用估計(jì) 費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用控制1.費(fèi)用估計(jì)費(fèi)用估計(jì)指的是預(yù)估完成工程各任務(wù)所需資源人、資料、設(shè)備等的費(fèi)用的近似值當(dāng)工程在一定的約束條件下實(shí)施時(shí)價(jià)錢的估計(jì)是一項(xiàng)重要的要素費(fèi)用估計(jì)應(yīng)該與任務(wù)質(zhì)量的結(jié)果相聯(lián)絡(luò)。費(fèi)用估計(jì)過(guò)程中，亦應(yīng)該思索各種方式的費(fèi)用交換，比如：在多數(shù)情況下，延伸任務(wù)的延續(xù)時(shí)間通常是與減少任務(wù)的直接費(fèi)用相聯(lián)絡(luò)在一同的，相反，追加費(fèi)用將縮短工程任務(wù)的延續(xù)時(shí)間。因此，在費(fèi)用估計(jì)的過(guò)程之中必需思索附加的任務(wù)對(duì)工程期望工期縮短的影響。 費(fèi)用估計(jì)的主要依賴的資料 任務(wù)分解構(gòu)造WBS資源需求方案：即資

2、源方案安排結(jié)果資源價(jià)錢：為了計(jì)算工程各任務(wù)費(fèi)用必需知道各種資源的單位價(jià)錢，包括工時(shí)費(fèi)、單位體積資料的費(fèi)用等。假設(shè)某種資源的實(shí)踐價(jià)錢不知道，就應(yīng)該給它的價(jià)錢作出估計(jì)。任務(wù)的延續(xù)時(shí)間：任務(wù)的延續(xù)時(shí)間將直接影響到工程任務(wù)經(jīng)費(fèi)的估算，由于它將直接影響分配給它的資源數(shù)量。歷史信息：同類工程的歷史資料一直是工程執(zhí)行過(guò)程中可以參考的最有價(jià)值的資料，包括工程文件、共用的工程費(fèi)用估計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)及工程任務(wù)組的知識(shí)等。會(huì)計(jì)表格：會(huì)計(jì)表格闡明了各種費(fèi)用信息項(xiàng)的代碼構(gòu)造，這對(duì)工程費(fèi)用的估計(jì)應(yīng)與正確的會(huì)計(jì)目錄相對(duì)應(yīng)很有協(xié)助。 費(fèi)用估計(jì)的工具和方法 類比估計(jì)法：通常是與原有的類似已執(zhí)行工程進(jìn)展類比以估計(jì)當(dāng)期工程的費(fèi)用參數(shù)模型法

3、：將工程的特征參數(shù)作為預(yù)測(cè)工程費(fèi)用數(shù)學(xué)模型的根本參數(shù)。假設(shè)模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化，且模型運(yùn)用僅是工程范圍的大小，那么它通常是可靠的。從下向上的估計(jì)法：這種技術(shù)通常首先估計(jì)各個(gè)獨(dú)立任務(wù)的費(fèi)用，然后再匯總從下往上估計(jì)出整個(gè)工程的總費(fèi)用。從上往下估計(jì)法：同上述方法相反是從上往下逐漸估計(jì)的，多在有類似工程已完成的情況下運(yùn)用。計(jì)算工具的輔助：工程管理軟件及電子表格軟件輔助工程費(fèi)用的估計(jì)。 從下向上的估計(jì)法(表示圖)任務(wù)包 從下向上估計(jì)法: 估計(jì)進(jìn)度估計(jì)資源估計(jì)費(fèi)用從上往下估計(jì)法(表示圖)從上向下估計(jì)法：任務(wù)范圍進(jìn)度目的費(fèi)用目的生日晚會(huì)晚宴文娛不測(cè)開(kāi)支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置

4、VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會(huì)工程預(yù)算的任務(wù)分解構(gòu)造圖費(fèi)用估計(jì)例如從下向上的估計(jì)法3010010023050280102030508044020505010022040700生日晚會(huì)晚宴文娛不測(cè)開(kāi)支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會(huì)工程預(yù)算的任務(wù)分解構(gòu)造圖費(fèi)用估計(jì)例如從上向下的估計(jì)法3010010023050280102030508044020505010022040700費(fèi)用估計(jì)的根本結(jié)果 工程的費(fèi)用估計(jì)：描畫完成工程所需的各種資源的費(fèi)用，包括：勞動(dòng)力、原資料、庫(kù)存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣、費(fèi)用貯藏等的影響,其結(jié)果通

5、常用勞開(kāi)工時(shí)、工日、資料耗費(fèi)量等表示。詳細(xì)的闡明：費(fèi)用估計(jì)的詳細(xì)闡明應(yīng)該包括： 任務(wù)估計(jì)范圍描畫，通常是依賴于WBS作為參考 對(duì)于估計(jì)的根本闡明，比如費(fèi)用估計(jì)是如何實(shí)施的 各種所作假設(shè)的闡明 指出估計(jì)結(jié)果的有效范圍 2.費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括給每一獨(dú)立任務(wù)分配全部費(fèi)用，以獲得度量工程執(zhí)行的費(fèi)用基線(圖示) 費(fèi)用預(yù)算可以分為以下三部分： 直接人工費(fèi)用預(yù)算 輔助效力費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)物品費(fèi)用預(yù)算總的方案支出當(dāng)日實(shí)踐支出與方案支出之間的差別費(fèi)用支出時(shí)間(今天)實(shí)踐支出方案支出累積費(fèi)用曲線費(fèi)用預(yù)算續(xù)費(fèi)用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括 費(fèi)用估計(jì) 任務(wù)分解構(gòu)造 工程進(jìn)度：費(fèi)用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度方案相順應(yīng)的。費(fèi)用預(yù)

6、算的技術(shù)和方法：類同于費(fèi)用的估計(jì)。費(fèi)用預(yù)算的結(jié)果：費(fèi)用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費(fèi)用線，費(fèi)用線將作為度量和監(jiān)控工程實(shí)施過(guò)程中費(fèi)用支出的根據(jù)，通常的費(fèi)用曲線隨時(shí)間的關(guān)系是一個(gè)S型曲線。工作包預(yù)算值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)350010040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用預(yù)

7、算表1234567100200300400費(fèi)用 月891050011費(fèi)用負(fù)荷曲線日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)10040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400費(fèi)用 月891017501121002450280031503500日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)10040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用累積負(fù)荷曲線(預(yù)算基準(zhǔn)線)工作 0

8、1 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20單位時(shí)間費(fèi)用支出案例討論：繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線費(fèi)用負(fù)荷曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)306095130170210255300320340費(fèi)用累積曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)30609

9、51301702102553003203403.費(fèi)用控制 費(fèi)用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相反要在本錢、技術(shù)、進(jìn)度三者之間作綜合平衡。及時(shí)、準(zhǔn)確的本錢、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報(bào)告，是工程經(jīng)費(fèi)管理和費(fèi)用控制的根據(jù)。費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)任務(wù)要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)展。費(fèi)用控制的根底是事先就對(duì)工程進(jìn)展的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用控制的根本方法是規(guī)定各部門定期上報(bào)其費(fèi)用報(bào)告，再由控制部門對(duì)其進(jìn)展費(fèi)用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將曾經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相比較，分析其能否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。費(fèi)用控制的內(nèi)容費(fèi)用控制主要關(guān)懷的是影響改動(dòng)費(fèi)用線的各種要素、確定費(fèi)用線能否改動(dòng)以及管理和調(diào)整實(shí)踐的改動(dòng)

10、。費(fèi)用控制包括： 監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與方案的偏向 確使一切發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上 防止不正確的、不適宜的或者無(wú)效的變卦反映在費(fèi)用線上 股東權(quán)益改動(dòng)的各種信息費(fèi)用控制還應(yīng)包括尋覓費(fèi)用向正反兩方面變化的緣由，同時(shí)還必需思索與其它控制過(guò)程范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等相協(xié)調(diào)，比如不適宜的費(fèi)用變卦能夠?qū)е沦|(zhì)量、進(jìn)度方面的問(wèn)題或者導(dǎo)致不可接受的工程風(fēng)險(xiǎn)。 費(fèi)用控制的根據(jù)費(fèi)用線實(shí)施執(zhí)行報(bào)告：這是費(fèi)用控制的根底，實(shí)施執(zhí)行報(bào)告通常包括了工程各任務(wù)的一切費(fèi)用支出，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的最根本根據(jù)。改動(dòng)的懇求：改動(dòng)的懇求能夠是口頭的也能夠是書面的、能夠是直接的也能夠是非直接的、能夠是正式的也能夠是非正式的

11、，改動(dòng)能夠是懇求添加預(yù)算，也能夠是減少預(yù)算。 費(fèi)用控制的方法與技術(shù) 費(fèi)用控制改動(dòng)系統(tǒng)：通常是闡明費(fèi)用線被改動(dòng)的根本步驟，這包括文書任務(wù)、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費(fèi)用的改動(dòng)應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。實(shí)施的度量：主要協(xié)助分析各種變化產(chǎn)生的緣由，掙得值分析法是一種最為常用的分析方法。費(fèi)用控制的一個(gè)重要任務(wù)是確定導(dǎo)致誤差的緣由以及如何彌補(bǔ)、糾正所出現(xiàn)的誤差。附加的方案：很少有工程可以準(zhǔn)確的按照期望的方案執(zhí)行，不可預(yù)見(jiàn)的各種情況要求在工程實(shí)施過(guò)程中重新對(duì)工程的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修正。計(jì)算工具：通常是借助相關(guān)的工程管理軟件和電子制表軟件來(lái)跟蹤方案費(fèi)用、實(shí)踐費(fèi)用和預(yù)測(cè)費(fèi)用改動(dòng)的影響。 工程的費(fèi)用控制圖解實(shí)踐的方

12、案的實(shí)踐的方案的確定需求當(dāng)天需求設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)系統(tǒng)測(cè)試案例 A確定需求需求設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)系統(tǒng)測(cè)試當(dāng)天案例B實(shí)踐的方案的方案的實(shí)踐的累積費(fèi)用曲線累積費(fèi)用曲線人員負(fù)荷人員負(fù)荷計(jì)算機(jī)機(jī)時(shí) (小時(shí))計(jì)算機(jī)機(jī)時(shí) (小時(shí))實(shí)踐的方案的掙得值方法掙得值方法是對(duì)工程進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)展綜合控制的一種有效方法。掙得值方法的三個(gè)根本參數(shù)方案任務(wù)量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指工程實(shí)施過(guò)程中某階段方案要求完成的任務(wù)量所需的預(yù)算費(fèi)用。計(jì)算公式為：BCWS=方案任務(wù)量預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度方案該當(dāng)完成的任務(wù)量(用費(fèi)用表示)。掙得值方法(續(xù)1)掙得值方

13、法的三個(gè)根本參數(shù)已完成任務(wù)量的實(shí)踐費(fèi)用(ACWP)，即(Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指工程實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)踐完成的任務(wù)量所耗費(fèi)的費(fèi)用。ACWP主要是反映工程執(zhí)行的實(shí)踐耗費(fèi)目的。掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個(gè)根本參數(shù)已完任務(wù)量的預(yù)算本錢(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指工程實(shí)施過(guò)程中某階段按實(shí)踐完成任務(wù)量及按預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的費(fèi)用，即掙得值(Earned Value)。BCWP的計(jì)算公式為：=已完任務(wù)量預(yù)算定額。BCWP即為掙得值，也稱掙值。掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)目

14、的費(fèi)用偏向(Cost Variance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差別，計(jì)算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)踐消費(fèi)費(fèi)用超越預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)踐消耗費(fèi)用低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)目的進(jìn)度偏向(Schedule Variance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差別。其計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提早，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)目的費(fèi)用執(zhí)行目的(Cost Performed Index-CPI)：

15、CPI是指掙得值與實(shí)踐費(fèi)用值之比。 CPI=BCWPACWP當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算 CPI1表示超出預(yù)算 CPI1表示實(shí)踐費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)目的進(jìn)度執(zhí)行目的(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指工程掙得值與方案值之比，即SPI=BCWPBCWS 當(dāng) SPI1表示進(jìn)度提早 SPI1表示進(jìn)度延誤 SPI1表示實(shí)踐進(jìn)度等于方案進(jìn)度掙得值方法舉例 利用甘特圖計(jì)算123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn100150200505009011010003001001501000350

16、10075110028510351001507510065CV = 15SV = 65本錢績(jī)效指數(shù):CPI = BCWP/ACWP=285/300 = 0.95進(jìn)度績(jī)效指數(shù):SPI = BCWP/BCWS=285/350 = 0.81本錢預(yù)測(cè):預(yù)測(cè)值=ACWP+(總預(yù)算BCWP)/CPI預(yù)測(cè)值=總預(yù)算/CPI進(jìn)度預(yù)測(cè):估計(jì)完成時(shí)間=方案完成時(shí)間/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例 利用甘特圖計(jì)算123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn1001502005050090

17、1101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285掙得值方法舉例用圖分析timecostBudgActualEarn20409050100505070302060150200300350400470500183673378650185412716425030020406525805520601251502302851

18、23456789100200300400500CV滯后時(shí)間SV掙得值方法舉例用圖分析BCWS:方案工程預(yù)算費(fèi)用或方案工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成任務(wù)實(shí)踐費(fèi)用或耗費(fèi)工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏向CVBCWP-BCWS=進(jìn)度偏向SVBCWP/ACWP=CPI 費(fèi)用業(yè)績(jī)目的BCWP/BCWS=SPI 進(jìn)度業(yè)績(jī)目的掙得值方法運(yùn)用掙得值方法運(yùn)用(續(xù)1)費(fèi)用控制的結(jié)果修訂費(fèi)用估計(jì)預(yù)算更新糾正活動(dòng)估計(jì)EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成工程所需的總費(fèi)用EAC：EAC=實(shí)踐支出按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修正，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來(lái)的變化時(shí)

19、。EAC=實(shí)踐支出對(duì)未來(lái)一切剩余任務(wù)的新估計(jì)，這種方法通常用于當(dāng)過(guò)去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件根本失效的情況下或者由于條件的改動(dòng)原有的假設(shè)不再適用。EAC=實(shí)踐支出剩余的預(yù)算，適用于如今的變化僅是一種特殊的情況，工程經(jīng)理以為未來(lái)的實(shí)施不會(huì)發(fā)生類似的變化。閱歷教訓(xùn)：以案例庫(kù)的方式保管下來(lái)，作為以后的參考費(fèi)用分析實(shí)例BCWS曲線ACWP曲線262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲線262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800掙得值分析工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)案例討論方案費(fèi)用/周 (實(shí)踐費(fèi)用，完成百分比)費(fèi)用預(yù)算負(fù)荷圖工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)日期12345678910合計(jì)30303