財政與稅收(共10頁)

1、 財政(cizhng)與稅收單選、多選、判斷(pndun)一、P7中國古代(gdi)稱財政為“國用”、“國計”、“度支”、“理財”等。據(jù)考證，清朝光緒二十四年，即1898年在戊戌變法詔書中有“改革財政，實(shí)行國家預(yù)算”的條文。二、P10市場失靈的含義或者政府失效的含義（二選一）期末單選第一題市場失靈是指市場本身無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平以及經(jīng)濟(jì)社會不穩(wěn)定的態(tài)勢。市場失靈的表現(xiàn)：公共產(chǎn)品外部效應(yīng)自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)信息不充分和部隊(duì)稱收入分配不公平宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定政府失效及其表現(xiàn)：用政府活動的最終結(jié)果判斷的政府活動過程的低效性和活動結(jié)果的非理想型。信息有限對私人市場反映的控制能力有限決策時

2、限和效率的限制政府決策程序的局限性P14財政的職能：資源配置職能收入分配職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能P23財政支出含義：也稱公共財政支出，是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足社會共同需要而進(jìn)行的財政資金的支付。原則：是指政府在安排財政支出過程中應(yīng)當(dāng)遵循的具有客觀規(guī)律性的基本原則。社會經(jīng)濟(jì)原則：效率：有助于資源配置效率的提高公平：有助于居民收入分配的公平穩(wěn)定：促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展管理原則：量入為出：根據(jù)收入安排支出優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)：正確安排支出的各種比例提高使用效益：對每項(xiàng)支出，少花錢多辦事P27財政支出的分類：按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出按國家行使職能范圍分類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會文教支

3、出、國防支出、行政管理支出、其他支出。按財政支出產(chǎn)生效益的時間分類：經(jīng)常性支出、資本性支出。按國際貨幣基金組織標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)分類：P29P31財政支出規(guī)模的衡量(hng ling)指標(biāo)：1.絕對量指標(biāo)2.相對量指標(biāo)P44社會保障制度(zhd)的作用：保障權(quán)利公平2.保障機(jī)會公平3.維護(hù)規(guī)則公平4.調(diào)節(jié)分配公平P55財政收入廣義和狹義的區(qū)別：廣義：政府的一切進(jìn)項(xiàng)或收入，主要有稅收收入、國債收入、國有資產(chǎn)收入、各種行政收入等。狹義：僅僅指政府每年的“定期收入”，即被稱為“歲入”的收入，只包括稅收收入和除國債外的非稅收收入，如規(guī)費(fèi)、管理費(fèi)、政府提供勞務(wù)的工本費(fèi)、公產(chǎn)收入以及國內(nèi)外援助收入等。P

4、57在我國稅收收入按照征稅對象可以分為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅。P81國債的含義：國家或政府以債務(wù)人的身份，采取信用的方式，向國內(nèi)外取得的債務(wù)。P82國債的特征：國債的財政特征：自愿性、有償性、靈活性國債的金融特征：安全性高、流通性強(qiáng)、收益穩(wěn)定、免稅待遇國債的種類：按發(fā)行主體：中央政府國債、地方政府國債按償還期限：短期國債、中期國債、長期國債按發(fā)行地域：國內(nèi)債券、外債P86國債的產(chǎn)生根據(jù)前蘇聯(lián)大百科全書國家國債記載，公元前4世紀(jì)，古希臘和古羅馬出現(xiàn)了國家向商人、高利貸者和寺院借債的情況，這是有關(guān)國債的最早記載。不過，古代社會的國債是少量的、偶然的?，F(xiàn)代意義上的國債制度是在封建社

5、會末期，隨著資本主義生產(chǎn)關(guān)系的產(chǎn)生和發(fā)展而建立起來的。P107國家預(yù)算的組成：與政權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，首先是國家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，預(yù)算管理實(shí)行分級分稅體制；同時結(jié)合我國行政區(qū)域的劃分，中華人民共和國預(yù)算法規(guī)定設(shè)立五級預(yù)算：中央預(yù)算，省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算，設(shè)區(qū)的市、自治州預(yù)算，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市直轄區(qū)預(yù)算，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算。P133區(qū)分預(yù)算赤字、決算赤字、赤字政策P134財政赤字（或結(jié)余）的計算方法：赤字或結(jié)余=（經(jīng)常收入債務(wù)收入）（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入經(jīng)常支出財政赤字的彌補(bǔ)以及對經(jīng)濟(jì)的影響：增加稅收、增發(fā)貨幣、發(fā)行公債。P136財政政策的定義：一國政府為實(shí)

6、現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財政政策的目標(biāo)：充分就業(yè)物價穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長國際收支平衡P153稅收的形式(xngsh)特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性P154稅收(shushu)的分類：按課稅對象的性質(zhì)(xngzh)分類：流轉(zhuǎn)稅（商品稅）所得稅財產(chǎn)稅資源稅行為稅按計稅依據(jù)分類：從量稅從價稅按稅收與價格的關(guān)系分類價內(nèi)稅價外稅按稅收的隸屬關(guān)系分類中央稅地方稅共享稅按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類直接稅間接稅P165稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念也稱稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，是指納稅人在名義上繳納稅款之后，主要以改變價格的方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。二十、P166稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式稅負(fù)前轉(zhuǎn)、稅負(fù)后轉(zhuǎn)、稅負(fù)

7、消轉(zhuǎn)、稅負(fù)輾轉(zhuǎn)、稅負(fù)疊轉(zhuǎn)、稅收資本化。二十一、P178稅收主體（必考）稅收主體是指稅收法律關(guān)系的主體。征稅主體是指具有征稅權(quán)力的國家或地區(qū)；納稅主體是指法律規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人；負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。稅收客體 又稱課稅對象，是指稅法規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。二十二、P197流轉(zhuǎn)稅的概念：就我國現(xiàn)行稅制而言，屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。二十三、P199增值稅的類型：生產(chǎn)型增值稅2.收入型增值稅3.消費(fèi)型增值稅（我國現(xiàn)型）二十四、P201一般納稅人適用于17%或13%的稅率納稅，小規(guī)模納稅人適用于3%的征收率納稅。二十五、

8、P217委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計稅銷售額的確定委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。二十六、P223營業(yè)稅是以在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(w xn z chn)或銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額為課稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。二十七、P244企業(yè)(qy)所得稅的概念企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他有收入的組織的生產(chǎn)(shngchn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的企業(yè)和有收入的組織均為我國企業(yè)所得稅的納稅人。二十八、P255小型微利企業(yè)優(yōu)惠符合條件的小型微利企業(yè)

9、，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：1.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；2.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。二、簡答（6*6=36）一、P7財政的含義以及社會公共需要的特征？（必考）答：財政概念是對財政一般特征的抽象和概括。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，可以簡稱為“以國家為主體的分配”。.滿足社會公共需要的產(chǎn)品（公共產(chǎn)品），其效用具有不可分割性。.滿足社會公共需要的產(chǎn)品具有消費(fèi)上的非排他性。.滿足社會公共需要的產(chǎn)品，在取

10、得方式上具有非競爭性。P35消費(fèi)性支出的內(nèi)容行政支出：國家財政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)等行使其職能所需要的費(fèi)用支出。中國政府預(yù)算收支科目表中的行政支出科目：1.行政管理費(fèi)2.外交外事支出3.武裝警察部隊(duì)支出4.公檢法司支出國防支出：一國政府用于國防建設(shè)以滿足社會成員安全需要的支出。文教科衛(wèi)支出：國家財政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)等的經(jīng)費(fèi)支出。P42什么是社會保障？社會保障制度的內(nèi)容：社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機(jī)會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。社會保險：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險社會福利：社會救濟(jì)社

11、會優(yōu)撫P48稅收支出的形式：（任意6條）稅收豁免納稅扣除稅收抵免優(yōu)惠稅率延期(yn q)納稅盈虧(yngku)相抵加速(ji s)折舊退稅P84國債的功能以及國債償還資金的來源功能：彌補(bǔ)財政赤字籌集建設(shè)資金調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來源：稅收收入預(yù)算盈余償債基金債務(wù)收入P92如何理解國債負(fù)擔(dān)？（國債負(fù)擔(dān)的含義）國債負(fù)擔(dān)是指：國債的發(fā)行和償還所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。國債既是國家按照信用原則形成的借貸關(guān)系，這種借貸關(guān)系中的債權(quán)人、債務(wù)人客觀上就存在經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)問題。債務(wù)人負(fù)擔(dān)：政府作為債務(wù)人，借債到期必須還本付息，這關(guān)系到政府聲譽(yù)。債權(quán)人負(fù)擔(dān)：從債權(quán)人來看，用于購買國債的資金應(yīng)該是認(rèn)購者（地方政府、企事業(yè)單位、居民

12、個人）擁有的暫時閑置資金，即認(rèn)購者滿足本身生產(chǎn)經(jīng)營和個人生活消費(fèi)之后的余額。納稅人和其他勞動者負(fù)擔(dān)：從政府償還國債的資金來看，歸根到底來源于稅收和國有企業(yè)上繳的利潤這些無償收入。國債的負(fù)擔(dān)可以從購買、使用和償還的具體環(huán)節(jié)來考察。P94衡量國債的三個指標(biāo)及警戒線（定義或者公式+警戒線）國家舉債的限度主要參考一下3個指標(biāo)：國債依存度：國債發(fā)行額占當(dāng)年財政支出的比例，即當(dāng)年財政支出中有多大份額是依靠發(fā)行國債來滿足的。財政當(dāng)年國債依存度的計算公式為：國債依存度=（當(dāng)年國債發(fā)行額當(dāng)年財政支出）100%國際上公認(rèn)的控制線是國家財政債務(wù)依存度為15%-20%,中央財政債務(wù)依存度為25%-30%.國債負(fù)擔(dān)率：

13、到計算期為止，國家歷年發(fā)行的國債尚未償還的累積余額與當(dāng)年國民生產(chǎn)總值的比例。國債負(fù)擔(dān)率的計算公式為：國債負(fù)擔(dān)率=（國債累積余額國民生產(chǎn)總值）100%一般而言，國際公認(rèn)的馬斯特里赫特條約規(guī)定的成員國政府債務(wù)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重不應(yīng)超過60%,這60%即為債務(wù)余額的警戒線。國債償債率：當(dāng)年到期國債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比例。國債償債率的計算公式為：國債償債率=（當(dāng)年國債還本付息額當(dāng)年財政收入）100%國際公認(rèn)的國債償債率應(yīng)該控制在8%-10%.P105國家預(yù)算的含義(hny)及其原則含義(hny)：國家預(yù)算也稱政府預(yù)算，是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的具有法律效力的政府年度財政收支計劃。國家預(yù)算是

14、國家有計劃地籌集、分配和管理財政資金的重要工具，是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)生活(shnghu)的主要財政機(jī)制，是國家財政管理的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。原則：公開性可靠性完整性統(tǒng)一性年度性P131財政平衡的概念及財政收支不平衡的原因財政平衡是指：財政收支在量上的對比關(guān)系，即在預(yù)算年度內(nèi)政府預(yù)算收入與預(yù)算支出在總量上的對比關(guān)系。兩者對比有3種結(jié)果：收大于支，表現(xiàn)為結(jié)余；支大于收，表現(xiàn)為赤字；收支相等，表現(xiàn)為平衡。財政收支不平衡的原因：外部沖擊無彈性稅制國有企業(yè)的經(jīng)營狀況超支或短收意外事件P140汲水政策的特點(diǎn)：是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的政策，即以經(jīng)濟(jì)本身具有的自發(fā)恢復(fù)能力為前提的治理蕭條的政策；它的載體是公共投資，以擴(kuò)大公共投資

15、規(guī)模作為啟動民間投資的手段；財政支出規(guī)模是有限的，不進(jìn)行超額的支出，只要能使民間投資恢復(fù)活力即可；它是一種短期的財政政策，隨著經(jīng)濟(jì)蕭條的消失而不復(fù)存在。P142財政政策與貨幣政策相互配合的必要性（必考）財政政策與貨幣政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同財政政策與貨幣政策都能對社會供求的總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)，但財政政策更多地偏重于公平，貨幣政策更多地偏重于效率。財政政策和貨幣政策的作用機(jī)制不同財政政策直接作用于社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，間接作用于供需總量平衡；而貨幣政策則直接作用于經(jīng)濟(jì)總量，間接作用于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。財政政策和貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制不同財政政策具有政府直接性、行政性和強(qiáng)制性傳導(dǎo)機(jī)制的特點(diǎn)；貨幣政策較多的表現(xiàn)了傳導(dǎo)機(jī)制的

16、間接性、主導(dǎo)型和靈活性。財政政策和貨幣政策的時滯性不同財政政策內(nèi)部時滯較長，外部時滯較短；貨幣政策內(nèi)部時滯較短，外部時滯較長。P166影響稅負(fù)(shu f)轉(zhuǎn)嫁的因素商品(shngpn)供求彈性（1）需求彈性(tnxng)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁需求彈性系數(shù)=（需求變動百分比價格變動百分比）根據(jù)需求彈性的差異，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁可以分為3種情形：需求完全無彈性：需求彈性系數(shù)=0需求缺乏彈性: 需求彈性系數(shù)大于0小于1需求富有彈性： 需求彈性系數(shù)大于1供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁供給彈性系數(shù)=（供給量變動百分比價格變動百分比）根據(jù)供給彈性的差異，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁可以分為3種情形：供給完全無彈性：供給彈性系數(shù)=0供給缺乏彈性: 供給彈性系

17、數(shù)大于0小于1供給富有彈性： 供給彈性系數(shù)大于1供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁市場結(jié)構(gòu)課稅制度企業(yè)決策者市場價值判斷及行為概念P170稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁；對壟斷性商品課征的課稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁；從價課稅都得稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。P179減稅、免稅、起征點(diǎn)、免征額的區(qū)別與聯(lián)系減稅、免稅以及與此相關(guān)的起征點(diǎn)和免征額屬于減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施。減稅是減征部分稅款。免稅是免繳全部稅款。免

18、征額是指征稅對象中免予征稅的數(shù)額。起征點(diǎn)是稅法規(guī)定的課稅對象開始征稅時應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額。起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別是：課稅對象未達(dá)到起征點(diǎn)時，不征稅，但達(dá)到起征點(diǎn)時，全部課稅對象都要征稅；而對有免征額的課稅對象，只有就其超過免征額的部分課稅。（1.超過起征點(diǎn)全額征稅，超過免征額部分征稅2.照顧對象不同：起征點(diǎn)：低收入階層 免征額：照顧全體納稅人）聯(lián)系是：當(dāng)課稅對象低于起征點(diǎn)或者免征額時，不征稅。P198增值稅的概念及特點(diǎn)概念：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：以增值額為課稅對象；具有征收的廣泛性；具有征收中性；實(shí)行稅款抵扣制度；實(shí)行(shxng

19、)價外稅制度P231國境與關(guān)境(un jn)的關(guān)系一般情況下，一國關(guān)境與國境是一致的，包括國家全部的領(lǐng)土、領(lǐng)海、領(lǐng)空。但當(dāng)某一國家在國境內(nèi)設(shè)立(shl)了自由港、自由貿(mào)易區(qū)等，這些區(qū)域就進(jìn)出口關(guān)稅而言處在關(guān)境之外，這時，該國家的關(guān)境小于國境；當(dāng)幾個國家結(jié)成關(guān)稅同盟、組成一個共同的關(guān)境、實(shí)施統(tǒng)一的關(guān)稅法令和統(tǒng)一的對外稅則時，這些國家彼此之間貨物進(jìn)出國境不征收關(guān)稅，只對來自或運(yùn)往其他國家的貨物進(jìn)出共同關(guān)境時征收關(guān)稅，這些國家的關(guān)境大于國境。P248企業(yè)所得稅不可以扣除的項(xiàng)目（任意6條）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)企業(yè)所得稅稅款稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納

20、金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出與取得收入無關(guān)的其他支出P259個人所得稅稅目工資、薪金所得個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得企事業(yè)單位的承租、承包所得勞務(wù)報酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得利息、股息、紅利所得財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得其他所得P264附加減除標(biāo)準(zhǔn)的適用范圍及數(shù)量：在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員；應(yīng)聘在我國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金的外籍專家；在我國境內(nèi)有住所而在我國境外任職或受雇取得工資、薪金的個人；遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)拇瑔T；華僑及港澳臺同胞；財政部規(guī)定的其他人員。數(shù)

21、量：2011年9月1日起，上述適用范圍內(nèi)的人員每月工資、薪金所得在減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除1300元。論述一、P17財政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的含義及其機(jī)制和手段含義：財政在國民收入分配中，通過對參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，克服市場機(jī)制缺陷造成的收入和財富分配不公以及按勞分配不能完全保證實(shí)現(xiàn)的財富分配不公，從而達(dá)到公平合理分配的目標(biāo)。劃清市場分配與財政分配的界限和范圍原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖；凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。比如：應(yīng)由市場形成的企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤、租金收入、財產(chǎn)收入、股息收入等，財政的職能是通過再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)(tioji)的。而醫(yī)療保險、社

22、會福利、社會保障等，則應(yīng)改變目前“企業(yè)(qy)辦社會”的狀況，由財政集中(jzhng)分配，實(shí)行社會化。規(guī)范工資制度是指由國家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；實(shí)現(xiàn)個人收入分配的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度。加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段，通過間接稅調(diào)解各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)；通

23、過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。擴(kuò)大轉(zhuǎn)移性支出通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。P171稅收宏觀作用機(jī)制稅收的平衡作用機(jī)制：稅收在實(shí)現(xiàn)總供給與總需求平衡過程中產(chǎn)生的影響和作用稅收的協(xié)調(diào)作用機(jī)制：稅收在協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（或者說優(yōu)化資源配置）過程中產(chǎn)生的影響和作用稅收促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)稅收促進(jìn)地區(qū)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)稅收促進(jìn)資本市場結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)稅收的穩(wěn)定作用機(jī)制：在經(jīng)濟(jì)周期波動中稅收自動地或認(rèn)為地進(jìn)行逆向調(diào)節(jié)，減緩經(jīng)濟(jì)波幅，避免資源浪費(fèi)的一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制。稅收的調(diào)節(jié)作用機(jī)制：稅收對市場機(jī)制形成的個

24、人收入分配差距過大進(jìn)行的調(diào)節(jié)。稅收的乘數(shù)作用機(jī)制：稅收增減引起的國民經(jīng)濟(jì)變化量與稅收變化量之間的倍數(shù)作用。P335國計重復(fù)征稅產(chǎn)生的條件、原因、影響以及重復(fù)征稅消除的主要方法：條件：納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的前提條件。原因：各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復(fù)征稅的根本原因。經(jīng)濟(jì)影響：國際重復(fù)征稅的存在，對投資者的利益、稅負(fù)公平原則、國際經(jīng)濟(jì)交往以及國家間稅收權(quán)益無疑會產(chǎn)生各種消極的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：加重了跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)國際重復(fù)征稅造成跨國納稅人要向兩個甚至(shnzh)兩個以上國家納稅，不合理地加重了跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。違背了稅收公平(gng png)原則國際(guj)重復(fù)征稅的存在加重了跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，影響了稅收公平原則的實(shí)現(xiàn)。阻礙了國際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展國際重復(fù)征稅提高了要素國際流動的交易成本和跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，阻礙了國際間資