關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）第一章 總 則第一條 為貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定 的有關(guān)精神， 進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)， 規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、 使用及報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作， 促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量，根據(jù)財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 （財會 201524號，以下簡稱指導(dǎo)意見）和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會 2012 21號，以下簡稱單位內(nèi)部控制規(guī)范）等，制定本制度。第二條 本制度適用于所有行政事業(yè)單位。本制度所稱行政

2、事業(yè)單位包括各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位。第三條 本制度所稱內(nèi)部控制報告，是指行政事業(yè)單位在年度終了，結(jié)合本單位實際情況，依據(jù)指導(dǎo)意見和單位內(nèi)部控制規(guī)范 ， 按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結(jié)性文件。第四條 行政事業(yè)單位編制內(nèi)部控制報告應(yīng)當遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制報告應(yīng)當包括行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況。（二）重要性原則。內(nèi)部控制報告應(yīng)當重點關(guān)注行政事業(yè)單位 重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，突出重點、

3、兼顧一般，推動行政事業(yè)單位圍繞 重點開展內(nèi)部控制建設(shè)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。（三）客觀性原則。內(nèi)部控制報告應(yīng)當立足于行政事業(yè)單位的 實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 建立與實施情況。（四）規(guī)范性原則。行政事業(yè)單位應(yīng)當按照財政部規(guī)定的統(tǒng)一 報告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報告， 不得自行修改或刪減報告及 附表格式。第五條 行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制報告的責(zé)任主體。單位主要負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責(zé)。第六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)本制度，結(jié)合本單位內(nèi)部控制 建立與實施的實際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級及崗位的職責(zé) 權(quán)限，按照規(guī)定的方法、程序和要求，

4、有序開展內(nèi)部控制報告的編制、 審核、報送、分析使用等工作。第七條 內(nèi)部控制報告編報工作按照“統(tǒng)一部署、分級負責(zé)、逐級匯總、單向報送”的方式，由財政部統(tǒng)一部署，各地區(qū)、各垂直管理部門分級組織實施并以自下而上的方式逐級匯總，非垂直管理部門向同級財政部門報送， 各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級行政主管部門單向報送。第二章 內(nèi)部控制報告編報工作的組織第八條 財政部負責(zé)組織實施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。 其職責(zé)主要是制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的有關(guān)規(guī)章制度及全國統(tǒng)一的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告格式，布置全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓(xùn)，組織和指導(dǎo)全國行政事業(yè)單位內(nèi)部

5、控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用，組織開展全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導(dǎo)全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作， 建立和管理全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫等工作。第九條 地方各級財政部門負責(zé)組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責(zé)。 其職責(zé)主要是布置本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓(xùn) ,組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、報送、分析使用，組織和開展本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作， 組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作，

6、 建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫等工作。第十條 各行政主管部門（以下簡稱各部門）應(yīng)當按照財政部門的要求， 負責(zé)組織實施本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本部門內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責(zé)。 其職責(zé)主要是 布置本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓(xùn)，組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集、審核、匯總、 報送、 分析使用 , 組織和開展本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作, 組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作， 建立和管理本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫。第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第十一

7、條 年度終了，行政事業(yè)單位應(yīng)當按照本制度的有關(guān)要求， 根據(jù)本單位當年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實際情況及取得的成效， 以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐， 按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告， 經(jīng)本單位主要負責(zé)人審批后對外報送。第十二條行政事業(yè)單位能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料一般包括內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)會議紀要、 內(nèi)部控制制度、 流程圖、內(nèi)部控制檢查報告、內(nèi)部控制培訓(xùn)會相關(guān)材料等。第十三條行政事業(yè)單位應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級行政主管部門報送本單位內(nèi)部控制報告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料。第四章 部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第十四條 各部門應(yīng)當

8、在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上，匯總形成本部門行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制報告。第十五條 各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應(yīng)當以所 屬行政事業(yè)單位上報的信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。第十六條 各部門應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)，向同級財政部門報送 本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。第五章 地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送第十七條 地方各級財政部門應(yīng)當在下級財政部門上報的內(nèi)部 控制報告和本地區(qū)部門內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上， 匯總形成本地區(qū)行政 事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。第十八條 地方各級財政部門匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制報告應(yīng)當以本地區(qū)部門和下級財政部門上報的

9、信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。第十九條 地方各級財政部門應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級財 政部門逐級報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)當加強對本單位內(nèi)部控制報告的使 用，通過對內(nèi)部控制報告中反映的信息進行分析， 及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制 建設(shè)工作中存在的問題，進一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措 施，確保內(nèi)部控制有效實施。第二十一條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部控 制報告的分析，強化分析結(jié)果的反饋和使用，切實規(guī)范和改進財政財 務(wù)管理，更好發(fā)揮對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督

10、檢查第二十二條 各地區(qū)、各部門匯總的內(nèi)部控制報告報送后，各 級財政部門、各部門應(yīng)當組織開展對所報送的內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真 實性、完整性和規(guī)范性進行監(jiān)督檢查。第二十三條 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查 工作采取“統(tǒng)一管理、分級實施”原則。中央部門內(nèi)部控制報告信息 質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由財政部組織實施， 各地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 報告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由同級財政部門按照統(tǒng)一的工作要求分 級組織實施，各部門所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量監(jiān)督檢 查由本部門組織實施。第二十四條 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查 應(yīng)按規(guī)定采取適當?shù)姆绞絹泶_定對象，并對內(nèi)部控制報告存在明顯質(zhì) 量問題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進行重點核查。第二十五條 各地區(qū)、各部門應(yīng)當認真組織落實本地區(qū)（部門） 的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，加強對內(nèi)部控制報告編報工 作的考核。第二十六條行政事業(yè)單位應(yīng)當認真、 如實編制內(nèi)部控制報告，不得漏報、瞞報有關(guān)內(nèi)部控制信息，更不得編造虛假內(nèi)部控制信息；單位負責(zé)人不得授意、指使、強令相關(guān)人員提供虛假內(nèi)部控制信息，不得對拒絕、抵制編造虛假內(nèi)部控制信息的人員進行打擊報復(fù)。第二十七條對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關(guān)負責(zé)人，按照中華人民共和國會計法 中華人民共和國預(yù)算法財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。各級財政部