公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度(共16頁(yè))

1、PAGE PAGE 17XXXXX公司(n s)財(cái)務(wù)管理制度（討論稿） 第一章 總 則 第1條 為規(guī)范(gufn)XXXXXXX公司的財(cái)務(wù)(ciw)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則現(xiàn)行財(cái)務(wù)、稅收法規(guī)及XXXX公司章程，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第2條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、稅收法規(guī)，建立預(yù)測(cè)、防范、監(jiān)控、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第3條 采取最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，合理經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，增加積累，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，確保股東的合法權(quán)益。第4條 公司的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)

2、計(jì)人員 第5條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司財(cái)務(wù)部組成。 第6條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下： 1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作； 2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)； 3.負(fù)責(zé)公司的資金融通、調(diào)撥決策工作(gngzu)，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行； 4.審核(shnh)公司的投資和效益的計(jì)算方案； 5

3、.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東(gdng)分紅派息方案，分別經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行； 6.監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)； 7.監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)； 8.對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 9.負(fù)責(zé)搞好公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。 第7條 公司財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)。財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)

4、計(jì)人員。 第8條 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是： 1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； 2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料；4.籌劃經(jīng)營(yíng)資金(zjn)，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作； 5.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督(jind

5、)公司執(zhí)行稅法、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度； 6.負(fù)責(zé)編制各種( zhn)會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；7.參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；8執(zhí)行國(guó)家稅法、財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 9.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。 第9條 財(cái)務(wù)部必須建立稽查制度。經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第10條 財(cái)會(huì)人員都要

6、認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，各負(fù)其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。 第11條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第12條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人

7、員進(jìn)行(jnxng)打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 第13條 財(cái)會(huì)人員力求(lqi)穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得(bu de)離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬薄、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。 第三章 會(huì)計(jì)核算原則及科目 第14條 公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑

8、證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 第15條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第 16條 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬本位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。第 17條 公司所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第18條 一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。 第19條 對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 第20條 公司收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分業(yè)務(wù)設(shè)賬、核算。

9、 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須(bx)在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第21條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后(qinhu)各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。 第 22 條 凡與公司(n s)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： 1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或轉(zhuǎn)入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)； 2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)； 3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定

10、的金額和日期為記賬依據(jù)； 4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第23條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。 第24條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。 第四章 固定資產(chǎn)管理第25條 公司以單價(jià)3000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為7類(lèi)： 1.房屋及營(yíng)業(yè)用房；2. 運(yùn)輸設(shè)備；3. 辦公用電子設(shè)備（如復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； 4. 安全保衛(wèi)設(shè)備；5. 計(jì)量設(shè)備(shbi)及儀器；6. 行政(xngzhng)用車(chē)輛；7. 其他(q

11、t)固定資產(chǎn)。 第26條 公司采用直線法計(jì)提折舊，各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限及殘值率如下： 序號(hào)類(lèi) 別預(yù)計(jì)使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）月折舊率（%）1房屋及營(yíng)業(yè)用房3033.2 0.27 2運(yùn)輸設(shè)備5319.4 1.62 3辦公用電子設(shè)備3133.0 2.75 4安全保衛(wèi)設(shè)備3133.0 2.75 5計(jì)量設(shè)備及儀器3133.0 2.75 6行政用車(chē)輛8312.1 1.01 7其他固定資產(chǎn)4224.5 2.04 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的資產(chǎn)，當(dāng)月繼續(xù)計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

12、要補(bǔ)提足折舊。 第27條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)包括安裝費(fèi)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 第28條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)必須由綜合管理部每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。 1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入資本公積金。 2.盤(pán)

13、虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(shur)（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置(shzh)固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行核算。 第29條 公司(n s)采用直接沖銷(xiāo)法核算壞賬損失。 第五章 資金及現(xiàn)金、費(fèi)用管理 第30條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 第31條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支

14、結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第32條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 第33條 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)保管，經(jīng)理私章由本人或其指定人員保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 第34條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。 第35條 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款申請(qǐng)單辦理。付款申請(qǐng)單應(yīng)附入付款憑證記賬備查

15、。 付款申請(qǐng)單由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付款項(xiàng)、定金的，2000元以上至20萬(wàn)元的（含20萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；20萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)共同審批。屬自帶匯票的，10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元的（含30萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；30萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)共同審批。屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的， 10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；10萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)共同審批。同一項(xiàng)目（含同一筆支付款項(xiàng)）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向總經(jīng)理或董事長(zhǎng)請(qǐng)求處理。 第36條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定

16、的期限付出(fch)，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人），并必須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字同意。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第37條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款20萬(wàn)元以上的，財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，財(cái)務(wù)應(yīng)督促經(jīng)辦(jn bn)人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。 第38條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理(hl)核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。禁止坐支營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金。 第39

17、條 一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)。 第40條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第41條 嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。 第42條 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬必須用固定式賬本，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。日記賬必須序時(shí)登記，并做到日清月結(jié)。 第43條 會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 第44條 所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁(ynjn)簽發(fā)空白支票，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第45條 正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票(fpio)，印章齊全，經(jīng)手人、驗(yàn)

18、收人簽字外，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)付款。 第46條 財(cái)產(chǎn)物資運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明批次及購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)(p zhn)后才能報(bào)銷(xiāo)。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和說(shuō)明報(bào)批。 第47條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支出的招待費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支。 公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。 公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。 第48條 公司本部員工探親旅費(fèi)、職工房租等按規(guī)定報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。 第49條 非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等，由總經(jīng)理審

19、批。 第50條 公司購(gòu)置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。其中，屬專控商品的，還必須報(bào)經(jīng)?？夭块T(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。 第51條 公司對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。公司財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。 第52條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 第53條 有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附有相關(guān)發(fā)票、單據(jù)，以備存查。 第六章 工資薪酬、獎(jiǎng)金(jin

20、gjn)、保險(xiǎn)及福利 第54條 公司(n s)實(shí)行“按勞取酬(n lo q chu)”、“多勞多得”的分配制度。 第55條 公司員工年度工資薪酬及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 第56條 公司本部員工的工資薪酬標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由總經(jīng)理確定。 第57條 公司實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由辦公室擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。第58條 公司的獎(jiǎng)金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。第59條 公司應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)足額的為員工繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。按規(guī)定由企業(yè)承擔(dān)的部分，直接作為成本（費(fèi)用）列支；由員工個(gè)人繳納的部分，應(yīng)

21、當(dāng)從員工個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資中代為扣繳。包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、女工生育保險(xiǎn)費(fèi)等。第60條 職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高職工技能水平，開(kāi)展后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)而支付的費(fèi)用。公司按照職工工資總額1.5%的控制標(biāo)準(zhǔn)在成本（費(fèi)用）中據(jù)實(shí)列支。職工個(gè)人的學(xué)歷教育和學(xué)位在職教育，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)全部費(fèi)用，嚴(yán)禁在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支；職工的職稱考試教育，視企業(yè)的需求，由總經(jīng)理決定是否可在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支。第61條 職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的福利，公司可按工資總額的14%以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)控制使用，據(jù)實(shí)在成本（費(fèi)用）中列支。支出范圍包括計(jì)劃生育費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、職工困難補(bǔ)

22、助、福利人員工資、職工食堂補(bǔ)貼、病員慰問(wèn)費(fèi)、醫(yī)療救濟(jì)費(fèi)、食堂炊具費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)支出、生育保險(xiǎn)支出。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循“合法、合規(guī)、合理”的原則制定管理辦法，嚴(yán)格按審批制度執(zhí)行。 第七章 物資供銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理第62條 倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管(bogun)規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送一次出、入庫(kù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第63條 物資采購(gòu)(cigu)及付款的內(nèi)部控制和日常管理（一）物資采購(gòu)由供銷(xiāo)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；物資采購(gòu)員根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，財(cái)務(wù)部是采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算管理部門(mén)。物資采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的崗位應(yīng)當(dāng)分別(fnbi)由不同人員承擔(dān)。物資發(fā)貨應(yīng)堅(jiān)持“先驗(yàn)收、后

23、發(fā)貨”的原則，供銷(xiāo)部門(mén)須加強(qiáng)物資出庫(kù)、入庫(kù)程序上的監(jiān)督，規(guī)范物資驗(yàn)收管理，不得無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃收貨。物資采購(gòu)、銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)簽訂合同，合同必須按規(guī)定由相關(guān)部門(mén)會(huì)簽、評(píng)審后進(jìn)行逐級(jí)審批。（二） 供銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分考慮成本效益，合理選擇物資采購(gòu)方式。物資管理要求盡力在成本與效益之間作出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳組合，實(shí)現(xiàn)收益最大化。（三） 支付采購(gòu)貨款必須根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃和生效的采購(gòu)合同，由采購(gòu)員根據(jù)實(shí)際的交易結(jié)果提出付款申請(qǐng)，按照內(nèi)部支付審批程序報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。 第64條 倉(cāng)庫(kù)每季度末由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制庫(kù)存物資盈虧表。第65條 對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行

24、作財(cái)務(wù)處理。盤(pán)虧在1000元以下者（含1000元），由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后處理；1000元以上須呈報(bào)總經(jīng)理審批后處理。第66條 周轉(zhuǎn)材料按規(guī)定采用直線法攤銷(xiāo)，購(gòu)置周轉(zhuǎn)材料須按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批。低值易耗品應(yīng)當(dāng)采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法或分期攤銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。 第八章 對(duì)外擔(dān)保管理第67條 公司應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待對(duì)外擔(dān)保，嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)。公司所有擔(dān)保必須經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)聯(lián)簽審批，方可辦理。對(duì)外提供擔(dān)保的種類(lèi)(zhngli)僅限于境內(nèi)銀行的流動(dòng)資金借款或固定資產(chǎn)投資借款及商業(yè)承兌匯票。第68條 對(duì)外擔(dān)保(dnbo)必須要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力

25、，反擔(dān)保標(biāo)的僅限于銀行存單、房屋（建筑物）、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備。對(duì)外擔(dān)保屬于企業(yè)或有負(fù)債，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查賬薄，逐筆登記，詳細(xì)記錄對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，并指定專人及時(shí)跟蹤、監(jiān)督被擔(dān)保人的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，當(dāng)出現(xiàn)異常情形時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)（或擔(dān)保管理部門(mén)）應(yīng)立即書(shū)面向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)告，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。第九章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及其財(cái)務(wù)核銷(xiāo)制度第69條 公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，規(guī)范建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度。應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理核實(shí)，當(dāng)資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行減值測(cè)試，按規(guī)定如實(shí)預(yù)計(jì)潛在損失和合理計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，客觀反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性、一貫

26、性、客觀性、及時(shí)性原則的要求。第70條 對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行甄別分類(lèi)，對(duì)不良資產(chǎn)建立專項(xiàng)管理制度，指定專門(mén)的部門(mén)和人員落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，清理和追索收回的資金或殘值應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒(méi)有證據(jù)證明實(shí)際損失的資產(chǎn)，不得核銷(xiāo)；對(duì)賬銷(xiāo)案存的債權(quán)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)追索減少損失。第71條 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)實(shí)行合規(guī)性核批制度、備案和抽查制度，涉及核銷(xiāo)國(guó)有權(quán)益應(yīng)當(dāng)抄送主管財(cái)政機(jī)關(guān)，涉及損益應(yīng)當(dāng)事先征求主管財(cái)政機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。按照核準(zhǔn)程序進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)后，應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)決算中由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)情況、有關(guān)資產(chǎn)損失的責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，形成資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)

27、務(wù)核銷(xiāo)專項(xiàng)報(bào)告，隨年度財(cái)務(wù)決算一并向出資人報(bào)送，并附報(bào)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)備案表，按規(guī)定在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)相關(guān)信息單獨(dú)披露。第72條 發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，涉及有關(guān)(yugun)單位或個(gè)人承擔(dān)損失責(zé)任的，必須追索有關(guān)單位或個(gè)人的賠償責(zé)任；對(duì)屬于違法、違紀(jì)行為造成資產(chǎn)損失、資產(chǎn)流失，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員按規(guī)定予以處理，涉嫌犯罪的交由司法機(jī)關(guān)處理。第十章 稅收(shushu)及利潤(rùn)分配公司依法向國(guó)家繳納各種稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)納稅申報(bào)、清理(qngl)、接洽等稅務(wù)管理事宜。第74條 公司必須加強(qiáng)對(duì)各種發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)

28、票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 第75條 稅后利潤(rùn)的分配按公司章程的規(guī)定執(zhí)行。即：公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50時(shí)不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者

29、分配利潤(rùn)。第十一章會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析第76條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，月報(bào)表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，季度報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： 1.資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表（年、季、月）； 2.利潤(rùn)(lrn)及利潤(rùn)分配表（年、季、月）； 3. 現(xiàn)金流量表（年度(nind)）； 4. 所有者權(quán)益變動(dòng)表（年度）； 5.稅費(fèi)繳納情況表（季度）；6.固定資產(chǎn)情況表（年度）； 7.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表（年度）；8.銷(xiāo)貨結(jié)算余額表(月)；9.應(yīng)收賬款明細(xì)表(季度)；10.其他應(yīng)收款明細(xì)表(年度)；11.預(yù)付賬款明細(xì)表(季度)

30、；12.應(yīng)付賬款明細(xì)表(季度)；13.其他應(yīng)付款明細(xì)表(年度)；14.預(yù)收賬款明細(xì)表(季度)；15.費(fèi)用表（月）；16.應(yīng)付職工薪酬表（季度）；17.銷(xiāo)貨收入成本分析表（月）；18.銀行貸款增減變化表（月）； 19.現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）；第 77 條 半年報(bào)表、年末報(bào)表還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第78條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。第79條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)(jngyng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)(zhbio)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果(chnggu)指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。第十二章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保