內(nèi)部控制考試題與答案

1、內(nèi)部控制考試試題及答案應(yīng)當(dāng) ( b ) 。A、繼續(xù)執(zhí)行合同XX（正楷） _分?jǐn)?shù) _B、及時(shí)終止合同一、單項(xiàng)選擇題：（每小題 1 分，共 10 分）C、修改合同1、在 ( a )環(huán)節(jié) , 要將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程 , 內(nèi)控措施 , 權(quán)限配置 , 預(yù)警指標(biāo) , 核算方D、進(jìn)行評估 , 限期整頓法等固化到信息系統(tǒng)中。5、銷售政策和策略不當(dāng) , 市場預(yù)測不準(zhǔn)確 , 銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?, 可能導(dǎo)致 (a),A、信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)庫存積壓 , 經(jīng)營難以為繼。B、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制A、銷售不暢C、信息系統(tǒng)實(shí)施B、貨物損失D、信息系統(tǒng)管理C、銷售款項(xiàng)不能收2、企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu) , 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注 ( c )的任職資格

2、和履職情況 .D、客戶服務(wù)水平低A、董事 , 經(jīng)理及其他高級管理人員 , 一般員工6、對于重大固定資產(chǎn)處置 , 應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估, 采取B、監(jiān)事 , 經(jīng)理及其他高級管理人員 , 一般員工( d ) 或聯(lián)簽制度。C、董事 , 監(jiān)事 , 經(jīng)理及其他高級管理人員A、董事長審批D、董事 , 監(jiān)事 , 一般員工B、總經(jīng)理審批3、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引所稱人力資源 , 是指 ( a ) 。C、財(cái)務(wù)部門審批A、董事 , 監(jiān)事 , 高級管理人員 , 全體員工D、集體審議B、股東 , 董事 , 監(jiān)事 , 高級管理人員7、重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù) , 由( c )。C、股東 , 董事 ,

3、 經(jīng)理 , 全體員工A、董事長決策和審批D、股東 , 董事 , 監(jiān)事 , 高級管理人員B、總經(jīng)理決策和審批4、有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為, 導(dǎo)致外包業(yè)務(wù)合同無法履行的 , 企業(yè)C、專家進(jìn)行論證 , 實(shí)行集體決策和審批1D、請購部門論證 , 決策和審批B、決策審批與執(zhí)行8、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后, 應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制 ( a ),開展竣工決算審C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查計(jì), 組織設(shè)計(jì) , 施工 , 監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。D、監(jiān)督檢查與上報(bào)A、竣工決算2、中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ABD）。B、工程項(xiàng)目概算A、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C、工程項(xiàng)目預(yù)算B、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引D、交付使用資產(chǎn)

4、明細(xì)表C、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引9、企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告 , 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會計(jì)政策和 ( b )。D、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)XA、會計(jì)計(jì)量3、被擔(dān)保人出現(xiàn)以下 ( ABCD )情形之一的 , 企業(yè)不得提供擔(dān)保。B、會計(jì)準(zhǔn)則A、與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛C、會計(jì)估計(jì)B、財(cái)務(wù)狀況惡化D、會計(jì)方法C、已進(jìn)入兼并程序10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略 , 制定年度工作計(jì)劃 , 編制 ( c ),將年度目標(biāo)分解 ,D、被擔(dān)保人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大落實(shí) ; 同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 , 確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。4、分解預(yù)算指標(biāo)和建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制應(yīng)當(dāng)遵循( ACD ) 原則。A、戰(zhàn)略規(guī)劃A、定量化B、全面預(yù)算B、定性化C、工作任務(wù)C

5、、全局性D、發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)D、可控性二、多項(xiàng)選擇題：（每小題 2 分，共 20 分）5、企業(yè)在銷售合同訂立前, 應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談 , 磋商或談判, 關(guān)注1、不相容職務(wù)通常包括 ( ABC )。( ABCD )等相關(guān)內(nèi)容 .A、可行性研究與決策審批A、信用狀況2B、銷售定價(jià)A、建章建制C、結(jié)算方式B、加大安全生產(chǎn)投入D、權(quán)利與義務(wù)C、開展員工安全生產(chǎn)教育6、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括 (ABCD) 。D、建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制A、提出籌資方案10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度, 加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告B、籌資方案審批編制 , 確保財(cái)務(wù)報(bào)告 ( BCD )。C

6、、編制籌資計(jì)劃A、公平公正D、實(shí)施籌資方案B、合法合規(guī)7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育履行 ( AC )的企業(yè)精神。C、真實(shí)完整A、社會責(zé)任D、有效利用B、風(fēng)險(xiǎn)防X三、判斷題：（每小題1 分，共 10 分）C、開拓創(chuàng)新1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評估, 發(fā)現(xiàn)組織架D、相互協(xié)作構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的 , 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。（）8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購物資定價(jià)機(jī)制, 采取( ABCD )等多種方式合理確定采購2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通, 加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹 ,價(jià)格。確保下層員工遵守。（）A、協(xié)議采購3、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù) , 應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定

7、, 不得由一人B、招標(biāo)采購辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。 （）C、談判采購4、采購計(jì)劃安排不合理 , 市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確 , 可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高 ,D、詢比價(jià)采購出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。 （）9、企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn),企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引規(guī)定了以下方5、存貨盤點(diǎn)清查一方面是要核對實(shí)物的數(shù)量 , 是否與相關(guān)記錄相符 , 賬實(shí)相符 ; 另面:( ABCD )。一方面也要關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量 , 是否有明顯的損壞。（）36、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式, 不定期與客戶核對應(yīng)收賬款, 應(yīng)收票據(jù) , 預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。（）7、會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性, 完整性負(fù)責(zé)。 ()8、重大擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)

8、提交監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。()9、對于影響重大 , 涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同, 組織法律 , 技術(shù) , 財(cái)會等專業(yè)人員參與談判。（）10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì), 重要性程度 , 涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級,建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。 （）四、簡述題：（20 分）1、內(nèi)部控制要素有哪些？內(nèi)部控制包括下列要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。（三）控制活動。控制活動是企業(yè)

9、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。2、什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合， 可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。具體到財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)的一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合。下列跡象可能

10、表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷：1）注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；2）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表；3）注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)， 而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報(bào)；4）企業(yè)審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。五、案例分析題：（40 分）1、甲單位資料如下：1）甲單位由于人數(shù)少，領(lǐng)導(dǎo)決定讓黃有為當(dāng)出納兼會計(jì)。2）后勤人員王立以現(xiàn)金 900 元購買辦公用品返回后， 憑發(fā)票直接到財(cái)會部門作了報(bào)銷。3）材料有 2 名保管員， 2 個(gè)人經(jīng)常輪班休息。為了方便材料領(lǐng)用，領(lǐng)導(dǎo)決定配兩套鑰匙，每人一套。4）單位領(lǐng)導(dǎo)外出，回來后填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄直接

11、簽署同意，即予報(bào)銷。要求：根據(jù)上列資料判斷其是否符合內(nèi)部會計(jì)控制的要求，并說明理由。1）不符合。會計(jì)與出納是不相容職務(wù)。不相容職務(wù)要分離，不能由一個(gè)人擔(dān)任。2）不符合。辦公用品未經(jīng)驗(yàn)收，發(fā)票未經(jīng)簽字。3）不符合。職責(zé)不明確。4）不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人是不相容職務(wù)，不能為同一人。2、乙單位倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，誰領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取時(shí)，沒有要求使用領(lǐng)料單。材料剩余后自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管

12、員有時(shí)間，偶爾也會對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。4根據(jù)上述描述，回答以下問題：1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。2、分析： 1存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致的弊端。1）存貨的保管和記賬職責(zé)未分離。 將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜， 并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。2）倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單， 而是以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。 將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控， 造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛

13、增。4）用量少材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對剩余的材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛增。5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。 將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象， 且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。2存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：1）建立永續(xù)盤存制， 倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳， 按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。2）倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后， 根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。3）對各種

14、存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即領(lǐng)料單，要經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。4）對剩余的材料實(shí)施假退庫控制。5）實(shí)行存貨的定期盤存制。內(nèi)部控制考試答案一、單項(xiàng)選擇題：（每小題 1 分，共 10 分）1、A2、C3、A4、B5、A6、D7、C8、A9、C10、B二、多項(xiàng)選擇題：（每小題 2 分，共 20 分）1、ABC2、ABD3、ABCD4、ACD5、ABCD56、ABCD7、AC8、ABCD9、ABCD10、BCD三、判斷題：（每小題 1 分，共 10 分）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題：（20 分）1、內(nèi)部控制要素有哪些？內(nèi)部控制包括下列要素：（一）

15、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。（三）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。2、什么是內(nèi)部控制的重大缺

16、陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合， 可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。具體到財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)的一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷：1）注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；2）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表；3）注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)， 而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報(bào)；4）企業(yè)審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。五、案例分析題：（40 分）1、（綜合題）答案分析是1）不符合。會計(jì)與出納是不相容職務(wù)。不相

17、容職務(wù)要分離，不能有一個(gè)人擔(dān)任。2）不符合。辦公用品未經(jīng)驗(yàn)收，發(fā)票未經(jīng)簽字。3）不符合。職責(zé)不明確。4）不符合。經(jīng)手人與批準(zhǔn)人是不相容職務(wù)，不能為同一人。62、分析： 1存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致的弊端。1）存貨的保管和記賬職責(zé)未分離。 將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜， 并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。2）倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單， 而是以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。 將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控， 造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛增。4）用量少材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對剩余的材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的浪費(fèi)或被貪污，以及成本的虛增。5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。 將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象， 且不能及時(shí)發(fā)