XXXX年新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范宜昌考試題及答案

1、阿2010年新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)胺范宜昌考試題及答案骯新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范問題板和答案一、單項選擇題笆1.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷扳了若干個階段，第一個階段是白（）。癌A.內(nèi)部牽制階段胺 拜B.內(nèi)部控制制度階段澳 俺C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段翱 百D.內(nèi)部控制框架階段【答案】A把2.為保證審計的獨立性，S叭OX法案規(guī)定：會計師事務(wù)所骯為某一審計客戶提供審計服務(wù)啊時，審計項目合伙人（或?qū)彴橛嬳椖繉嵤┳罱K復(fù)核的人）擔(dān)斑任該審計項目負(fù)責(zé)人的任期不絆得超過（）年。背A.1凹 熬B.3班 佰C.5案 辦D.10邦 壩【答案】C傲3.（）是企業(yè)對內(nèi)部控制建氨立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，藹評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)懊內(nèi)部

2、控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以拜改進(jìn)。罷A.內(nèi)部環(huán)境板 翱B.控制活動昂 暗C.信息與溝通骯 敗D.內(nèi)部監(jiān)督佰 白【答案】D礙4.定量評估的方法主要有：辦概率技術(shù)、（）、壓力測試法八、敏感性分析等。芭A.集體討論B.情景分析C哎.問卷調(diào)查D.標(biāo)桿分析奧 佰【答案】B瓣【解析】選項ACD屬于是定按性分析法，不是定量分析法。矮5.預(yù)算控制的過程包括（）跋。哎A.編制、審定、分析、考核霸、獎懲啊B.編制、審定、執(zhí)行、考核瓣、獎懲阿C.審定、執(zhí)行、分析、考核辦、獎懲敖D.編制、審定、執(zhí)行、分析礙、考核、獎懲【答案】D扒6.在資金支付流程中，正確襖的流程是（）。壩A.支付申請支付審批辦阿理支付柏B.支付申請支付

3、審批支唉付復(fù)核辦理支付哎C.支付申請支付復(fù)核辦胺理支付百D.支付發(fā)生支付審批支礙付復(fù)核辦理支付【答案】B隘7.下列關(guān)于采購控制中采購哎方式的說法中錯誤的是（）。骯A.大宗商品或服務(wù)等的采購斑應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合俺同協(xié)議跋B.一般物品或服務(wù)等的采購敖應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合傲同協(xié)議胺C.一般物品或服務(wù)等的采購絆可以采用詢價或定向采購的方唉式并簽訂合同協(xié)議笆D.小額零星物品或服務(wù)等的八采購可以采用直接購買等方式【答案】B拜8.（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)哀事會、經(jīng)理層和全體員工實施八的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程吧。佰A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C扳.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會計控制耙【答案】A挨9.PCAOB

4、受美國證券交皚易委員會的監(jiān)管，但不屬于政昂府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個委笆員都是全職獨立的服務(wù)人員，隘他們不能受雇于“PCAOB芭”以外的任何機(jī)構(gòu)、個人或從阿事任何商業(yè)活動，且不能從公愛眾會計公司獲取任何好處與利俺益，任期（）年，每人最多兩熬任。吧A.3敗 版B.5伴 傲 版C.10八 案D.12啊 艾【答案】B熬10.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）罷。鞍A.絕對保證財務(wù)報表是公允絆的，是合法的板B.合理保證財務(wù)報表是公允哀的，是合法的C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)癌安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真吧實完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企邦業(yè)實現(xiàn)發(fā)展懊D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)俺安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真罷實完整、經(jīng)營有效性，促

5、進(jìn)企半業(yè)實現(xiàn)發(fā)展【答案】D埃11.SOX法案規(guī)定，若因扮不當(dāng)行為而被要求重編會計報矮表，則公司CEO與CFO應(yīng)昂償還公司（）個月內(nèi)從公司收安到的所有獎金、紅利或其他獎阿金性或有權(quán)益性酬金以及通過般買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益凹。愛A.6矮 霸B.12背 按C.24胺 搬D.48埃 扒【答案】B辦12.法案要求公司高級邦管理人員對財務(wù)報告的真實性岸宣誓，并就提供不實財務(wù)報告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷哀毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)骯禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中扮銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁拌。板A.15；20稗 叭B.20；15癌 癌C.10；20安 阿D.20；10安 靶【答案】C翱13.1999年修訂

6、的（）埃第一次以法律的形式對建立健鞍全內(nèi)部控制提出原則要求。班A.會計法襖 半B.注冊會計師法扮 耙C.內(nèi)部會計控制規(guī)范壩基本規(guī)范把 巴D.商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引白【答案】A邦14.（）是企業(yè)及時識別、版系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)背部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理把確定風(fēng)險應(yīng)對策略。胺A.內(nèi)部環(huán)境哎 巴B.風(fēng)險評估凹 敖C.控制活動半 稗D(zhuǎn).內(nèi)部監(jiān)督挨 扳【答案】B翱15.（）是企業(yè)在權(quán)衡成本扳效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目匕嬷拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失瓣，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之?dāng)[內(nèi)的策略。盎A.風(fēng)險降低叭 敗B.風(fēng)險規(guī)避把 班C.風(fēng)險分擔(dān)襖 笆D.風(fēng)險承受昂 瓣【答案】A芭16.（）是直接運用定性術(shù)爸語

7、描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低岸以及其對目標(biāo)的影響程度。胺A.分析方法按 艾B.比率分析方法俺 背C.定性分析方法艾 拔D.定量分析方法盎 藹【答案】C擺17.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說唉法中錯誤的是（）。吧A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險般為導(dǎo)向的控制般B.內(nèi)部控制是控制的一個過傲程，這個過程是需要全員的參盎與，包括董事會、管理層、監(jiān)扒事會都需要參與進(jìn)來，但不包頒括員工拜C.內(nèi)部控制是一種管理，是柏對風(fēng)險的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證【答案】B胺【解析】內(nèi)部控制是控制的一唉個過程，這個過程是需要全員阿的參與，上到董事會、管理層叭、監(jiān)事會，下到各級員工，都搬需要參與進(jìn)來。隘18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說安法中錯誤

8、的是（）。叭A.企業(yè)文化包含四個要素：百制度文化、物質(zhì)文化、行為文盎化、精神文化。這四者相互影安響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)岸文化的完整體系俺B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在拌招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎暗勵等方面對員工素質(zhì)的控制佰C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，矮具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)扒構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計安、人力資源政策、企業(yè)文化等皚D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制跋的一種特殊形式，其范圍主要佰包括財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)白部控制檢查【答案】D扮【解析】內(nèi)部審計控制是內(nèi)部白控制的一種特殊形式，其范圍把主要包括財務(wù)會計、管理會計板和內(nèi)部控制檢查。矮19.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度絆評價的說法中錯誤的是（）。吧A

9、.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方哀案、實施評價活動、編制評價奧報告等程序開展內(nèi)部控制評價罷B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建瓣立與實施內(nèi)部控制能夠為控制跋目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證昂C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為耙設(shè)計缺陷和運行缺陷哎D.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，拜僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性版的評價，不包括運行有效性的吧評價【答案】D絆【解析】企業(yè)實施內(nèi)部控制評埃價，包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效扮性和運行有效性的評價。拔20.下列有關(guān)成本費用關(guān)鍵安內(nèi)部控制制度的說法中，不正敖確的是（）耙A.對未列入預(yù)算的成本費用把項目絕不可以支付胺B.同一崗位人員應(yīng)定期作適頒當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員暗長時間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)埃C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成

10、本費用預(yù)啊測決策形成的成本目標(biāo)，建立皚成本費用預(yù)算制度愛D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)傲經(jīng)營特點和管理要求，選擇合俺理的成本費用核算方法【答案】A凹【解析】對未列入預(yù)算的成本靶費用項目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)捌按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。搬21.下列有關(guān)人力資源的激矮勵、約束與退出的說法中不正俺確的是（）。凹A.考核的過程不僅可以促使瓣員工改善現(xiàn)有的工作，還可以氨在考核的過程中提高自身的專按業(yè)素質(zhì)伴B.年終考核是指企業(yè)于每年把年末，對員工本年度的工作情按況進(jìn)行全面綜合的評價壩C.物質(zhì)激勵在企業(yè)的應(yīng)用方邦式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品暗、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游背等福利待遇矮D.董事、經(jīng)理及其他高級管疤理人員的

11、離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審頒計【答案】B岸【解析】年終考核是指企業(yè)于藹每年年初，對員工上一年度的翱工作情況進(jìn)行全面綜合的評價叭。傲22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境搬是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的拔建立和實施有重大影響的因素扮的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)盎境中的決定性因素是（）。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)D.內(nèi)部審計【答案】A奧【解析】管理決策者是貨幣資胺金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因埃素，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個礙人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策安者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知懊識水平、法制意識、道德觀念扮都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制拔執(zhí)行的效果。俺23.以下關(guān)于會計信息化及敗其控制的說法中不正確的是（扳）

12、。熬A.會計信息化是指利用計算俺機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財務(wù)骯信息處理，以及替代部分由人礙工完成的對會計信息的分析和擺判斷的過程版B.企業(yè)出納人員可以兼任電凹算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑阿證的審核工作藹C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會計阿檔案管理制度扒D.信息化會計檔案是指存儲哀在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計爸?jǐn)?shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面岸等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬白憑證、會計賬簿、財務(wù)報表(隘包括報表格式和計算公式)等翱數(shù)據(jù)【答案】B暗【解析】企業(yè)出納人員不得兼伴任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼唉任記賬憑證的審核工作。澳24.并購交易中的不相容崗俺位不包括（）。凹A.并購合同協(xié)議的訂立與相班關(guān)會計記錄B.并購交易的

13、申請與審批C.并購交易的審批與執(zhí)行扳D.并購合同協(xié)議的訂立與審芭核【答案】A巴【解析】并購交易的執(zhí)行與相背關(guān)會計記錄是不相容崗位，但辦是并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)敗會計記錄相容，可以由同一人襖執(zhí)行。癌25.以下說法中不正確的是搬（）。拌A.書面報告的優(yōu)點是成本低唉，能提供正式的數(shù)字、文本和盎圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)奧等特點，是最常見的內(nèi)部報告昂形式八B.口頭介紹通常是書面報告昂的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊伴急狀況下斑C.為了便于管理，內(nèi)部報告柏只采用定期報告形式鞍D.公司董事會是公司重大信案息的管理機(jī)構(gòu)【答案】C熬【解析】內(nèi)部報告一般有定期胺報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數(shù)設(shè)計應(yīng)與所需反映叭

14、的信息有關(guān)，有些信息需要一瓣兩月報告一次(如獲利情況)凹，有些信息需每日報告一次(搬如商店的銷售)；非定期報告絆一般是用在臨時項目的信息傳扒遞上，對此類報告的頻數(shù)，制辦度設(shè)計者應(yīng)說明制度制定者對拜非定期報告的時間要求具有決百定權(quán)力。二、多項選擇題巴1.內(nèi)部控制是由企業(yè)（）、稗（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控邦制目標(biāo)的過程。半A.董事會B.監(jiān)事會C.股把東D.經(jīng)理層和全體員工【答耙案】ABD敖2.2004年9月，COS哀O根據(jù)薩班斯法案要求，頒布拔企業(yè)風(fēng)險管理整合框架,CO拔SO框架的構(gòu)成要素包括（）挨。佰A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定跋 愛B.事項識別、風(fēng)險評估跋 啊C.風(fēng)險應(yīng)對、控制活動凹 板D.信息與溝

15、通、監(jiān)控【答案】ABCD暗3.上市公司會計監(jiān)督委員會澳（PCAOB）的成立是美國哎注冊會計師監(jiān)管體制的一次重拜大改革，在此之前，美國注冊礙會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自吧律為主，PCAOB的出現(xiàn)使罷監(jiān)管明顯有了政府干預(yù)的性質(zhì)八。其職責(zé)主要包括（）。愛A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務(wù)所B.制定審計相關(guān)準(zhǔn)則和制度拌C.檢查會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)氨質(zhì)量盎D.調(diào)查和處罰違規(guī)的會計師耙事務(wù)所【答案】ABCD絆4.審計委員會的職責(zé)包括（艾）。敖A.負(fù)責(zé)聘請注冊的會計師事藹務(wù)所，給事務(wù)所支付報酬并監(jiān)癌督其工作瓣B.受聘的會計師事務(wù)所應(yīng)直柏接向?qū)徲嬑瘑T會報告擺C.可以接受并處理本公司會佰計、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐?/p>

16、稗訴耙D.有權(quán)雇用獨立的法律顧問耙或其他咨詢顧問【答案】ABCD安5.SOX法案第404章要辦求證券交易委員會出臺相關(guān)規(guī)艾定，所有除投資公司以外的企皚業(yè)在其年報中都必須包括（）傲。拜A.管理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)盎部控制結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的隘責(zé)任報告版B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)耙構(gòu)和財務(wù)報告程序的有效性在捌該財政年度終了出具的評價叭C.治理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)阿部控制結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的扳責(zé)任報告辦D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)凹構(gòu)和財務(wù)報告程序的有效性在愛該財政年度終了出具的評價【答案】AB敖6.中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包版括（）。A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D

17、.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范【答案】ABD捌7.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制白的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時性原則【答案】ABC伴【解析】企業(yè)建立與實施內(nèi)部翱控制的原則包括全面性原則、百重要性原則、成本效益原則、阿制衡性原則、適應(yīng)性原則。瓣8.審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)拜內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有搬效實施和內(nèi)部控制自我評價情扮況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他搬相關(guān)事宜等。審計委員會負(fù)責(zé)捌人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（）。A.知識能力B.專業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨立性【答案】BCD罷9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利矮于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源八政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括斑下列內(nèi)容（）。藹

18、A.員工的聘用、培訓(xùn)、辭退敖與辭職絆B.員工的薪酬、考核、晉升哎與獎懲拔C.關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假阿制度和定期崗位輪換制度版D.掌握國家秘密或重要商業(yè)板秘密的員工離崗的限制性規(guī)定【答案】ABCD皚10.下列關(guān)于不相容職務(wù)的笆說法中，正確的有（）。癌A.授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和案執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離笆B.保管某些財產(chǎn)物資和對其板進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離般C.保管某些財產(chǎn)物資和使用跋這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離熬D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核版這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離【答案】ABCD艾11.內(nèi)部溝通的方式包括（辦）等。A.政策、手冊B.財務(wù)報表、備查簿C.內(nèi)部刊物D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)【答案】ABCD絆12

19、.內(nèi)部控制建立與實施過澳程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控翱環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險評估拜相關(guān)主要文檔、控制活動相關(guān)埃主要文檔、信息與溝通相關(guān)主拜要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文翱檔等。以下屬于控制活動相關(guān)翱主要文檔的有（）。A.財務(wù)會計報告流程B.績效考核文檔C.銷售與收款循環(huán)控制文檔D.公司財務(wù)報告【答案】AC哀【解析】選項B是信息與溝通柏相關(guān)主要文檔；選項D是內(nèi)控百環(huán)境相關(guān)主要文檔。般13.在資金控制的不相容崗扮位相互分離中，出納人員不得胺兼任（）工作A.會計檔案保管工作B.會計檔案銷毀工作C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作D.固定資產(chǎn)的登記工作【答案】AC凹【解析】出納人員不得兼任稽瓣核、會計檔案保管和收入、

20、支拌出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登俺記工作。不得由一人辦理貨幣扳資金業(yè)務(wù)的全過程。耙14.企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容癌崗位至少包括（）。A.請購與審批B.供應(yīng)商的選擇與審批鞍C.采購合同協(xié)議的擬訂、審礙核與審批D.采購、驗收與相關(guān)記錄【答案】ABCD耙15.賒銷信用的管理包括兩胺部分內(nèi)容，即（）。A.制定賒銷額度B.日常賒銷管理C.長期賒銷管理D.賒銷事后管理【答案】AB俺16.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范熬的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，辦下列屬于內(nèi)部控制要素的有（熬）。奧A.風(fēng)險評估B.內(nèi)部環(huán)境C哎.風(fēng)險評估D.信息與溝通【半答案】ABCD胺【解析】內(nèi)部控制要素包括五背個方面，除了上述四個選項外靶，還包括內(nèi)部監(jiān)督

21、。阿17.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控敖制，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，下背列屬于該原則的有（）。矮A.全面性原則B.適應(yīng)性原霸則C.重要性原則D.制衡性氨原則【答案】ABCD般【解析】除了上述四項外，還礙應(yīng)當(dāng)遵循的原則是成本效益原伴則。啊18.全面預(yù)算工作不相容崗啊位一般包括（）。A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C.預(yù)算編制與預(yù)算審批百D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整埃 安【答案】ABC辦【解析】預(yù)算編制包括預(yù)算調(diào)凹整，兩者是相容的。埃19.預(yù)算調(diào)整的程序一般包絆括（）。A.預(yù)算調(diào)整的申請B.預(yù)算執(zhí)行情況的分析鞍C.在預(yù)算年度開始前編制完安成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限八和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形般式下達(dá)執(zhí)行

22、D.預(yù)算調(diào)整的審查懊【答案】ABD翱 奧【解析】選項C屬于預(yù)算編制捌程序。擺20.成本費用內(nèi)部控制的目哀標(biāo)主要包括（）。霸A.保證各項成本費用開支的稗合理性白B.保證各項成本費用的合法爸性巴C.加強(qiáng)成本費用的管理，提拌高經(jīng)濟(jì)效益版D.保證成本費用的正確核算版，及時提供真實、可靠的成本頒費用信息資料【答案】ABCD三、判斷題擺1.為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢背的會計師事務(wù)所，不得同時為柏同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服百務(wù)。（）【答案】對2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，扮培育積極向上的價值觀和社會罷責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗瓣敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精艾神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化把風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理胺及其

23、他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企敖業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用。（）【答案】錯拜【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及襖其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)癌文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。斑3.出納人員可以同時從事銀哎行對賬單的獲取、銀行存款余芭額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（）【答案】錯氨【解析】出納人員一般不得同扳時從事銀行對賬單的獲取、銀靶行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工拌作。昂4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印盎鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由鞍專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本襖人或其授權(quán)人員保管，不得由隘一個人保管支付款項所需的全挨部印章。（）【答案】對扒5.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常版情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員捌應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時處理。盎（）【答案】錯

24、扳【解析】對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的板異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或盎人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告按；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及唉時處理。按6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制搬度，對退貨條件、退貨手續(xù)、鞍貨物出庫、退貨貨款回收等做般出明確規(guī)定，及時收回退貨貨安款。（）【答案】對胺7.在銷售談判中，談判人員八一般可由銷售部門負(fù)責(zé)人指定斑一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)頒勤（設(shè)立法律部門的單位可由奧法律服務(wù)部派出一名談判人員吧）參加與客戶的談判。（）【答案】對懊8.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷半售主管審批后方可執(zhí)行。（）【答案】對扒9.SOX法案規(guī)定，絕對禁拌止會計師事務(wù)所為其審計的上岸市客戶提供某些非審計服務(wù)，背包括簿記、代編報表

25、、財務(wù)信哎息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、叭保險精算、內(nèi)部審計等。（）【答案】錯疤【解析】應(yīng)當(dāng)是原則上禁止，半并不是絕對禁止。辦10.信息系統(tǒng)是最有效的信愛息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（把）【答案】對斑11.為企業(yè)內(nèi)部控制提供審芭計的會計師事務(wù)所，不得同時扳為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計案服務(wù)。（）【答案】錯哎【解析】為企業(yè)內(nèi)部控制提供版咨詢的會計師事務(wù)所，不得同瓣時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審襖計服務(wù)。絆12.風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠頒承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)霸險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接伴受風(fēng)險水平。（）【答案】對拔13.授權(quán)是對特殊交易或特班殊交易的政策性制度決策。（柏）【答案】錯耙【解析】授權(quán)是對一般交易或百特殊交易的政策性制度決策。襖14.企業(yè)對于