公司應(yīng)付賬款管理制度范本

1、公司應(yīng)付賬款管理制度范本第一部分總則第一條為適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，提高資金利用效率，加強應(yīng)付款項的核算和管理，根據(jù)國家相關(guān)財會法律法規(guī)，特制定本制度。第二條應(yīng)付賬款是核算因公司購買材料或商品和接受勞務(wù)等活動產(chǎn)生的應(yīng)付而未付給供應(yīng)商的款項。第二部分應(yīng)付賬款的產(chǎn)生第三條供應(yīng)廠商依據(jù)公司采購部門向其發(fā)出的訂購合約或委托加工任務(wù)單中的內(nèi)容與指示，將貨品送交公司倉儲部門。第四條當指定貨品送達公司倉儲部門時，倉管人員應(yīng)協(xié)同品檢人員依據(jù)廠商送貨單，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與公司收料通知單所載內(nèi)容是否相符，并予以清點核實，檢驗貨品是否符合驗收標準。第五條經(jīng)清點檢驗確認合格后，倉管員應(yīng)在進料驗收單

2、（或廠商送貨單）上簽收，并填制進料暫收日報表，送申購部門及采購部門確認進貨與訂購內(nèi)容是否相符。第六條驗收后將進料驗收單轉(zhuǎn)交財務(wù)人員確認該批訂單單價。第七條品管部檢驗后開出進料檢驗記錄，并將一聯(lián)交給財務(wù)部門。合格的進貨，稱為“驗收”，屬于已確認的應(yīng)付賬款，由財務(wù)部整理入賬并進行付款程序。第三部分應(yīng)付賬款的入賬第八條物料部分處理程序（一）采購部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將廠商請款對賬單、發(fā)票等應(yīng)付賬款相關(guān)憑證送交財務(wù)部。（二）財務(wù)部收到應(yīng)付賬款相關(guān)憑證后，應(yīng)核對訂購合約、進料驗收單、廠商請款對賬單以及發(fā)票等與下列資料是否相符之后，才可進行付款。應(yīng)核對的資料包括：廠商名稱。開具的發(fā)票（檢查是否符合相關(guān)規(guī)定）。

3、貨物品名、規(guī)格。實收數(shù)量。退貨數(shù)量。單價。進貨總金額。倉管、品管、采購人員的簽章。（三）經(jīng)辦人員核對相關(guān)憑證無誤后，應(yīng)填寫費用報銷單。第九條財產(chǎn)部分處理程序（一）采購部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財產(chǎn)申購單、訂購合約、開模申請書、財產(chǎn)驗收單、模具驗收單、模具入庫單、發(fā)票等應(yīng)付賬款相關(guān)憑證送交財務(wù)部。（二）財務(wù)部收到應(yīng)付賬款相關(guān)憑證后，應(yīng)核對財產(chǎn)申購單、訂購合約、財產(chǎn)驗收單、模具驗收單、模具入庫單、廠商請款對賬單以及發(fā)票等與下列資料是否相符之后，才可進行付款。應(yīng)核對的資料包括：廠商名稱。開具的發(fā)票（是否符合相關(guān)規(guī)定）。貨物品名、規(guī)格。財產(chǎn)申購單、訂購合約、開模申請書（是否符合審批權(quán)限）。（三）經(jīng)辦人員核對

4、相關(guān)憑證無誤后，應(yīng)填寫費用報銷單。第十條匯總處理程序（一）應(yīng)付賬款費用報銷單填妥后，應(yīng)匯總費用報銷單填寫應(yīng)付賬款明細表。將應(yīng)付賬款明細表附上相關(guān)單據(jù)憑證，呈財務(wù)部主管初審，復(fù)核無誤后，在費用報銷單及應(yīng)付賬款明細表上簽章，再呈送公司總經(jīng)理核準。（二）將總經(jīng)理核準后的應(yīng)付賬款明細表及費用報銷單、相關(guān)單據(jù)憑證，轉(zhuǎn)交給財務(wù)部出納人員開立支票付款。第十一條處理時限（一）采購部門負責通知廠商將請款對賬單據(jù)在當月27日前必須送（寄或傳真）達采購部門，逾時者作為次月貨款處理。（二）采購部門于當月30日之前，應(yīng)將上月所有廠商請款對賬單據(jù)審核后送交財務(wù)部。（三）財務(wù)人員必須于每月5日之前，將應(yīng)付賬款交易復(fù)核后整理

5、妥當，呈財務(wù)部主管審核后回傳給所有廠商，并知會所有廠商必須于當月10日前將核對好的請款對賬單，送（寄）給采購部門后轉(zhuǎn)交財務(wù)部。13日前將廠商請款對賬單整理后，填好費用報銷單和本月應(yīng)付賬款統(tǒng)計表，呈財務(wù)部主管簽核。（五）在財務(wù)人員處理過程中若遇上法定節(jié)假日.應(yīng)進行加班.以提前完成并送交后續(xù)作業(yè)經(jīng)辦人員，以免延誤作業(yè)時限，以維護公司的信譽。第十二條注意事項（一）發(fā)票內(nèi)容與進料驗收單不符時，應(yīng)通知采購部門處理，如果是廠商造成的錯誤，應(yīng)退回廠商要求重開發(fā)票，并依應(yīng)付賬款處理時限的具體規(guī)定辦理。（二）各經(jīng)辦人員應(yīng)按規(guī)定時限完成處理工作，若未能在規(guī)定時限前完成，影響公司利益的，應(yīng)承擔連帶責任。第三部分預(yù)收

6、賬款的管理第十三條預(yù)收賬款是核算公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項，由財務(wù)部按購貨單位設(shè)置明細科目核算，并定期督促相關(guān)人員及時清理。第十四條公司應(yīng)將預(yù)收賬款視同應(yīng)付賬款進行管理。第四部分應(yīng)付票據(jù)的管理第十五條應(yīng)付票據(jù)是由于公司因購買材料或商品和接受勞務(wù)而采取商業(yè)匯票方式付款而開出的結(jié)算票據(jù)，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，一般而言承兌期最長不超過六個月。第十六條應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按票據(jù)種類，分設(shè)明細賬戶進行核算。第十七條為加強應(yīng)付票據(jù)管理，財務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，指定專人負責，逐拿登記每一項票據(jù)的種類、號碼。簽發(fā)日期。到期日承兌銀行、票面金額、合同號，收款單位及經(jīng)辦人等詳細資料。應(yīng)付票據(jù)到期清付后，應(yīng)在登記簿中逐筆注銷。保管人應(yīng)定期核對，做到票據(jù)金額、賬戶及登記簿三相符。第十八條對到期的應(yīng)付票據(jù)，財務(wù)部必須籌集資金，按期償付票據(jù)，防止公司因未及時支付應(yīng)付票據(jù)而產(chǎn)生的罰款損失。第五部分其他應(yīng)付款的管理第十九條其他應(yīng)付款是指與公司主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付或暫收其他單位或個人的各種款項，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付及暫收其他單位的款項、應(yīng)付退休職工的統(tǒng)籌退休金。應(yīng)付承包風(fēng)險抵押金等。第二十條其他應(yīng)付款應(yīng)