會(huì)計(jì)通用核算-日記賬登記及現(xiàn)金、銀行清查(42頁(yè))ppt課件

1、授課人：楊英男會(huì)計(jì)通用核算子情境4：日記賬登記及現(xiàn)金、銀行清查 教學(xué)內(nèi)容： 義務(wù)1-4-1：日記賬登記2 義務(wù)1-4-2：現(xiàn)金、銀行存款清查2教學(xué)學(xué)時(shí)：4學(xué)時(shí) 現(xiàn)金、銀行存款清查的核算 2021年12月4日，會(huì)計(jì)主管張茜將開(kāi)戶(hù)銀行提供的公司11月份銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)，發(fā)現(xiàn)兩者余額不相符。2021年12月4日，制單會(huì)計(jì)劉悅收到出納的庫(kù)存現(xiàn)金短缺闡明，做相關(guān)賬務(wù)處置。2021年12月5日，制單會(huì)計(jì)劉悅收到出納補(bǔ)交的4日未入賬的現(xiàn)金收款收據(jù)，做相關(guān)賬務(wù)處置。銀行存款如何清查？現(xiàn)金清查結(jié)果如何賬務(wù)處置？21一、銀行存款的清查 1.清查方法企業(yè)銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行定期提供的銀行對(duì)賬單發(fā)生

2、額、余額進(jìn)展核對(duì) 2.清查時(shí)間按月定期進(jìn)展，每月至少核對(duì)一次 3.清查人員日常清查：?jiǎn)挝恢付▽?zhuān)人定期核對(duì)非日常清查：專(zhuān)門(mén)的清查組或清查人員 4.銀行存款賬實(shí)不符緣由的查找銀行存款總賬與銀行存款日記賬余額核對(duì) ，確保記賬無(wú)誤核對(duì)能否存在未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)理表 思索：銀行存款賬實(shí)不符需求調(diào)整賬目嗎？銀行存款余額調(diào)理表不能作為記賬的根據(jù)，待相關(guān)原始憑證到達(dá)時(shí)再記錄。二、庫(kù)存現(xiàn)金溢余和短缺的核算 庫(kù)存現(xiàn)金短缺庫(kù)存現(xiàn)金溢余清查不符的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢清查不符結(jié)果的處理借：其他應(yīng)收款（有當(dāng)事人賠償 保險(xiǎn)公司賠償） 管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因） 貸：待

3、處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付款） 營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）三、財(cái)富清查核算涉及的賬戶(hù) 按盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)種類(lèi)和工程設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)，如“待處置財(cái)富損溢-待處置流動(dòng)資產(chǎn)損溢“待處置財(cái)富損溢賬戶(hù)賬戶(hù)類(lèi)型：資產(chǎn)類(lèi)盤(pán)虧、毀損的各種資產(chǎn)，以及經(jīng)同意后轉(zhuǎn)出的盤(pán)盈資產(chǎn)價(jià)值盤(pán)盈的各種資產(chǎn)價(jià)值，以及經(jīng)同意后轉(zhuǎn)出的盤(pán)虧資產(chǎn)價(jià)值期末結(jié)賬前本賬戶(hù)應(yīng)處置終了，無(wú)余額三、財(cái)富清查核算涉及的賬戶(hù) “待處置財(cái)富損溢賬戶(hù)核算企業(yè)在財(cái)富清查過(guò)程中查明的各種財(cái)富盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值，物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗。借方登記：貸方登記：。明細(xì)賬戶(hù)設(shè)置：盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)種類(lèi)和工程馮陽(yáng)1.2021年12月4日

4、方荷張茜劉悅從開(kāi)戶(hù)銀行拿到銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)1.2021年12月4日馮陽(yáng)1.2021年12月4日方荷張茜劉悅編制銀行存款余額調(diào)理表本卷須知1銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬余額經(jīng)過(guò)調(diào)整后相等，表示企業(yè)與銀行雙方記賬根本沒(méi)有錯(cuò)誤。2調(diào)整后的余額就是企業(yè)在對(duì)賬單日期的銀行存款實(shí)有數(shù)。3余額調(diào)理表只作為核對(duì)銀行存款的根據(jù)，不作為會(huì)計(jì)、出納調(diào)賬的根據(jù)，要等結(jié)算單據(jù)收到后企業(yè)才干進(jìn)展賬務(wù)處置，登記日記賬、總賬等。馮陽(yáng)2.2021年12月4日方荷張茜劉悅收到庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表、長(zhǎng)款闡明2021年12月4日馮陽(yáng)3.2021年12月5日方荷張茜劉悅收到補(bǔ)交的現(xiàn)金收款收據(jù)知識(shí)點(diǎn)銀行存款清查方法未達(dá)賬項(xiàng)貨幣資金

5、清查核算根本程序技藝點(diǎn)可以編制銀行存款余額調(diào)理表掌握待處置財(cái)富損溢賬戶(hù)的運(yùn)用可以對(duì)現(xiàn)金長(zhǎng)、短款的核算一、單項(xiàng)選擇題1.對(duì)現(xiàn)金清查中“長(zhǎng)款的核算，不涉及 賬戶(hù)。A.待處置財(cái)富損溢-待處置流動(dòng)資產(chǎn)損溢 B.庫(kù)存現(xiàn)金C.營(yíng)業(yè)外收入 D.其他業(yè)務(wù)收入2.銀行存款清查的方法是 。A.銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對(duì)B.銀行存款日記賬與銀行存款明細(xì)賬核對(duì)C.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)D.銀行存款日記賬與銀行存款核對(duì)3.對(duì)現(xiàn)金清查中出現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款進(jìn)展賬務(wù)處置時(shí)，入賬的根據(jù)是 。A.現(xiàn)金日記賬 B.現(xiàn)金清點(diǎn)表 C.銀行對(duì)賬單 D.銀行存款日記賬答案：1.D 2. C 3. B二、判別題1.“錢(qián)賬分管原那么意味著出納雖然現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金，會(huì)計(jì)擔(dān)任現(xiàn)金、銀行存款的記賬。 。2.銀行存款清查中存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)理表進(jìn)展調(diào)整，并根據(jù)調(diào)整