2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題與答案(新內(nèi)部控制制度與應(yīng)用指南)

1、2015 綜合卷一、單選題1、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。A、內(nèi)部控制缺陷的影響程度B、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)C、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D、專家評論2、人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)B、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家XX泄漏C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D、人力資源進(jìn)入機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損3、關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督與其他要素的關(guān)系的說法中，不正確的是（）。A、以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)

2、B、與風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)形成閉環(huán)控制系統(tǒng)C、離不開信息與溝通的支持D、以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)4、關(guān)于分權(quán)與集權(quán)的說法中，不正確的是（）。A、在內(nèi)部控制里面，就要把經(jīng)營的權(quán)力分給管理層，同時(shí)對他們進(jìn)行相應(yīng)的績效管理和績效考核B、在分權(quán)的同時(shí)企業(yè)要注意風(fēng)險(xiǎn)的存在C、對分權(quán)和集權(quán)進(jìn)行平衡，科學(xué)地進(jìn)行權(quán)力配置D、在內(nèi)部控制里面，就要把經(jīng)營的權(quán)力分給工作的人員，同時(shí)對他們進(jìn)行相應(yīng)的績效管理和績效考核5、下列選項(xiàng)中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。A、財(cái)產(chǎn)的保管和會(huì)計(jì)記錄B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn)C、審核監(jiān)督和財(cái)產(chǎn)保管D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督6、屬于對現(xiàn)金的保護(hù)控制措施的是（）。A、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，與會(huì)計(jì)記錄核對B、對現(xiàn)

3、金建立全面的預(yù)算管理制度C、要求設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位D、建立信息與溝通制度7、反舞弊工作的重點(diǎn)不包括（）。A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益B、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C、檢查會(huì)計(jì)核算D、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)8、下列工程驗(yàn)收的說法中，不正確的是（）。A、收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制竣工決算，開展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收B、及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項(xiàng)目檔案C、建立完工項(xiàng)目后評估制度，重點(diǎn)評價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效

4、益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)D、竣工驗(yàn)收可以隨時(shí)進(jìn)行9、企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理B、系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)C、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)已檢查合格D、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位10、下列選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、內(nèi)部控制缺陷的影響X圍B、內(nèi)部控制缺陷的影響程度C、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)11、內(nèi)部控制五要素 信息與溝通不包括（）。A、信息質(zhì)量B、溝通制度C、信息系統(tǒng)D、舞弊機(jī)制12、只能接受款項(xiàng)收入和向總賬戶上劃撥資金，不得支付的賬戶是（）。A、一般結(jié)算

5、戶B、貸款賬戶C、基本收入戶D、基本支出戶13、內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程應(yīng)當(dāng)以書面或其他適當(dāng)?shù)男问接涗?，并妥善保存，一般保存期限為（）。A、3 年B、5 年C、10 年D、永久14、下列選項(xiàng)中，不屬于治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)的是（）。A、股東大會(huì)是否規(guī)X而有效地召開，股東是否可以通過股東大會(huì)行使自己的權(quán)利B、企業(yè)與控股股東是否在人財(cái)物實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立，與控股股東的關(guān)聯(lián)交易是否貫徹平等、公開、自愿的原則C、對與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)完整地披露D、是否對董監(jiān)高及全體員工的權(quán)限有明確的制度規(guī)定，對授權(quán)情況是否有正式的記錄15、經(jīng)營環(huán)境分析不包括（）。A、勞動(dòng)力市場B、資本市場C、供應(yīng)商D、消費(fèi)者

6、16、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，不正確的是（）。A、是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)B、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)不必基于特定基準(zhǔn)日C、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制D、企業(yè)內(nèi)控責(zé)任與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的關(guān)系17、下列各項(xiàng)中，屬于行業(yè)生命周期中的成熟期特征的是（）。A、選擇市場區(qū)域，維持企業(yè)形象B、鞏固客戶關(guān)系，降低成本C、利潤迅速增長D、培訓(xùn)員工適應(yīng)新的生產(chǎn)和市場18、企業(yè)文化在促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用不包括（）。A、提升企業(yè)的核心競爭力B、提高企業(yè)營業(yè)利潤C(jī)、為內(nèi)部控制有效性提供有力保證D、為企業(yè)提供精神支柱19、內(nèi)部控制的五原則不包括（）。A、局部性

7、B、重要性C、成本效益D、適應(yīng)性20、企業(yè)工程項(xiàng)目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。A、工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)B、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬C、核心研究人員缺乏管理激勵(lì)制度，導(dǎo)致形成新的競爭對手或技術(shù)秘密外泄D、工程造價(jià)信息不對稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際二、判斷題1、對風(fēng)險(xiǎn)的分析只能采用定性的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）對錯(cuò)2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制五要素為基礎(chǔ)，建立內(nèi)部控制核心指標(biāo)體系，在以上評價(jià)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，層層分解展開，進(jìn)一步細(xì)化。（）對錯(cuò)3、采購業(yè)務(wù)流程主

8、要涉及的九大環(huán)節(jié)包括：編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃、請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收（退貨）、付款、會(huì)計(jì)控制等。（）對錯(cuò)4、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（）對錯(cuò)5、實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的三步曲是：加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)；將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實(shí)；保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施與宣傳培訓(xùn)。（）對錯(cuò)6、企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）對錯(cuò)7、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）對錯(cuò)8、對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批

9、或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（）對錯(cuò)9、信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。（）對錯(cuò)10、應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。（）對錯(cuò)11、兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無意識(shí)地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識(shí)地合伙作弊的可能性低。（）對錯(cuò)12、在資源分配、內(nèi)部機(jī)構(gòu)優(yōu)化、企業(yè)文化培育、信息溝通、考核激勵(lì)相關(guān)制度建設(shè)等方面的協(xié)調(diào)、平衡和決策作用。（ ）對錯(cuò)13、 CPA 基于財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的整個(gè)期間（如一年）的內(nèi)部控制的有效性發(fā)

10、表意見，而不是基準(zhǔn)日（如年末12 月31 日）內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（）對錯(cuò)14、建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（）對錯(cuò)15、籌資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)X或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（對錯(cuò)）16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)X處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（）對錯(cuò)17、工程驗(yàn)收中的控制措施包括建立完工項(xiàng)目后評估制度，重點(diǎn)評價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。（）對錯(cuò)18、對于合同的訂立環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制措施可以是建立合同專用章保管制度和信息安全制度。（）對錯(cuò)19、內(nèi)部結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)的方面可以是：設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否適應(yīng)信息溝通的要求，有利于信息的傳遞，有利于為員工提