會(huì)計(jì)核算管理辦法改革方案

1、湘鄉(xiāng)市會(huì)計(jì)核算管理方法改革方案為促進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理改革的深化開(kāi)展，既保證會(huì)計(jì)集中核算的成果，又與國(guó)庫(kù)集中支付有機(jī)地結(jié)合起來(lái)；既理順機(jī)構(gòu)職責(zé)關(guān)系，提高工作效益，又確保財(cái)政改革與法制接軌，促進(jìn)政務(wù)公開(kāi)。依據(jù)我市國(guó)庫(kù)集中支付改革“總體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施”的思路，現(xiàn)確定：深化會(huì)計(jì)集中核算改革，改進(jìn)原集中核算管理方法，對(duì)部分具備獨(dú)立核算條件和獨(dú)立核算實(shí)力的原集中核算單位，在推行國(guó)庫(kù)集中支付的基礎(chǔ)上，實(shí)施分期分批退回原單位分散核算，不具備獨(dú)立核算條件和獨(dú)立核算實(shí)力的在理順職責(zé)的基礎(chǔ)上仍實(shí)行集中核算。 一、指導(dǎo)思想和原則 推動(dòng)會(huì)計(jì)核算管理改革的指導(dǎo)思想是：仔細(xì)貫徹中心、省有關(guān)加快財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的精神

2、，依據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，進(jìn)一步深化會(huì)計(jì)核算管理改革，確保財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的順當(dāng)推行及其與會(huì)計(jì)核算的有序連接，為加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理、提高財(cái)政性資金運(yùn)用效益、從源頭上防范腐敗供應(yīng)重要的制度保障。 在全面推行改革過(guò)程中，應(yīng)遵循以下原則： （一）穩(wěn)步推行與規(guī)范完善相結(jié)合原則。 要逐步擴(kuò)大改革覆蓋面，要規(guī)范和完善改革各項(xiàng)措施，在廣度和深度上平穩(wěn)推行改革。 （二）便利用款與強(qiáng)化監(jiān)督相結(jié)合的原則。 在制定各項(xiàng)改革措施、方法或操作流程時(shí)，要在保證財(cái)政資金得到有效監(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，最大限度滿(mǎn)意單位便利用款的須要。 （三）整體推動(dòng)與緊密連接相結(jié)合的原則。 國(guó)庫(kù)集中支付改革與會(huì)計(jì)核算管理改

3、革要緊密連接、有機(jī)結(jié)合、整體推動(dòng)，發(fā)揮財(cái)政改革的整體效益。 二、組織機(jī)構(gòu) 由財(cái)政局組織設(shè)立會(huì)計(jì)核算管理改革領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)組織改革的全面推行落實(shí)。 三、實(shí)施范圍 會(huì)計(jì)核算管理改革選擇的對(duì)象范圍為已納入會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付 (或打算納入國(guó)庫(kù)集中支付 )，具備獨(dú)立核算條件和獨(dú)立核算實(shí)力的單位。 （一）獨(dú)立核算條件包括： 1 、具備獨(dú)立法人資格的非臨時(shí)機(jī)構(gòu) ; 2 、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量相對(duì)較大，原則上人員編制在 20人以上 ; 3 、會(huì)計(jì)核算在一個(gè)預(yù)算年度以上 ; 4 、有獨(dú)立的常常性預(yù)算支出額度或收入 ; 5 、在納入會(huì)計(jì)集中核算前是獨(dú)立核算單位。 （二）獨(dú)立核算實(shí)力包括： 1 、設(shè)有獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立的

4、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，或在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置若干辦理睬計(jì)工作的專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員崗位； 2 、有一名分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)； 3 、配備至少 2名以上的會(huì)計(jì)人員，其中會(huì)計(jì)、出納崗位必需分設(shè)； 4 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納必需持有有效的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證并具備初級(jí)電算會(huì)計(jì)資格； 5 、配備單獨(dú)用于會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備。 （三）其它情形。 已納入會(huì)計(jì)集中核算的二級(jí)機(jī)構(gòu)在主管單位退回核算后，原則上退出會(huì)計(jì)集中核算，不具備獨(dú)立核算條件和獨(dú)立核算實(shí)力的實(shí)行報(bào)賬制，憑單據(jù)向主管單位報(bào)賬。 其它不具備獨(dú)立核算條件和獨(dú)立核算實(shí)力的單位在理順職責(zé)的基礎(chǔ)上仍實(shí)行集中核算，待條件成熟后，轉(zhuǎn)為履行代理記賬職能。

5、 四、實(shí)施時(shí)間和步驟 具體實(shí)施步驟為： （一）單位向核算中心提交自辦會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員呈報(bào)表（第一批單位于 5月 20日前報(bào)送，并附財(cái)務(wù)人員身份證、從業(yè)資格證、初級(jí)電算資格原件和復(fù)印件，有關(guān)格式見(jiàn)附件）。 （二）財(cái)政局組織到單位安裝調(diào)試統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件和網(wǎng)絡(luò)。單位制作會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)印鑒，配備電腦、票據(jù)打印機(jī)，并向核算中心借回三月份會(huì)計(jì)報(bào)表、具體的科目余額表、四月份會(huì)計(jì)憑證（第一批單位要求在 5月 20日至 5月 23日上午完成）。 （三）核算中心和國(guó)庫(kù)集中支付局共同組織單位會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)（包括會(huì)計(jì)核算軟件和集中支付軟件、集中支付程序和財(cái)務(wù)人員職責(zé)等培訓(xùn)，要求第一批單位于 5月 23日上午將電腦及

6、打印機(jī)搬至財(cái)政局四樓會(huì)議室，其財(cái)務(wù)人員于當(dāng)日下午接受培訓(xùn)）。并幫助核算單位完成會(huì)計(jì)核算的初始化，指導(dǎo)單位將前期核算中心已處理的賬務(wù)在核算軟件中處理完畢（與核算中心的會(huì)計(jì)賬務(wù)要求達(dá)到一樣）。 （四）移交全部會(huì)計(jì)資料（第一批單位要求于 5月 24日 5月 30日完成）。 （五）完成二次移交。將集中核算的會(huì)計(jì)資料、集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的權(quán)限、財(cái)務(wù)印鑒等移交到單位，并在相關(guān)部門(mén)調(diào)換印鑒，移交后由單位依據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理（第一批單位要求于 5月 30日 6月 3日完成）。 （六）建立一幫一對(duì)口聯(lián)系制度，移交后，由退回單位原核算中心業(yè)務(wù)處理睬計(jì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)單位后續(xù)業(yè)務(wù)的處理，為期一個(gè)月。一個(gè)月后，由財(cái)政局全面組織對(duì)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)處理檢查和指導(dǎo)，確保改革的順當(dāng)進(jìn)行。 五、實(shí)施要求 （一）各單位會(huì)計(jì)核算實(shí)行分散管理后，必需嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和我市關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)核算的規(guī)定，必需嚴(yán)格依據(jù)人大批準(zhǔn)的預(yù)算收支安排，仔細(xì)依法組織收入，嚴(yán)格限制支出，確保全年預(yù)算安排的順當(dāng)實(shí)施和全年單位收支的平衡。各單位會(huì)計(jì)核算的軟