某某出版社有限公司財(cái)務(wù)管理制度流程匯編

1、PAGE PAGE - 71 -xx出版社有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯編目 錄一、基本制度xx出版社有限公司財(cái)務(wù)管理制度（4） 二、補(bǔ)充規(guī)定及辦法1資金支出程序及審批規(guī)定（17） 2財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)與權(quán)限的規(guī)定（19） 3差旅費(fèi)管理規(guī)定（20） 4發(fā)票管理規(guī)定（25） 5紙張材料管理及核算辦法（28） 6稿費(fèi)發(fā)放管理辦法 （31） 7勞務(wù)費(fèi)支付管理辦法 （32） 8合作項(xiàng)目結(jié)算財(cái)務(wù)管理辦法 （33） 三、專項(xiàng)資金補(bǔ)貼財(cái)務(wù)管理辦法1國(guó)家出版基金財(cái)務(wù)管理辦法 （34） 2專項(xiàng)資金補(bǔ)貼財(cái)務(wù)管理辦法 （36） 3其他出版補(bǔ)貼財(cái)務(wù)管理辦法 （37） 四、出版社下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法1發(fā)行公司結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理辦法

2、 （38） 2發(fā)行分公司財(cái)務(wù)管理辦法 （41） 3華東分社財(cái)務(wù)管理辦法 （47） 4投資公司財(cái)務(wù)管理辦法 （48） 五、其他財(cái)務(wù)規(guī)定及辦法1出版社財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)管理辦法 （50） 2企業(yè)網(wǎng)銀管理辦法 （51） 3支付寶賬戶管理辦法 （52） 4不得私設(shè)“小金庫(kù)”規(guī)定 （53） 5音像電子出版物涉稅事項(xiàng) （55） 6禮品費(fèi)發(fā)票不再報(bào)銷的財(cái)務(wù)規(guī)定 （56）六、參考資料1外匯收款路徑規(guī)定 （57）2稅后收入（稿酬與勞務(wù)費(fèi)）換算表 （65）3增值稅比例稅率測(cè)算表 （67）4代扣代繳職工個(gè)人所得稅操作事項(xiàng)說(shuō)明（69） 七、財(cái)務(wù)部工作人員守則 財(cái)務(wù)部工作人員守則 （71）xx出版社有限公司財(cái)務(wù)管理制度為了適應(yīng)社

3、會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理的客觀要求，按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范xx出版社有限公司（以下簡(jiǎn)稱出版社）及下屬分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算和管理要求，完善財(cái)務(wù)制度體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本社經(jīng)營(yíng)方式和管理要求，特制定本制度。本制度適用于出版社及其下屬分支機(jī)構(gòu)及部門。第一章 總則（一）出版社是具有企業(yè)法人地位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織形式上實(shí)行企業(yè)化管理，獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧并按照國(guó)家和出資人有關(guān)規(guī)定，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，自主運(yùn)用流動(dòng)資金，科學(xué)管理本單位的財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)核算體系。（二）出版社是xx

4、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司出資并授權(quán)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位，其財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算接受學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）出版社以為教學(xué)科研服務(wù)為宗旨，以經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為核心，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向下確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）出版社財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：1財(cái)務(wù)部是出版社財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督、核算本企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作及各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析工作。2編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告。實(shí)行資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)度。在國(guó)家法律、法規(guī)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)，按照出版社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，監(jiān)控執(zhí)行資金的合理運(yùn)用。3參與經(jīng)營(yíng)決策，完善經(jīng)濟(jì)核算機(jī)制，做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)指標(biāo)考核。4建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收

5、支和資金運(yùn)用情況，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5依法正確計(jì)算、繳納國(guó)家各種稅費(fèi)，正確計(jì)算并辦理國(guó)家先征后返應(yīng)退稅款。6配合其他部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。（五）出版社設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)出版社規(guī)模及業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的財(cái)務(wù)人員上崗，全體財(cái)務(wù)人員必須遵守中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)務(wù)院有關(guān)法律法規(guī)要求，忠于職守、愛(ài)崗敬業(yè)、堅(jiān)持原則，保證會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、完整，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。（六）出版社財(cái)務(wù)核算體系執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度，所屬的財(cái)政機(jī)關(guān)為財(cái)政部及各級(jí)財(cái)政部門，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為出版社所在地的國(guó)家稅務(wù)局和北京市地方稅務(wù)局。第二章 貨幣資金的管理為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)控及管理，保

6、證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金，制定出版社貨幣資金管理規(guī)定。一、貨幣資金的范圍本規(guī)定所稱的貨幣資金是指出版社所擁有的現(xiàn)金和銀行存款及其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部是主管貨幣資金的職能部門，負(fù)責(zé)貨幣資金的收支、保管和核算工作。二、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1財(cái)務(wù)部建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確出納人員的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。2出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入，支出，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)賬目的記賬工作。3出納人員定期輪崗。4對(duì)貨幣資金建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式，權(quán)限，程

7、序，責(zé)任和相關(guān)控制措施。5審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。6經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人批準(zhǔn)的意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。7財(cái)務(wù)部按規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。8年度收入，成本，費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算外臨時(shí)性支出需按程序補(bǔ)辦手續(xù)。9對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行社領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批，建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為。10嚴(yán)禁未授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。三、現(xiàn)金和銀行存款的管理（一）現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理必須遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理暫行條例。1遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，每日超過(guò)現(xiàn)金結(jié)存控制數(shù)要及時(shí)送存

8、銀行。2嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，全社所有銷售收入一律全額上交銀行，不得坐支。存取現(xiàn)金要有嚴(yán)格的安全防范措施由辦公室派專車專用，以保障現(xiàn)金管理的安全。3按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，現(xiàn)金使用范圍如下:（1）職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等。（2）支付給作者的稿費(fèi)、審稿費(fèi)、校對(duì)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、編輯加工費(fèi)等。（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。（5）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。4. 除出納員外，其他人員一律不得經(jīng)管現(xiàn)金的收付工作，特殊情況下的代收代付款項(xiàng)，必須在當(dāng)天或次日與出納員結(jié)清賬目。5出納員要保證現(xiàn)金管理安全,現(xiàn)金賬要做到日清月結(jié)，賬

9、賬相符，賬實(shí)相符。6辦理現(xiàn)金支付，必須有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、審批人的聯(lián)簽。發(fā)票及出租車票要注明用途、事項(xiàng)，并以會(huì)計(jì)審核人員審核無(wú)誤的原始憑證作為付款依據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證審核人員有權(quán)拒絕辦理。出納員不得以未審核的原始憑證作為付款依據(jù)。7因公出差人員借款，應(yīng)填寫“借款借據(jù)”寫明事由、前往地點(diǎn)、借用金額等。經(jīng)有關(guān)社領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。大額借款10000元以上的，需填寫借款預(yù)算報(bào)告。隨身攜帶的差旅費(fèi)或因公借款必須在返回后15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，延期不結(jié)算者，財(cái)務(wù)部適時(shí)適量上報(bào)出版社，按社里有關(guān)決定處理。8稿酬、社外加工費(fèi)，勞務(wù)費(fèi)等項(xiàng)支出，應(yīng)由本人簽字領(lǐng)取，不得由他人代領(lǐng)，如確實(shí)需要

10、委托代領(lǐng)，必須由委托人出具委托書，憑委托書以及委托人和代領(lǐng)人身份證辦理。本社人員原則上不準(zhǔn)代領(lǐng)。如特殊需要必須由本社人員代領(lǐng)時(shí)，除按上述規(guī)定手續(xù)辦理外，還需要將委托人簽單的回執(zhí)及時(shí)交還財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部辦理以上事項(xiàng)時(shí)發(fā)生的代扣代繳個(gè)人所得稅按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。9. 參加及組織大型研討會(huì)、訂貨會(huì)所需費(fèi)用要附“會(huì)議預(yù)算表”提前做出會(huì)議預(yù)算，列明請(qǐng)單，報(bào)批后交財(cái)務(wù)部備案。參加會(huì)議人員報(bào)帳時(shí)，須附“會(huì)議通知書”方可辦理報(bào)銷手續(xù)。以上事項(xiàng)如果需要現(xiàn)金支付，提前一天到財(cái)務(wù)部預(yù)約。10本社組織的培訓(xùn)會(huì)在取得參會(huì)人員的會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入時(shí)要及時(shí)足額上交社財(cái)務(wù)部，不得以收抵支，不得移為它用.11跨年度現(xiàn)金報(bào)銷票據(jù)

11、原則上在次年第一個(gè)月月末前有效,特殊事項(xiàng)延續(xù)到次年3月底，過(guò)期不再給與報(bào)銷。12郵局匯款的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置專門的登記簿，記錄匯款的來(lái)源、金額、轉(zhuǎn)交和簽收等事項(xiàng)。（二）支票管理 出版社支票管理依據(jù)國(guó)家規(guī)定的支票結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格銀行賬戶管理，依法開(kāi)設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。1支票由財(cái)務(wù)部專人保管專人簽發(fā)，印鑒由出納人員保管，做到相互制約，相互牽制。2財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票時(shí)，不得簽發(fā)空白支票及遠(yuǎn)期支票。不得開(kāi)具三方支票，要嚴(yán)格填寫日期、用途、金額，保證支票密碼填寫正確。有明確收款單位的要填寫收款單位名稱。3各部門需用支票時(shí)，要詳細(xì)填寫“支票領(lǐng)用單”注明用途、限額、經(jīng)手人等，經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方

12、可領(lǐng)取支票。4支票使用后，十天之內(nèi)要到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。逾期不辦者財(cái)務(wù)部適時(shí)適量上報(bào)出版社，按社里有關(guān)決定處理。5支票報(bào)銷時(shí)要有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批人在原始憑證上簽字，注明用途，事項(xiàng)。購(gòu)買物品時(shí)要有驗(yàn)收人簽字。屬固定資產(chǎn)和低值易耗品的要先在社辦公室辦理登記固定資產(chǎn)卡片和低值易耗品卡片，然后到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷。6支票使用人要妥善保管好支票和密碼，不準(zhǔn)涂改票面，不得轉(zhuǎn)借他人。如果有丟失要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部采取補(bǔ)救措施，如造成經(jīng)濟(jì)損失要及時(shí)上報(bào)出版社，根據(jù)情節(jié)給予支票使用人紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)賠償。7簽發(fā)支票的金額必須在銀行賬戶內(nèi)有足夠的資金、不能簽發(fā)空頭支票，如簽發(fā)空頭支票或印章預(yù)留印鑒不符的支票被

13、罰款，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。8銀行存款日記賬要逐筆與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月做出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)賬要及時(shí)查詢，及時(shí)處理。（三）備用金和借款的規(guī)定各職能部門因業(yè)務(wù)工作的需要，經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以借用一定數(shù)量的備用金。備用金要有專人負(fù)責(zé)，合理使用，在每年年末交回，次年年初重新辦理借款手續(xù)。（四）票據(jù)和印章的管理1加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買，保管，領(lǐng)用，背書轉(zhuǎn)讓，注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。設(shè)置登記簿進(jìn)行紀(jì)錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。2發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章和印鑒章由專人保管，按規(guī)定用途使用。（五）監(jiān)督檢查出版社對(duì)貨幣資金的的管理情況實(shí)行定期監(jiān)督檢查制度，檢查內(nèi)容包括：1定期檢

14、查貨幣資金相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。2定期檢查貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。3定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。4定期檢查票據(jù)的管理情況。5定期檢查結(jié)算資金的管理情況：（1）往來(lái)款項(xiàng)按其性質(zhì)用途分門別類設(shè)置明細(xì)賬。每季度抄報(bào)往來(lái)款項(xiàng)清單，由專人負(fù)責(zé)清理、核對(duì)。（2）應(yīng)收賬款和應(yīng)付購(gòu)貨款由業(yè)務(wù)部門協(xié)助清理、核對(duì),對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款要明確催收措施，防止呆賬和死賬的發(fā)生。（3）嚴(yán)格建立呆死賬核銷制度，遵守呆死賬核銷程序，凡是由于業(yè)務(wù)員不及時(shí)清對(duì)往來(lái)賬而造成出版社經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)由業(yè)務(wù)員承擔(dān)部分或全部損失。第三章 存貨的管理出版社的存貨實(shí)行歸口管理原則，即原材料、在產(chǎn)品歸出版部管理，外版書商品、產(chǎn)成品歸

15、發(fā)行公司管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品由社行政科管理。出版社對(duì)存貨必須建立嚴(yán)格的出、入庫(kù)管理制度，建立盤存制度，定期或不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)帳實(shí)不符的事項(xiàng)要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，做到帳實(shí)相符。一、原材料的管理對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的紙張及材料要制定采購(gòu)計(jì)劃，搞好供需平衡。（一）在編制年度采購(gòu)資金計(jì)劃時(shí)，要確定年度紙張及材料采購(gòu)消耗量，根據(jù)情況，區(qū)分輕重緩急，統(tǒng)籌安排，保證紙張及材料的供應(yīng)。（二）要合理確定庫(kù)存，做到既不超儲(chǔ)積壓又要保證生產(chǎn)的需要。（三）要加強(qiáng)庫(kù)存材料信息化管理，健全材料的核算工作，對(duì)紙張及材料分級(jí)分類記錄，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)制度，管賬、管料分別由專人負(fù)責(zé)，相互監(jiān)督、相互制約。

16、每季度與財(cái)務(wù)部核對(duì)材料賬并上交庫(kù)存報(bào)表。及時(shí)掌握紙張及材料的收發(fā)結(jié)存動(dòng)態(tài)，保證紙張及材料的最佳儲(chǔ)備。合理掌握紙張及材料的出殘率。（原材料管理詳見(jiàn)紙張管理辦法）二、在產(chǎn)品的管理加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)資金的管理，合理安排生產(chǎn)，加速出版物的流轉(zhuǎn)速度，縮短出版物生產(chǎn)周期。對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，要做到環(huán)環(huán)相扣，互不脫節(jié)，保證生產(chǎn)的均衡性。要按照出版物生產(chǎn)工序建立生產(chǎn)流動(dòng)卡片作為各道工序的交接憑證。通過(guò)出版物生產(chǎn)流動(dòng)卡，掌握出版物生產(chǎn)進(jìn)度。財(cái)務(wù)部根據(jù)出版社統(tǒng)一制定的出版物選題編號(hào)和版印次建立“出版物成本卡片”詳細(xì)記錄出版物單品種各項(xiàng)生產(chǎn)成本，監(jiān)督并反映各項(xiàng)成本支出是否合理、準(zhǔn)確，完整。三、產(chǎn)成品管理（一）嚴(yán)格

17、制定并執(zhí)行產(chǎn)成品出入庫(kù)管理制度，出版社出版物全部都要入庫(kù)，不能在庫(kù)外循環(huán)操作。（二）物流中心要健全產(chǎn)成品管理制度。嚴(yán)格驗(yàn)收，科學(xué)擺放，掌握庫(kù)存變動(dòng)情況，每月向財(cái)務(wù)部報(bào)送庫(kù)存產(chǎn)成品收發(fā)存報(bào)表。（三）出版社庫(kù)存產(chǎn)成品在財(cái)務(wù)核算中采用單品種成本法計(jì)價(jià)，出版物未結(jié)轉(zhuǎn)的在成品而實(shí)物已入庫(kù)時(shí)，該出版物的銷售成本與實(shí)際出入庫(kù)成本產(chǎn)生的入庫(kù)差額在實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)日進(jìn)行補(bǔ)差調(diào)整，使得庫(kù)存書刊的價(jià)值與其實(shí)際銷售的價(jià)值相一致。（四）報(bào)殘、報(bào)廢圖書要嚴(yán)格遵守社內(nèi)有關(guān)規(guī)定，由物流中心會(huì)同市場(chǎng)部將報(bào)殘、報(bào)廢文件逐級(jí)上報(bào)審批，所附清單各項(xiàng)數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確，要經(jīng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出示審計(jì)報(bào)告后才能進(jìn)行實(shí)物銷毀，任何部門和個(gè)人都無(wú)權(quán)

18、擅自報(bào)廢任何出版物。報(bào)殘、報(bào)廢出版物所得的變價(jià)收入要全額上交財(cái)務(wù)部。四、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理（一）出版社固定資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)原則上按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,即：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的固定資產(chǎn)使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上。并且使用年限超過(guò)兩年，也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。（二）出版社的固定資產(chǎn)賬戶實(shí)行三級(jí)管理，即財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)賬戶，建立固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)三級(jí)賬（總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片）。并按照學(xué)校固定資產(chǎn)的管理辦法和有關(guān)規(guī)定合理準(zhǔn)確劃分固定資產(chǎn)類別。對(duì)固定資產(chǎn)按月提取折舊基金，實(shí)行平均年限

19、法。（三）出版社行政科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物卡片，落實(shí)實(shí)物保管責(zé)任人制度。處理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)出、內(nèi)調(diào)、清理、報(bào)廢等事項(xiàng)，保證實(shí)物與財(cái)務(wù)部賬面一致，定期檢查各單位對(duì)固定資產(chǎn)的保管和使用情況。（四） 財(cái)務(wù)部要及時(shí)準(zhǔn)確登記固定資產(chǎn)各類賬目，及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額，及時(shí)準(zhǔn)確打印固定資產(chǎn)清單配合出版社行政科進(jìn)行賬卡核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)。（五）使用單位要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理制度，把固定資產(chǎn)的管理責(zé)任具體落實(shí)到個(gè)人，做好固定資產(chǎn)保管工作，并充分發(fā)揮其效能。（六）固定資產(chǎn)報(bào)廢要嚴(yán)格遵守社內(nèi)有關(guān)規(guī)定，由所在科室主任書寫報(bào)廢申請(qǐng)，遞交社行政科審核確認(rèn)固定資產(chǎn)報(bào)損程度、報(bào)損原因，明確使用人責(zé)任，

20、提出具體意見(jiàn)或建議，上報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)審批。（七）低值易耗品的管理。出版社的低值易耗品統(tǒng)一由社行政科管理，低值易耗品確認(rèn)要由社領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、財(cái)務(wù)部，參照使用人意見(jiàn)共同確定。各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的需要購(gòu)入低值易耗品后，要填制低值易耗品卡片，一式兩張，一張交社辦公室保存，一張由使用人保存，使用部門要加強(qiáng)實(shí)物管理，嚴(yán)格實(shí)行以舊換新、報(bào)廢、賠償制度。低值易耗品采用一次攤銷法，在領(lǐng)用時(shí)將其全部?jī)r(jià)值一次攤?cè)氤杀?。（八）?bào)殘、報(bào)廢的固定資產(chǎn)及低值易耗品的變價(jià)收入要全額上交財(cái)務(wù)部，任何人和科室不得截留移用。五、辦公用品的管理（一）出版社的辦公用品統(tǒng)一由社行政科采購(gòu)、保管、發(fā)放并進(jìn)行管理，其他部門原則上不可以自行采

21、購(gòu)。（二） 辦公用品的采購(gòu)應(yīng)采用招投標(biāo)的形式進(jìn)行擇優(yōu)選用供應(yīng)商。已購(gòu)的辦公用品要建立嚴(yán)格的出入庫(kù)管理制度并建立分類管理的收發(fā)存流水賬，采購(gòu)人和保管人要分崗操作。（三）入庫(kù)的辦公用品在財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)要有主管社領(lǐng)導(dǎo)（或主管社領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的部門主任）簽批，經(jīng)辦人、保管人、簽字方可報(bào)賬。（四）領(lǐng)取辦公用品要有部門主任簽字，1000元以上的辦公用品要有主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批方可領(lǐng)用。第四章 無(wú)形資產(chǎn)的管理（一）出版社的無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。包括著作權(quán)、專有出版權(quán)等。（二）根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)取得的渠道，分別按其投入、購(gòu)入、自行開(kāi)發(fā)、接受捐贈(zèng)等來(lái)源確定其實(shí)際成本和攤銷期限，明確無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理包括無(wú)形資

22、產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的處理及成本結(jié)轉(zhuǎn)等財(cái)務(wù)處理方法。（三）出版社購(gòu)入的專有出版權(quán)按實(shí)際成本或評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)，采用一次攤銷法，計(jì)入單品種出版物成本中。第五章 投資管理對(duì)外投資是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，規(guī)范投資管理,降低投資風(fēng)險(xiǎn)，是獲取投資收益的根本保證。（一）投資管理基本原則：要符合出版社的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)方針，合理配置企業(yè)資源，創(chuàng)造良好投資環(huán)境，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。（二）投資管理權(quán)限：經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門授權(quán)，經(jīng)有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行綜合評(píng)審的投資項(xiàng)目由出版社社領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過(guò)方可立項(xiàng)。（三）投資管理程序：建立投資可行性的論證制度，充分評(píng)估投資的風(fēng)險(xiǎn)、效益。制定投資管理

23、程序。完善投資管理制度。 （四）投資管理監(jiān)控：出版社對(duì)被投資公司要實(shí)施全面管理和監(jiān)控，監(jiān)控被投資公司的經(jīng)營(yíng)行為，監(jiān)控被投資公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、收入、支出要符合國(guó)家法律、法規(guī)制度規(guī)定，監(jiān)控被投資公司選題策劃的出版物印制成本標(biāo)準(zhǔn)，定期檢查被投資公司的財(cái)務(wù)賬目及財(cái)務(wù)記賬憑證。（五）建立投資風(fēng)險(xiǎn)防范措施，控制投資風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)，制定投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。第六章 成本與費(fèi)用管理出版社成本核算體系是遵照財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度和新聞出版業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法結(jié)合本單位實(shí)際情況而制定。一、成本核算方法出版社主要的出版物是圖書、音像制品及電子出版物。根據(jù)出版物生產(chǎn)的特點(diǎn)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，采用“品種法”計(jì)算圖書成本。（一）按出版物品

24、種和版次設(shè)置單產(chǎn)品“書刊成本卡片”。（二）出版物在印制過(guò)程中，費(fèi)用沒(méi)有歸集齊全，出版物成本計(jì)算卡中各項(xiàng)費(fèi)用的余額，就是書刊生產(chǎn)在產(chǎn)品余額。二、書刊成本核算程序（一）對(duì)出版物成本的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行事先審核和控制。（二）出版物生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)直接費(fèi)用：原材料、制版費(fèi)、印刷費(fèi)、裝訂費(fèi)、稿費(fèi)、版權(quán)費(fèi)等，按其費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間逐筆記入“書刊成本卡片”。（三）編輯經(jīng)費(fèi)按期間內(nèi)編輯部門的費(fèi)用總額為基數(shù)、以每本書單位印張為單位計(jì)算分?jǐn)?。新書分?jǐn)偖?dāng)期總費(fèi)用的90%，重印書分?jǐn)偖?dāng)期總費(fèi)用的10%。（四）出版物成本的直接費(fèi)用發(fā)生并記錄齊全、間接費(fèi)用分?jǐn)偼戤?、送書單與印數(shù)相符后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品，編制書刊成本報(bào)表。三、費(fèi)用管理（一）

25、按照會(huì)計(jì)核算要求設(shè)置管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的科目。（二）按照會(huì)計(jì)核算的費(fèi)用屬性對(duì)已發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確的歸集和核算。（三）建立嚴(yán)格的費(fèi)用預(yù)算管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批流程，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍，對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目制定具體管理辦法，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等。第七章 收入管理一、收入確認(rèn)原則（一）產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出，同時(shí)收到貨款或取得收取價(jià)款的依據(jù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入；（二）采用分期收款方式銷售時(shí)，可按照合同約定的各期應(yīng)收款項(xiàng)銷貨清單并開(kāi)具了銷售發(fā)票確認(rèn)收入；（三）采用預(yù)收貨款銷售時(shí)，產(chǎn)品發(fā)出即可確認(rèn)收入；（四）委托代銷銷售時(shí)，當(dāng)待銷單位將售出商品代銷清單送到時(shí)，無(wú)論代銷單位是否將貨款

26、匯到，即可確認(rèn)收入；（五）現(xiàn)銷商品在交款提貨時(shí)，如貨款已經(jīng)收到，無(wú)論商品是否發(fā)出，即可確認(rèn)收入。（六）銷售商品發(fā)生的銷售折讓、銷售退回，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。二、銷售收入貨款的取得、保管及繳納（一）現(xiàn)銷收入：現(xiàn)銷商品在取得價(jià)款的當(dāng)日必須把價(jià)款完整的全部上交社里指定的部門或銀行。（二）經(jīng)銷收入：經(jīng)銷商品在取得價(jià)款的當(dāng)日必須把價(jià)款完整按照社里指定的入款入徑把價(jià)款完整的全部上交社里指定的部門或銀行。（三）出版社的銷售收入是國(guó)有財(cái)產(chǎn)，任何部門任何各人都負(fù)有保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的責(zé)任與義務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得截留吞并貨款，不能公款私存，不得涂改偽造收款憑證。第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)是出版社在一定

27、時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)成果。出版社年度利潤(rùn)指標(biāo)由學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門下達(dá)并予以考核。（二）在出版社享有國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的前提下，出版社按照利潤(rùn)總額的一定比例付給出資人投資收益及資源使用費(fèi)。（三）未分配利潤(rùn)按照國(guó)家及學(xué)校出資人有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配，出版社每年按照規(guī)定的比例計(jì)提法定公積金和任意公積金。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)（一）財(cái)務(wù)部按月、季、年編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。按內(nèi)部管理的需要，設(shè)置相關(guān)內(nèi)部報(bào)表，如成本費(fèi)用明細(xì)表、發(fā)行部利潤(rùn)計(jì)算表、納稅計(jì)算表、營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的填制方法，采用比較法、平衡法、因素分析法、比率分析法等各種方法分析各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。

28、（三）評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。（四）年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括： 1出版社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。（五）年度 HYPERLINK /view/33765.htm t _blank 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第十

29、章 合并會(huì)計(jì)報(bào)表管理出版社合并報(bào)表的范圍，包括所有的出版社控股的被投資公司和分支機(jī)構(gòu)，對(duì)納入合并范圍的被投資公司采用權(quán)益法進(jìn)行核算。合并報(bào)表是公歷會(huì)計(jì)年度作為會(huì)計(jì)期間，合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿和有關(guān)明細(xì)表相關(guān)資料，應(yīng)有債權(quán)方對(duì)賬清單，以備核對(duì)。第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理出版社會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求以及國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍應(yīng)包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿（包括備查賬）、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)資料、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)制度、及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)以及工資冊(cè)、已使用和未使用的發(fā)票等會(huì)計(jì)資料。（二）企業(yè)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會(huì)計(jì)檔

30、案，到期必須整理入庫(kù)，并辦理交接手續(xù)。（三）建立會(huì)計(jì)檔案查閱、借閱制度，凡需查閱會(huì)計(jì)檔案者，需寫出查閱檔案的書面報(bào)告，注明查閱范圍，經(jīng)財(cái)務(wù)部主任批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。凡需借閱會(huì)計(jì)檔案者，借閱報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，用后及時(shí)歸還銷號(hào)，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。（四）財(cái)務(wù)所有檔案資料不得帶出財(cái)務(wù)部以外，如特殊需要在持有出版社社領(lǐng)導(dǎo)或其他部門主任申請(qǐng)書并征得財(cái)務(wù)部主任同意后由財(cái)務(wù)部專人攜帶相關(guān)資料協(xié)助使用人辦理有關(guān)事宜。復(fù)印會(huì)計(jì)檔案資料經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后由有關(guān)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)復(fù)印。第十二章 附則（一）本管理制度未盡事宜，按出版社有關(guān)制度及規(guī)定執(zhí)行。（二）本管理制度由

31、出版社財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。資金支出程序及審批規(guī)定為建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，更好地貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證資金使用的良性循環(huán)，特做出如下規(guī)定。（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)損、盤虧、盤盈和調(diào)撥。1每年第一、第三季度，由社行政科匯集各部門申請(qǐng)購(gòu)置固定資產(chǎn)項(xiàng)目的報(bào)告，經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后，列入本年上下半年度采購(gòu)計(jì)劃中。采購(gòu)計(jì)劃之外需臨時(shí)添置的急用固定資產(chǎn)要由使用部門申請(qǐng)加急報(bào)告，報(bào)送社行政科并轉(zhuǎn)主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批后解決。本采購(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。2新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，社行政科要辦理固定資產(chǎn)立卡手續(xù)，持卡到社財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。3各固定資產(chǎn)使用部門要根據(jù)固定資產(chǎn)的在用狀況，及時(shí)提出

32、報(bào)損或調(diào)撥計(jì)劃，經(jīng)社辦公室查驗(yàn)核準(zhǔn)后,報(bào)經(jīng)社主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)由社行政科統(tǒng)一報(bào)損或調(diào)撥，財(cái)務(wù)部據(jù)此做相關(guān)賬務(wù)處理。4每年度末，社行政科要組織對(duì)出版社全部固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)工作，發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，由使用部門提出書面報(bào)告，注明責(zé)任人，會(huì)同社行政科意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后，按社里獎(jiǎng)懲制度處理。5固定資產(chǎn)的變價(jià)收入由社行政科填制詳細(xì)表格，列清款項(xiàng)上交社財(cái)務(wù)部。（二）購(gòu)紙款及印刷工價(jià)的審核。各紙廠、印務(wù)公司在出版社結(jié)算紙款、排版費(fèi)、印刷費(fèi)、裝訂費(fèi)，要先經(jīng)出版部審核報(bào)主管社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到社財(cái)務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。需要支付各紙廠、印務(wù)公司的加急費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等特殊費(fèi)用要由出版部寫明情況，經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后到社財(cái)務(wù)部辦理

33、結(jié)賬手續(xù)。（三）稿酬、社外加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)按照出版社有關(guān)規(guī)定辦理。（四）工資、加班費(fèi)、各種津貼、獎(jiǎng)金、其他補(bǔ)貼、等薪酬性支出，由人力資源部統(tǒng)一簽章后，經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批，社財(cái)務(wù)部發(fā)放。實(shí)習(xí)生補(bǔ)貼由人力資源部統(tǒng)一制表或簽章，經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)社財(cái)務(wù)部發(fā)放。（五）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)負(fù)責(zé)人提出本年度工會(huì)活動(dòng)計(jì)劃，經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后遞交財(cái)務(wù)部備案。實(shí)際支出時(shí)要符合工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍和規(guī)定，經(jīng)工會(huì)主席簽批后轉(zhuǎn)社財(cái)務(wù)部報(bào)銷。（六）差旅費(fèi)審批權(quán)限。詳見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)及權(quán)限的規(guī)定。（七）行政管理方面的日常開(kāi)支。購(gòu)置辦公用品、低值易耗品、郵寄費(fèi)、電話費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞保用品、修理費(fèi)、購(gòu)工具配件等各項(xiàng)費(fèi)用，由社辦公室

34、統(tǒng)一安排購(gòu)置。（八）交通費(fèi)支出。本社人員因公在市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，原則上由社里統(tǒng)一安排用車，由于時(shí)間緊、任務(wù)急，社里無(wú)法提供用車可由部門主任、社領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷交通費(fèi)，報(bào)銷人要寫明事項(xiàng)、路線。（九）社內(nèi)一切開(kāi)支，如有違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反審批權(quán)限和手續(xù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)與權(quán)限的規(guī)定根據(jù)出版社管理的需要，保證出版社各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，經(jīng)社務(wù)會(huì)研究，對(duì)出版社財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)及權(quán)限明確如下：一、出版分社財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)及權(quán)限1出版分社可控費(fèi)用由各出版分社社長(zhǎng)簽批。分社可控費(fèi)用范圍包括：“辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵寄費(fèi)、交通費(fèi)、資料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用”。 超出以上可

35、控費(fèi)用范圍和一次性支出超過(guò)5千元的由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。2出版分社可控費(fèi)用中歸屬于行政職能部門經(jīng)辦的，由分社社長(zhǎng)和社辦公室主任聯(lián)合簽批。3出版分社的社外加工費(fèi)（含編校費(fèi)、封面設(shè)計(jì)費(fèi)、校對(duì)費(fèi)）根據(jù)出版社相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、出版分社的宣傳推廣費(fèi)、廣告費(fèi)支出由出版分社提交費(fèi)用預(yù)算及協(xié)議書，主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。5稿酬、外購(gòu)版權(quán)使用費(fèi)、租金等按照出版社的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6退稿費(fèi)、非個(gè)人責(zé)任發(fā)生的印制損失費(fèi)由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。7出版分社社長(zhǎng)經(jīng)辦的各項(xiàng)費(fèi)用由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。二、發(fā)行公司財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)及權(quán)限1發(fā)行公司各中心主任在本中心預(yù)算額度內(nèi)，對(duì)本中心的部門費(fèi)用享有審批權(quán)。部門費(fèi)用范圍是“辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、書

36、目印制費(fèi)、資料費(fèi)、交通費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話費(fèi)、修理費(fèi)、營(yíng)銷宣傳廣告費(fèi)等”。超出以上范圍及一次性支出超過(guò)5千元的由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。2外版中心及直銷中心在年度計(jì)劃內(nèi)的支票領(lǐng)取和預(yù)付書款，5萬(wàn)元以下的由外版中心主任或直銷中心主任簽批，5萬(wàn)元以上的由外版中心主任和直銷中心主任聯(lián)簽，超計(jì)劃及計(jì)劃外的業(yè)務(wù)支出由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。3外版中心及直銷中心的外版進(jìn)貨業(yè)務(wù)在年度計(jì)劃內(nèi)的結(jié)算款項(xiàng)由外版中心主任及直銷中心主任聯(lián)合簽批。超計(jì)劃及計(jì)劃外的業(yè)務(wù)支出由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。4發(fā)行公司報(bào)銷事項(xiàng)中歸屬于行政職能部門經(jīng)辦的，由發(fā)行公司中心主任和社辦主任聯(lián)合簽批。5發(fā)行公司各業(yè)務(wù)中心主任經(jīng)辦的各項(xiàng)費(fèi)用由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。6外地分公司

37、發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用由發(fā)行主管業(yè)務(wù)的部門主任簽批，一次性支出超過(guò)5千元的由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。三、職能部門財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)及權(quán)限1購(gòu)置固定資產(chǎn)總額在5萬(wàn)元以下由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批，超過(guò)5萬(wàn)元由主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)分管財(cái)務(wù)社領(lǐng)導(dǎo)及社長(zhǎng)簽批。2行政日常報(bào)銷事項(xiàng)由社辦主任簽批，簽批項(xiàng)目及范圍為“行政采購(gòu)總額5千元以下的辦公用品，全社行政固定項(xiàng)目支出，如水票、辦公電話費(fèi)、汽油票、水電費(fèi)5千元以下及一般行政支出在5千元以下的費(fèi)用”。3其它各職能部門的報(bào)銷事項(xiàng)由部門主任審核后報(bào)主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。4職能部門主任發(fā)生的差旅費(fèi)及其它費(fèi)用由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。四、生產(chǎn)采購(gòu)報(bào)銷審批手續(xù)及權(quán)限1紙張采購(gòu)：根據(jù)出版社年度出書規(guī)模，出版部定期

38、提供年度、季度和月度紙張采購(gòu)計(jì)劃報(bào)經(jīng)社長(zhǎng)審批后方可安排采購(gòu)。紙張采購(gòu)后要全部填制入庫(kù)單，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及出版部主任審核后報(bào)主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。2印制工價(jià)：與生產(chǎn)印制有關(guān)的印制工價(jià)經(jīng)出版部業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核及出版部主任審核后報(bào)主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。3印制單中的加急費(fèi)、超出出版社正常計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和由出版社原因造成的損失性支出及裝訂廠虧書200冊(cè)以上事項(xiàng)，出版部要寫明情況及事故處理意見(jiàn)，報(bào)送主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。五、稿酬、外審加工費(fèi)按照出版分社稿酬支付流程、外審加工費(fèi)支付程序辦理。六、樣書 出版社計(jì)劃內(nèi)工作樣書由印廠直接送出版部專人接收，其它部門如工作需要領(lǐng)用樣書，按社內(nèi)樣書管理規(guī)定執(zhí)行。即：出版分社領(lǐng)用樣書碼洋在200元以下

39、由分社社長(zhǎng)簽批，碼洋200元以上由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。其它各部門如工作需要領(lǐng)用樣書，由各部門主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。七、工資、福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)全社性工資由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批。崗業(yè)貼、預(yù)發(fā)獎(jiǎng)金、各種臨時(shí)性補(bǔ)助、由人力資源部統(tǒng)一制表歸集，由主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)社長(zhǎng)簽批。全社福利性支出由社長(zhǎng)簽批。單項(xiàng)臨時(shí)性福利支出5萬(wàn)元以下由主管社領(lǐng)導(dǎo)審批，5萬(wàn)元以上由社長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的社領(lǐng)導(dǎo)簽批。工會(huì)經(jīng)費(fèi)：社工會(huì)組織全社性大型活動(dòng)時(shí)，工會(huì)主席提出預(yù)案，報(bào)社長(zhǎng)簽批后社工會(huì)組織實(shí)施。單項(xiàng)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)用由工會(huì)主席簽批，財(cái)務(wù)部設(shè)專人代管工會(huì)經(jīng)費(fèi)帳。八、其它1社長(zhǎng)、總編輯發(fā)生的費(fèi)用由社長(zhǎng)、總編輯或主管財(cái)務(wù)的社領(lǐng)導(dǎo)簽批，副總編輯、副社長(zhǎng)發(fā)生的費(fèi)

40、用由社長(zhǎng)簽批或副社長(zhǎng)之間互批。2全社所有報(bào)銷事項(xiàng)超過(guò)5萬(wàn)元的，經(jīng)部門主任審核后除了報(bào)主管社領(lǐng)導(dǎo)簽批后要經(jīng)社長(zhǎng)及主管財(cái)務(wù)社領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)批。3本辦法適用出版社所有駐京外分支機(jī)構(gòu)。差旅費(fèi)管理規(guī)定為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，提高出版社員工辦事效率，有效管理和控制差旅費(fèi)用的支出，使用，特制定本規(guī)定。第一部分 出差申請(qǐng)和報(bào)告（一）出差申請(qǐng)出差人員根據(jù)工作需要在出差前要明確工作任務(wù)、前往地區(qū)、行程安排及預(yù)算金額，提交“出差申請(qǐng)書”報(bào)送部門主任及主管社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，外出參加會(huì)議須有“會(huì)議通知”并請(qǐng)社領(lǐng)導(dǎo)簽署批準(zhǔn)參加的意見(jiàn)。出差申請(qǐng)簽批后方可到社財(cái)務(wù)部辦理預(yù)借差旅費(fèi)備用金事項(xiàng)。（二）報(bào)銷手續(xù)與單據(jù)要求出差人員在報(bào)銷差旅費(fèi)用時(shí)，須

41、提供符合簽批程序的報(bào)銷單據(jù)以及有效原始單據(jù)，外出參加會(huì)議的需附經(jīng)社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“會(huì)議通知書”。（三）報(bào)銷時(shí)間出差人員在返回出版社后10個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷事宜，無(wú)特殊情況延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部本著“前款不清，后款不借”的原則，不再提供繼續(xù)借款，延誤工作責(zé)任自負(fù)。第二部分 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（一）住宿費(fèi)1住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 一般地區(qū)特殊地區(qū)社領(lǐng)導(dǎo)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷其他人員280280-3502出差住宿費(fèi)在規(guī)定的范圍內(nèi)憑發(fā)票報(bào)銷。3出差人員無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。4特殊地區(qū)是：廣東、深圳、珠海、海南等地區(qū)。（二）交通費(fèi)1交通費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)火車輪船飛機(jī)社領(lǐng)導(dǎo)軟席二等艙位普通艙位其余人員硬席三等艙

42、位普通艙位出差人員如工作特殊需要乘坐“新空調(diào)軟臥”席位的，需主管社領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可據(jù)實(shí)報(bào)銷。不符合條件而乘坐此席，差價(jià)自負(fù)。2乘坐飛機(jī)的規(guī)定 火車路途在16小時(shí)以內(nèi)或兩地直線距離在2000公里以內(nèi)，原則上不得乘坐飛機(jī)。若由于出差任務(wù)緊急，須經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后方可乘坐飛機(jī)普通艙位。3乘坐火車連續(xù)乘車超過(guò)6小時(shí)的，可以購(gòu)硬席臥鋪票。4符合購(gòu)買硬席臥鋪票而未購(gòu)買的，乘坐慢車和直快列車硬座的，按票價(jià)的60%發(fā)給補(bǔ)助，乘坐T、K字頭車次硬座的，按票價(jià)的50%發(fā)給補(bǔ)助。5乘坐其他交通工具，長(zhǎng)途汽車按實(shí)報(bào)銷。（不包括出租車及旅游車）6因公出差人員出差期間每人每天發(fā)放當(dāng)?shù)厥袃?nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)30元，參加會(huì)議的人員每

43、人每天發(fā)放當(dāng)?shù)厥袃?nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)10元，包干使用,不再憑據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。如業(yè)務(wù)需要經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出差人員的市內(nèi)交通費(fèi)可以憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再發(fā)放當(dāng)?shù)厥袃?nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)。因公出差人員往返機(jī)場(chǎng)、火車站的市內(nèi)交通費(fèi)憑票報(bào)銷。下列出差人員不實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法：（1）培訓(xùn)班人員。（2）自帶交通工具或接待單位提供交通工具的人員。（3）各單位認(rèn)為不宜實(shí)行本辦法的出差人員。7工作人員利用出差機(jī)會(huì)，事先經(jīng)社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車船費(fèi)，扣除直線單程車船費(fèi)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理，繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)不予報(bào)銷。（三）伙食補(bǔ)助1工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，每人每天補(bǔ)助40元。2

44、乘坐火車8小時(shí)以上的，在途期間每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為60元。3工作人員參加會(huì)議已享受會(huì)議補(bǔ)助的（包括定貨會(huì)、培訓(xùn)班及出版社已支付會(huì)務(wù)費(fèi)的各種會(huì)議），不再支付會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助。（四）其他規(guī)定1出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按出差實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)和出差所在地的市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干辦法，按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)發(fā)。2出差人員出差發(fā)生的火車、飛機(jī)退票費(fèi)一般不予報(bào)銷，如有特殊情況，需寫明原因，經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。3. 出差人員出差期間的郵寄費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用要注明用途、事由、分社社長(zhǎng)權(quán)限內(nèi)分社社長(zhǎng)簽字報(bào)銷，分社社長(zhǎng)權(quán)限外主管社領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷。4出差人員在出差期間因參觀、旅游而發(fā)

45、生的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。5對(duì)于弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)，違反規(guī)定的，按照社里有關(guān)規(guī)定處理。（五）主辦會(huì)規(guī)定出版社主持辦會(huì)要具備會(huì)議通知及預(yù)算報(bào)告，發(fā)生的費(fèi)用除取得會(huì)議報(bào)銷發(fā)票以外還要取得酒店或旅行社開(kāi)具的報(bào)銷清單并加蓋公章，發(fā)票內(nèi)容不得是“旅游費(fèi)、團(tuán)費(fèi)”等內(nèi)容。授權(quán)旅行社代理辦會(huì)要與旅行社、入住酒店簽署三方辦會(huì)協(xié)議書。如不具備以上基本要求，此辦會(huì)費(fèi)用不予報(bào)銷。發(fā)票管理規(guī)定為嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法及中華人民共和國(guó)增值稅暫時(shí)條例法規(guī)制度，結(jié)合出版社發(fā)票管理、使用中的具體情況，進(jìn)一步加強(qiáng)、完善出版社的發(fā)票管理工作，特制定如下規(guī)定，請(qǐng)各發(fā)票使用部門嚴(yán)格參照?qǐng)?zhí)行。一、增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定1增

46、值稅專用發(fā)票由社財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買，保管，視同有價(jià)證券進(jìn)行管理。具體使用部門指定專人專管并在社財(cái)務(wù)部備案。凡未在社財(cái)務(wù)部備案的人員一律不準(zhǔn)許使用并保管增值稅專用發(fā)票。2. 增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)增值稅暫時(shí)條例規(guī)定使用，不準(zhǔn)擅自改變使用范圍，不準(zhǔn)擅自改變金額和稅率，專用發(fā)票上所有項(xiàng)目要填寫真實(shí)，完整。對(duì)不符合專用發(fā)票使用范圍的人及單位一律不準(zhǔn)許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3. 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票手續(xù)要齊備，完整，使用部門指定專人專管負(fù)責(zé)發(fā)票的填制與打印。每張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票要附本社發(fā)貨出庫(kù)清單，注明打印日期和打印人姓名，打印人姓名不得用各類符號(hào)、字母及漢語(yǔ)拼音代替。 4. 對(duì)外郵寄增值稅專用發(fā)

47、票要有具體負(fù)責(zé)人，采用最安全快捷的方式將其安全送達(dá)。相關(guān)事宜由具體負(fù)責(zé)人妥善處理。5增值稅專用發(fā)票開(kāi)具完畢后，由發(fā)票專管員建立完整的錄入信息，以備查詢之用。作廢發(fā)票全聯(lián)保存并加蓋作廢章，不得撕毀，必須交回社財(cái)務(wù)部歸檔保存。6增值稅專用發(fā)票如果發(fā)生丟失毀損事件，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部及有關(guān)科室領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，如發(fā)生經(jīng)濟(jì)責(zé)任由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。二、增值稅普通發(fā)票管理規(guī)定1增值稅普通發(fā)票由社財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向國(guó)稅局申請(qǐng)購(gòu)買，使用部門指定專人專管并在社財(cái)務(wù)部備案。凡未在社財(cái)務(wù)部備案的人員一律不準(zhǔn)許使用增值稅普通發(fā)票。2. 增值稅普通專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法規(guī)定使用，不準(zhǔn)擅自改變使用范圍，不準(zhǔn)擅自改變金額

48、和數(shù)量，不準(zhǔn)開(kāi)具無(wú)臺(tái)頭及空白發(fā)票，發(fā)票上所有項(xiàng)目要填寫真實(shí)、完整。對(duì)不符合增值稅普通發(fā)票使用范圍的人及單位一律不準(zhǔn)許開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。3使用部門指定專人專管負(fù)責(zé)增值稅普通發(fā)票的填制與打印。每張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票都要附本社發(fā)貨出庫(kù)清單，注明打印日期與打印人姓名，打印人姓名不得用各類符號(hào)、字母及漢語(yǔ)拼音代替。 4發(fā)票使用完畢后，由發(fā)票專管員建立完整的錄入信息檔案以備查詢之用。作廢發(fā)票全聯(lián)保存并加蓋作廢章，不得撕毀，交回社財(cái)務(wù)部歸檔保存。三、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票管理辦法1營(yíng)業(yè)稅發(fā)票由社財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向國(guó)稅局申請(qǐng)購(gòu)買并管理。2. 營(yíng)業(yè)稅發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法規(guī)定使用，不準(zhǔn)擅自改變使用范圍，不準(zhǔn)擅自改

49、變金額和數(shù)量，不準(zhǔn)開(kāi)具無(wú)臺(tái)頭及空白發(fā)票，發(fā)票上所有項(xiàng)目要填寫真實(shí)、完整。對(duì)不符合營(yíng)業(yè)稅發(fā)票使用范圍的人及單位一律不準(zhǔn)許開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。3財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的填制與打印。需要開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的部門，要提供經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)審批后的業(yè)務(wù)合同或培訓(xùn)計(jì)劃、會(huì)議通知等相關(guān)文件，財(cái)務(wù)部方可開(kāi)具。4營(yíng)業(yè)稅發(fā)票開(kāi)具后，由發(fā)票專管員進(jìn)行登記，發(fā)票使用人簽字后領(lǐng)取。作廢發(fā)票全聯(lián)保存并加蓋作廢章，不得撕毀，交回社財(cái)務(wù)部歸檔保存。三、其他規(guī)定1各部門要嚴(yán)格穩(wěn)妥使用“電腦（專用）普通專用發(fā)票”，發(fā)行業(yè)務(wù)為客戶開(kāi)具發(fā)票前要按照銷售合同或協(xié)議明確回款日期，追蹤發(fā)票動(dòng)向，及時(shí)完成銷票事項(xiàng)。2除發(fā)行業(yè)務(wù)外，其他部門使用各種發(fā)

50、票原則上不得開(kāi)具預(yù)支發(fā)票。3無(wú)正當(dāng)理由跨月發(fā)票不得換票，不得補(bǔ)票。4各部門在使用出版社各類發(fā)票，特別是“增值稅專用發(fā)票”的過(guò)程中，如不按國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定使用而發(fā)生問(wèn)題時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人及具體使用人負(fù)責(zé)。由于國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)高度重視各類發(fā)票的使用管理，特別是增值稅專用發(fā)票直接影響著國(guó)家稅收、稅制改革等一系列方針政策，按照出版社財(cái)務(wù)制度的要求，各發(fā)票使用部門要嚴(yán)格按照國(guó)家發(fā)票管理相關(guān)條例執(zhí)行。紙張材料管理及核算辦法一、紙張材料管理規(guī)定（一）紙張材料的管理范圍出版社的主要原料紙張包括：正文用紙、裝幀材料、精裝材料和包裝紙等四類。（二）紙張材料出入庫(kù)手續(xù)為了更好地保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資，必須建立嚴(yán)格的物資管理責(zé)任制和

51、嚴(yán)密的紙張驗(yàn)收入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)。出版部必須對(duì)紙張的計(jì)劃、采購(gòu)、管理、使用及殘紙的處理等認(rèn)真按照規(guī)定辦理。（三）紙張采購(gòu)計(jì)劃出版部根據(jù)全社年度生產(chǎn)計(jì)劃指標(biāo)，制定年度采購(gòu)計(jì)劃報(bào)主管社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)部備案，由財(cái)務(wù)部籌集資金，分期分批有計(jì)劃的給予資金支持，保證紙張供應(yīng)，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支。（四）紙張實(shí)際采購(gòu)出版部在辦理完紙張采購(gòu)事宜并取得付款發(fā)票后，本月內(nèi)辦理完簽批手續(xù)及紙張入庫(kù)手續(xù)，及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。紙張采購(gòu)成本包括買價(jià)、鐵路運(yùn)費(fèi)和處地采購(gòu)費(fèi)用。鐵路運(yùn)費(fèi)和處地采購(gòu)費(fèi)用應(yīng)與紙張采購(gòu)開(kāi)在同一張發(fā)票上方可抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅款。紙張采購(gòu)若購(gòu)入后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)辦理退貨，盡量避免與廠家互換商品，如產(chǎn)生涉稅

52、事項(xiàng)由供應(yīng)商承擔(dān)。（五）紙張入庫(kù)紙張購(gòu)入一律開(kāi)具入庫(kù)單，入庫(kù)單應(yīng)注明：紙張名稱、品名編號(hào)、生產(chǎn)廠家、入庫(kù)單號(hào)、數(shù)量、單價(jià)，金額等事項(xiàng)，并附蓋有紙張存貨單位的公章及接收人簽章的接收單。 （六）紙張出庫(kù)1社內(nèi)書刊用紙，出版部應(yīng)及時(shí)與各廠核對(duì)用紙數(shù)后填列用料單，標(biāo)明日期、印刷單位、出庫(kù)單號(hào)及正確計(jì)算出版物單位用紙量和金額，認(rèn)真無(wú)誤填寫全社統(tǒng)一書刊編碼，經(jīng)出版部領(lǐng)導(dǎo)簽字后計(jì)入出版物紙張成本。出版部每月25日前匯總開(kāi)具出庫(kù)單，集中到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。2卷筒紙轉(zhuǎn)平板紙出庫(kù)時(shí)需要正確計(jì)算出紙令數(shù)，各品種系數(shù)一旦確定不得任意調(diào)整改變。特殊情況需經(jīng)出版部主任批準(zhǔn)。3包裝紙、書脊紙的出庫(kù)，各廠領(lǐng)用后按書刊實(shí)際用料核銷。

53、4出版部不得任意調(diào)撥、出售各種紙張。（七）殘紙的管理與報(bào)損嚴(yán)格制定殘紙的管理辦法，明確紙張加放及損耗的具體標(biāo)準(zhǔn)和要求，維護(hù)出版社經(jīng)濟(jì)利益。凡超出規(guī)定，必須經(jīng)主管社領(lǐng)導(dǎo)簽字并說(shuō)明情況后，財(cái)務(wù)方可辦理報(bào)銷。二、紙張材料核算辦法紙張材料核算與管理原則：財(cái)務(wù)部設(shè)置總賬與二級(jí)明細(xì)賬對(duì)紙張材料進(jìn)行金額核算與管理；出版部設(shè)置紙張單品種臺(tái)賬，對(duì)單品種紙張數(shù)量、金額與存放地點(diǎn)進(jìn)行明細(xì)記錄與管理。（一）賬戶設(shè)置1出版科紙賬：按紙張品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)以及各存放地設(shè)置明細(xì)電子臺(tái)賬。2財(cái)務(wù)科紙賬：設(shè)置紙張總賬及按紙張品種、規(guī)格設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬。（二）賬務(wù)處理1制定紙張采購(gòu)計(jì)劃與安排購(gòu)置資金：由出版部制定紙張采購(gòu)計(jì)劃，

54、計(jì)劃落實(shí)到年度、季度、月份，財(cái)務(wù)部根據(jù)出版部的計(jì)劃分期分批安排資金使用。2紙張購(gòu)入的賬務(wù)處理程序（1）出版部：根據(jù)增值稅專用發(fā)票金額數(shù)量及印廠紙張接收單填寫不含稅入庫(kù)單，辦理紙張入庫(kù)手續(xù)。根據(jù)入庫(kù)單記入紙張品種規(guī)格設(shè)置的紙張臺(tái)賬。（2）財(cái)務(wù)部：根據(jù)出版部轉(zhuǎn)入的增值稅專用發(fā)票和出版科填寫的入庫(kù)單，編制記賬憑證，登記紙張總賬和明細(xì)賬，并支付紙款。3紙張出庫(kù)賬務(wù)處理程序（1）紙張出庫(kù)采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，計(jì)算公式如下：紙張平均單價(jià) = 月初庫(kù)存紙張實(shí)際成本+本月購(gòu)入紙張實(shí)際成本 月初庫(kù)存紙張數(shù)量+本月購(gòu)入紙張數(shù)量紙張實(shí)際成本 = 發(fā)生紙張數(shù)量紙張平均單價(jià)（2）出版部：月末根據(jù)發(fā)紙數(shù)量及紙張平均

55、單價(jià)計(jì)算出實(shí)際成本，填寫出庫(kù)單并據(jù)以登記紙張總賬和明細(xì)賬。（3）財(cái)務(wù)部：根據(jù)出版科填寫的出庫(kù)單，編制記賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬。4嚴(yán)格執(zhí)行原材料定期對(duì)賬制度。出版部年末與財(cái)務(wù)部核對(duì)當(dāng)年紙張購(gòu)入和發(fā)出的發(fā)生額和余額，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)處理上的誤差，保證賬賬相符，出版部要定期與各廠核對(duì)紙數(shù)，保證賬實(shí)相符。5嚴(yán)格執(zhí)行紙張檔案保管制度。出版科負(fù)責(zé)留存紙張出庫(kù)單、入庫(kù)單及用料單的電子文檔，財(cái)務(wù)部保存紙張購(gòu)置原始發(fā)票和簽批后的原始憑證，保證原材料收發(fā)存的原始記錄完整安全。三、紙張?jiān)牧媳P點(diǎn)及安全措施（一）盤點(diǎn)出版部要建立嚴(yán)格的盤點(diǎn)制度，每年末25日由出版部組織開(kāi)展相關(guān)人員及財(cái)務(wù)人員參加的實(shí)物盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)之前通

56、知各印刷廠安排好工作和生產(chǎn)，積極配合出版社盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）安全措施出版社原材料是出版社存貨的主要部分，相關(guān)部門要行使對(duì)紙張資產(chǎn)的安全責(zé)任和義務(wù)，對(duì)所存放的原材料采用嚴(yán)密的防火、防水、防電、防盜措施。要建立庫(kù)房保管制度和嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度，以確保國(guó)家資產(chǎn)的完整和安全。稿費(fèi)發(fā)放管理辦法稿費(fèi)是出版社支付給作者應(yīng)得的報(bào)酬，是體現(xiàn)社會(huì)承認(rèn)作者個(gè)人價(jià)值的一種表現(xiàn)形式。出版社要保護(hù)作者的個(gè)人權(quán)益，保護(hù)作者安全，及時(shí)辦妥稿費(fèi)領(lǐng)取工作。為加強(qiáng)稿費(fèi)財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范稿費(fèi)發(fā)放程序，配合出版社稿酬支付管理辦法特制定本辦法。（一）按照社內(nèi)稿酬支付流程，財(cái)務(wù)部接到稿費(fèi)通知單后應(yīng)及時(shí)審核稿費(fèi)通知單上所有內(nèi)容

57、及數(shù)據(jù)，審核無(wú)誤及時(shí)辦理稿費(fèi)支付事宜。稿費(fèi)支付采用現(xiàn)金支付及銀行支付兩種形式。由于社財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金有限，現(xiàn)金支付稿費(fèi)需作者提前預(yù)約，財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)約額度統(tǒng)籌安排稿費(fèi)發(fā)放事宜。銀行匯款支付，收款人必須是作者本人，匯款帳號(hào)必須與作者本人姓名一致。(二) 稿費(fèi)分配單是稿費(fèi)扣稅的原始依據(jù)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，作者提供的稿費(fèi)分配單上參與稿費(fèi)分配的人員必須是直接參與出版物編寫并在封面、扉頁(yè)、前言、后記中明確署名的作者，未署名的不得參與分配。（三）稿費(fèi)發(fā)放日，財(cái)務(wù)部要做好發(fā)放準(zhǔn)備工作，盡量為作者提供方便，但要嚴(yán)格掌握稿費(fèi)領(lǐng)取手續(xù)，稿費(fèi)領(lǐng)取應(yīng)由本人出示身份證簽字領(lǐng)取，不得隨意代領(lǐng)，如須代領(lǐng)必須憑稿酬委托人的親筆委

58、托書及委托人和被委托人身份證復(fù)印件辦理，手續(xù)不全者不予支付。出版社在不違反相關(guān)法規(guī)和制度的情況下，要盡量滿足作者對(duì)領(lǐng)取稿酬方式的要求，規(guī)避作者領(lǐng)取稿酬的不安全因素，保證稿酬安全送達(dá)作者手中。（四）根據(jù)北京市地稅局“個(gè)稅”規(guī)定，稿費(fèi)支付是對(duì)書中署名的作者本人的個(gè)人支付，任何“團(tuán)體”“公司”“協(xié)會(huì)”都無(wú)權(quán)代替作者本人領(lǐng)取稿費(fèi)，但持有作者親筆簽署的委托書和作者身份證復(fù)印件，出版社在完成“個(gè)稅”代扣代繳義務(wù)的除外。（五）財(cái)務(wù)部接收到總編室開(kāi)具的稿費(fèi)通知單而作者信息不詳或沒(méi)有來(lái)領(lǐng)取稿費(fèi)的，財(cái)務(wù)部在每?jī)蓚€(gè)月結(jié)束后將上月及以前未發(fā)放出的稿費(fèi)清單發(fā)送給總編室，由總編室進(jìn)一步協(xié)調(diào)落實(shí)，并將此單處理結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)

59、部，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)一步開(kāi)展工作。（六）依據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，作者取得稿酬收入超出個(gè)人所得額減免部分，應(yīng)依法向國(guó)家交納個(gè)人所得稅，出版社財(cái)務(wù)部為稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的代扣代繳個(gè)人所得稅單位，辦理以上事項(xiàng)時(shí)發(fā)生的代扣代繳個(gè)人所得稅按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。勞務(wù)費(fèi)支付管理辦法為了加強(qiáng)對(duì)支付審稿費(fèi)、社外加工費(fèi)、校對(duì)費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法等相關(guān)規(guī)定，規(guī)范出版社勞務(wù)費(fèi)發(fā)放程序，特制定本辦法。 （一）財(cái)務(wù)部按照社內(nèi)流程接到審稿費(fèi)、社外加工費(fèi)、校對(duì)費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)通知單后應(yīng)及時(shí)審核通知單上所有內(nèi)容及數(shù)據(jù)，審核無(wú)誤依據(jù)通知單支付相關(guān)款項(xiàng)。可采用現(xiàn)金及銀行匯款兩種支付形式。由于社財(cái)務(wù)部庫(kù)

60、存現(xiàn)金有限，如有需要用現(xiàn)金支付的大額款項(xiàng)，領(lǐng)取人或相關(guān)負(fù)責(zé)人需要提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便備足現(xiàn)款保證及時(shí)支付?？铐?xiàng)支付后財(cái)務(wù)部要及時(shí)入賬。（二）財(cái)務(wù)部在勞務(wù)費(fèi)發(fā)放日時(shí)要做好準(zhǔn)備工作，盡量為領(lǐng)取者提供方便，但是要嚴(yán)格掌握審稿費(fèi)、社外加工費(fèi)、校對(duì)費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)的領(lǐng)取手續(xù)，領(lǐng)取時(shí)必須由通知單上的勞務(wù)提供者本人出示身份證簽字領(lǐng)取，不得代領(lǐng)，如需代領(lǐng)必須持有勞務(wù)者的親筆委托書及委托人和被委托人身份證復(fù)印件辦理，手續(xù)不全者財(cái)務(wù)部無(wú)法支付。（三）依據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)者取得審稿費(fèi)、社外加工費(fèi)、校對(duì)費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)須按勞務(wù)所得依法向國(guó)家交納個(gè)人所得稅，交稅方式采用實(shí)名制。出版社為稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的代扣代繳