《全國(guó)衛(wèi)生健康財(cái)務(wù)年報(bào)》編制指南

1、全國(guó)衛(wèi)生健康財(cái)務(wù)年報(bào)編制指南全國(guó)衛(wèi)生健康財(cái)務(wù)年報(bào)編制指南刖百?lài)?guó)家衛(wèi)生健康委高度重視財(cái)務(wù)年報(bào)工作，全國(guó)衛(wèi)生健康財(cái)務(wù)年報(bào)的權(quán)威性越來(lái)越高、應(yīng)用越來(lái)越廣。為了進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)年報(bào)工作，結(jié)合新政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的實(shí)施，委財(cái)務(wù)司專(zhuān)門(mén)組織專(zhuān)家組負(fù)責(zé)年報(bào)的表樣修訂工作，在得到各省（市）和委預(yù)算單位的支持下，完成制定全國(guó)衛(wèi)生健康財(cái)務(wù)年報(bào)（2019）表樣。全國(guó)衛(wèi)生健康財(cái)務(wù)年報(bào)（2019）分為衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算類(lèi)報(bào)表6張（含1張自動(dòng)生成表）、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)總表2張（含1張自動(dòng)生成表）、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表11張（含3張自動(dòng)生成表）、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表9張（含3張自動(dòng)生成表）、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)（非醫(yī)療）財(cái)務(wù)報(bào)表5張（含1張自動(dòng)生

2、成表）共五種類(lèi)型合計(jì)33張報(bào)表，其中：?jiǎn)挝惶顖?bào)表24張、財(cái)務(wù)年報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成表9張，。全國(guó)衛(wèi)生健康財(cái)務(wù)年報(bào)（2019）與上年的40張報(bào)表（含5張自動(dòng)生成表），以及按照政府會(huì)計(jì)制度，雙報(bào)告”的規(guī)定需要增加的3張預(yù)算報(bào)表相比較，今年的報(bào)表修訂減少了10張報(bào)表，同時(shí)，自動(dòng)生成表由原來(lái)的5張?jiān)黾拥?張，極大地減輕基層單位填報(bào)報(bào)表的工作量。第一部分總說(shuō)明（4）一、編制范圍（4）二、填報(bào)口徑（4）三、填報(bào)要求（4）第二部分衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算報(bào)表（4）一、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算收入支出表（國(guó)衛(wèi)預(yù)01表）（4）二、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表（自動(dòng)生成）（國(guó)衛(wèi)預(yù)02表）（7）三、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)收入支出決算表（按功能分

3、類(lèi)）（國(guó)衛(wèi)預(yù)02-1表）（8）四、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表（國(guó)衛(wèi)預(yù)03表）（11）五、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算支出明細(xì)表（國(guó)衛(wèi)預(yù)04表）（14）六、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)基本建設(shè)情況表（國(guó)衛(wèi)預(yù)05表）（15）第三部分衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)總表（15）七、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)基本情況總表（自動(dòng)生成）（國(guó)衛(wèi)財(cái)01表）（16）八、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員基本情況總表（國(guó)衛(wèi)財(cái)01-1表）（16）第四部分醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表（16）九、醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債表（國(guó)衛(wèi)財(cái)02表）（16）十、醫(yī)院本期收入費(fèi)用盈余表（自動(dòng)生成）（國(guó)衛(wèi)財(cái)03表）（17）十一、醫(yī)院收入費(fèi)用盈余表（自動(dòng)生成）（國(guó)衛(wèi)財(cái)03-1表）（17）十二、醫(yī)院收入費(fèi)用明細(xì)表（國(guó)衛(wèi)財(cái)03-2表）

4、（17）十三、醫(yī)院凈資產(chǎn)變動(dòng)表（國(guó)衛(wèi)財(cái)04表）（18）十四、醫(yī)院現(xiàn)金流量表（國(guó)衛(wèi)財(cái)05表）（18）十五、醫(yī)院各科室直接成本表（國(guó)衛(wèi)財(cái)06表）（18）十六、醫(yī)院臨床服務(wù)類(lèi)科室全成本分析表（國(guó)衛(wèi)財(cái)07表）（19）十七、醫(yī)院基本數(shù)字表（國(guó)衛(wèi)財(cái)08表）（19）十八、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析表（自動(dòng)生成）（國(guó)衛(wèi)財(cái)09表）（19）十九、醫(yī)院大型醫(yī)用設(shè)備統(tǒng)計(jì)表（國(guó)衛(wèi)財(cái)10表）（20）第五部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表（20）二十、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表（國(guó)衛(wèi)財(cái)11表）（20）二十一、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)療及公共衛(wèi)生活動(dòng)收入費(fèi)用盈余表（自動(dòng)生成）（國(guó)衛(wèi)財(cái)2表）（26）二十二、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)費(fèi)用盈余表（自動(dòng)生成）（國(guó)

5、衛(wèi)財(cái)12-1表）（27）二十三、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收入費(fèi)用盈余明細(xì)表（國(guó)衛(wèi)財(cái)12-2表）（27）二十四、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)變動(dòng)表（國(guó)衛(wèi)財(cái)13表）（27）二十五、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)待結(jié)算醫(yī)療款明細(xì)表（國(guó)衛(wèi)財(cái)14表）（28）二十六、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)基本數(shù)字表（國(guó)衛(wèi)財(cái)15表）（28）二十七、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析表（國(guó)衛(wèi)財(cái)16表）（28）二十八、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)用設(shè)備統(tǒng)計(jì)表（國(guó)衛(wèi)財(cái)17表）（29）第六部分衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)（非醫(yī)療）財(cái)務(wù)報(bào)表（29）二十九、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)（非醫(yī)療）資產(chǎn)負(fù)債表（國(guó)衛(wèi)財(cái)18表）（29）三十、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)（非醫(yī)療）收入費(fèi)用盈余表（國(guó)衛(wèi)財(cái)19表）（30）三十一、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)（

6、非醫(yī)療）凈資產(chǎn)變動(dòng)表（國(guó)衛(wèi)財(cái)20表）（30）三十二、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)（非醫(yī)療）基本數(shù)字表（國(guó)衛(wèi)財(cái)21表）（30）三十三、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)（非醫(yī)療）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析表（國(guó)衛(wèi)財(cái)22表）（31）第七部分新增及重點(diǎn)指標(biāo)解釋?zhuān)?1）一、新增指標(biāo)（31）二、重點(diǎn)指標(biāo)（33）第一部分總說(shuō)明一、編制范圍全國(guó)衛(wèi)生健康財(cái)務(wù)年報(bào)（2019）的填報(bào)范圍是政府舉辦的各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)和衛(wèi)生健康行政部門(mén)?！靶l(wèi)生健康機(jī)構(gòu)總表”和“衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算報(bào)表”部分為所有機(jī)構(gòu)類(lèi)型填報(bào)表；“醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表”部分為公立醫(yī)院機(jī)構(gòu)填報(bào)表；“基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表”部分為基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)填報(bào)表；“衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)（非醫(yī)療）財(cái)務(wù)報(bào)表”部分為除醫(yī)院、基層醫(yī)

7、療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)外的衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)填報(bào)表。二、填報(bào)口徑（一）關(guān)于封面（請(qǐng)冠新公司提供）（二）計(jì)量單位除“基本數(shù)字表”、“設(shè)備統(tǒng)計(jì)表”和“基本建設(shè)表”按照表內(nèi)的計(jì)量單位統(tǒng)計(jì)外，所有手工填報(bào)表均以人民幣，元”為單位，保留兩位小數(shù)。三、填報(bào)要求（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式和核實(shí)性公式兩種類(lèi)型。1基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中本類(lèi)公式表現(xiàn)為紅色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)提示信息。核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和合理性。軟件中本類(lèi)公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬資料等進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保留，

8、并在填報(bào)說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明。審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開(kāi)始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類(lèi)內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報(bào)說(shuō)明中分類(lèi)歸總說(shuō)明。（十）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶(hù)錄入金額單位為元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。（十）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶(hù)錄入金額單位為元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。第二部分衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算報(bào)表本部分報(bào)表的編制范圍為所有政府舉辦的衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)，包括行政單位、公立醫(yī)院、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)、婦幼保健院（站）、衛(wèi)生監(jiān)督局（所）、血液中心（站

9、）、臨床檢驗(yàn)中心、計(jì)劃生育服務(wù)中心（站）等衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)。一、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算收入支出表（國(guó)衛(wèi)預(yù)01表）（一）本表主要內(nèi)容本表反映單位在某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)各項(xiàng)預(yù)算收入、預(yù)算支出和預(yù)算收支差額的情況。（二）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法本年預(yù)算收入（1）“本年預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年預(yù)算收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“財(cái)政撥款預(yù)算收入”、“事業(yè)預(yù)算收入”、“上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入”、“附屬單位上繳預(yù)算收入”、“經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入”、“債務(wù)預(yù)算收入”、“非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入”、“投資預(yù)算收益”、“其他預(yù)算收入”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。（2）“財(cái)政撥款預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年從同級(jí)政府財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。

10、本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額填列?！捌渲校赫曰鹗杖搿表?xiàng)目，反映單位本年取得的財(cái)政撥款收入中屬于政府性基金預(yù)算撥款的金額；“其中：財(cái)政基本撥款預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年取得的財(cái)政撥款收入中屬于財(cái)政基本撥款的金額；“其中：財(cái)政項(xiàng)目撥款預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年取得的財(cái)政撥款收入中屬于財(cái)政項(xiàng)目撥款的金額；本項(xiàng)目的其中列示項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款預(yù)算收入”相關(guān)明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。（3）“事業(yè)預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的預(yù)算收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額填列。其中：“醫(yī)療預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年開(kāi)展醫(yī)療活

11、動(dòng)取得的預(yù)算收入；“公共衛(wèi)生預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年開(kāi)展公共衛(wèi)生活動(dòng)取得的預(yù)算收入；“科教預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年開(kāi)展科研和教學(xué)活動(dòng)取得的預(yù)算收入；本項(xiàng)目的其中列示項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)預(yù)算收入”相關(guān)明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。（4）“上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額填列。（5）“附屬單位上繳預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年收到的獨(dú)立核算的附屬單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的預(yù)算收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“附屬單位上繳預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額填列。（6）“經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活

12、動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的預(yù)算收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額填列。（7）“債務(wù)預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年按照規(guī)定從金融機(jī)構(gòu)等借入的、納入部門(mén)預(yù)算管理的債務(wù)預(yù)算收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)預(yù)算收入”的本年發(fā)生額填列。“非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年從非同級(jí)政府財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政撥款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額填列?！巴顿Y預(yù)算收益”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年取得的按規(guī)定納入單位預(yù)算管理的投資收益。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“投資預(yù)算收益”科目的本年發(fā)生額填列。“其他預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年取得的除上述收入以外的納入單位預(yù)算管理

13、的各項(xiàng)預(yù)算收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額填列?！袄㈩A(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年取得的利息預(yù)算收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他預(yù)算收入”科目的明細(xì)記錄分析填列。單位單設(shè)“利息預(yù)算收入”科目的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“利息預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額填列?！熬栀?zèng)預(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年取得的捐贈(zèng)預(yù)算收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他預(yù)算收入”科目明細(xì)賬記錄分析填列。單位單設(shè)“捐贈(zèng)預(yù)算收入”科目的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“捐贈(zèng)預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額填列?！白饨痤A(yù)算收入”項(xiàng)目，反映單位本年取得的租金預(yù)算收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)其他預(yù)算收入”科目明細(xì)賬記錄分析填列。單位單設(shè)“租金預(yù)算收入”科目的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“租金預(yù)算收入

14、”科目的本年發(fā)生額填列。本年預(yù)算支出“本年預(yù)算支出”項(xiàng)目，反映單位本年預(yù)算支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中行政支出”、“事業(yè)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”、“投資支出”、“債務(wù)還本支出”和“其他支出”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。“行政支出”項(xiàng)目，反映行政單位本年履行職責(zé)實(shí)際發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“行政支出”科目的本年發(fā)生額填列?！笆聵I(yè)支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出”科目的本年發(fā)生額填列?！捌渲校贺?cái)政基本撥款支出、財(cái)政項(xiàng)目撥款支出、非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支出、科教資金支出、其他資金支出”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出”科目

15、明細(xì)賬記錄填列?！敖?jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目的本年發(fā)生額填列。“上繳上級(jí)支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“上繳上級(jí)支出”科目的本年發(fā)生額填列。“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年用財(cái)政撥款收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目的本年發(fā)生額填列?！巴顿Y支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年以貨幣資金對(duì)外投資發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“投資支出”科目的本年發(fā)生額填列?！皞鶆?wù)還本支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本

16、年償還自身承擔(dān)的納入預(yù)算管理的從金融機(jī)構(gòu)舉借的債務(wù)本金的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“債務(wù)還本支出”科目的本年發(fā)生額填列?！捌渌С觥表?xiàng)目，反映單位本年除以上支出以外的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的本年發(fā)生額填列?！袄⒅С觥表?xiàng)目，反映單位本年發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目明細(xì)賬記錄分析填列。單位單設(shè)“利息支出”科目的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“利息支出”科目的本年發(fā)生額填列?！熬栀?zèng)支出”項(xiàng)目，反映單位本年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目明細(xì)賬記錄分析填列。單位單設(shè)“捐贈(zèng)支出”科目的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“捐贈(zèng)支出”科目的本年發(fā)生額填列。本年預(yù)算收支差額“本年預(yù)算收支差額”項(xiàng)目，反映單位

17、本年各項(xiàng)預(yù)算收支相抵后的差額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“本期預(yù)算收入”項(xiàng)目金額減去“本期預(yù)算支出”項(xiàng)目金額后的金額填列；如相減后金額為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。“其中：財(cái)政項(xiàng)目撥款收支差額”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政項(xiàng)目撥款預(yù)算收支相抵后的差額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“財(cái)政項(xiàng)目撥款預(yù)算收入”項(xiàng)目金額減去“財(cái)政項(xiàng)目撥款支出”項(xiàng)目金額后的金額填列；如相減后金額為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列?！搬t(yī)療收支差額”項(xiàng)目，反映單位本年醫(yī)療預(yù)算收支相抵后的差額。“公共衛(wèi)生收支差額”項(xiàng)目，反映單位本年公共衛(wèi)生預(yù)算收支相抵后的差額?！翱平淌罩Р铑~”項(xiàng)目，反映單位本年科教預(yù)算收支相抵后的差額。（三）審核公式基本平衡公式各行1欄（總計(jì)）=

18、2欄（醫(yī)院）+3欄（基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)）+4欄（衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)）；各欄1行（本年預(yù)算收入）=2行（財(cái)政撥款預(yù)算收入）+6行（事業(yè)預(yù)算收入）+10行（上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入）+11行（附屬單位上繳預(yù)算收入）+12行（經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入）+13行（債務(wù)預(yù)算收入）+14行（非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入）+15行（投資預(yù)算收益）+16行（其他預(yù)算收入）；各欄2行（財(cái)政撥款預(yù)算收入）=3行（政府性基金收入）+4行（財(cái)政基本撥款預(yù)算收入）+5行（財(cái)政項(xiàng)目撥款預(yù)算收入）；各欄20行（本年預(yù)算支出）=21行（行政支出）+22行（事業(yè)支出）+27行（經(jīng)營(yíng)支出）+28行（上繳上級(jí)支出）+29行（對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出）+30行（投資支出）+3

19、1行（債務(wù)還本支出）+32行（其他支出）；各欄22行（事業(yè)支出）23行（財(cái)政基本撥款支出）+24行（財(cái)政項(xiàng)目撥款支出）+25行（非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支出）+26行（其他資金支出）；各欄35行（本年預(yù)算收支差額）=1行（本年預(yù)算收入）20行（本年預(yù)算支出）。邏輯性審核公式各欄6行（事業(yè)預(yù)算收入）7行（醫(yī)療預(yù)算收入）+8行（公共衛(wèi)生預(yù)算收入）+9行（科教預(yù)算收入）；各欄16行（其他預(yù)算收入）17行（利息預(yù)算收入）+18行（捐贈(zèng)預(yù)算收入）+19行（租金預(yù)算收入）；各欄33行（其他支出）34行（利息支出）+35行（捐贈(zèng)支出）；各欄36行（本年預(yù)算收支差額）37行（財(cái)政項(xiàng)目撥款收支差額）+38行（醫(yī)療收支差額

20、）+39行（公共衛(wèi)生收支差額）+40行（科教收支差額）。核實(shí)性公式各欄1行（本年預(yù)算收入）S衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)基本情況總表（國(guó)衛(wèi)財(cái)01表）各欄29行（收入總計(jì)）；各欄20行（本年預(yù)算支出）S衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)基本情況總表（國(guó)衛(wèi)財(cái)01表）各欄32行（費(fèi)用總計(jì)）；二、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表（自動(dòng)生成）（國(guó)衛(wèi)預(yù)02表）（）本表主要內(nèi)容本表反映單位在某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的變動(dòng)情況。（二）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法本表中“年末預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額等于“年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“年初余額調(diào)整”、“本年變動(dòng)金額”三個(gè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。本表為自動(dòng)生成表，數(shù)據(jù)取自衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)收入支出決算表（按功能分類(lèi)）（國(guó)衛(wèi)預(yù)02

21、-1表）合計(jì)欄。（三）表間公式基本平衡公式各行1欄（總計(jì)）=2欄（醫(yī)院）+3欄（基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)）+4欄（衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)）；各欄行次數(shù)據(jù)依據(jù)填報(bào)單位機(jī)構(gòu)性質(zhì)，依序等于國(guó)衛(wèi)預(yù)02-1表（簡(jiǎn)稱(chēng)“Y02-1表”）的合計(jì)行：第1行（年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=丫02-1表第1欄（合計(jì)）；第2行（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=丫02-1表第2欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）；第3行（其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=丫02-1表第3欄（其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）；第23行（非財(cái)政撥款結(jié)余）=Y02-1表第27欄（非財(cái)政撥款結(jié)余）；第24行（專(zhuān)用結(jié)余）=丫02-1表第28欄（專(zhuān)用結(jié)余）；第25行（經(jīng)營(yíng)結(jié)余）=丫02-1表第29欄（經(jīng)營(yíng)結(jié)余）。2、邏輯性公式第7

22、欄（本年預(yù)算收入合計(jì)）合計(jì)行=衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算收入支出表（國(guó)衛(wèi)預(yù)）1表）第1行（本年預(yù)算收入）第1欄（總計(jì)）；第9欄（本年預(yù)算支出合計(jì)）合計(jì)行=衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算收入支出表（國(guó)衛(wèi)預(yù)）1表）第20行（本年預(yù)算支出）第1欄（總計(jì)）；三、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)收入支出決算表（按功能分類(lèi)）（國(guó)衛(wèi)預(yù)02-1表）（）本表主要內(nèi)容本表按照功能分類(lèi)反映預(yù)算會(huì)計(jì)下的預(yù)算收支和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)情況。（二）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法1“年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的年初余額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目的金額按功能分類(lèi)填列。（1）“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政撥款

23、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的年初余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目本年年初余額的合計(jì)金額按功能分類(lèi)填列。（2）“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的年初余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“非財(cái)政撥款結(jié)余”、“專(zhuān)用結(jié)余”、“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目本年年初余額的合計(jì)金額按功能分類(lèi)填列。2“年初余額調(diào)整”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余年初余額調(diào)整的金額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)金額按功能分類(lèi)填列。（1）“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的年初余額調(diào)整金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)

24、余”科目下“年初余額調(diào)整”明細(xì)科目的本年發(fā)生額的合計(jì)金額按功能分類(lèi)填列；如調(diào)整減少年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以“-”號(hào)填列。（2）“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的年初余額調(diào)整金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目下“年初余額調(diào)整”明細(xì)科目的本年發(fā)生額的合計(jì)金額按功能分類(lèi)填列；如調(diào)整減少年初其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以“-”號(hào)填列。3“本年預(yù)算收入”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年預(yù)算收入數(shù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)明細(xì)分類(lèi)賬中“財(cái)政撥款預(yù)算收入”、“事業(yè)預(yù)算收入”、“上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入”、“附屬單位上繳預(yù)算收入”、“經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入”、“債務(wù)預(yù)算收入”、“非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入”、“投資預(yù)

25、算收益”、“其他預(yù)算收入”項(xiàng)目的合計(jì)金額按功能分類(lèi)填列。“其中：財(cái)政撥款收入”項(xiàng)目，反映單位本年從同級(jí)政府財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款預(yù)算收入”科目的本年發(fā)生額按功能分類(lèi)填列。4“本年預(yù)算支出”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年預(yù)算支出數(shù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)明細(xì)分類(lèi)賬中“行政支出”、“事業(yè)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”、“投資支出”、“債務(wù)還本支出”和“其他支出”項(xiàng)目的合計(jì)金額按功能分類(lèi)填列。5“本年變動(dòng)數(shù)”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)的金額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)金額按功能分類(lèi)填列。（1）“財(cái)政撥款結(jié)

26、轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的變動(dòng)，項(xiàng)目金額由表內(nèi)取數(shù)公式自動(dòng)生成?！氨灸晔罩Р铑~”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政撥款資金收支相抵后的差額，由表內(nèi)取數(shù)公式自動(dòng)生成。歸集調(diào)入”項(xiàng)目，反映單位本年按照規(guī)定從其他單位歸集調(diào)入的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下“歸集調(diào)入”明細(xì)科目的本年發(fā)生額按功能分類(lèi)填列。“歸集上繳或調(diào)出”項(xiàng)目，反映單位本年按照規(guī)定上繳的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金及按照規(guī)定向其他單位調(diào)出的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目下“歸集上繳”明細(xì)科目，以及“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下“歸集調(diào)出”明細(xì)科目本年發(fā)生額的合計(jì)數(shù)按功能分類(lèi)以“-

27、”號(hào)填列。（2）“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的變動(dòng)，項(xiàng)目金額由表內(nèi)取數(shù)公式自動(dòng)生成?！氨灸晔罩Р铑~”項(xiàng)目，反映單位本年除財(cái)政撥款外的其他資金收支相抵后的差額，由表內(nèi)取數(shù)公式自動(dòng)生成。繳回資金”項(xiàng)目，反映單位本年按照規(guī)定繳回的非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下“繳回資金”明細(xì)科目本年發(fā)生額的合計(jì)數(shù)按功能分類(lèi)以“-”號(hào)填列?！笆褂脤?zhuān)用結(jié)余”項(xiàng)目，反映本年事業(yè)單位根據(jù)規(guī)定使用從非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營(yíng)結(jié)余中提取的專(zhuān)用基金的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“專(zhuān)用結(jié)余”科目明細(xì)賬中本年使用專(zhuān)用結(jié)余業(yè)務(wù)的發(fā)生額按功能分類(lèi)以“-”號(hào)填列?！爸Ц端枚悺表?xiàng)目，反映有企業(yè)所得稅繳

28、納義務(wù)的事業(yè)單位本年實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)非財(cái)政撥款結(jié)余”明細(xì)賬中本年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的發(fā)生額按功能分類(lèi)以“-”號(hào)填列。“年末預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的年末余額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)按功能分類(lèi)填列。（1）“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（小計(jì)）”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的年末余額，由表內(nèi)取數(shù)公式自動(dòng)生成。本項(xiàng)目下“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目的本年年末余額按功能分類(lèi)分別填列。（2）“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（小計(jì)）”項(xiàng)目，反映單位本年其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

29、的年末余額，由表內(nèi)取數(shù)公式自動(dòng)生成。本項(xiàng)目下“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“非財(cái)政撥款結(jié)余”、“專(zhuān)用結(jié)余”、“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“非財(cái)政撥款結(jié)余”、“專(zhuān)用結(jié)余”、“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”的本年年末余額按功能分類(lèi)分別填列。（三）審核公式基本平衡公式第1行各欄（合計(jì)）=第2行及以下各行（類(lèi)）的合計(jì)；第2行及以下（類(lèi)）行各欄=該類(lèi)各行（款）的合計(jì)；第3行及以下（款）行各欄=該款各行（項(xiàng)）的合計(jì)；第21欄（年末預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余）=第1欄（年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余）+第4欄（年初余額調(diào)整）+第11欄（本年變動(dòng)數(shù)）=第22欄第25欄；第1欄（年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余）=第2欄+第3欄；第4欄（年初余額調(diào)整）=第5欄

30、+第6欄；第11欄（本年變動(dòng)數(shù)）=第12欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-小計(jì)）+第16欄（其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-小計(jì)）；第12欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-小計(jì)）=第13欄+第14欄+第15欄；第13欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-本年收支差額）=第8欄第10欄；第16欄（其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-小計(jì)）=第17欄+第18欄+第19欄+第20欄；第17欄（其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-本年收支差額）=（第7欄第8欄）（第9欄第10欄）；第22欄=第23欄+第24欄=第2欄+第5欄+第12欄；第25欄=第26欄+第27欄+第28欄+第29欄=第3欄+第6欄+第16欄。邏輯性審核公式第7欄（本年預(yù)算收入-合計(jì)）第8欄（其中：財(cái)政撥款預(yù)算收入）；第9

31、欄（本年預(yù)算支出-合計(jì)）第10欄（其中：財(cái)政撥款支出）。本表與衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表（簡(jiǎn)稱(chēng)丫03表”）的對(duì)應(yīng)關(guān)系：第1行（合計(jì)）第2欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=Y03表第1行第1欄（年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）；第1行（合計(jì)）第5欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=Y03表第40行第1欄（調(diào)整年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）；第1行（合計(jì)）第8欄（其中：財(cái)政撥款預(yù)算收入）=Y03表第136行第1欄（本年財(cái)政撥款收入）；第1行（合計(jì)）第10欄（其中：財(cái)政撥款預(yù)算支出）=Y03表第155行第1欄（本年財(cái)政撥款支出）；第1行（合計(jì)）第14欄（歸集調(diào)入）=Y03表第59行第1欄（本年歸集調(diào)入）；第1行（合計(jì)）第15欄（歸

32、集上繳或調(diào)出）=Y03表第78行第1欄（本年歸集上繳或調(diào)出）；第1行（合計(jì)）第22欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-小計(jì)）=Y03表第174行第1欄（年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）；第1行（合計(jì)）第23欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）=Y03表第175行第1欄（年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）；第1行（合計(jì)）第24欄（財(cái)政撥款結(jié)余）=Y03表第194行第1欄（年末財(cái)政撥款結(jié)余）；核實(shí)性公式四、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表（國(guó)衛(wèi)預(yù)03表）（）本表主要內(nèi)容本表反映單位本年財(cái)政撥款預(yù)算資金收入、支出及相關(guān)變動(dòng)的具體情況。本表項(xiàng)目欄的“項(xiàng)目支出”下，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)劃分為“醫(yī)療活動(dòng)項(xiàng)目、“公共衛(wèi)生項(xiàng)目、“科教項(xiàng)目”和“其他項(xiàng)目”。醫(yī)療活動(dòng)項(xiàng)目本項(xiàng)

33、目反映單位開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)取得的財(cái)政撥款預(yù)算收入、支出和形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余以及調(diào)整、歸集調(diào)入調(diào)出或上繳、單位內(nèi)部調(diào)劑的資金。公共衛(wèi)生項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位開(kāi)展公共衛(wèi)生服務(wù)取得的財(cái)政撥款預(yù)算收入、支出和形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余以及調(diào)整、歸集調(diào)入調(diào)出或上繳、單位內(nèi)部調(diào)劑的資金。公共衛(wèi)生服務(wù)包括基本公共衛(wèi)生服務(wù)、重大公共衛(wèi)生服務(wù)（重大傳染病防控）?？平添?xiàng)目本項(xiàng)目反映單位開(kāi)展科研和教育取得的財(cái)政撥款預(yù)算收入、支出和形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余以及調(diào)整、歸集調(diào)入調(diào)出或上繳、單位內(nèi)部調(diào)劑的資金。其他項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位開(kāi)展除醫(yī)療活動(dòng)項(xiàng)目、公共衛(wèi)生項(xiàng)目、科教項(xiàng)目以外的活動(dòng)取得的財(cái)政撥款預(yù)算收入、支出和形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余以及調(diào)整、歸集調(diào)入調(diào)出或上繳、

34、單位內(nèi)部調(diào)劑的資金。（二）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法“年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位年初各項(xiàng)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”及其明細(xì)科目的年初余額填列。本項(xiàng)目下各明細(xì)項(xiàng)目的數(shù)額應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表中“年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”欄中各項(xiàng)目的數(shù)額相寸o2“調(diào)整年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位對(duì)年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的調(diào)整金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目下“年初余額調(diào)整”明細(xì)科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列；如調(diào)整減少年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以-”號(hào)填列。3“本年歸集調(diào)入”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年按規(guī)定從其他單位

35、調(diào)入的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下“歸集調(diào)入”明細(xì)科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。4“本年歸集上繳或調(diào)出”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年按規(guī)定實(shí)際上繳的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，及按照規(guī)定向其他單位調(diào)出的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目下“歸集上繳”科目和“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下“歸集調(diào)出”明細(xì)科目，及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列，以“-”號(hào)填列。5“單位內(nèi)部調(diào)劑”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金在單位內(nèi)部不同項(xiàng)目等之間的調(diào)劑金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政撥款結(jié)余”科目下的“單位內(nèi)部調(diào)劑”明細(xì)科目及其所屬明

36、細(xì)科目的本年發(fā)生額填列；對(duì)單位內(nèi)部調(diào)劑減少的財(cái)政撥款結(jié)余金額，以“-”號(hào)填列。6“本年財(cái)政撥款收入”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政預(yù)算撥款金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款預(yù)算收入”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。7“本年財(cái)政撥款支出”項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位本年發(fā)生的財(cái)政撥款支出金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)行政支出”、“事業(yè)支出”等科目及其所屬明細(xì)科目本年發(fā)生額中的財(cái)政撥款支出數(shù)的合計(jì)數(shù)填列。8“年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項(xiàng)目本項(xiàng)目反映單位年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的年末余額填列。（三）審核公式1基本平衡公式各行1欄（總

37、計(jì)）=2欄（醫(yī)院）+3欄（基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)）+4欄（衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)）；各欄1行（年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=2行（年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）+21行（年初財(cái)政撥款結(jié)余）；各欄2行（年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）=3行（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款）+12行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）；各欄21行（年初財(cái)政撥款結(jié)余）=22行（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款）+31行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）；各欄40行（調(diào)整年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=41行（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款）+50行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）；各欄59行（本年歸集調(diào)入）=60行（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款）+69行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）；各欄78行（本年歸集上繳或調(diào)出）=79行（一般公共預(yù)算財(cái)

38、政撥款）+88行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）；各欄97行（單位內(nèi)部調(diào)劑）=98行（年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）+117行（年初財(cái)政撥款結(jié)余）；98行（年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）=99行（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款）+108行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）；117行（年初財(cái)政撥款結(jié)余）=118行（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款）+127行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）；136行（本年財(cái)政撥款收入）=137行（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款）+146行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）；155行（本年財(cái)政撥款支出）=156行（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款）+165行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）；各欄174行（年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=175行（年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）+194

39、行（年末財(cái)政撥款結(jié)余）；175行（年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）=176行（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款）+185行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）；194行（年末財(cái)政撥款結(jié)余）=195行（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款）+204行（政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款）。表內(nèi)各行：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款或政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款=基本支出+項(xiàng)目支出；基本支出=人員經(jīng)費(fèi)+日常公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出=醫(yī)療活動(dòng)項(xiàng)目+公共衛(wèi)生項(xiàng)目+科教項(xiàng)目+其他項(xiàng)目邏輯性審核公式本表與衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)收入支出決算表（按功能分類(lèi)）國(guó)衛(wèi)預(yù)02-1表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)丫02-1表）的關(guān)系：第1行第1欄（年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=丫02-1表第1行（合計(jì)）第2欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）；第40行第1

40、欄（調(diào)整年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=丫02-1表第1行（合計(jì)）第5欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）；第136行第1欄（本年財(cái)政撥款收入）=丫02-1表第1行（合計(jì)）第8欄（其中：財(cái)政撥款預(yù)算收入）；第155行第1欄（本年財(cái)政撥款支出）=丫02-1表第1行（合計(jì)）第10欄（其中：財(cái)政撥款預(yù)算支出）；第59行第1欄（本年歸集調(diào)入）=丫02-1表第1行（合計(jì)）第14欄（歸集調(diào)入）；第78行第1欄（本年歸集上繳或調(diào)出）=丫02-1表第1行（合計(jì)）第15欄（歸集上繳或調(diào)出）；第174行第1欄（年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余）=丫02-1表第1行（合計(jì)）第22欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-小計(jì)）；第175行第1欄（年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）=丫

41、02-1表第1行（合計(jì)）第23欄（財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)）；第194行第1欄（年末財(cái)政撥款結(jié)余）=丫02-1表第1行（合計(jì)）第24欄（財(cái)政撥款結(jié)余）。本表與衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)算收入支出表（國(guó)衛(wèi)預(yù)01表）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)丫01表）的關(guān)系：第136行各欄（本年財(cái)政撥款收入）=丫01表第2行各欄（財(cái)政撥款預(yù)算收入）；第155行醫(yī)院欄（本年財(cái)政撥款支出）=丫01表第23行（財(cái)政基本撥款支出）醫(yī)院欄+24行基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)欄（財(cái)政項(xiàng)目撥款支出）；第155行基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)欄（本年財(cái)政撥款支出）=丫01表第23行（財(cái)政基本撥款支出）基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)欄+24行基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)欄（財(cái)政項(xiàng)目撥款支出）。核實(shí)性公式五、衛(wèi)生健康機(jī)構(gòu)預(yù)

42、算支出明細(xì)表（國(guó)衛(wèi)預(yù)04表）（一）本表主要內(nèi)容本表反映單位本年度行政、事業(yè)和經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位行政支出（行政機(jī)構(gòu)）、事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，分財(cái)政撥款支出、非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支出和其他資金支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。（二）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法（三）審核公式基本平衡公式各行1欄（合計(jì)）=2欄（行政支出）+3欄（事業(yè)支出）+4欄（經(jīng)營(yíng)支出）；各欄1行（合計(jì)）=2行（財(cái)政撥款支出）+139行（非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支出）+263行（其他資金支出）。各欄2行（財(cái)政撥款支出）=3行（基本支出）+58行（項(xiàng)目支出）；各欄3行（基本支出）=4行（工資福利支出）+18行（商

43、品和服務(wù)支出）+46行（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）各欄4行（工資福利支出）=5行+6行+.+17行；各欄18行（商品和服務(wù)支出）=19行+20行+.+45行;各欄46行（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）=47行+48行+.+57行；各欄58行（項(xiàng)目支出）=59行（工資福利支出）+73行（商品和服務(wù)支出）+101行（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）+113行（資本性支出-基本建設(shè)）+126行（資本性支出）；各欄59行（工資福利支出）=60行+61行+.+72行；各欄73行（商品和服務(wù)支出）=74行+75行+.+100行；各欄101行（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）=102行+103行+.+112行；各欄113行（資本性支出-基本建設(shè)）

44、=114行+115行+.+125行；各欄126行（資本性支出）=127行+128行+.+138行。各欄139行（非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支出）=140行（基本支出）+195行（項(xiàng)目支出）；各欄140行（基本支出）=141行（工資福利支出）+155行（商品和服務(wù)支出）+183行（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）各欄141行（工資福利支出）=142行+143行+.+154行；各欄155行（商品和服務(wù)支出）=156行+157行+.+182行；各欄183行（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）=184行+185行+.+194行；各欄195行（項(xiàng)目支出）=196行（工資福利支出）+210行（商品和服務(wù)支出）+238行（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）+

45、250行（資本性支出）；各欄196行（工資福利支出）=197行+198行+.+209行；各欄210行（商品和服務(wù)支出）=211行+212行+.+237行；各欄238行（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）=239行+240行+.+249行；各欄250行（資本性支出）=251行+252行+.+262行。各欄263行（其他資金支出）=264行（基本支出）+319行（項(xiàng)目支出）；各欄264行（基本支出）=265行（工資福利支出）+279行（商品和服務(wù)支出）+307行（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）；各欄265行（工資福利支出）=266行+267行+.+278行；各欄279行（商品和服務(wù)支出）=280行+281行+.+306行；各欄307行（對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助）=308行+309行+.+318行；各欄319行（項(xiàng)目支出）=320行（