中小學(xué)內(nèi)部控制評價及監(jiān)督制度

1、-. z.學(xué)校部控制評價與監(jiān)視制度總則第一條為進(jìn)一步提高中小學(xué)部管理水平，規(guī)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建立，根據(jù)會計法、預(yù)算法政府采購法中小學(xué)財務(wù)管理制度等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣其他學(xué)校參照執(zhí)行。第三條本制度所指部控制，是指中小學(xué)校為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)展防和管控?？刂颇繕?biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)平安和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。第四條部控制制度應(yīng)遵循的原則1、全面性原則。部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)視全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活

2、動的全面控制。2、重要性原則。在全面控制的根底上，部控制應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。3、制衡性原則。部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)視。第五條學(xué)校法人應(yīng)對本單位部控制機(jī)制的建立健全和有效性實施負(fù)責(zé)。第六條各級各類學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度建立適合本單位實際情況的部控制防體系，并組織實施。第七條中小學(xué)校部控制的主要方法有：1、不相容崗位相互別離。合理設(shè)置部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)視的工作機(jī)制。2、部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制

3、度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)圍行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3、預(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。4、財產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)完整。5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建立，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)會計根底工作，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。6、信息部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息部公開的容、圍、方式和程序。第二章風(fēng)險評估的部控制第八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立適合

4、本單位的經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)展全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估要每學(xué)期進(jìn)展一次。第九條中小學(xué)校開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立由校長任組長的風(fēng)險評估工作小組，定期將經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估報告及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為部控制的依據(jù)。第十條中小學(xué)校進(jìn)展單位層面風(fēng)險評估時，應(yīng)重點注意以下方面：1、部控制工作的組織情況。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)確定部控制職能部門或牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)部控制工作。應(yīng)當(dāng)建立單位各部門在部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制，充分發(fā)揮財會、部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在部控制中的作用。2、部控制機(jī)制的建立情況。中小學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)視

5、要實現(xiàn)有效別離，權(quán)責(zé)對等。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項的部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。3、部控制關(guān)鍵崗位及工作人員的管理。部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建立工程管理以及部監(jiān)視等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。學(xué)校要加強(qiáng)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控

6、制措施。4、會計人員及財務(wù)信息編報的管理。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計法的規(guī)定，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)展賬務(wù)處理，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。第十一條中小學(xué)校進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估時，應(yīng)重點注意以下方面：1、預(yù)算管理情況。預(yù)算編制過程中單位部各部門間應(yīng)當(dāng)充分溝通協(xié)作，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置應(yīng)科學(xué)合理，與具體工作相對應(yīng)；應(yīng)按照批復(fù)的額度和開支圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度合理，沒有無預(yù)算或超預(yù)算支出等情況；決算編報應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確、及時。2、收支管理情況。收入應(yīng)實現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑

7、據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時應(yīng)按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。3、政府采購管理情況。應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和方案組織政府采購業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，保存政府采購業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案。4、資產(chǎn)管理情況。實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)展清查盤點，對賬實不符的情況及時進(jìn)展處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。5、建立工程管理情況。應(yīng)該按照概算投資；嚴(yán)格履行審核審批程序；建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；按照規(guī)定保存建立工程相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。第三章預(yù)算管理的部控制第十二條各中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、決算與評價等部管理機(jī)制。應(yīng)根據(jù)預(yù)算法、中

8、小學(xué)預(yù)算編制制度等法律法規(guī)要求，建立學(xué)校預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)各部門之間的溝通協(xié)作，結(jié)合學(xué)校特點、開展目標(biāo)和方案、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等因素，合理編制本學(xué)校財務(wù)收支及政府采購預(yù)算。第十三條中小學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)、方法科學(xué)、編制及時、容完整、工程細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。應(yīng)根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學(xué)校收入預(yù)算；根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預(yù)算。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的支出預(yù)算工程和科目，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，由學(xué)校提出書面申請，逐級上報審批后，按規(guī)定程序?qū)?/p>

9、施。沒有預(yù)算的工程不得支出。第十五條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，實行月用款方案制度，合理安排各月支出，落實管理責(zé)任，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。學(xué)校要及時分析收支情況，規(guī)辦理收支，保證年度預(yù)算的順利完成。第十六條中小學(xué)校應(yīng)該按照規(guī)定如實編報年度決算，加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。第四章收入支出的部控制第十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全收入部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位互相別離。出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案管理和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬面的登記工作。第十八條涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)征收，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，

10、做到收繳別離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第十九條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理。1、現(xiàn)金的收支應(yīng)有專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理，以免責(zé)任不清?，F(xiàn)金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)；不得坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當(dāng)天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的平安；不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得借用現(xiàn)金。2、出納員收款時，必須憑上級部門、同級業(yè)務(wù)部門、物價部門或經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費并記賬。出納員付款時，要憑單位領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的

11、原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。3、嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或者授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。4、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)該嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。5、單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管要不定期突擊盤點現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準(zhǔn)的限額備用金必須用保險柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜及隨身攜帶等。6、分管財務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期對收支票據(jù)進(jìn)展復(fù)核審查。第二十條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)銀行存款的管理。應(yīng)根據(jù)同級或上級財政部門的規(guī)定開設(shè)銀行存款賬戶，不非法私設(shè)賬戶，不出租出借賬戶。銀行預(yù)留印鑒由

12、兩人分管，出納保管財務(wù)專用章，會計保管法人手章?？瞻字庇沙黾{保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時，應(yīng)將所分管的印鑒或票據(jù)交由領(lǐng)導(dǎo)指定的第三人代管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。第二十一條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出管理。支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門審批備案。第二十二條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。第二十三條中小學(xué)校支出嚴(yán)格實行校長負(fù)責(zé)制下的審批制度，堅持理財、理財、科學(xué)理財。

13、第二十四條中小學(xué)校的根本支出和工程支出不得混用；公用經(jīng)費支出不得用于教職工福利等人員支出。第二十五條中小學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格規(guī)各項業(yè)務(wù)費用支出。1、公務(wù)出差費用支出：中小學(xué)校的差旅費、公務(wù)用車運行與維護(hù)費用及其他交通費用應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格按昌黎縣縣直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理方法規(guī)定報銷差旅費。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費報銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費報銷應(yīng)附相應(yīng)的通知和相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)等材料。2、公務(wù)接待費用支出：中小學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行上級部門的有關(guān)規(guī)定，建立公務(wù)接待的相關(guān)制度，切實加大控制力度。各學(xué)校業(yè)務(wù)接待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則

14、上安排在學(xué)校食堂就餐。每年每學(xué)期接待費用支出嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以。3、中小學(xué)校嚴(yán)禁變相消化業(yè)務(wù)交流費及其他業(yè)務(wù)費用。對經(jīng)查實變相消化業(yè)務(wù)交流費及其他業(yè)務(wù)費用的，給予通報批評，且對消化局部的費用支出由經(jīng)辦人個人承當(dāng)。第二十六條各級財政撥入的義務(wù)教育公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、根本建立投資、歸還債務(wù)等方面的開支。第二十七條各中小學(xué)校從國家或有關(guān)部門取得的有指定用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不允許擠占挪用。第二十八條義務(wù)教育階段學(xué)校不得從事經(jīng)營活動。非義務(wù)教育學(xué)校開展非獨立核算的經(jīng)營活動，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)該配比。第二十九條中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出績效管理，各項支出要有明確目標(biāo)，支出形

15、成的結(jié)果要對照目標(biāo)進(jìn)展績效評價，以此促進(jìn)中小學(xué)校增強(qiáng)效益觀念，加強(qiáng)支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共效勞。第五章政府采購的部控制第三十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與方案管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算。第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購工程驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)容進(jìn)展驗收，并出具驗收報告。第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與方案、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合

16、同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)材料.定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)展分類統(tǒng)計，并在部進(jìn)展通報。第三十三條對于涉密政府采購工程，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供給商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議或者在合同中設(shè)定條款。第六章資產(chǎn)的部控制第三十四條中小學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產(chǎn)的部管理。加強(qiáng)資金監(jiān)視管理，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進(jìn)展清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。第三十五條對于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)存貨，如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機(jī)鐘表等有使用價值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)存貨臺

17、帳，登記數(shù)量與金額，報廢時要及時進(jìn)展銷賬處理，同時上報支付中心備案。第三十六條對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負(fù)責(zé)，購入時登記入冊，要有購置人簽字，并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領(lǐng)用人簽字，防止學(xué)校虛開發(fā)票，確保學(xué)校流動資產(chǎn)的真實性。第三十七條中小學(xué)校要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用等部管理制度。要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。第三十八條中小學(xué)校要定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)展清查盤點。每學(xué)期完畢時都要進(jìn)展一次，在

18、財務(wù)年度終了前必須進(jìn)展一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。進(jìn)展盤點時至少2人在場，其中一人為科室負(fù)責(zé)人，另一人為盤點人，盤點完畢要有科室負(fù)責(zé)人及盤點人簽字。學(xué)校根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈表，報請有關(guān)部門審批后進(jìn)展賬務(wù)處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時按規(guī)定程序處理。第三十九條固定資產(chǎn)報廢，必須經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)中心校、教育局、國資辦。處置毀損、報廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行收支兩條線管理。第四十條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報縣財政局審批。第四十一條中小學(xué)校無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損資產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)展鑒定或者評估，遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。其中閑置校舍處置要嚴(yán)格遵守昌黎縣閑置校舍處置方法的各項規(guī)定。第七章建立工程的部控制第四十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建立工程部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保工程建議和可行性研究與工程決策、概預(yù)算編制與審核、工程實施與價款支付、竣工決算與竣工審