成人教育期末考試審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)材料

1、第 PAGE8 頁 共 NUMPAGES8 頁成人教育期末考試 審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)材料審計(jì)學(xué) 單選題（每題 1 分，共 10 分）我國(guó)政府審計(jì)產(chǎn)生的標(biāo)志是（）、西周的宰夫漢朝的上計(jì)制度隋朝的比部宋朝的審計(jì)院 內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部管理制度和（）內(nèi)部審計(jì)控制內(nèi)部牽制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)部審核控制 審計(jì)的基本職能是（）監(jiān)督職能鑒證職能評(píng)價(jià)職能管理職能 審計(jì)人員通常使用盤存法來取得（）證據(jù)。實(shí)物書面口頭環(huán)境 實(shí)物證據(jù)對(duì)證明（）認(rèn)定具有很強(qiáng)的說明力。存在所有權(quán)完整性權(quán)利和義務(wù) 證明被審事項(xiàng)真相的是（）。會(huì)計(jì)憑證審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則 一般審計(jì)準(zhǔn)則無不對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和品德操行提出一個(gè)高的準(zhǔn)，而且將（）視為審

2、計(jì)的靈魂。交審計(jì)組或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)。獨(dú)立性客觀性權(quán)威性真實(shí)性 就某一特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)，稱為（）。局部審計(jì)財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)民間審計(jì) 按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（）事前審計(jì)事中審計(jì)事后審計(jì)定期審計(jì) 按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行審查的審計(jì)方法稱為（）。逆查法順查法詳查法抽查法 審查有價(jià)證券實(shí)有額的有效方法是采取（）通知盤點(diǎn)函證突擊盤點(diǎn)驗(yàn)算 對(duì)審計(jì)中的重大問題一般應(yīng)采用（）抽查法審閱法 C 順查法詳查法 下列（）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。經(jīng)理與董事長(zhǎng)采購(gòu)員與供銷科長(zhǎng)保管員與車間主任記錄日記賬與記錄總賬 （）方法不用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試。觀察重做檢查證據(jù)函證 審計(jì)程序不包括以下哪一個(gè)階段（）。準(zhǔn)備實(shí)施終

3、結(jié)后續(xù) 內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審又稱為（）。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度基礎(chǔ)審計(jì)賬目基礎(chǔ)審計(jì) 被審單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起（）日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)。、 被審單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議則可提出（）的要求。復(fù)審后續(xù)審計(jì)法律訴訟拒絕接受 真實(shí)性目標(biāo)是由管理當(dāng)局關(guān)于( )的認(rèn)定推論而得出的 .A 存在或發(fā)生 B 完整性 C 權(quán)利和義務(wù) D 估價(jià)或分?jǐn)?“及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審單位的錯(cuò)誤與舞弊是的責(zé)任.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B 政府機(jī)關(guān)審計(jì)人員 C 稅務(wù)人員 D 被審單位管理當(dāng)局 審計(jì)的最初產(chǎn)生形式是（）。A、國(guó)家審計(jì) B、民間審計(jì) C、內(nèi)部審計(jì) D、獨(dú)立審計(jì) 審計(jì)證據(jù)可以按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分

4、類，其中（）是指對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)。A、實(shí)物證據(jù) B、口頭證據(jù) C、書面證據(jù) D、環(huán)境證據(jù) （）是貨幣資金的重要組成部分，是流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣資金。A、應(yīng)收票據(jù) B、庫(kù)存現(xiàn)金 C、應(yīng)付票據(jù) D、存貨 （）是指企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額。A、股東 B、所有者權(quán)益 C、執(zhí)行董事 D、首席執(zhí)行官 會(huì)計(jì)咨詢中，（）是指會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)工作應(yīng)面向?qū)嶋H，深入調(diào)查，把握主要問題，以高度的科學(xué)求實(shí)精神和創(chuàng)造精神，探求提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效方案。A、獨(dú)立性 B、創(chuàng)造性 C、客觀性 D、協(xié)作性 審計(jì)查賬方式中的（）是指對(duì)記錄被審計(jì)事項(xiàng)的全部會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)

5、資料進(jìn)行全面審查的方式。A、順差 B、逆查 C、詳查 D、抽查 （）是指直接發(fā)函給被審計(jì)單位的債務(wù)人，要求核實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款記錄是否正確的一種方法。A、應(yīng)收賬款的函證 B、在途貨幣資金的函證 C、應(yīng)收票據(jù)的函證 D、外埠存款的函證 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)水平通?？梢詣澐譃楦摺⒅?、低三個(gè)等級(jí)，其中高風(fēng)險(xiǎn)代表內(nèi)部控制制度未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的可能性大于（）。A、40%B、20%C、50%D、30% 查實(shí)取證方法中的（）是指對(duì)被審查資料中的某些數(shù)據(jù)進(jìn)行重新復(fù)核驗(yàn)算，以判明其計(jì)算是否正確的方法。A、審閱法 B、復(fù)核法 C、查詢法 D、核對(duì)法 （）包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要

6、性的制度、認(rèn)識(shí)和措施。A、控制活動(dòng) B、信息系統(tǒng)與溝通 C、控制環(huán)境 D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 多項(xiàng)選擇題（每題 2 分，共 10 分）審計(jì)的三方面關(guān)系人分別是（）。A、審計(jì)人 B、審計(jì)客體 C、審計(jì)授權(quán)人 D、執(zhí)法人員 審計(jì)的職能包括哪三方面（）。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B、經(jīng)濟(jì)鑒證 C、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) D、經(jīng)濟(jì)處罰 國(guó)家審計(jì)按機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的不同，大致可分為（）種類型。A、立法型 B、司法型 C、行政型 D、獨(dú)立型 長(zhǎng)期借款是指償還期限在一年以上或者超過一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的債務(wù)，包括（）。A、長(zhǎng)期借款 B、長(zhǎng)期應(yīng)付款 C、應(yīng)付債券 D、應(yīng)付票據(jù) 根據(jù)審計(jì)工作底稿的性質(zhì)和作用，可將其分為（）。A、綜合類工作底稿 B、檢查類工作

7、底稿 C、業(yè)務(wù)類工作底稿 D、被查類工作底稿 簡(jiǎn)答題（每題 4 分，共 20 分）1、審計(jì)取證方法中的分析p 取證方法有哪些？ 答：賬齡分析p 法、調(diào)節(jié)分析p 法、推算分析p 法、比較分析p 法、趨勢(shì)分析p 法 2、抽樣審計(jì)方法的種類有哪些？P49 答：任意抽樣、判斷抽樣、統(tǒng)計(jì)抽樣 3、國(guó)家審計(jì)程序中三個(gè)階段的內(nèi)容是什么？ 答：一、準(zhǔn)備階段：（1）明確審計(jì)任務(wù)，指定審計(jì)工作計(jì)劃 （2）組織審計(jì)力量，配備審計(jì)人員 （3）了解被審計(jì)單位概況，擬定審計(jì)工作方案 （4）向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書 二、實(shí)施階段 （1）進(jìn)駐被審計(jì)單位，進(jìn)行深入調(diào)查 （2）評(píng)審內(nèi)部控制制度，確定審計(jì)重點(diǎn) （3）進(jìn)行業(yè)務(wù)分析

8、p ，制定具體實(shí)施程序 （4）審核有關(guān)業(yè)務(wù)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，取得審計(jì)證據(jù) 三、終結(jié)階段 （1）分析p 、綜合審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告 （2）征求被審計(jì)單位意見，審定審計(jì)報(bào)告。（3）提出審計(jì)意見書和作出審計(jì)決定 （4）整理審計(jì)文件和資料，建立審計(jì)檔案 4、審計(jì)內(nèi)部控制中的控制活動(dòng)具體內(nèi)容是什么？ 答：授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制、職責(zé)分離、 5、對(duì)外投資的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的具體內(nèi)容是什么？ 答：1、獲取或編制對(duì)外投資明細(xì)表 2、對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn) 3、審查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的合規(guī)性及合法性 4、交易性金融資產(chǎn)的審計(jì) 5、持有至到期投資的審計(jì) 6、可供出售金融資產(chǎn)的審計(jì) 7、長(zhǎng)期股權(quán)投資的審計(jì) 8、審查

9、對(duì)外投資的減值提取及會(huì)計(jì)處理是否正確 案例分析p 題（每題 15 分，共 30 分）1、A 公司 20_ 年度利潤(rùn)總額為 300 000 元，審計(jì)人員于 20_ 年 2 月對(duì)該企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)以下情況：“固定資產(chǎn)清理”賬戶上有貸方余額 5 000 元; 以前年度虧損已連續(xù)彌補(bǔ)四年，尚有 60 000 沒有彌補(bǔ); 投資收益包括國(guó)庫(kù)券利息收入 25 000 元，投資其他企業(yè)分回利潤(rùn) 30 000 元（稅前利潤(rùn)）已在被投資企業(yè)按 15%稅率繳納所得稅; 20_ 年度營(yíng)業(yè)外支出中，包括滯納增值稅被處罰的滯納金和罰款 18 800 元。假定該企業(yè)適用的所得稅率為 25%。要求：根據(jù)上述資料分析p 各種會(huì)計(jì)處理是否得當(dāng)？ 計(jì)算 20_ 年度企業(yè)的應(yīng)繳納所得額和應(yīng)納所得稅額？2、審計(jì)人員對(duì) B 公司 2022 年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)年公司向銀行借入一筆長(zhǎng)期貸款，貸款合同規(guī)定：公司以固定資產(chǎn)和存貨為貸款擔(dān)保; 公司債務(wù)總額與所有者權(quán)益之比不得高于 2；1; 非經(jīng)銀行同意，公司不得派發(fā)股利; 指 20_ 年 7 月 1 日起分期歸還貸款、 要求；審計(jì)人員對(duì)上述借款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)應(yīng)采用哪些審計(jì)程序？ 答：1、查閱該公司有關(guān)會(huì)議記錄，查明借款是否經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 2、取得該長(zhǎng)期借款合同，核實(shí)合同的所有限制性條件 3、復(fù)核長(zhǎng)期借款利息的計(jì)算 4、計(jì)算公司債務(wù)與