成人教育期末考試稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)材料

1、第 PAGE9 頁 共 NUMPAGES9 頁成人教育期末考試 稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)材料稅務(wù)會(huì)計(jì) 答案評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、名詞解釋（每題2 2 分，共 10 分）1、稅務(wù)籌劃：是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先策劃和安排，盡可能地降低納稅成本，以求實(shí)現(xiàn)資金我，成本和利潤最佳效果的一種理財(cái)行為。2、消費(fèi)稅：是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)，委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。3、混合銷售行為：對(duì)于納稅人一項(xiàng)銷售行為既涉及應(yīng)納營業(yè)稅的勞務(wù)，又涉及增值稅的貨物銷售，稱之為混合銷售行為 。4、最惠國待遇：是國際貿(mào)易協(xié)定中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它規(guī)定締約國雙方

2、相互間現(xiàn)在和將來所給予任何第三國的優(yōu)惠待遇，同樣適用于對(duì)方。5、時(shí)間性差異：是指稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這種差異發(fā)生于某一會(huì)計(jì)期間，但在以后一期或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。二、單項(xiàng)選擇題（每題1 1 分，共 10 分）1、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（C）2、個(gè)人取得的下列所得中，不免征個(gè)人所得稅的是（B）3、下列不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目是（C）4、某公司年銷售收入凈額為20_0萬元，其應(yīng)納稅所得額允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為（A）萬元5、在稅則的同一稅目中，訂有從價(jià)和從量兩種稅率，征稅時(shí)既采用從量又采用從價(jià)兩種辦法計(jì)征稅款的

3、，被稱為（B）6、下列項(xiàng)目不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（D）7、企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)可免征營業(yè)稅的是（D）8、下列征收消費(fèi)稅的是（A）9、下列不征收增值稅的是（C）10、下列不屬于稅收特征的是（B）三、多項(xiàng)選擇題（每小題備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)符合要求。每題2 2 分，共 20 分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提包括（ABCD）2、下列屬于稅收制度最基本要求的是（ACD）3、下列銷售行為中，屬于混合銷售行為的是(AC )4、增值稅納稅義務(wù)人按生產(chǎn)規(guī)模和會(huì)計(jì)制度健全與否可劃分為(AC ) 5、消費(fèi)稅是在下列什么環(huán)節(jié)征收的一種稅（AD）6、下列貸物征收消費(fèi)稅的有(ABD )7、下列免征營業(yè)稅的項(xiàng)目有(ABC )8、

4、 一般意義的差別關(guān)稅主要分為（ ABCD）9、 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人所指實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)包括（ ACD）10、我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ ABCD）四、判斷題（每題1 1 分，共 10 分）1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額（radic;）2保險(xiǎn)賠款要交個(gè)人所得稅（_）3.企業(yè)按實(shí)發(fā)工資的14%計(jì)題的職工福利費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許全部扣除（_）4企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象（radic;）5.離岸價(jià)格含關(guān)稅（radic;）6.企業(yè)自營出口應(yīng)繳納的關(guān)稅應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目下進(jìn)行核算（radic;）7.單位將房產(chǎn)無償贈(zèng)送他

5、人不繳納營業(yè)稅（_）8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工福利的不交納消費(fèi)稅（_）9.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售貨物行為，屬于增值稅征稅范圍（radic;）10.稅務(wù)會(huì)計(jì)是以會(huì)計(jì)法規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（_）五、簡答題（每題5 5 分，共 20 分）1、何謂稅務(wù)會(huì)計(jì)？其特點(diǎn)有哪些？ 答：（1）稅務(wù)會(huì)計(jì)是以納稅人為會(huì)計(jì)主體，以稅法為依據(jù)，對(duì)納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會(huì)計(jì) （2）特點(diǎn)：稅法導(dǎo)向性稅務(wù)籌劃性“財(cái)”“稅”核算方法同一性信息專一性 2、簡述不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答：（1）購進(jìn)的固定資產(chǎn)（2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（3）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) （4

6、）用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) （5）非正常損失的購進(jìn)貨物 （6）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。3、簡述消費(fèi)稅征稅對(duì)象。答：（1）征稅環(huán)節(jié)具有單一性 （2）征收項(xiàng)目具有選擇性（3）征收方法具有多樣性4、應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目基本內(nèi)容。答：（1）成本（2）費(fèi)用（3）稅金（4）損失六、計(jì)算分錄題（第1 1 -3 3 題每題各7 7 分、第四題9 9 分，共 30 分）1.某公司為一般納稅人，當(dāng)日購入A材料5噸，3000元/噸，價(jià)款15000元，增值稅2550元，A材料運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)500元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。請(qǐng)計(jì)算A材料進(jìn)項(xiàng)稅額及其

7、采購總成本并作會(huì)計(jì)分錄。答：（1）A材料的進(jìn)項(xiàng)稅額=2550+1000_7%=2620（元）（2）A材料采購總成本=15000+1000_（1-7%）+500=16430（元）（3）借：材料采購16430 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2620 貸：銀行存款19050 2.某石化公司當(dāng)月銷售無鉛汽油100噸，不含稅銷售價(jià)格4000元/噸，實(shí)際成本3000元/噸，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請(qǐng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅，并作銷售收入，計(jì)提消費(fèi)稅，結(jié)轉(zhuǎn)成本，上繳消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄 答：（1）汽油應(yīng)納消費(fèi)稅=100噸_1388升/噸_0.2元/升=27760（元）（2）汽油銷項(xiàng)稅額=100_4000_17%=680

8、00（元）（3）汽油成本=100_3000=300000（元）（4）借：銀行存款468000 貸：主營業(yè)務(wù)收入400000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000 （5）借：營業(yè)稅金及附加27760 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅27760 （6）借：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅27760 貸：銀行存款27760 3.某公司3月份發(fā)給楊某工資420_元，由某公司代扣代繳個(gè)人所得稅，計(jì)算個(gè)稅并作代扣代繳會(huì)計(jì)分錄（每月收入額應(yīng)減除20_0元以后作為應(yīng)納個(gè)稅所得額）答：（1）(420_-20_0)_15%-125=205(元）（2）借：應(yīng)付工資205 貸：應(yīng)交稅金代扣代繳個(gè)稅205 （3）借：應(yīng)交稅金代扣代繳個(gè)稅205 貸：銀行存款205 4.某企業(yè)20_7年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤50萬元，其當(dāng)年全年業(yè)務(wù)收入額為4000萬元，全年實(shí)際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)22萬元，企業(yè)全年平均職工人數(shù)為400人，全年實(shí)發(fā)工資總額為580萬元，并按實(shí)發(fā)工資及規(guī)定比例計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，而計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為120_元/月人，直接向某敬老院捐款5萬元，支付稅收滯納金0.1萬元，其他未發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額（所得稅率為25%）答：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1500_0.5%+（4000-1500）_0.3%=7.5+7.5=15（萬元）