財(cái)務(wù)部管理手冊(cè)(最新)

1、財(cái)務(wù)部管理手冊(cè)(最新）財(cái)務(wù)部管理手冊(cè) 財(cái) 務(wù) 部 管 理 手 冊(cè) 第 1 頁(yè) 目錄 目 錄 第1章 財(cái)務(wù)部職能和組織結(jié)構(gòu).。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 3 1。1節(jié) 財(cái)務(wù)部主要職能 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 3 1。2節(jié) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 4 第2章 財(cái)務(wù)部管理制度 。.。.。.。.。.。

2、.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 5 2.1節(jié) 財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 5 2。2節(jié) 總部資產(chǎn)管理制度 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 9 2.3節(jié) 總部費(fèi)用管理制度 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 16 2.4節(jié) 總部現(xiàn)金、銀行存款管理制度 .。

3、.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 19 2。5節(jié) 總部辦公用品領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和管理制度 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 25 2.6節(jié) 憑證管理制度 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 28 2.7節(jié) 商品監(jiān)督管理制度 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.

4、。 29 2.8節(jié) 采購(gòu)商品收貨制度 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 34 2。9節(jié) 租房合同及房租收據(jù)管理制度 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 36 2。10節(jié) 分店禮品及總部廣告用品管理制度 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 38 2。11節(jié) 分店收銀員操作流程及現(xiàn)金保管規(guī)范 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 42 2.1

5、2節(jié) 加盟商存款管理制度 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 46 2.13節(jié) 加盟返款及服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目扣款流程 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 48 2.14節(jié) 財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)提供制度 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 49 2.15節(jié) 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。

6、.。.。.。.。.。.。. 52 第3章 崗位說(shuō)明書(shū) 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 55 3。1節(jié) 經(jīng)理崗位說(shuō)明書(shū) .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 55 3。2節(jié) 主辦會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū) 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 57 3。3節(jié) 核算組長(zhǎng)崗位說(shuō)明書(shū) 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。

7、.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 59 3.4節(jié) 資產(chǎn)核算員崗位說(shuō)明書(shū)。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 61 3。5節(jié) 商品核算員崗位說(shuō)明書(shū).。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 64 3.6節(jié) 辦公用品及后勤核算員崗位說(shuō)明書(shū) 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 66 3.7節(jié) 費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū) 。.。.

8、。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 68 3。8節(jié) 商品會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū) .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 72 3。9節(jié) 加盟會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū) 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 75 3.10節(jié) 資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū)。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 77 3。11節(jié) 資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū)。.。.。.

9、。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 79 3。12節(jié) 商品采購(gòu)會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū)。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 82 3.13節(jié) 銀行存款核算會(huì)計(jì)崗位書(shū).。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 84 3.14節(jié) 統(tǒng)計(jì)組長(zhǎng)崗位說(shuō)明書(shū) 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 87 3。15節(jié) 銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)員崗

10、位說(shuō)明書(shū).。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 90 3.16節(jié) 要貨單統(tǒng)計(jì)員崗位說(shuō)明書(shū)。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 92 3。17節(jié) 分類(lèi)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)員崗位說(shuō)明書(shū).。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 94 3。18節(jié) 出納崗位說(shuō)明書(shū) 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 94 3

11、.19節(jié) 銀行存款核算員崗位說(shuō)明書(shū).。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 100 3。20節(jié) 文員崗位說(shuō)明書(shū) 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 102 第 2 頁(yè) 財(cái)務(wù)部主要職能 第1章 財(cái)務(wù)部職能和組織結(jié)構(gòu) 1。1節(jié) 財(cái)務(wù)部主要職能 財(cái)務(wù)部主要職能描述如下： 一、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，接待各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)檢查工作并處理好各種社會(huì)關(guān)系。 二、負(fù)責(zé)資金籌措、調(diào)劑、管理，使有限的資金發(fā)揮最大的效用，抓好清欠工作，加速資金回籠。

12、 三、加強(qiáng)收入和資產(chǎn)的管理，防止效益流失,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。 四、嚴(yán)格執(zhí)行資金結(jié)算制度，并按照公司標(biāo)準(zhǔn)審核報(bào)銷(xiāo)各類(lèi)費(fèi)用。按時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供資金情況日、月、旬報(bào)表，對(duì)存款帳戶定時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)，準(zhǔn)確編制、報(bào)送決算報(bào)表。 負(fù)責(zé)公司責(zé)任成本管理工作的規(guī)劃，加強(qiáng)成本管理和過(guò)程控制，并對(duì)對(duì)公司新開(kāi)分店提供效益分析，五、以提高全公司經(jīng)濟(jì)效益. 六、結(jié)合公司具體情況對(duì)總部和分店的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度進(jìn)行制定和修訂，監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 七、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表和報(bào)表匯總上報(bào)工作，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)呈報(bào)相關(guān)決算資料，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù). 八、努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。 第 3 頁(yè) 財(cái)務(wù)部

13、組織結(jié)構(gòu)圖 1。2節(jié) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 目前財(cái)務(wù)部共有32人（包含財(cái)務(wù)總監(jiān)1人，審計(jì)組2人),具體崗位設(shè)置如下: 第 4 頁(yè) 財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則 第2章 財(cái)務(wù)部管理制度 2。1節(jié) 財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則 文件編號(hào): 財(cái)001 版本： 10版本 編制日期: 2010/08/20 編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)部 提交人： 審批人: 一、核算的基本原則： 在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，嚴(yán)格按以下原則進(jìn)行核算： 1. 客觀性原則。 2。 實(shí)質(zhì)重于形式原則。 相關(guān)性原則。 3.4。 一貫性原則。 可比性原則。 5。6。 及時(shí)性原則。 7. 明晰性原則。 8. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 9. 配比原則。 10. 歷史成本原則。 11。 劃分收益性支出與

14、資本性支出原則. 12. 謹(jǐn)慎性原則。 13. 重要性原則。 二、會(huì)計(jì)分期 會(huì)計(jì)期間：年度、月份。 會(huì)計(jì)年度：每年12月1日次年11月30日. 三、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 會(huì)計(jì)科目嚴(yán)格按財(cái)政部會(huì)商01表、會(huì)商02表科目名稱設(shè)置，不得任意設(shè)置科目. 四、賬薄設(shè)置 根據(jù)具體情況設(shè)置:總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬. 1。 采用訂本式賬頁(yè)的有：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 2. 采用三欄式賬頁(yè)的有：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、累計(jì)折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)

15、外支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等. 3。 采用卡片式賬頁(yè)的有:固定資產(chǎn). 4。 采用數(shù)量金額式賬頁(yè)的有：周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品。 5. 采用多欄式賬頁(yè)的有：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用。 五、核算要求 一)資產(chǎn)的核算 1. “現(xiàn)金的管理與核算 第 5 頁(yè) 財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則 1） 出納處庫(kù)存現(xiàn)金限額,以財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)限額為準(zhǔn)，特殊情況需增加限額，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū)面批準(zhǔn)（特殊可口頭申請(qǐng)）。 2） 出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬外，不得兼辦費(fèi)用、收入、債權(quán)、債務(wù)賬薄等的登記工作,以及稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管工作. 3） 堅(jiān)持按規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的白條頂替庫(kù)

16、存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人的名義存入銀行；不準(zhǔn)保留賬外公款。 4） 庫(kù)存現(xiàn)金通過(guò)“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)軟件中下設(shè)二級(jí)明細(xì)“片區(qū)”,三級(jí)明細(xì)按保管人設(shè)置。 5） 備用金采用定額管理,并通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶核算。 6） 庫(kù)存現(xiàn)金、備用金由財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期組織核查，不得改變庫(kù)存現(xiàn)金、備用金的用途。 2。 “銀行存款”的管理與核算 1） 通過(guò)銀行辦理收付款結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守銀行信貸制度和現(xiàn)金管理制度。 2） 不得簽發(fā)空頭支票。 3） 各項(xiàng)收、付款結(jié)算憑證上應(yīng)如實(shí)填明款項(xiàng)的來(lái)源或用途，便于監(jiān)督. 4） 銀行賬戶只能供本單位使

17、用，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存款或支取現(xiàn)金，不得讓外單位或個(gè)人借用本單位賬戶辦理結(jié)算。 5) 銀行存款在“銀行存款”賬戶核算，財(cái)務(wù)軟件中下設(shè)二級(jí)明細(xì)“片區(qū)”，三級(jí)明細(xì)“個(gè)人存款”、“分店存款”、“專(zhuān)用存款”三大類(lèi)，按存入銀行的種類(lèi)下設(shè)四級(jí)明細(xì)，五級(jí)明細(xì)由出納員按開(kāi)戶卡號(hào)設(shè)置。 6) 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)，存在“未達(dá)賬項(xiàng)”，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，使雙方金額相等。 3. 其他應(yīng)收款的核算 1） 核算內(nèi)容:核算公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中交納的各類(lèi)保證金及各管理員因業(yè)務(wù)需要借支的備用金。 2) 月末按“其他應(yīng)收款”帳面余額的5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,發(fā)生壞帳時(shí)首先應(yīng)沖減壞帳準(zhǔn)備，不足

18、沖減部分直接記入當(dāng)期損益. 4. 庫(kù)存商品的核算 1） 采購(gòu)成本的構(gòu)成：采購(gòu)價(jià)格、其他稅金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可直接歸屬于采購(gòu)的費(fèi)用。 2) 庫(kù)存商品的發(fā)出成本按移動(dòng)平均法. 5。 固定資產(chǎn)核算 1） 固定資產(chǎn)的內(nèi)容：?jiǎn)挝粌r(jià)值在1000元(含1000元)以上，且具有實(shí)物形態(tài)，使用年限超過(guò)1年。 2) 固定資產(chǎn)成本構(gòu)成:直接的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、應(yīng)承擔(dān)的借款利息以及分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用. 3) 折舊:計(jì)提范圍，在用固定資產(chǎn);當(dāng)月增加當(dāng)月不提折舊，下月開(kāi)始計(jì)提當(dāng)月減少，當(dāng)月應(yīng)計(jì)提；提足折舊仍繼續(xù)使用，不再提取折舊。 4) 折舊年限:按相關(guān)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用時(shí)間制定折舊年限。 5） 折

19、舊方法:平均年限法，采用預(yù)計(jì)殘值為零. 6. 無(wú)形資產(chǎn) 1） 購(gòu)入:按實(shí)際支付的價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出確認(rèn)實(shí)際成本. 2） 攤銷(xiāo)期:有合同期限的,按合同期限;無(wú)合同期限的按5年平均攤銷(xiāo)。 3) 攤銷(xiāo)方法:無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期自其可供使用(即其達(dá)到預(yù)定用途）時(shí)起至終止確認(rèn)日止，即第 6 頁(yè) 財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則 當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月開(kāi)始攤銷(xiāo);當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月不再攤銷(xiāo)。 二）負(fù)債的核算 1. 應(yīng)付賬款的核算 1) 按實(shí)際應(yīng)付金額入賬。 2） 因債權(quán)單位撤銷(xiāo)或其他原因而無(wú)法支付,計(jì)入“資本公積-其他資本公積. 3） 商品采購(gòu)欠款余額應(yīng)與商品采購(gòu)員不定期進(jìn)行核對(duì)

20、,除此之外的欠款余額應(yīng)于次月5日前與往來(lái)供應(yīng)商核對(duì)。 2。 預(yù)收賬款的核算 1) 按實(shí)際預(yù)收款金額入賬. 2) 實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)予以沖銷(xiāo)。 3. 應(yīng)付職工薪酬 1) “應(yīng)付職工薪酬下設(shè)二級(jí)明細(xì)“應(yīng)付工資、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“員工生日慰問(wèn)金”;“應(yīng)付工資”下設(shè)三級(jí)明細(xì)“分店”、“管理員”、“高管A、“高管B”。 2） “應(yīng)付工資”根據(jù)行政人事部提供的當(dāng)月實(shí)際工資發(fā)放額予以計(jì)提. 3) 次月支付時(shí)，通過(guò)“應(yīng)付工資”的借方反應(yīng)。 4） “應(yīng)付福利費(fèi)”計(jì)提金額為5000元/月。 5) 支付員工福利費(fèi)用時(shí)，通過(guò)“應(yīng)付福利費(fèi)”借方反映。 6) 財(cái)務(wù)部依據(jù)行政人事部簽發(fā)有關(guān)生日慰問(wèn)金的相關(guān)通知,按當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額計(jì)提

21、員工生日慰問(wèn)金,并記入“員工生日慰問(wèn)金貸方，支付時(shí)通地借方反映。 4。 預(yù)提費(fèi)用 1） “預(yù)提費(fèi)用下設(shè)二級(jí)明細(xì)“招待費(fèi)、“年終獎(jiǎng)”、“教育基金”. 2) “招待費(fèi)”核算內(nèi)容 a. 按起點(diǎn)09當(dāng)月銷(xiāo)售凈額的千分之一計(jì)提。 b。 每月沈總、黃姐各計(jì)提1萬(wàn)元招待費(fèi)。計(jì)提時(shí)計(jì)入貸方，支付時(shí)記入借方。 3） “年終獎(jiǎng)核算內(nèi)容:按當(dāng)年公司制定的分店員工、總部員工、高級(jí)管理員年終獎(jiǎng)方案按月計(jì)提年終獎(jiǎng).計(jì)提時(shí)計(jì)入貸方，支付時(shí)記入借方。 4） “教育基金”核算內(nèi)容：按起點(diǎn)09當(dāng)月銷(xiāo)售凈額的千分之一計(jì)提教育基金總額，公司總部分?jǐn)偪傤~的50%，計(jì)提時(shí)記入“教育基金行政人事部”，片區(qū)分?jǐn)偪傤~的50%,各片區(qū)再按當(dāng)月月

22、末各片區(qū)結(jié)余人數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)提時(shí)記入“教育基金-XX片區(qū)?！敖逃稹敝饕糜谥Ц犊偛考捌瑓^(qū)教育性支出,支付時(shí)記入借方. 5. 其他應(yīng)付款 “其他應(yīng)付款”下設(shè)明細(xì)：“分店及總部、“保證金及押金、“裝修質(zhì)保金、“租房押金”、“罰款。 1） “分店及總部”：用于核算分店暫時(shí)收取外部單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如門(mén)市轉(zhuǎn)租收取的定金等。 2） “保證金及押金:用于核算公司收取的店長(zhǎng)及收銀員公積金。 3） “裝修質(zhì)保金”: 用于核算分店裝修或翻新完工后，按人工費(fèi)一定比例暫扣的質(zhì)量保證金. 4） “租房押金”: 用于核算將自有門(mén)市或租入門(mén)市轉(zhuǎn)租收取承租人一定金額的保證金。 5） “罰款：用于核算按公司片區(qū)基金及部門(mén)

23、基金相關(guān)管理制度計(jì)提的各片區(qū)及部門(mén)“基金”。 備注:計(jì)提時(shí)記入貸方，支付時(shí)記入借方。 三）費(fèi)用、成本的核算 1。 待攤費(fèi)用的核算 1） 指本月發(fā)生，應(yīng)由本月和以后各月負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。 2） 攤銷(xiāo)期限最長(zhǎng)為一年。 3） 下設(shè)二級(jí)明細(xì)“房租”及“其他待攤”，按其受益期確定攤銷(xiāo)期限。 第 7 頁(yè) 財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)則 2。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1) 指攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年的費(fèi)用。 2) “長(zhǎng)期待攤費(fèi)用下設(shè)二級(jí)明細(xì)“裝修費(fèi)”、“低攤”，具體攤銷(xiāo)規(guī)定詳見(jiàn)總部費(fèi)用管理制度。 3。 管理費(fèi)用的核算 包括:管理部門(mén)的工資、修理費(fèi)、辦公用品后勤用品、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、固定資

24、產(chǎn)攤銷(xiāo)、設(shè)計(jì)費(fèi)、計(jì)提的壞賬損失。 4。 銷(xiāo)售費(fèi)用 銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、銷(xiāo)售人員工資及福利費(fèi)、銷(xiāo)售部門(mén)折舊及低值易耗品攤銷(xiāo)等。 5. 營(yíng)業(yè)外支出 包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定（無(wú)形）資產(chǎn)凈損失、罰款支出等。 6。 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 用于核算已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售商品的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)成本。 7. 其他業(yè)務(wù)成本 用于核算除商品銷(xiāo)售外，已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的其他物品的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)成本。 四）收入的核算 1。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:按實(shí)際售價(jià)扣除應(yīng)交納的稅金作為入賬依據(jù)。 2。 營(yíng)業(yè)外收入:包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定(無(wú)形)資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入。 3。 其他業(yè)務(wù)收入:主要包含核算分店及總部產(chǎn)生的廢舊收入。 4. 銷(xiāo)

25、售折扣與折讓:主要包含核算分店在銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的售價(jià)折扣。 5. 本年利潤(rùn)的核算：將收入與費(fèi)用計(jì)入其貸方、借方進(jìn)行配比取得。 第 8 頁(yè) 總部資產(chǎn)管理制度 2。2節(jié) 總部資產(chǎn)管理制度 文件編號(hào): 財(cái)002 版本： 10版本 編制日期： 2010/08/20 編制部門(mén): 財(cái)務(wù)部 提交人: 審批人: 一、 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)崗位設(shè)置 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)崗位包含：資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)、資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)核算員。 二、 各崗位職責(zé) 一） 資產(chǎn)核算會(huì)計(jì) 1. 根據(jù)完整、審核無(wú)誤的原始單據(jù)，及時(shí)、準(zhǔn)確編制記帳憑證并錄入到財(cái)務(wù)軟件中。 2。 規(guī)范原始單據(jù)的開(kāi)據(jù)及傳遞. 3。 月末帳務(wù)處理：低值易耗品的攤銷(xiāo)、維護(hù)資產(chǎn)單價(jià). 4. 按

26、要求對(duì)庫(kù)房資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，查明差異原因，提出差異處理意見(jiàn)。 資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì) 二)1。 月末全面盤(pán)點(diǎn)總部各部門(mén)資產(chǎn)，帳實(shí)差異查明原因,作出相應(yīng)的處理。 按要求對(duì)庫(kù)房資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);(盤(pán)點(diǎn)要求詳見(jiàn)本制度中的盤(pán)點(diǎn)規(guī)定）。 2。3. 各部門(mén)及庫(kù)房資產(chǎn)自購(gòu)買(mǎi)之日起1日內(nèi)粘貼固定資產(chǎn)編碼，特殊情況不能及時(shí)粘貼上報(bào)核算組組長(zhǎng),需提前告知并重新約定完成時(shí)間，否則罰款10元/張. 4. 監(jiān)督每月分店資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)分店上傳的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表及時(shí)核對(duì)帳實(shí)差異，并對(duì)差異原因予以核實(shí)，及時(shí)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整及責(zé)任追究。 5。 對(duì)分店上傳的資產(chǎn)移交表、稽查員檢查表及時(shí)予以核對(duì)及差異處理。 6. 審批分店資產(chǎn)退回申請(qǐng)并開(kāi)具同意書(shū)。

27、 7。 審批拆除分店資產(chǎn)的處置并追蹤處置結(jié)果。 8. 監(jiān)督分店資產(chǎn)的合理利用，對(duì)分店不合理的閑置資產(chǎn)作相應(yīng)的處理： 1) 分店不合理的閑置資產(chǎn)罰款10元/項(xiàng)，造成損失由責(zé)任人承擔(dān). 2） 資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)在核對(duì)資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)或稽查員檢查發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與片區(qū)經(jīng)理協(xié)商進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)拔或通知分店及時(shí)退回公司總部，資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)或稽查員未及時(shí)處理罰款10元/次，造成損失，承擔(dān)賠償責(zé)任。 三） 資產(chǎn)核算員 1。 審核分店上傳資產(chǎn)申請(qǐng)的合規(guī)性、合理性。 2。 匯總已審核的資產(chǎn)申請(qǐng)交資產(chǎn)管理中心予以發(fā)放。 3. 配置新店開(kāi)業(yè)的部分物品(例專(zhuān)用袋等）。 4. 監(jiān)督庫(kù)管資產(chǎn)發(fā)放的及時(shí)性，對(duì)確有原因未及時(shí)發(fā)放

28、的，回復(fù)申請(qǐng)分店原因及發(fā)放時(shí)間。 5。 監(jiān)督分店資產(chǎn)收貨情況，對(duì)收貨差異進(jìn)行核實(shí)，根據(jù)收貨差異原因作相應(yīng)的處理： 1） 查明屬人為原因造成損失，追究責(zé)任人的賠償責(zé)任，按本制度中資產(chǎn)賠償規(guī)定執(zhí)行。 2) 查明庫(kù)房未發(fā)出，由庫(kù)管出具證明交資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)作帳務(wù)調(diào)整。 3) 查明屬托運(yùn)部丟失,應(yīng)及時(shí)提供丟失資產(chǎn)明細(xì)及成本金額交配送中心經(jīng)理或分店負(fù)責(zé)人處理賠償事宜（成本金額=資產(chǎn)帳面成本120%)，并與其約定處理期限,超過(guò)期限未處理且未告之具體原因的，按分店標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行手冊(cè)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。 4） 屬意外損失，應(yīng)寫(xiě)詳細(xì)的說(shuō)明交知情人簽字證明，交資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)作帳務(wù)調(diào)整. 5） 查明屬托運(yùn)部丟失資產(chǎn)，但托運(yùn)部不

29、予賠償?shù)?處理賠償事宜人員應(yīng)提交相應(yīng)的情況說(shuō)明交副第 9 頁(yè) 總部資產(chǎn)管理制度 總審批后移交資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)作帳務(wù)調(diào)整. 三、資產(chǎn)購(gòu)進(jìn) 一) 庫(kù)房資產(chǎn)申購(gòu) 庫(kù)房資產(chǎn)申購(gòu)流程:庫(kù)管根據(jù)近期耗用、庫(kù)房結(jié)存情況提出資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審批-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字秘書(shū)處審批簽字資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購(gòu)進(jìn)庫(kù)管驗(yàn)收入庫(kù)。 1。 請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)：庫(kù)管應(yīng)根據(jù)各類(lèi)資產(chǎn)近期耗用情況、庫(kù)存情況，合理提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，并在請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)中注明詳細(xì)用途，避免資產(chǎn)浪費(fèi). 2. 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批：財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)帳面結(jié)余及近期資產(chǎn)需用情況對(duì)資產(chǎn)管理中心提出的資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)予以審批簽字。 3。 秘書(shū)處審批：秘書(shū)處對(duì)資產(chǎn)管理中心申請(qǐng)的合理性、合

30、規(guī)性進(jìn)行審核，單位價(jià)值超過(guò)5000元的應(yīng)提請(qǐng)總經(jīng)理審批。 二) 部門(mén)資產(chǎn)申購(gòu) 部門(mén)資產(chǎn)申購(gòu)流程:部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-秘書(shū)處審批資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購(gòu)進(jìn)部門(mén)驗(yàn)收。 1。 部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng):申請(qǐng)中詳細(xì)注明請(qǐng)購(gòu)物品的名稱、如有品牌要求請(qǐng)注明詳細(xì)品牌名稱、規(guī)格(型號(hào)）、單位、請(qǐng)購(gòu)數(shù)量、需用時(shí)間、用途說(shuō)明、請(qǐng)購(gòu)部門(mén)、請(qǐng)購(gòu)人，有樣品需附相應(yīng)樣品，無(wú)規(guī)格（型號(hào))或有特殊要求需詳細(xì)注明其配置要求，單位價(jià)值超過(guò)1000元（含1000元）的必須附相應(yīng)預(yù)算或市場(chǎng)參考價(jià)格。 2. 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批:充分考慮部門(mén)申請(qǐng)資產(chǎn)的必要性與實(shí)用性，查看其他部門(mén)此項(xiàng)資產(chǎn)有無(wú)閑置，若有閑置應(yīng)首先

31、進(jìn)行資產(chǎn)的調(diào)配。 3. 秘書(shū)處審批：購(gòu)買(mǎi)單值價(jià)值超過(guò)5000元的應(yīng)提請(qǐng)總經(jīng)理審批。 4。 資產(chǎn)采購(gòu)購(gòu)進(jìn)原則同庫(kù)房資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)原則。 5. 部門(mén)驗(yàn)收：部門(mén)負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員應(yīng)對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在購(gòu)進(jìn)票據(jù)中簽字確認(rèn)，否則相應(yīng)損失由驗(yàn)收人承擔(dān)。 三） 資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購(gòu)進(jìn)原則 1。 資產(chǎn)采購(gòu)收到請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)后，針對(duì)所購(gòu)資產(chǎn)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行全面了解,掌握市場(chǎng)行情，反復(fù)對(duì)比，堅(jiān)持貨比三家,在保證質(zhì)量的前提下，選擇價(jià)格較低的，應(yīng)及時(shí)組織購(gòu)買(mǎi)，票據(jù)不得以少報(bào)多，否則按相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。 2. 對(duì)于大宗購(gòu)買(mǎi)、經(jīng)常性購(gòu)買(mǎi)的物品應(yīng)與供應(yīng)商簽定“購(gòu)買(mǎi)合同，并將購(gòu)買(mǎi)合同交財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)處備案。 3。

32、 資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照審批同意的資產(chǎn)名稱、規(guī)格（型號(hào))、數(shù)量、費(fèi)用預(yù)算組織購(gòu)進(jìn)，若遇特殊情況: 1) 費(fèi)用預(yù)算不變，所購(gòu)資產(chǎn)因短缺或停產(chǎn)，用同類(lèi)型的其他資產(chǎn)替代，需取得申請(qǐng)部門(mén)的同意，否則由此造成的一切損失由資產(chǎn)管理中心經(jīng)理承擔(dān)。 2) 若增加預(yù)算必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，否則超出預(yù)算部分財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。 4。 庫(kù)管驗(yàn)收入庫(kù):庫(kù)管應(yīng)依據(jù)供貨商提供的送貨單對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收,質(zhì)量不合格拒絕入庫(kù)，數(shù)量有差異以實(shí)際收到為準(zhǔn),否則相應(yīng)損失由驗(yàn)收人承擔(dān)；當(dāng)日下午5點(diǎn)之前驗(yàn)收入庫(kù)的，應(yīng)于當(dāng)日開(kāi)具入庫(kù)單移交財(cái)務(wù)部，下午5點(diǎn)之后驗(yàn)收的,于第二日下午下班前將票據(jù)移交財(cái)務(wù)部，否則對(duì)相應(yīng)責(zé)任人罰款10元/

33、次。 5。 若因公司整體戰(zhàn)略，資產(chǎn)需更新?lián)Q代，秘書(shū)處應(yīng)提前1個(gè)月通知資產(chǎn)管理中心、財(cái)務(wù)部，且應(yīng)對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存資產(chǎn)作相應(yīng)的安排，否則造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)。 四、資產(chǎn)出庫(kù) 出庫(kù)一共分為三類(lèi)：分店領(lǐng)用資產(chǎn)、分店領(lǐng)用裝修材料、總部各部門(mén)領(lǐng)用資產(chǎn)、出庫(kù)維修。 一）分店領(lǐng)用資產(chǎn) 第 10 頁(yè) 總部資產(chǎn)管理制度 1. 分店領(lǐng)用資產(chǎn)流程:分店填寫(xiě)統(tǒng)一印制的資產(chǎn)申請(qǐng)清單，如附表1片區(qū)經(jīng)理審批確認(rèn)后資產(chǎn)核算員審核（特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或商空部經(jīng)理審批）-資產(chǎn)管理中心發(fā)放（附資產(chǎn)申請(qǐng)清單樣本). 2。 片區(qū)經(jīng)理審批：片區(qū)經(jīng)理應(yīng)詳細(xì)了解分店現(xiàn)有資產(chǎn)的結(jié)存情況、分店?duì)I業(yè)面積、申請(qǐng)資產(chǎn)的必要性與實(shí)用性，因?qū)徟划?dāng)造成的損

34、失由片區(qū)經(jīng)理承擔(dān). 3. 資產(chǎn)核算員審核原則： 1） 關(guān)于陳列道具類(lèi)資產(chǎn)，必須經(jīng)商空部經(jīng)理審批。 2) 傳真機(jī)、電腦、打印機(jī)、掃描槍更換： a. 電腦、打印機(jī)的更換需信息中心審核，審核通過(guò)后交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 b。 傳真機(jī)、掃描槍的更換：資產(chǎn)核算員需詳細(xì)了解傳真機(jī)、掃描槍損壞情況，判斷是否屬機(jī)械故障、能否當(dāng)?shù)鼐S修，若確屬機(jī)械故障且當(dāng)?shù)夭荒芫S修，則予更換。 c。 資產(chǎn)核算員應(yīng)首先查詢?cè)撈瑓^(qū)內(nèi)同類(lèi)資產(chǎn)有無(wú)閑置,若有,則通知相應(yīng)分店進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)拔并回復(fù)申請(qǐng)分店;若無(wú)則應(yīng)將審核通過(guò)的資產(chǎn)申請(qǐng)及時(shí)轉(zhuǎn)交資產(chǎn)管理中心予以發(fā)放。 附表1: 資 產(chǎn) 申 請(qǐng) 清 單 鴻財(cái)031NO. 申請(qǐng)分店: 申請(qǐng)時(shí)間： 序號(hào) 品

35、名 規(guī)格、型號(hào) 單位 數(shù)量 需要時(shí)間 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 備注：如已申請(qǐng)但未收到,而重新申請(qǐng)的,請(qǐng)?jiān)趥渥谧⒚? 店長(zhǎng)： 收銀員： 片區(qū)經(jīng)理簽字： 二）分店領(lǐng)用裝修材料 1。 老店翻新、新店領(lǐng)用裝修材料流程：裝修員填寫(xiě)“起點(diǎn)09裝修材料采購(gòu)及剩余一覽表”公司配送部分-裝修監(jiān)理審核確認(rèn)后簽字-商空部經(jīng)理審核確認(rèn)后簽字秘書(shū)處專(zhuān)管員資產(chǎn)核算員資產(chǎn)管理中心庫(kù)管發(fā)放. 2. 分店零星維修領(lǐng)用裝修材料:裝修員填寫(xiě)裝修材料領(lǐng)用申請(qǐng)裝修監(jiān)理審核確認(rèn)后簽字-商空部經(jīng)理審核確認(rèn)后簽字-秘書(shū)處專(zhuān)管員-資產(chǎn)核算員資產(chǎn)管理中心庫(kù)管發(fā)放。 3. 發(fā)放：資產(chǎn)管理中心依據(jù)財(cái)務(wù)部匯總審批的資產(chǎn)（裝修材料)申請(qǐng)

36、清單發(fā)放資產(chǎn),未取得財(cái)務(wù)部同意庫(kù)管任意發(fā)放資產(chǎn)的，罰款10元/次并承擔(dān)由此造成的損失。 4. 票據(jù)的開(kāi)具:發(fā)放完畢后庫(kù)管應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確開(kāi)具相應(yīng)的出庫(kù)單，出庫(kù)單應(yīng)具備的內(nèi)容:店名、資產(chǎn)名稱、規(guī)格（型號(hào))、數(shù)量、固定資產(chǎn)編碼、發(fā)放日期、發(fā)放人簽字、備注中還應(yīng)注明是新資產(chǎn)還是舊資產(chǎn);固定資產(chǎn)的入庫(kù)、出庫(kù)都必須注明“固定資產(chǎn)編碼”，若無(wú)編碼應(yīng)及時(shí)告知資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)，由資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)提供并將“固定資產(chǎn)編碼”粘貼在相應(yīng)的固定資產(chǎn)上（固定資產(chǎn)編碼管理范圍：電腦、空調(diào)、防盜器、發(fā)電機(jī)、盤(pán)點(diǎn)機(jī)、液晶電視)，票據(jù)中未注明資產(chǎn)第 11 頁(yè) 總部資產(chǎn)管理制度 新舊、固定資產(chǎn)編碼的罰款10元/張。 5。 票據(jù)的傳遞：出庫(kù)單應(yīng)

37、及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，當(dāng)日下午5點(diǎn)之前出庫(kù),應(yīng)于當(dāng)日開(kāi)具出庫(kù)單移交財(cái)務(wù)部，下午5點(diǎn)之后出庫(kù)，于第二日下午下班前將票據(jù)移交財(cái)務(wù)部，否則對(duì)相應(yīng)責(zé)任人罰款10元/次. 6。 財(cái)務(wù)部監(jiān)督內(nèi)容 1） 資產(chǎn)核算員應(yīng)監(jiān)督資產(chǎn)管理中心是否按規(guī)定及時(shí)發(fā)放,多發(fā)、少發(fā)或未發(fā)應(yīng)查明原因作相應(yīng)的處理，若確因外部原因?qū)е沦Y產(chǎn)不能按時(shí)發(fā)放的,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)回復(fù)分店未發(fā)原因及預(yù)計(jì)發(fā)放時(shí)間。 2) 資產(chǎn)核算員收到出庫(kù)單后,應(yīng)及時(shí)監(jiān)督資產(chǎn)的收貨情況： a( 分店按時(shí)完整收到公司發(fā)放資產(chǎn)。監(jiān)督分店是否及時(shí)填制收貨回單傳真至財(cái)務(wù)部,若未及時(shí)傳真至財(cái)務(wù)部,資產(chǎn)核算員應(yīng)按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度對(duì)分店作出相應(yīng)的處理。 b( 分店收到資產(chǎn)數(shù)

38、量有差異、資產(chǎn)被損壞。資產(chǎn)核算員應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日(若當(dāng)日遇資產(chǎn)管理中心已下班，應(yīng)于次日早上上班時(shí))將差異及損壞明細(xì)以書(shū)面形式通知資產(chǎn)管理中心查明原因，并與資產(chǎn)管理中心約定回復(fù)時(shí)間,資產(chǎn)核算員應(yīng)監(jiān)督資產(chǎn)管理中心是否按約定時(shí)間回復(fù)并根據(jù)回復(fù)情況作出相應(yīng)的處理。 c( 托運(yùn)部丟失或損壞資產(chǎn)。資產(chǎn)核算員應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)提供經(jīng)雙方確認(rèn)(分店和托運(yùn)部)丟失或損壞資產(chǎn)數(shù)量、單價(jià)、金額,并監(jiān)督賠償情況. d( 分店反饋的資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題，資產(chǎn)核算員應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式向資產(chǎn)管理中心反映，造成損失的按本制度相應(yīng)條款追究相應(yīng)責(zé)任人的賠償責(zé)任。 7. 相關(guān)處罰規(guī)定 1) 資產(chǎn)核算員未按“財(cái)務(wù)部監(jiān)督內(nèi)容執(zhí)行,罰款10元/次，并承

39、擔(dān)相應(yīng)損失。 2) 資產(chǎn)管理中心未按約定時(shí)間回復(fù)或確因特殊情況不能按時(shí)回復(fù)但未與資產(chǎn)核算員另約回復(fù)時(shí)間的,罰款10元/次并另約回復(fù)時(shí)間。 3） 經(jīng)查實(shí)屬資產(chǎn)管理中心責(zé)任導(dǎo)致資產(chǎn)未及時(shí)發(fā)放,多發(fā)、少發(fā)或未發(fā)的,罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。 三)總部各部門(mén)領(lǐng)用資產(chǎn) 1. 領(lǐng)用流程：各部門(mén)填寫(xiě)部門(mén)資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)，部門(mén)主管簽字審核秘書(shū)處審批-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批資產(chǎn)管理中心發(fā)放(附部門(mén)資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)，附表2). 附表2： 部門(mén)資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng) 提交人： 部門(mén)經(jīng)理簽字: 秘書(shū)處簽字： 財(cái)務(wù)部簽字： 2. 領(lǐng)用原則:若部門(mén)資產(chǎn)因報(bào)廢而更換，必須先報(bào)廢，后領(lǐng)用或申購(gòu)。 第 12 頁(yè) 總部資產(chǎn)管理制度 3。 資產(chǎn)管理中心發(fā)

40、放部門(mén)申領(lǐng)資產(chǎn)時(shí),應(yīng)及時(shí)填制相應(yīng)的出庫(kù)單，并要求相應(yīng)的領(lǐng)用人在出庫(kù)單中簽字確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)部不予受理。 4. 資產(chǎn)管理中心必須依據(jù)經(jīng)秘書(shū)處及財(cái)務(wù)部審批同意的“部門(mén)資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)”發(fā)放資產(chǎn),否則罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。 四）出庫(kù)維修 1。 庫(kù)管將需維修資產(chǎn)交外部單位維修時(shí)，應(yīng)填制相應(yīng)的出庫(kù)單,在備注欄中注明“出庫(kù)維修”字樣，并要求接收人簽字確認(rèn)，將票據(jù)交財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)處備案，資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)建立備查薄管理。 2。 維修入庫(kù)：當(dāng)維修資產(chǎn)入庫(kù)時(shí),庫(kù)管應(yīng)開(kāi)具相應(yīng)的入庫(kù)單，在備注欄中注明“維修入庫(kù)”，并將相應(yīng)單據(jù)移交財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)處備案。 3。 每月月末，由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)清理當(dāng)月出庫(kù)維修但還未

41、入庫(kù)的資產(chǎn)，統(tǒng)計(jì)暫存于各外部單位的資產(chǎn)，出具相應(yīng)的對(duì)帳單與之進(jìn)行核對(duì)，否則罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失. 4. 資產(chǎn)維修出庫(kù)、入庫(kù)庫(kù)管未按流程操作，罰款10元/次并限期補(bǔ)齊相應(yīng)單據(jù)。 五、 報(bào)損流程 報(bào)損原因分兩類(lèi)：一類(lèi)為因資產(chǎn)的更新?lián)Q代，不需用而報(bào)損；二類(lèi)為因使用價(jià)值耗盡而報(bào)損。 一）資產(chǎn)管理中心資產(chǎn)報(bào)損 1. 因資產(chǎn)更新?lián)Q代不需用而報(bào)損 報(bào)損流程:資產(chǎn)管理庫(kù)管中心提出報(bào)損申請(qǐng)，并經(jīng)資產(chǎn)管理中心經(jīng)理簽字-商空部經(jīng)理匯同財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批副總經(jīng)理審批資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時(shí)處置取得其剩余價(jià)值。 2。 因使用價(jià)值耗盡而報(bào)損： 報(bào)損流程：資產(chǎn)管理中心提出報(bào)損申請(qǐng)-財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)核實(shí)-副總經(jīng)理審批資產(chǎn)管

42、理中心經(jīng)理及時(shí)處置取得其剩余價(jià)值。 二）部門(mén)資產(chǎn)報(bào)損 1。 除電腦、打印機(jī)外其他部門(mén)資產(chǎn)報(bào)損： 報(bào)損流程:部門(mén)提出資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)核實(shí)-副總經(jīng)理審批-資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時(shí)處置取得其剩余價(jià)值. 2。 電腦、打印機(jī)報(bào)損 報(bào)損流程：部門(mén)提出資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)信息中心經(jīng)理鑒定簽字-財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)核實(shí)副總經(jīng)理審批資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時(shí)處置取得其剩余價(jià)值。 三）未按規(guī)定流程任意報(bào)廢或者丟棄資產(chǎn),責(zé)任人罰款10元/次并按該資產(chǎn)原購(gòu)買(mǎi)成本的50%承擔(dān)賠償責(zé)任. 四)資產(chǎn)報(bào)廢出售流程 1。 出售原則:先報(bào)廢后出售。 2. 處置人員：資產(chǎn)管理中心經(jīng)理。 3。 資產(chǎn)管理中心經(jīng)理依據(jù)報(bào)廢資產(chǎn)的具體情況提交處

43、置方案交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批后執(zhí)行，并將處置方案交財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)處備案。處置方案應(yīng)包括的內(nèi)容: a. 處置類(lèi)型：變賣(mài)廢舊還是單項(xiàng)標(biāo)價(jià)處置。 b. 單項(xiàng)標(biāo)價(jià)處置應(yīng)注明具體處置價(jià)格。 4. 若資產(chǎn)報(bào)廢后變賣(mài)廢舊:處置后,變賣(mài)人應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供處置資產(chǎn)的具體明細(xì)，并于變賣(mài)當(dāng)日將變賣(mài)所得交財(cái)務(wù)部出納處，出納開(kāi)據(jù)收據(jù)交變賣(mài)人，收據(jù)中必須注明變賣(mài)單價(jià)及數(shù)量。會(huì)計(jì)做帳時(shí)，應(yīng)依據(jù)處置方案進(jìn)行復(fù)核,違規(guī)操作，財(cái)務(wù)部按相關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)人員的責(zé)任。 5。 若單項(xiàng)標(biāo)價(jià)處置：處置時(shí)庫(kù)管開(kāi)據(jù)手工資產(chǎn)出庫(kù)單并注明其出售單價(jià)、出售金額,且在出庫(kù)單的“備注”欄注明已報(bào)廢，主辦會(huì)計(jì)依據(jù)處置方案核對(duì)無(wú)誤后出納收款并開(kāi)據(jù)收據(jù)，庫(kù)管憑財(cái)務(wù)

44、部出據(jù)的收據(jù)發(fā)貨. 第 13 頁(yè) 總部資產(chǎn)管理制度 6. 未按流程執(zhí)行，責(zé)任人罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失. 六、資產(chǎn)保管 一)權(quán)屬：所有各部門(mén)、各庫(kù)房的資產(chǎn)所有權(quán)人為鴻彬服飾沈洪彬，其他任何人不得占用、私用、挪用. 二）庫(kù)房資產(chǎn)保管規(guī)定 1。 庫(kù)管應(yīng)將新式道具與老式道具分開(kāi)堆放，便于準(zhǔn)確了解庫(kù)存，保持合理的儲(chǔ)備量. 2。 退回的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)開(kāi)包驗(yàn)收，收貨差異應(yīng)立即與分店核對(duì)、確認(rèn)并報(bào)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)，對(duì)不用或不能用的資產(chǎn)及時(shí)申請(qǐng)報(bào)損。否則罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失. 三） 部門(mén)資產(chǎn)保管規(guī)定 1。 保管人:各部門(mén)所有資產(chǎn)由行政人事部任命的部門(mén)經(jīng)理或主管負(fù)責(zé)全面保管。 2. 保管依據(jù)：保管人填

45、寫(xiě)財(cái)務(wù)部編制的部門(mén)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，并與移交人簽字后生效。 3. 保管人的責(zé)任：保管人應(yīng)對(duì)所保管資產(chǎn)的安全性、完整性、可使用性負(fù)完全責(zé)任。 4。 當(dāng)部門(mén)資產(chǎn)發(fā)生調(diào)拔時(shí)，調(diào)出部門(mén)必須于調(diào)拔當(dāng)日填寫(xiě)“資產(chǎn)調(diào)拔單經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后移交財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)處進(jìn)行帳務(wù)處理，未按時(shí)填寫(xiě)“資產(chǎn)調(diào)拔單”并傳遞至財(cái)務(wù)部，調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)人罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失(注:“資產(chǎn)調(diào)拔單辦公及后勤用品庫(kù)房有結(jié)存，請(qǐng)各部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)用)。 5。 各部門(mén)新購(gòu)、領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)必須填寫(xiě)資產(chǎn)保管單(附表3），(固定資產(chǎn)包括：電腦、空調(diào)、照相機(jī)等)。 附表3： 資產(chǎn)保管單 部門(mén)： 申請(qǐng)時(shí)間: 部門(mén)經(jīng)理簽字: 保管人簽字: 備注:1.保管單中所列

46、資產(chǎn)為鴻彬服飾沈洪彬所有。 2.無(wú)論何種原因造成資產(chǎn)遺失，均由保管人按賬面現(xiàn)值賠償。 七、盤(pán)點(diǎn)規(guī)定 一） 庫(kù)房資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)規(guī)定： 1. 按月盤(pán)點(diǎn)的物品:電器類(lèi)及單位價(jià)值超過(guò)400元的資產(chǎn)（除各類(lèi)架子外)。 2。 一個(gè)季度進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。 3. 盤(pán)點(diǎn)前財(cái)務(wù)部應(yīng)提供截止盤(pán)點(diǎn)日的資產(chǎn)帳面結(jié)余數(shù)量，若庫(kù)房登記有資產(chǎn)日記帳，應(yīng)先與庫(kù)管日記帳進(jìn)行核對(duì)，帳帳相符后才進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 4. 庫(kù)管應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)之前作好庫(kù)房資產(chǎn)的整理，將同品名、同規(guī)格的資產(chǎn)歸總堆放，否則罰款20元/次并限期整理。 5。 盤(pán)點(diǎn)時(shí)由庫(kù)管點(diǎn)數(shù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核及記數(shù). 二) 庫(kù)房資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異處理 第 14 頁(yè) 總部資產(chǎn)管理制度 1。 盤(pán)點(diǎn)后，財(cái)務(wù)

47、部于盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后1個(gè)工作日內(nèi)提供帳實(shí)差異明細(xì)表交資產(chǎn)管理中心核實(shí). 2。 資產(chǎn)管理中心收到財(cái)務(wù)部提供的帳實(shí)差異明細(xì)表后，自次日起3個(gè)工作日內(nèi)查明原因回復(fù)財(cái)務(wù)部，逾期未交則視為已確認(rèn)，資產(chǎn)管理中心確認(rèn)后,資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)應(yīng)于3日內(nèi)視差異原因作相應(yīng)處理，未查明原因的資產(chǎn)盤(pán)虧視為資產(chǎn)丟失。資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)逾期未處理扣考評(píng)分0。5分/天并限期處理。 3. 資產(chǎn)賠償規(guī)定 a。 男女衣架正負(fù)差異可以相互品跌,除此之外正負(fù)差異不得相互品跌，盤(pán)盈資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)差異原因進(jìn)行調(diào)帳,盤(pán)虧資產(chǎn)由相關(guān)責(zé)任人賠償。 b. 賠償規(guī)定：新資產(chǎn)按購(gòu)買(mǎi)原價(jià)進(jìn)行賠償；舊資產(chǎn)，按資產(chǎn)帳面現(xiàn)值進(jìn)行賠償。 c. 注意事項(xiàng)：庫(kù)管應(yīng)登記資產(chǎn)日記帳，按

48、規(guī)格(型號(hào)）登記各類(lèi)資產(chǎn)的期初結(jié)存數(shù)量、本日入庫(kù)數(shù)量、本日出庫(kù)數(shù)量、當(dāng)日結(jié)存數(shù)量,否則財(cái)務(wù)部以帳面數(shù)為依據(jù)，盤(pán)點(diǎn)差異由庫(kù)管按相關(guān)賠償方法進(jìn)行賠償。 三）部門(mén)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)規(guī)定 1。 外設(shè)機(jī)構(gòu)、外出管理員盤(pán)點(diǎn)規(guī)定：由財(cái)務(wù)部提供專(zhuān)用盤(pán)點(diǎn)表,由各外設(shè)機(jī)構(gòu)、外出管理員每月1日下班前將盤(pán)點(diǎn)表傳真至財(cái)務(wù)部，未按時(shí)傳真罰款10元/次。 2。 總部各部門(mén)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)： 1) 資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)每月5日前到各部門(mén)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),各部門(mén)配合盤(pán)點(diǎn)。 2) 盤(pán)點(diǎn)前財(cái)務(wù)部應(yīng)提供截止盤(pán)點(diǎn)日的資產(chǎn)帳面結(jié)余數(shù)量. 3） 盤(pán)點(diǎn)后,在盤(pán)點(diǎn)表中雙方簽字確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。 4） 盤(pán)點(diǎn)差異處理流程: a。 盤(pán)點(diǎn)后，若有盤(pán)點(diǎn)差異，資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后1

49、日內(nèi)提供帳實(shí)差異明細(xì)表交各部門(mén)經(jīng)理或主管. b. 部門(mén)經(jīng)理或主管收到財(cái)務(wù)部提供的帳實(shí)差異明細(xì)表后，自次日起2日內(nèi)查明原因回復(fù)財(cái)務(wù)部，逾期未回復(fù)則視為已確認(rèn)，各部門(mén)確認(rèn)后,資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)應(yīng)于2日內(nèi)視差異原因作相應(yīng)處理，未查明原因的視為資產(chǎn)丟失. 5) 賠償規(guī)定同庫(kù)房資產(chǎn)。 6） 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)未按時(shí)盤(pán)點(diǎn)，未按時(shí)為各部門(mén)提供盤(pán)點(diǎn)差異信息，未按時(shí)對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行處理扣考評(píng)分0.5分/天并限期處理。 3. 資產(chǎn)移交管理規(guī)定 1) 庫(kù)管人員發(fā)生異動(dòng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理其管轄資產(chǎn)的移交，否則由此造成的損失由部門(mén)經(jīng)理或主管承擔(dān)。 2) 部門(mén)內(nèi)部人員異動(dòng)由部門(mén)經(jīng)理或主管負(fù)責(zé)監(jiān)督相關(guān)人員資產(chǎn)移交,差異報(bào)財(cái)務(wù)部，

50、財(cái)務(wù)部出具賠償通知，否則出現(xiàn)的損失由部門(mén)經(jīng)理或主管承擔(dān)。 3） 部門(mén)經(jīng)理或主管發(fā)生異動(dòng)，行政人事部應(yīng)在員工離職前通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行部門(mén)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，否則相應(yīng)的損失由行政人事部承擔(dān)。 4) 錯(cuò)盤(pán)、重盤(pán)、漏盤(pán)責(zé)任人罰款10元/次。 第 15 頁(yè) 總部費(fèi)用管理制度 2.3節(jié) 總部費(fèi)用管理制度 文件編號(hào): 財(cái)003 版本: 10版本 編制日期: 2010/08/20 編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)部 提交人： 審批人: 一、 費(fèi)用管理基本原則 1。 總部費(fèi)用核算原則：在管理費(fèi)用中下設(shè)二級(jí)明細(xì)按受益原則分部門(mén)核算。 2. 公司費(fèi)用的攤銷(xiāo):公司總部所發(fā)生的各種管理費(fèi)用經(jīng)歸集后,按各分店每月累計(jì)實(shí)現(xiàn) 的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”進(jìn)行

51、分?jǐn)偂?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷(xiāo)售折扣與折讓)。 3。 裝修費(fèi)的攤銷(xiāo):新裝店或完全改裝店發(fā)生的裝修費(fèi)按36期攤銷(xiāo),非新店或完全改裝店發(fā)生的零星裝修費(fèi)用在1萬(wàn)元以上的按12期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入分店“銷(xiāo)售費(fèi)用”中的“裝修攤銷(xiāo)”明細(xì)。 4. 零星改裝費(fèi)用在1萬(wàn)元以下的直接記入發(fā)生當(dāng)期的“銷(xiāo)售費(fèi)用維修費(fèi)中. 5. 低值易耗品攤銷(xiāo):新裝店或完全改裝店發(fā)生的低值易耗品費(fèi)用按36期攤銷(xiāo),零星增加道具費(fèi)用在6000元以下的直接記入發(fā)生當(dāng)期的銷(xiāo)售費(fèi)用低攤”中；零星增加道具費(fèi)用在6000元以上的按12期攤銷(xiāo)，直接計(jì)入分店“銷(xiāo)售費(fèi)用中的“低攤”明細(xì)。 6. 租金攤銷(xiāo):按交租期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入分店“銷(xiāo)

52、售費(fèi)用”中的“房租”明細(xì). 7. 房屋轉(zhuǎn)讓費(fèi)、中介費(fèi)、信息費(fèi)：按36期攤，直接計(jì)入分店“銷(xiāo)售費(fèi)用”中的“房租”明細(xì)。 二、差旅費(fèi)管理 1. 公司各部門(mén)外派人員只報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)及其他費(fèi)用。 2. 管理人員出差,乘坐交通工具的費(fèi)用,憑票報(bào)銷(xiāo),同時(shí)在到達(dá)分店，應(yīng)由店長(zhǎng)簽字證明，完整、真實(shí)填寫(xiě)“管理人員行程記錄表”,由直接上級(jí):審核并簽字確認(rèn). 3。 車(chē)票、船票或飛機(jī)票等: 1) 必須具有電腦打印的票據(jù)或定額發(fā)票,若定額發(fā)票上無(wú)日期及起止地點(diǎn)的,必須在票據(jù)中注明日期及詳細(xì)的起止起點(diǎn)。 2） 無(wú)法取得微機(jī)票據(jù)而取得其他票據(jù)，應(yīng)在票面上注明日期、起止地點(diǎn)、金額。 3) 確實(shí)不能取得任何票據(jù)，應(yīng)寫(xiě)明

53、具體情況，注明日期、起止地點(diǎn)、金額，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。 4. 報(bào)銷(xiāo)時(shí)按票據(jù)發(fā)生的時(shí)間先后順序進(jìn)行粘貼且必須與行程表填寫(xiě)的行車(chē)路線一致，否則不予報(bào)銷(xiāo)。 5。 完整、真實(shí)填寫(xiě)“管理人員行程記錄表”，且必須具有相關(guān)人員簽字證明,否則該項(xiàng)費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo). 6。 “車(chē)費(fèi)欄必須詳細(xì)注明自出發(fā)地到目的地的行車(chē)路線及車(chē)費(fèi)的具體金額,例:井研 8 樂(lè)山 23 丹棱。 7。 與其他管理員一起出差時(shí)，應(yīng)在備注欄注明一起出差的管理員名單。 三、出差補(bǔ)助計(jì)算標(biāo)準(zhǔn) 1。 市場(chǎng)拓展員:省內(nèi)出差（川渝兩地）25元/天;省外出差40元/天。 2. 公司總部員工臨時(shí)出差：成都市區(qū)(含新都區(qū)）出差9元/天;省內(nèi)出差(川

54、渝兩地）50元/天（注:若出差未產(chǎn)生住宿費(fèi)按20元/天計(jì)）；省外出差80元/天（注：若出差未產(chǎn)生住宿費(fèi)按20元/天計(jì)）。 四、裝修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 1. “裝修材料預(yù)算、購(gòu)進(jìn)、使用說(shuō)明書(shū)”的填寫(xiě)要求 1） 回公司報(bào)帳時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人員必須認(rèn)真、如實(shí)填寫(xiě)購(gòu)進(jìn)欄，且填寫(xiě)的購(gòu)進(jìn)金額與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)金額相符(注:填寫(xiě)的購(gòu)進(jìn)材料為本人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)材料，不含他人購(gòu)買(mǎi)部分）,超出預(yù)算部分,財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按裝修管理制度執(zhí)行。 2) 相關(guān)人員簽字必須齊全,否則不予報(bào)銷(xiāo). 2。 票據(jù)填寫(xiě)要求 1) 票據(jù)填寫(xiě)要求:購(gòu)買(mǎi)單位名稱、購(gòu)買(mǎi)日期填寫(xiě)清楚，大小金額相符，字跡清晰、無(wú)涂改痕跡，收款人簽字,否則不予報(bào)銷(xiāo)。 2） 購(gòu)進(jìn)材料及其他物品

55、票據(jù)必須詳細(xì)注明購(gòu)買(mǎi)材料的品名、規(guī)格(型號(hào))、單位、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、購(gòu)買(mǎi)單價(jià)，不能籠統(tǒng)寫(xiě)為材料一批或廣告一批，否則不予報(bào)銷(xiāo)。 3） 購(gòu)買(mǎi)玻璃票據(jù)的填寫(xiě)要求：票據(jù)中必須注明購(gòu)進(jìn)玻璃的具體名稱、規(guī)格（長(zhǎng)、寬)、數(shù)量、第 16 頁(yè) 總部費(fèi)用管理制度 損耗、安裝費(fèi)，不得將安裝費(fèi)記入玻璃的購(gòu)買(mǎi)單價(jià)中，填寫(xiě)不規(guī)范的票據(jù)財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。 4） 租用腳手架收據(jù)必須注明租用的起止日期、租用天數(shù)、收費(fèi)單價(jià),否則不予報(bào)銷(xiāo). 5） 同編號(hào)的票據(jù)記載不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，該票據(jù)一律不作為報(bào)銷(xiāo)憑證報(bào)帳。 6) 所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)都必須具備分店負(fù)責(zé)人的簽字證明，無(wú)相關(guān)人員簽字的票據(jù),財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷(xiāo)，偽造相關(guān)人員簽字的,一經(jīng)查實(shí)，財(cái)務(wù)部不

56、予報(bào)銷(xiāo)該筆費(fèi)用，且對(duì)報(bào)銷(xiāo)人處以偽造部分13倍的罰款，并視情況可上報(bào)總經(jīng)理處理. 7) 派工單必須有秘書(shū)處專(zhuān)管員簽字，無(wú)派工單或派工單無(wú)秘書(shū)處專(zhuān)管員簽字的，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷(xiāo)。 3。 剩余材料的處置 1） 退回公司：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督材料實(shí)際退回情況，若實(shí)際退回與上報(bào)品名、數(shù)量有差異，查明原因由責(zé)任人賠償。 2) 轉(zhuǎn)到其他分店繼續(xù)使用:若將剩余材料轉(zhuǎn)入其他分店使用，裝修員必須填寫(xiě)“資產(chǎn)調(diào)拔單”，接收人簽字確認(rèn)后傳財(cái)務(wù)部，若手續(xù)不齊全，裝修員罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。 3) 退商家：剩余材料退商家，必須如實(shí)反映,未如實(shí)反映一經(jīng)查實(shí),罰款1-3倍，并根據(jù)情況上報(bào)總經(jīng)理處理。 五、電話費(fèi)補(bǔ)貼規(guī)定 補(bǔ)

57、貼明細(xì)如下(以月為單位）: 備注：電話費(fèi)實(shí)行每月定額管理，具體金額參考附表4. 附表4: 秘書(shū)處 行政駕駛員 80元/月 秘書(shū)處 裝修專(zhuān)員 100元/月 秘書(shū)處 商品、培訓(xùn)專(zhuān)員 50元/月 加盟中心 加盟指導(dǎo)員 100元/月 加盟中心 加盟辦主任 50元/月 加盟中心 加盟招商經(jīng)理兼加盟裝修監(jiān)理 150元/月 行政人事部 經(jīng)理 200元/月 行政人事部 專(zhuān)員 人事專(zhuān)員50元/月,行政專(zhuān)員50元/月 商品部 采購(gòu)員 500元/月 商品部 采購(gòu)助理 200元/月 歐茗秀 督導(dǎo) 100元/月 歐茗秀 總助、采購(gòu) 200元/月 財(cái)務(wù)部 銀行存款結(jié)算員 400元/月 財(cái)務(wù)部 出納 30元/月 資產(chǎn)管理中

58、心 資產(chǎn)采購(gòu) 150元/月 信息中心 各信息員 出差按實(shí)用金額報(bào)銷(xiāo) 配送中心 經(jīng)理 160元/月 (410）80元/月；（925)55元/月;(336)配送中心 駕駛員 90元/月;(316）80元/月 資產(chǎn)管理中心 庫(kù)管組長(zhǎng) 50元/月 片區(qū) 安裝寬帶分店 座機(jī)費(fèi)+防盜器收費(fèi)+60元/月 片區(qū) 未安裝寬帶分店 座機(jī)費(fèi)+防盜器收費(fèi)+80元/月 六、費(fèi)用借支、報(bào)銷(xiāo)程序及處罰 1. 借款程序:制定費(fèi)用支出計(jì)劃-借款人填制借款單財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字-出納支付所借款項(xiàng). 2。 報(bào)銷(xiāo)程序：根據(jù)費(fèi)用開(kāi)支單據(jù)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單-部門(mén)主管審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字出納處結(jié)帳。 3. 報(bào)銷(xiāo)人整理好各種費(fèi)用發(fā)票，不能取得發(fā)票的

59、,出書(shū)面證明,能取得相關(guān)證明人的，須證明人簽第 17 頁(yè) 總部費(fèi)用管理制度 字，經(jīng)部門(mén)主管審核同意后交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 4。 填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，所填各欄必須清晰、真實(shí)。 5. 交財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核，作出審核決定并簽字。 6. 報(bào)銷(xiāo)人憑財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”到出納處報(bào)賬。沒(méi)有借款的，直接支付現(xiàn)金;如有借款的,須首先沖減借款，出納支付剩余金額；不足以沖減借款時(shí)，出納開(kāi)據(jù)收訖“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的證明給報(bào)銷(xiāo)人，交會(huì)計(jì)處理。 七、費(fèi)用審批、支付權(quán)限 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審核，金額在5000元以下的由出納依據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審核金額予以直接支付,超過(guò)5000元的由報(bào)銷(xiāo)人提供銀行卡號(hào)予以轉(zhuǎn)帳. 八、相關(guān)處罰

60、規(guī)定 1. 報(bào)銷(xiāo)人提供的票據(jù)不真實(shí)，如：不同地方的車(chē)票相互抵用、車(chē)票載明日期與行程不對(duì)應(yīng),首先扣除該部分不予報(bào)銷(xiāo),同時(shí),另對(duì)報(bào)銷(xiāo)人處以該部分1-3倍的罰款,并根據(jù)情況上報(bào)總經(jīng)理處理。 2. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)(后）,發(fā)現(xiàn)以少報(bào)多,經(jīng)查實(shí)，首先扣除超出部分，另予罰款超出部分的13倍，并根據(jù)情況可上報(bào)總經(jīng)理處理。 3. 行程表填寫(xiě)規(guī)范：“店名”欄必須準(zhǔn)確填寫(xiě)分店的具體名稱或具體地名，特別是一地多店的,必須注明是幾店，否則罰款10元/處;“到店時(shí)間、“離店時(shí)間”欄必須按規(guī)定格式逐一準(zhǔn)確填寫(xiě),填寫(xiě)不完整、不準(zhǔn)確的不予計(jì)算該次出差補(bǔ)助且罰款10元/處;“事項(xiàng)”欄未填寫(xiě)或填寫(xiě)不清楚的不予報(bào)銷(xiāo)；虛構(gòu)出差地點(diǎn)、出差時(shí)